Анализ финансового состояния предприятия и пути его повышения

Таким образом, управлять финансовым состоянием через управление платежеспособностью можно с помощью изменения частных локальных показателей, имеющих наибольшее влияние на результативный.

Данный анализ можно провести, используя прикладную программу персонального компьютера Excel, внеся в нее необходимые функциональные зависимости.

Обобщая вышеизложенное можно сказать, что моделирование детерминированных факторных систем позволяет выявить новые формулы расчета результативного показателя с расширенным числом факторов, входящих в его состав. Путем преобразования исходной модели из двух факторов расчета платежеспособности были получены частные локальные показатели, характеризующие производственные процессы. Управляя этими частными показателями, процесс моделирования позволяет влиять на платежеспособность, финансовую устойчивость, и, тем самым, минимизируя финансовые риски, управлять финансовым состоянием.

Система защитных финансовых механизмов при угрозе банкротства зависит от масштабов кризисной ситуации. При легком финансовом кризисе достаточно нормализовать текущую финансовую деятельность, сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств. Глубокий финансовый кризис требует полного использования всех внутренних механизмов финансовой стабилизации. Полная финансовая катастрофа предполагает поиск эффективных форм санации, в противном случае — ликвидация предприятия.

Реорганизационные процедуры предусматривают восстановление платежеспособности путем проведения определенных инновационных мероприятий. По результатам анализа должна быть выработана генеральная финансовая стратегия и составлен бизнес-план финансового оздоровления предприятия с целью недопущения банкротства и вывода его из «опасной зоны» путем комплексного использования внутренних и внешних резервов.

Для сокращения дефицита собственного оборотного капитала акционерное предприятие может попытаться пополнить его за счет выпуска и размещения новых акций и облигаций. Однако надо иметь в виду, что выпуск новых акций может привести к падению их курса и это тоже может стать причиной банкротства. Поэтому в западных странах чаще всего прибегают к выпуску конвертируемых облигаций с фиксированным процентом дохода и возможностью их обмена на акции предприятия.

Один из путей предотвращения банкротства акционерных предприятий — уменьшение или полный отказ от выплаты дивидендов по акциям при условии, что удастся убедить акционеров в реальности программы финансового оздоровления и повышения дивидендных выплат в будущем.

Важным источником финансового оздоровления предприятия является факторинг, т. е. уступка банку или факторинговой компании права на востребование дебиторской задолженности, или договор-цессия, по которому предприятие уступает свое требование к дебиторам банку в качестве обеспечения возврата кредита.

Одним из эффективных методов обновления материально-технической базы предприятия является лизинг, который не требует полной единовременной оплаты арендуемого имущества и служит одним из видов инвестирования. Использование ускоренной амортизации по лизинговым операциям позволяет оперативно обновлять оборудование и вести техническое перевооружение производства.

Привлечение кредитов под прибыльные проекты, способные принести предприятию высокий доход, также является одним из резервов финансового оздоровления предприятия.

Этому же способствует и диверсификация производства по основным направлениям хозяйственной деятельности, когда вынужденные потери по одним направлениям покрываются прибылью от других.

Уменьшить дефицит собственного капитала можно за счет ускорения его оборачиваемости путем сокращения сроков строительства, производственно-коммерческого цикла, сверхнормативных остатков запасов, незавершенного производства и т. д.

Сокращение расходов на содержание объектов жилсоцкультбыта путем передачи их в муниципальную собственность также способствует приливу капитала в основную деятельность.

С целью сокращения расходов и повышения эффективности основного производства в отдельных случаях целесообразно отказаться от некоторых видов деятельности, обслуживающих основное производство (строительство, ремонт, транспорт и т. п.), и перейти к услугам специализированных организаций.

Увеличить объем собственных финансовых ресурсов можно также путем:

— сокращения суммы постоянных расходов на содержание управленческого персонала, ремонт основных средств и т. д.;

— снижения уровня переменных издержек за счет сокращения численности производственного персонала и роста производительности труда;

— ускоренной амортизации машин и оборудования; реализации неиспользуемого имущества; отказа от внешних социальных и других программ; снижения инвестиционной активности предприятия; уменьшения размера отчислений в резервные и страховые фонды за счет прибыли и т. д.

Если предприятие получает прибыль и является при этом неплатежеспособным, нужно проанализировать использование прибыли. При наличии значительных отчислений в фонд потребления эту часть прибыли в условиях неплатежеспособности предприятия можно рассматривать как потенциальный резерв пополнения собственных оборотных средств предприятия.

Большую помощь в выявлении резервов улучшения финансового состояния предприятия может оказать маркетинговый анализ спроса и предложения, рынков сбыта и формирование на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.

Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь. Основное внимание при этом необходимо уделить вопросам ресурсосбережения:

— внедрению прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий;

— использованию вторичного сырья;

— организации действенного учета и контроля за использованием ресурсов;

— изучению и внедрению передового опыта в осуществлении режима экономии;

— материальному и моральному стимулированию работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь.

В особо тяжелых случаях необходимо провести реинжиниринг бизнес-процесса, т. е. коренным образом пересмотреть производственную программу, материально-техническое снабжение, организацию труда и начисление заработной платы, подбор и расстановку персонала, управление качеством продукции, рынки сырья и рынки сбыта продукции, инвестиционную и ценовую политику и другие вопросы.

3.

2. Основные направления повышения финансовой устойчивости ООО «Прогресс»

Проанализировав финансовое состояние ООО «Прогресс» в 2005;2007 годах можно сделать вывод о том, что оно кризисное, сопряженное с нарушением платежеспособности, но все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет:

— улучшения организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;

— сокращения времени нахождения средств в дебиторской задолженности;

— ускорение процесса отгрузки, оформления расчетных документов и сокращения времени расчетов благодаря применению различных форм безналичных расчетов.

Для того чтобы обезопасить своё финансовое положение, предприятию необходимо обратить внимание на возможность увеличения активов за счёт внутренних ресурсов. Лучшим способом отыскания таких средств могло бы стать высвобождение резервов за счёт проведения ряда мер по замене отдельных видов сырья на более дешёвые или более качественные, наращиванию производственных мощностей, переобучению персонала, перераспределению направлений использования прибыли и прочие.

Чтобы на предприятии оборотные средства эффективно использовались и приносили прибыль, необходимо уменьшить долю запасов, т. е. использовать запасы в производстве и не давать им залеживаться на складах. Это повлечет за собой ускорение оборачиваемости оборотных средств, что благоприятно отразится на положении предприятия.

Анализ чувствительности — один из эффективных способов прогнозирования изменения финансового состояния предприятия.

Он позволяет оценить эластичность всех финансовых коэффициентов к изменению внутренних и внешних факторов, а также их реакцию на принятие любого управленческого решения.

Осуществляя анализ чувствительности, необходимо вначале определить базовый вариант состояния объекта, где все исследуемые показатели имеют свои исходные значения. Базовым вариантом служит фактически сложившаяся ситуация на данный момент (2007 год) на ООО «Прогресс».

Оценивать чувствительность показателей к изменению фактора или ситуации можно как по абсолютным, так и по относительным показателям.

В качестве относительного показателя чувствительности (эластичности) результативных показателей к изменению факторных показателей служит отношение относительного приращения результата (Y) к относительному приращению фактора (х):

Е = (ΔY / Y0) / (ΔX / X0) (19)

Коэффициент эластичности показывает, на сколько процентов изменяется результативный показатель с изменением факторного показателя на 1%.

Поскольку перспективный анализ основывается на системном подходе, рассматривающем предприятие как систему, состоящую из взаимосвязанных частей, каждая из которых вносит свой вклад в ее развитие, то любое управленческое воздействие на одну из частей системы отражается и на других ее частях, затрагивает все стороны, все показатели деятельности предприятия. Отсюда, чтобы комплексно оценить последствия принимаемого решения, необходимо оценить чувствительность всех основных показателей к его воздействию (рис. 13) и показать, как изменятся ситуация и будущее состояние предприятия.

Например, за счет внедрения новой технологии производства расход сырья на единицу продукции стул модели 12 — 68 ООО «Прогресс» сократится на 10%, что позволит при прочих равных условиях из того же сырья увеличить выпуск продукции и соответственно объем продаж:

Р ↑ VВП = % Э / (100-%Э) х 100 = 10 / (100−10) х 100 = 11,1%.

Для освоения этого резерва потребуются дополнительные затраты по оплате труда работников, которые будут производить дополнительную продукцию. Кроме того, необходимо учесть рост затрат в связи с увеличением времени работы оборудования, рост отчислений на социальное страхование и других начислений на заработную плату. Несмотря на то, что рост выпуска продукции произойдет из сэкономленного сырья, увеличится расход вспомогательных материалов, электроэнергии, топлива и других переменных расходов, зависящих от объема выпуска продукции.

Увеличится также и сумма постоянных расходов, связанных с внедрением новой технологии производства. Определив все дополнительные затраты (Зд), можно оценить чувствительность себестоимости единицы продукции к проведению данного мероприятия:

ΔСхi = Св -Сф = 1491 — 1562= -71 руб.

Рис. 13. Структурно-логическая модель исследования чувствительности показателей к управленческому воздействию

Необходимо подсчитать также, насколько увеличится прибыль в связи с ростом объема продаж и снижением себестоимости продукции:

ΔПvрп= ΔVРП (Цф-Сф) = + 250 х (1800 — 1562) = 59 500 руб.;

ΔПС = Р ↓ С х VРПВ = 71×1250 = 88 750 руб.

ΔП = ΔПvрп + ΔПС = 59 500 + 88 750 = 148 250 руб.

Рост прибыли и снижение себестоимости продукции обеспечат повышение рентабельности данного вида продукции:

ΔR З = RВ — RФ = 8,97 — 7,46 = +1,51%

Повысится и рентабельность продаж:

ΔRРП = RВ — RФ = 10,29 — 8,15 = +2,14%.

В связи с сокращением нормы расхода материалов на 10% произойдет сокращение переменных расходов на единицу продукции, но вместе с тем возрастут постоянные расходы, связанные с внедрением новой технологии производства, что вызовет изменение безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия:

Δ VРПкр = (А1 + Δ Ах) / (Ц1 — b1 — Δbx) — А1 / (Ц1 — b1) (20)

где, А — сумма постоянных затрат;

b — переменные затраты на единицу продукции.

Можно также подсчитать, как изменятся за счет данного мероприятия и другие показатели хозяйственной деятельности в целом по предприятию:

1) материалоемкость продукции

ΔМЕ = (МЗ1 + ΔМЗ) / (ВП1 + Δ ВП) — МЗ1 / ВП1 (21)

2) издержкоемкость продукции

ΔИЕ = (З1 + ΔЗ) / (ВП1 + Δ ВП) — З1 / ВП1 (22)

3) сумма чистой прибыли

ΔЧП = ΔБП (1-КПр.и.)(1-Кн.и) = 148 250 (1 — 0,09) (1 — 0,24) = 102 530 руб.

где ΔБП — изменение общей суммы брутто-прибыли до выплаты процентов и налогов;

КПр.и — коэффициент процентного изъятия прибыли;

Кн. и — коэффициент налогового изъятия прибыли;

4) сумма нераспределенной (капитализированной) прибыли

ΔНП = ΔЧП (1-Дпп) = 102 530 (1 — 0,2) = 82 024 руб.

где Дп п — доля потребленной прибыли;

5) коэффициент текущей ликвидности

ΔКт.л. = 1/ (1 — КОССв) — 1/ (1 — КОСС1) = 0,42 — 0,28 = +0,14

6) коэффициент финансовой независимости

ΔКф.н. = (СК1 + ΔНП) / Акт1 — СК1 / Акт1 = 0,32 — 0,27 = +0,05

Таким образом, благодаря снижению расхода сырья на выпуск изделия стул модели 12−68 ООО «Прогресс» на 10% коэффициент текущей ликвидности предприятия повысится на 0,14 и станет ближе к своему нормативному значению, а коэффициент финансовой независимости — на 0,05.

Аналогичным образом оценивается чувствительность показателей к изменению и других производственных и финансовых ситуаций. В условиях компьютерных технологий обработки информации имеется возможность применения более сложных математических моделей, которые более адекватно будут отражать сложные взаимосвязи экономических явлений и обеспечивать более точный прогноз изменения финансового состояния предприятия.

Чтобы на предприятии оборотные средства эффективно использовались и приносили прибыль, необходимо уменьшить долю запасов, т. е. использовать запасы в производстве и не давать им залеживаться на складах. Это повлечет за собой ускорение оборачиваемости оборотных средств, что благоприятно отразится на положении предприятия.

Увеличить объем собственных финансовых ресурсов предприятие может также путем:

— сокращения суммы постоянных расходов на содержание управленческого персонала, ремонт основных средств и т. д.;

— снижения уровня переменных издержек за счет сокращения численности производственного персонала и роста производительности труда;

— ускорения амортизации машин и оборудования;

— реализации неиспользуемого имущества;

— снижения инвестиционной активности предприятия;

— уменьшения размера отчислений в резервные и страховые фонды за счет прибыли.

Заключение

В ходе выполнения дипломной работы достигнута ее цель — дан обстоятельный анализ финансового состояния предприятия и предложены способы его улучшения, а также совершенствования учетной политики предприятия.

В ходе выполнения дипломной работы решены следующие задачи:

1) изучены теоретические основы оценки финансового состояния предприятия;

2) охарактеризовано исследуемое предприятие;

3) дана оценка финансового состояния исследуемого предприятия;

4) сделать соответствующие выводы и предложения.

Объектом рассмотрения в данной работе является ООО ПКФ «Прогресс».

На основании данных, полученных в процессе анализа различных показателей, можно сделать вывод о том, что баланс мебельной фабрики не является абсолютно ликвидным в 2005 и 2006 годах, в 2007 году ликвидность баланса повысилась.

В ближайшее время предприятия за счет денежных средств может погасить очень маленькую часть краткосрочной задолженности, но с каждым последующим годом она увеличивается, к 2007 году — на 95% ((0,039/0,020×100%) — 100%), по сравнению с 2005 годом. Если же предприятие соберет средства со всех счетов, то оно способно погасить краткосрочные обязательства практически немедленно.

В производственных запасах в 2005;2006 годах нет обездвиженного функционирующего капитала, но в 2007 году ситуация меняется не в лучшую сторону. В 2005 и 2006 году собственных оборотных средств недостаточно для финансовой устойчивости предприятия, но в 2007 году положение меняется, и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличивается на 0,077.

За счет собственных источников на предприятии в 2005 году финансировалось 48,4% активов, в 2006 — 56,1%, в 2007 — 53,5%, то есть тенденция к увеличению. Уже в 2006 году больше половины активов финансируется за счет собственных средств.

Все оборотные активы полностью финансируются за счет собственных средств, и с каждым последующим годом доля собственных источников растет: в 2006 году — на 0,536, а в 2007 — на 0,390.

На 1 рубль собственного капитала приходится 1,068 рубля заемных средств в 2005 году, но далее этот показатель снижается: в 2006 году — на 0,285, в 2007 году — на 0,198.

В 2005 году 1,475 рубля выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала, в 2006 году этот показатель снижается на 0,583, а к 2007 году увеличивается на 0,238, то есть повышается эффективность использования собственного капитала. Это связано с тем, что мебельная фабрика стала использовать такую форму безналичных расчетов, как аккредитивы. В 2006 году без применения этой формы расчетов предприятие потерпело убытки от сделки с турецкой фирмой, которая не поставила оплаченный по предоплате товар. Кроме того, мебельная фабрика перешла к использованию платежных требований, что и дало указанный эффект в 2007 году. В 2006 году фабрика активно продолжает использовать аккредитивы в расчетах с иностранными партнерами и иногда прибегает к использованию в расчетах платежных требований.

Скорость оборота всего капитала предприятия в 2005 году 0,714, в 2006 году — 0,500, то есть снизилась на 0,214, в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 0,104. Скорость оборота денежных средств очень высокая, но в динамике наблюдается снижение: в 2005 году она составляет 70,842, в 2006 — снижается на 17,574, в 2007 — на 11,989.

В течение тех лет оборачиваемость дебиторской задолженности меняется следующим образом: в 2006 году по сравнению с 2005 годом происходит замедление оборачиваемости на 0,482, а в 2007 году по сравнению с 2006 оборачиваемость ускоряется, что свидетельствует об улучшении расчетов с дебиторами и сокращении продажи в кредит.

Следует отметить, что срок погашения кредиторской задолженности намного больше срока погашения дебиторской задолженности, то есть дебиторы возвращают предприятию денежные средства быстрее, чем предприятие кредиторам.

Все запасы и затраты оборачиваются за год 3,5−4,9 раза.

Проанализировав финансовое состояние ООО «Прогресс» в 2005;2007 годах можно сделать вывод о том, что оно кризисное, сопряженное с нарушением платежеспособности, но все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет:

улучшения организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;

сокращения времени нахождения средств в дебиторской задолженности;

ускорение процесса отгрузки, оформления расчетных документов и сокращения времени расчетов благодаря применению различных форм безналичных расчетов.

Для того чтобы обезопасить своё финансовое положение, предприятию необходимо обратить внимание на возможность увеличения активов за счёт внутренних ресурсов. Лучшим способом отыскания таких средств могло бы стать высвобождение резервов за счёт проведения ряда мер по замене отдельных видов сырья на более дешёвые или более качественные, наращиванию производственных мощностей, переобучению персонала, перераспределению направлений использования прибыли и прочие.

Чтобы на предприятии оборотные средства эффективно использовались и приносили прибыль, необходимо уменьшить долю запасов, т. е. использовать запасы в производстве и не давать им залеживаться на складах. Это повлечет за собой ускорение оборачиваемости оборотных средств, что благоприятно отразится на положении предприятия.

Увеличить объем собственных финансовых ресурсов предприятие может также путем:

— сокращения суммы постоянных расходов на содержание управленческого персонала, ремонт основных средств и т. д.;

— снижения уровня переменных издержек за счет сокращения численности производственного персонала и роста производительности труда;

— ускорения амортизации машин и оборудования;

— реализации неиспользуемого имущества;

— снижения инвестиционной активности предприятия;

— уменьшения размера отчислений в резервные и страховые фонды за счет прибыли.

1. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. — М.: Дело и сервис, 2004.

2. Анализ экономики / Под ред. В. Е. Рыбалкина. — М.: Международные отношения, 2006.

3. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. — М.: ДИС, 2005.

4. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2006.

5. Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. — М.: Финансы и статистика, 2005.

6. Барнгольц С. Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. — М.: Финансы и статистика, 2005.

7. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности.

М.: Финансы и статистика, 2007.

8. Волков И. М., Грачева М. В. Проектный анализ. — М.: Банки и биржи, ИО «ЮНИТИ», 2005.

9. Дебинский Н. В. Вопросы теории экономического анализа. — М.: Финансы, 2004.

10. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. — М.: ДИС, 2007.

11. Ермолович Л. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — Минск: БГЭУ, 2004.

12. Ефимова О. В. Финансовый анализ. — М.: Бухгалтерский учет, 2004.

13. Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2006.

14. Ковалев А. П. Диагностика банкротства. — М.: АО «Финстатинформ», 2006.

15. Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2005.

16. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Проспект, 2008.

17. Козлова О. И. Оценка кредитоспособности предприятий. — М.: АО «АРГО», 2004.

18. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. — М.: ИКЦ «ДИС», 2006.

19. Курс экономического анализа/Под ред. М. И. Баканова и А. Д. Шеремета. — М.: Финансы и статистика, 2005.

20. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. — М.: ЮНИТИ, 2004.

21. Майданчик Б. И., Карпунин М. Б., Любенецкий Л. Г. и др. Анализ и обоснование управленческих решений. — М.: Финансы и статистика, 2004.

22. Муравьев А. И. Теория экономического анализа: проблемы и решения. — М.: Финансы и статистика, 2004.

23. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. — М.: Высшая школа, 2005.

24. Панков Д. А. Современные методы анализа финансового положения. — Минск: ООО «Профит», 2006.

25. Родионова В. М., Федотова М. А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. — М.: Перспектива, 2006.

26. Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. — Минск: Вышэйшая школа, 2005.

27. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — Минск: ИП «Новое знание», 2006.

28. Савицкая Г. В. Теория анализа хозяйственной деятельности. — Минск: ИСЗ, 2004.

29. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. — М.: Перспектива, 2007.

30. Хуажева А. Ш. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Курс лекций. Учебное пособие. Ч. 1. — Майкоп: Изд-во ООО «Аякс», 2004.

31. Шебалин Е. М., Кричевский Н. А., Карп М. В Как избежать банкротства. — М.: ИНФРА — М, 2004.

32. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2004.

33. Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий. Менеджмент и анализ. — М.: ИНФРА-М, 2008.

34. Финансы. Учебное пособие / Под ред. А. М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика, 2008.

35. Финансы. Учебник / Под ред Т. М. Ковалевой. — М.: КНОРУС, 2008.

36. Финансы. Журнал. — № 12 — 2007 г., № 1 — 2008 г.

Приложения Приложение 1

Бухгалтерский баланс На 01.01___2007г. Форма № 1 по ОКУД Организация ООО Мебельная фабрика «Прогресс» Дата (год, число, месяц) 2005 03 03

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2 303 009 513

Вид деятельности производство мебели по ОКВЭД 40.

02.2

Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС 47 41

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385

Местонахождение (адрес) г. Туапсе, ул. Заречная, 17

Дата утверждения 03.

03.06.

Дата отправки (принятия)

03.

03.06.

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 4 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 12 12 Основные средства 120 29 711 29 032

Незавершенное строительство 130 204 1066

Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу 1 190 29 927 30 110. 11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 4397 4831 В том числе:

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

856 Животные на выращивании и откорме 212 Затраты в незавершенном производстве 213 Готовая продукция и товары для перепродажи 214 3351 3825

Товары отгруженные 215 Расходы будущих периодов 216 91 150 Прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 3488 2361

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 В том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 15 554 12 679 В том числе покупатели и заказчики 241 15 042 12 026

Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 543 474 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу 11 290 23 982 20 345 БАЛАНС 300 53 909 50 455 ПАССИВ 111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 21 000 21 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 2983 5073

Резервный капитал 430 В том числе:

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

431 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 41 2228 ИТОГО по разделу 111 490 24 024 28 301 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 3000 3000

Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 3000 3000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 1185 1185

Кредиторская задолженность 620 25 648 19 132 В том числе:

Поставщики и подрядчики

Задолженность перед персоналом организации 622 796 1002

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

233 Задолженность по налогам и сборам 624 420 926 Прочие кредиторы 625 4496 4595

Задолженность перед участниками (учредителями) по уплате доходов

630 Доходы будущих периодов 640 1003 1837

Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 26 885 19 154 БАЛАНС 700 53 909 50 455

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

910 В том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 104 978 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990

Руководитель ___________/ Прохоров В. А./

Главный бухгалтер __________/ Богданова Н. М./

«03» марта 2007 г.

Приложение 2

Бухгалтерский баланс На 01.01___2008г. Форма № 1 по ОКУД Организация ООО Мебельная фабрика «Прогресс» Дата (год, число, месяц) 2006 25 02

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2 303 009 513

Вид деятельности производство мебели по ОКВЭД 40.

02.2

Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС 47 41

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385

Местонахождение (адрес) г. Туапсе, ул. Заречная, 17

Дата утверждения 25.

01.08.

Дата отправки (принятия) 25.

01.08.

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 4 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 12 12 Основные средства 120 29 032 31 433

Незавершенное строительство 130 1066 260 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу 1 190 30 110 31 705. 11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 4831 6330 В том числе:

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

Животные на выращивании и откорме 212 Затраты в незавершенном производстве 213 Готовая продукция и товары для перепродажи 214 3825 5169

Товары отгруженные 215 Расходы будущих периодов 216 150 151 Прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 2361 2112

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 В том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 12 679 12 984 В том числе покупатели и заказчики 241 12 026 12 681

Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 474 789 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу 11 290 20 345 22 215 БАЛАНС 300 50 455 53 920 ПАССИВ 111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 21 000 21 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 5073 7301

Резервный капитал 430 В том числе:

Резервы, образованные в соответствии с законодательством

431 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 2228 530 ИТОГО по разделу 111 490 28 301 28 831 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 3000 2004

Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 3000 2004 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 1185 2185

Кредиторская задолженность 620 19 132 18 302 В том числе:

Поставщики и подрядчики

Задолженность перед персоналом организации 622 1002 854 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

260 Задолженность по налогам и сборам 624 926 1056

Прочие кредиторы 625 4595 5739

Задолженность перед участниками (учредителями) по уплате доходов

630 Доходы будущих периодов 640 1837 3560

Резервы предстоящих расходов 650 — 972 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 22 154 23 089 БАЛАНС 700 50 455 53 920

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

910 В том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 978 2824

Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990

Руководитель ___________/ Прохоров В. А./

Главный бухгалтер __________/ Богданова Н. М./

«25» января 2008 г.

Приложение 3

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ За 2006 год Форма № 2 по ОКУД Организация ООО Мебельная фабрика «Прогресс» Дата (год, число, месяц) 2005 03 03

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2 303 009 513

Вид деятельности производство мебели по ОКВЭД 40.

02.2

Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС 47 41

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385

Местонахождение (адрес) г. Туапсе, ул. Заречная, 17

Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

38 467 В том числе от продажи столов для гостиных 011 Барных стоек 012 Прочей деятельности 013 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (25 162) (40 519) В том числе проданных: столов для гостиных 021 Барных стоек 022 Прочей деятельности 023 Валовая прибыль 029 87 (2052) Коммерческие расходы 030 (944) (611) Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж (строки 010−020−030−040) 050 (857) (2663) Операционные доходы и расходы Проценты к получению

060 Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 30 47 Прочие операционные расходы 100 (198) (250) Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы

Внереализационные расходы 130 (2908) (186) Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060−070+080+090−100+120−130) 140 2916 331 Налог на прибыль и иные аналогичные платежи 150 (688) (290) Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы

170 Чрезвычайные расходы 180 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160+170−180))

Руководитель __________________/ Прохоров В. А./

«03» марта 2007 г.

Главный бухгалтер _____________ /Богданова Н.М. /

Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ За 2007 год Форма № 2 по ОКУД Организация ООО Мебельная фабрика «Прогресс» Дата (год, число, месяц) 2006 25 02

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 2 303 009 513

Вид деятельности производство мебели по ОКВЭД 40.

02.2

Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС 47 41

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385

Местонахождение (адрес) г. Туапсе, ул. Заречная, 17

Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

25 249 В том числе от продажи столов для гостиных 011 Барных стоек 012 14 694 13 172

Прочей деятельности 013 12 582 13 008

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (31 549) (25 162) В том числе проданных: столов для гостиных 021 Барных стоек 022 (16 251) (14 122) Прочей деятельности 023 (13 245) (13 961) Валовая прибыль 029 1020 87 Коммерческие расходы 030 (792) (944) Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж (строки 010−020−030−040) 050 228 (857) Операционные доходы и расходы Проценты к получению

060 Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 33 30 Прочие операционные расходы 100 (692) (198) Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы

Внереализационные расходы 130 (235) (2908) Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060−070+080+090−100+120−130) 140 1491 2916

Налог на прибыль и иные аналогичные платежи 150 (927) (665) Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 530 2228

Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы

170 Чрезвычайные расходы 180 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160+170−180))

190 530 2228

Руководитель __________________/Прохоров В. А. /

«25» января 2008 г.

Главный бухгалтер _____________ /Богданова Н.М. /

Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. — М.: ИКЦ"ДИС", 2006. — с. 157

Анализ бухгалтерского баланса

Общая оценка структуры активов и их источников

Анализ ликвидности баланса

Анализ платежеспособности предприятия

Анализ вероятности банкротства

Анализ финансовой устойчивости

Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса

Анализ отчета о прибылях и убытках

Анализ динамики показателей деловой активности и финансового цикла

Анализ уровня и динамики финансовых результатов

Анализ влияния факторов на прибыль

Анализ рентабельности

Директор ООО «Прогресс»

Заведующий производст-венными цехами

Заведующий складами

Зам. директора по транспорту

Операторы цехов

Работники цехов Операторы складов

Работники складов

Водители

Главный бухгалтер

Работники бухгалтерии

Зав. вспомога-тельными цехами

Котельная

Сушильный цех

Средства используемые за пределами предприятия

Собственный капитал

Заемный капитал

Источники собственных средств (раздел I)

Переменный капитал

Постоянный капитал

Долгосрочные финансовые обязательства (раздел II)

Краткосрочные финансовые обязательства (раздел III)

Долгосрочные активы (основной капитал) Постоянный (перманент-ный) капитал

Собственный основной капитал и долгосрочные кредиты

Собственный оборотный капитал

Краткосрочный заемный капитал Текущие активы

Постоянная часть

Переменная часть

Управленческое воздействие (мероприятие)

Объем выпуска и реализации продукции

Затраты

Качество продукции

Себестоимость единицы продукции

Отпускная цена

Прибыль и рентабельность

Размер собственного капитала

Финансовые коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия

Долгосрочные активы

Текущие активы

55,50%

59,70%

58,80%

44,50%

40,30%

41,20%

0,00%

20,00%

40,00%

60,00%

80,00%

100,00%

120,00%

Текущие активы

Долгосрочные активы

Краткосрочные займы и кредиты

Долгосрочные займы и кредиты

Собственные средства

44,60%

56,10%

53,50%

5,60%

5,90%

3,70%

49,80%

38,00%

42,80%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

Краткосрочные займы и кредиты

Долгосрочные займы и кредиты

Собственные средства

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность