Ведение бухгалтерского учета и сотавление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации

АКТИВ Код показателя На конец отчетного периода 1 2 3 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 — Основные средства Расчет: (сч.01 — сч.02 = 19 833+37313,6 — 2274,8) 120 54 872

Незавершенное строительство 130 — Доходные вложения в материальные ценности 135 — Долгосрочные финансовые вложения 140 — Отложенные финансовые активы 145 — Прочие внеоборотные активы 150 — ИТОГО по разделу I 190 54 872 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 8646 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

Расчет: (сч.10) 211 2560 животные на выращивании и откорме 212 — затраты в незавершенном производстве (сч. 20) 213 1300 готовая продукция и товары для перепродажи 214 — товары отгруженные 215 — расходы будущих периодов (сч. 97) 216 4786 прочие запасы и затраты 217 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 894 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе 230 103 040 покупатели и заказчики сч. 62.2 231 103 040 векселя к получению 232 — задолженность дочерних и зависимых обществ 233 — авансы выданные 234 — прочие дебиторы 235 — Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе 240 — покупатели и заказчики 241 — векселя к получению 242 — задолженность дочерних и зависимых обществ 243 — авансы выданные 244 — прочие дебиторы 245 — Краткосрочные финансовые вложения 250 — Денежные средства Расчет: (сч. 50 + сч. 51 = 2736 + 41 422,2) 260 44 185

Прочие оборотные активы 270 — ИТОГО по разделу II 290 156 765 БАЛАНС 300 211 637

ПАССИВ Код На конец отчетного показателя года III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал сч. 80 410 90 340

Добавочный капитал 420 — Резервный капитал 430 — в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 — резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 — Целевое финансирование 450 — Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) сч. 99 470 38 370 ИТОГО по разделу III 490 128 710 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 — Отложенные налоговые обязательства 515 — Прочие долгосрочные обязательства 520 — ИТОГО по разделу IV 590 — V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 — Кредиторская задолженность 620 82 927 в том числе: поставщики и подрядчики сч.60/1 621 — задолженность перед персоналом организации сч.70 622 39 300 задолженность перед государственными внебюджетными фондами сч.69 623 11 961 задолженность по налогам и сборам сч.(68.1+68.2+68.3+68.4) 624 31 666 прочие кредиторы 625 — Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630 — Доходы будущих периодов 640 — Резервы предстоящих расходов 650 — Прочие краткосрочные обязательства 660 — ИТОГО по разделу V 690 82 927 БАЛАНС 700 211 637

Отчет о прибылях и убытках, руб.

Показатель За отчетный период наименование Код 1 2 3 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога 010 206 331 на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (160 100) Валовая прибыль 029 46 231

Коммерческие расходы 030 Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 46 321

Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 Прочие операционные расходы 100 Внереализационные доходы 120 Внереализационные расходы 130 (5502) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 40 819

Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 (2449) 151 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 38 370

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: Приказ МФ РФ от 31.

10.2000г. № 94н.

Вещунова Н.Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности: Практическое пособие. — М.: МАГИС, 2004. — 340 с.

Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. — М.: Инфра-М, 2005. — 416 с.

Луговой В. А. Организация бухгалтерского учета и отчетности. Методика. Практическое пособие. — М.: Бухгалтерский учет, 1996. — 337 с.

Новодворский В. Д. и др. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ. — М.: Бухгалтерский учет, 1996. — 325 с.

90 430 — 2430 = 88 000

7030 — (7030 * 18 /118) = 5957,6

7030 * 18 /118 = 1072,4

23 403 — (23 403*18/118) = 19 856

23 430*18/118 = 3570

19 833 + 3570 = 23 403

44 030 — (44 030*18/118) = 37 313,6

5430 — (5430*18/118) = 4601,7

4601,7 * 0,6 = 2761

23 004 * 0,029 = 667

23 004 * 0,2 = 4600,8

23 004 * 0,011 = 253

23 004 * 0,02 = 460

23 004 * 0,01 = 230

23 004 * 10/100 = 2300,4

23 004 * 4/100 = 920,2

Собрали суммы по кредиту сч. 26 за январь

7030 / 12 = 585,8

1072,4 / 12 = 89,4

23 004 — 2000 = 21 004

21 004 * 0,01 = 210

Суммы берем из расчетов начислений в январе

Из расчета суммы в операции 26 января

3030 — (3030*18/118) = 2567,8

4601,7 * 0,2*2 = 1840,7

140 430 * 18 /118 = 21 421,5

Согласно операции 9 приобретен инструмент на сумму 19 833 руб. со сроком полезного использования 2 года. Т. е. годовая норма амортизационных отчислений 50%. Годовая сумма амортизационных отчислений по инструменту составит: 19 833 * 0,5 = 9916,5 руб. Тогда ежемесячная сумма амортизационных отчислений:

9916,5 / 12 = 826,4 руб.

Согласно операции 16 приобретено оборудование на сумму 37 313,6 руб. со сроком полезного использования 10 лет. Аналогично находим: годовая норма амортизационных отчислений 10%. Ежемесячная сумма амортизационных отчислений по оборудованию составит: 37 313,6 * 0,1 /12 = 311 руб.

Общая сумма амортизационных отчислений в месяц: 826,4 + 311 = 1137,4 руб.

44 300 * 0,029 = 1284,7

44 300 * 0,2 = 8860

44 300 * 0,011 = 487,3

44 300 * 0,02 = 886

44 300 * 0,01 = 443

(23 004 + 44 300) * 0,1 — 2300,4 = 4430

(23 004 + 44 300) * 0,04 — 920,2 = 1772

Собрали суммы по кредиту сч. 26 за февраль

НЗП на начало февраля + Оборот по Кт сч. 20 — НЗП на конец февраля = 33 975,8 + 62 392,6 — 1543 = 94 825,5 руб.

Оборот по сч. 90.1 — об. по сч. 90.3 — об. по сч. 90.2 = 140 430 — 21 421,5 — 94 825,5 = 24 183

Обороты по сч. 91.2 = 210 + 1500 = 1710

44 300 — 5000 = 39 300

39 300 * 0,01 = 393

Все суммы берем из расчетов начислений февраля

2015 — (2015*18/118) = 1707,6

2015 * 18 /118 = 307,4

4034 — 400 = 3634

Выдано было 4430 руб., списано 4034 руб., остаток: 4430 — 4034 = 396 руб.

5034 — (5034 * 18 /118) = 4266,1

5034 * 18 /118 = 767,9

4266,1 * (0,2 + 0,2) = 1706,4

103 040 * 18 / 118 = 15 718

44 300 * 0,029 = 1284,7

44 300 * 0,2 = 8860

44 300 * 0,011 = 487,3

44 300 * 0,02 = 886

44 300 * 0,01 = 443

23 004 + 44 300 + 44 300 = 111 604 >100 000

Тогда на страх. часть пенсии расчет следующим образом: 8000 + 4,5% * (111 604 — 100 000) = 10 000 + 0,045 * 11 604 = 10 522,2 руб.

23 004 + 44 300 + 44 300 = 111 604 >100 000

Тогда на накопит. часть пенсии расчет следующим образом: 4000 + 3,4% * (111 604 — 100 000) = 4000 + 0,034 * 11 604 = 4394,5 руб.

7030 / 12 = 585,8

1072,4 / 12 = 89,4

Оборот по Дт сч. 26 за март

НЗП на начало марта + Оборот по Дт сч. 20 — НЗП на конец марта = 1543 + 65 031,3 — 1300 = 65 274,3руб

Оборот по Кт сч. 90.1 — об. по Дт сч. 90.3 — об. по Дт сч. 90.2 = 103 040 — 15 718 — 65 274,3 = 22 047,7

Налоговая база — средняя стоимость основных средств. Определим налоговую базу как среднюю стоимость ОС ха первый квартал. Определим сумму остаточных стоимостей ОС: (19 856 + 37 313,6 — 0) + (57 169,6 — 1138,3) + (56 031,3 — 1138,3) = 168 093,9. Средняя стоимость основных средств (налоговая база): 168 093,9 / 3 = 56 031,3 руб. Тогда авансовый платеж: 56 031,3 * 2,2/100 / 4 = 308,2 руб.

Оборот по сч.

91.2: 393 + 1500 + 308,2 = 2201,2 руб.

Определим налоговую базу как разницу между доходами от реализации и внереализационными доходами и расходами от реализации и внереализационными расходами: Сальдо по сч. 99 на начало марта равно 20 973

Финансовый результат от продажи за март — прибыль 22 047,7, внереализационные расходы за март — 2201,9, тогда налоговая база = 20 973 + 22 047,7 — 2201,9 = 40 818,8 руб. Тогда авансовый платеж в Фед. бюджет: 40 818,8*6,5/100/4=663,3 руб.; авансовый платеж в бюджет С-П.: 40 818,8*17,5/100/4=1785,8 руб.