Бух. 
учёт и аудит

счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 25 600,00 51 25 600,00 99 522 121,00 Обороты за период 25 600,00 522 121,00 Сальдо на конец периода 522 121,00

Счет 68.3

Счет С кред. счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 19 200,00 19 105 632,00 51 513 243,00 90 596 167,00 91 3 508,00 Обороты за период 618 875,00 599 675,00 Сальдо на конец периода Счет 68.4

Счет С кред. счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 2 500,00 51 17 010,00 91 14 510,00 Обороты за период 17 010,00 14 510,00 Сальдо на конец периода Счет 68.5

Счет С кред. счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 1 500,00 51 1 500,00 Обороты за период 1 500,00 Сальдо на конец периода Счет 68.6

Счет С кред. счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 24 640,00 20 7 406,00 23 1 764,00 25 5 382,00 26 3 500,00 44 1 435,00 51 44 127,00 Обороты за период 44 127,00 19 487,00 Сальдо на конец периода Счет 69.1

Счет С кред. счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 7 920,00 20 1 799,00 23 428,00 25 1 307,00 26 850,00 44 348,00 51 12 652,00 Обороты за период 12 652,00 4 732,00 Сальдо на конец периода Счет 69.2

Счет С кред. счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 24 640,00 20 10 580,00 23 2 520,00 25 7 688,00 26 5 000,00 44 2 050,00 51 52 478,00 Обороты за период 52 478,00 27 838,00 Сальдо на конец периода Счет 69.3

Счет С кред. счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 6 336,00 20 1 640,00 23 391,00 25 1 192,00 26 775,00 44 318,00 51 10 652,00 Обороты за период 10 652,00 4 316,00 Сальдо на конец периода Счет 70

Счет С кред. счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 156 000,00 08 900,00 10 200,00 20 52 900,00 23 66 600,00 25 38 440,00 26 25 000,00 28 540,00 540,00 44 10 248,00 50 55 455,00 51 89 409,00 68 19 524,00 76 7 037,00 91 3 210,00 Обороты за период 171 965,00 198 038,00 Сальдо на конец периода 182 073,00

Счет 71

Счет С кред. счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 10 520,00 50 25 520,00 Обороты за период 25 520,00 520,00 Сальдо на конец периода 25 000,00

Счет 75

Счет С кред. счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 7 800,00 04 7 800,00 Обороты за период 7 800,00 Сальдо на конец периода Счет 76

Счет С кред. счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 3 820,00 70 7 037,00 Обороты за период 7 037,00 Сальдо на конец периода 3 217,00

Счет 84

Счет С кред. счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 4 543 024,00 99 1 653 383,00 Обороты за период 1 653 383,00 Сальдо на конец периода 6 196 407,00

Счет 90

Счет С кред. счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 43 1 025 669,00 62 3 908 210,00 68 596 167,00 99 2 286 374,00 Обороты за период 3 908 210,00 3 908 210,00 Сальдо на конец периода Счет 91

Счет С кред. счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 01 79 000,00 44 20 472,00 58 11 000,00 68 18 018,00 70 3 210,00 94 1 170,00 99 110 870,00 Обороты за период 121 870,00 121 870,00 Сальдо на конец периода Счет 94

Счет С кред. счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 20 1 354,00 184,00 91 1 170,00 Обороты за период 1 354,00 1 354,00 Сальдо на конец периода Счет 96

Счет С кред. счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 20 9 998,00 23 12 587,00 25 7 265,00 26 4 725,00 44 1 937,00 Обороты за период 36 512,00 Сальдо на конец периода 36 512,00

Счет 99

Счет С кред. счетов В дебет счетов Сальдо на начало периода 68 522 121,00 84 1 653 383,00 90 2 286 374,00 91 110 870,00 Обороты за период 2 286 374,00 2 286 374,00 Сальдо на конец периода Сальдо на начало периода На основе данных счетов бухгалтерского учета составим оборотно-сальдовую ведомость по счету 10.1 и в целом по организации за сентябрь 2007 г.

Таблица 3.3

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.1 за сентябрь 2007 г.

Наименование Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Золото 24 500,00 314 000,00 184 535,00 153 965,00 Кол-во 122,500 1400,000 830,000 692,500 Цирконий 31 350,00 504 900,00 506 755,00 29 495,00 Кол-во 209,000 2500,000 2560,000 149,000 Шнур шелк. 2 880,00 3 600,00 1 296,00 5 184,00 Кол-во 8,000 10,000 3,600 14,400 Бархат 4 600,00 9 400,00 12 133,00 1 867,00 Кол-во 5,000 10,000 13,000 2,000 Нить 520,00 260,00 260,00 Кол-во 2,000 1,000 1,000 Итого 63 330,00 832 420,00 704 979,00 190 771,00

Таблица 3.4

Оборотно-сальдовая ведомость за сентябрь 2007 г.

Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 7 720 600,00 32 900,00 161 000,00 7 592 500,00 02 5 008 700,00 82 000,00 44 500,00 4 971 200,00 04 28 400,00 28 800,00 57 200,00 05 21 500,00 21 500,00 08 280 200,00 53 900,00 53 900,00 280 200,00 10 76 283,00 834 145,00 704 979,00 205 449,00 19 389 500,00 161 774,00 105 632,00 445 642,00 20 15 747,00 1 027 023,00 1 027 023,00 15 747,00 23 97 979,00 97 979,00 25 67 372,00 67 372,00 26 85 875,00 85 875,00 28 540,00 540,00 41 191 700,00 191 700,00 43 326 500,00 1 025 669,00 1 025 669,00 326 500,00 44 20 472,00 20 472,00 50 300,00 83 335,00 83 335,00 300,00 51 2 365 000,00 3 908 210,00 1 579 086,00 4 694 124,00 58 67 300,00 11 000,00 78 300,00 60 704 640,00 691 916,00 1 059 958,00 1 072 682,00 62 921 680,00 3 908 210,00 3 908 210,00 921 680,00 67 1 591 800,00 1 591 800,00 68 93 440,00 746 636,00 705 408,00 52 212,00 68.1 20 000,00 39 524,00 19 524,00 68.2 25 600,00 25 600,00 522 121,00 522 121,00 68.3 19 200,00 618 875,00 599 675,00 Продолжение табл.

3.4

Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 68.4 2 500,00 17 010,00 14 510,00 68.5 1 500,00 1 500,00 68.6 24 640,00 44 127,00 19 487,00 69 38 896,00 75 782,00 36 886,00 69.1 7 920,00 12 652,00 4 732,00 69.2 24 640,00 52 478,00 27 838,00 69.3 6 336,00 10 652,00 4 316,00 70 156 000,00 171 965,00 198 038,00 182 073,00 71 25 520,00 520,00 25 000,00 75 7 800,00 7 800,00 76 3 820,00 7 037,00 3 217,00 80 144 000,00 144 000,00 82 36 000,00 36 000,00 83 351 730,00 351 730,00 84 4 543 024,00 1 653 383,00 6 196 407,00 90 3 908 210,00 3 908 210,00 91 121 870,00 121 870,00 94 1 354,00 1 354,00 96 36 512,00 36 512,00 97 294 900,00 294 900,00 99 2 286 374,00 2 286 374,00 12 689 730,00 12 689 730,00 19 458 831,00 19 458 831,00 15 129 242,00 15 129 242,00

Бухгалтерский учет: Учебник / И. И. Бочкарева, В. А. Быков и др.; под ред. Я. В. Соколова. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. — 768 с.

Бухгалтерский финансовый учет. 4-е изд. / Н. А. Каморджанова, И. В. Карташова. — СПб: Питер, 2004. — 464 с.

Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.- 4-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2004. 639 с.

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

ООО «Финист»

Справка бухгалтера Расчет отчислений в органы социального страхования и обеспечения за сентябрь 2007 г.

ФИО Дебет счетов Начислено (кредит сч. 70) Отчисления на социальные нужды (кредит сч. 69) ФСС ФБ ПФ ФФОМС ТФОМС НСиПЗ Итого 69.1 69.2 68.6 69.3 69.3 69.1 2,9% 20% 14% 1,1% 2,0% 0,5% Грач Я. Д. 26 15 000 435 3000 2100 165 300 75 6075

Сорока П.Л. 26 10 000 290 2000 1400 110 200 50 4050

Итого 25 000 725 5000 3500 275 500 125 10 125

Мальцев Р.О. 25 12 000 348 2400 1680 132 240 60 4860

Марков К.Г. 25 5544 161 1109 776 61 111 28 2245

Соколова Я.Р. 25 5600 162 1120 784 62 112 28 2268

Курина С.Н. 25 3696 107 739 517 41 74 18 1497

Горячев В.В. 25 5800 168 1160 812 64 116 29 2349

Сибирцев К.Э. 25 5800 168 1160 812 64 116 29 2349

Итого 38 440 1115 7688 5382 423 769 192 15 568

Пугач И.О. 20 19 150 555 3830 2681 211 383 96 7756

Санина Г. П. 20 15 750 457 3150 2205 173 315 79 6379

Фомичев Е.Н. 20 18 000 522 3600 2520 198 360 90 7290

Итого 52 900 1534 10 580 7406 582 1058 265 21 425

Петров И.Д. 23 9000 261 1800 1260 99 180 45 3645

Ларина П.Э. 23 16 200 470 3240 2268 178 324 81 6561

Соломко Н.Н. 23 12 600 365 2520 1764 139 252 63 5103

Итого 37 800 1096 7560 5292 416 756 189 15 309

Скрипка А.Н. 44 5880 171 1176 823 65 118 29 2381

Бодина М.С. 44 4368 127 874 612 48 87 22 1769

Итого 10 248 297 2050 1435 113 205 51 4150

Приложение 4

ООО «Финист»

Справка бухгалтера Ведомость начисления НДФЛ за сентябрь 2007 г.

ФИО Начислено Стандартный вычет Вычеты на детей Налоговая база Сумма налога Сумма к выплате Грач Я. Д. 15 000 400 1200 13 400 1742 13 258

Сорока П.Л. 10 000 400 600 9000 1170 8830

Мальцев Р.О. 12 000 400 600 11 000 1430 10 570

Марков К.Г. 5544 400 5144 669 4875

Соколова Я.Р. 5600 400 5200 676 4924

Курина С.Н. 3696 400 1200 2096 272 3424

Горячев В.В. 5800 400 5400 702 5098

Сибирцев К.Э. 5800 400 5400 702 5098

Пугач И.О. 19 150 400 1800 16 950 2204 16 946

Санина Г. П. 15 750 400 15 350 1996 13 754

Фомичев Е.Н. 18 000 400 17 600 2288 15 712

Петров И.Д. 9000 400 600 8000 1040 7960

Ларина П.Э. 16 200 400 600 15 200 1976 14 224

Соломко Н.Н. 12 600 400 12 200 1586 11 014

Скрипка А.Н. 5880 400 5480 712 5168

Бодина М.С. 4368 400 1200 2768 360 4008

Итого: 164 388 19 524 144 864

Приложение 5

ООО «Финист»

Справка бухгалтера Расчет резерва отпусков за сентябрь 2007 г.

Счет отнесения Начислено ЗП % резерва Сумма резерва ЕСН (26%) Сумма резерва с ЕСН 20 52 900 15 7935 2063 9998 23 66 600 15 9990 2597 12 587 25 38 440 15 5766 1499 7265 26 25 000 15 3750 975 4725 44 10 248 15 1537 400 1937

Итого: 36 513

Приложение 6

ООО «ФИНИСТ»

Справка бухгалтерии Сводка по расчету сумм начисленной амортизации по объектам основных средств (по объектам, подлежащим амортизации) за сентябрь 2007 г. и с начала эксплуатации Данные на начало периода За период Данные на конец периода Балансовая стоимость Амортизация Остаточная стоимость Изменение балансовой стоимости Изменение амортизации Балансовая стоимость Амортизация Остаточная стоимость 7 720 600−00 5 008 700−00 2 711 900−00 -128 100−00 -37 500−00 7 592 500−00 4 971 200−00 2 621 300−00 Приложение 7

Типовая межотраслевая форма № М-4

Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.

10.97 № 71а ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР № 123 Коды Форма по ОКУД 315 003

Организация ООО «Финист» по ОКПО Структурное подразделение

Дата составления Код ви-да опе-рации Склад Поставщик Страховая компания Корреспонди-рующий счет Номер документа наименование код счет, субсчет код аналитического учета сопроводительного платежного 01.

09.07 основной ООО «Ривьера» 10.1 2 724 415

Материальные ценности Единица измерения Количество Цена, руб. коп. Сумма без учета НДС, руб. коп. Сумма НДС, руб. коп. Всего с учетом НДС, руб. коп. Номер паспор-та Порядковый номер по складской картотеке наименование, сорт, размер, марка номенк-латурный номер код наименование по документу принято 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Золото 127 143

Гр. 300 300 210 63 000 11 340 74 340

Итого 300 Х 63 000 11 340 74 340

Принял кладовщик Соколова Я. Р. Сдал (должность) (подпись) (расшифровка подписи) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение 8

Типовая межотраслевая форма № М-17

Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.

10.97 № 71а К, А Р Т О Ч К, А № 1 учета материалов Коды Форма по ОКУД 315 008

Организация ООО «Финист» по ОКПО Дата составления 28 09 07 Структурное подразделение Структурное подразделение Вид деятельнос-ти Склад Место хранения Марка Сорт Профиль Размер Номенклатурный номер Единица измерения Цена, руб. коп. Норма запаса Срок годности Поставщик стеллаж ячейка код наиме-нование склад производство Основной 127 143 гр ООО «Ривьера»

Наименование материала Золото Драгоценный материал (металл, камень) наименование вид номенклатурный номер единица измерения количество (масса) номер паспорта код наиме-нование 1 2 3 4 5 6 7 8 Дата записи Номер От кого получено или кому отпущено Учетная единицавыпуска продукции (работ, услуг) Приход Расход Остаток Подпись, дата документа по порядку 1 2 3 4 5 6 7 8 9 01.

09.07 1 шт. 122,500 01.

09.07 515 2 ООО «Ривьера» шт. 300 02.

09.07 148 3 производство шт. 300 10.

09.07 148 4 производство шт. 250 12.

09.07 521 5 ООО «Ривьера» шт. 600 15.

09.07 148 6 производство шт. 150 Оборотная сторона формы № М-17

Дата записи Номер От кого получено или кому отпущено Учетная единицавыпуска продукции (работ, услуг) Приход Расход Остаток Подпись, дата документа по порядку 1 2 3 4 5 6 7 8 9 23.

09.07 148 7 производство шт. 130 26.

09.07 572 8 ООО «Ривьера» шт. 500 692,500

Карточку заполнил кладовщик Соколова Я. Р. (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

" «20 г.

Федеральное агентство по образованию САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА

Экономический факультет

Курсовая работа по дисциплине «Бухгалтерский учет и аудит»

Выполнил: студент _________ группы

_________________________

(подпись)

__________________________

(Фамилия.И.О.)

Принял: ___________________________

(должность, ученая степень)

___________________________

(подпись)

___________________________

(Фамилия.И.О.)

___________________________

(Дата)

Санкт-Петербург