Производственное предприятие

Перечень налогов, подлежащих уплате в бюджет, установлен 2 частью НК РФ. К ним относятся: НДС, НДФЛ, ЕСН, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество организаций.

Рассчитаем налог на имущество. Налоговая база определяется как частное от деления суммы остаточной стоимости ОС на 1 число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1 число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на 1.

НБ = (0 + 2 949 204 + 2 927 408 + 2 905 612) / 4 = 2 195 556 руб.

В соответствии с Законом Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» ставка налога составляет 2,2%. Тогда сумма налога:

Налог = 2 195 556×2,2% = 48 302 руб.

На балансе организации числиться автомобиль ГАЗель. В паспорте транспортного средства указана его мощность двигателя — 95л.

с. ООО «Айронвил» владело автомобилем за отчетный год 3 месяца, следовательно. применяем коэффициент 3/12.

В соответствие с Законом Санкт-Петербурга «О транспортном налоге» ставка налога для данной категории транспортных средств установлена в размере 25 руб. за л.с.

Рассчитаем налог: 95л.

с. х 25 руб. х 3/12 = 594 руб.

По результат бухгалтерского учета организация получила чистую прибыль в размере 231 тыс.

руб.

По результатам деятельности за год организация обязана составить и предоставить ИФНС бухгалтерскую и налоговую отчетность:

Баланс — Приложение 7;

Отчет о прибылях и убытках — Приложение 8;

Налоговая декларация по налогу на прибыль — Приложение 9;

Налоговая декларация по НДС — Приложение 10;

Налоговая декларация по налогу на имущество — Приложение 11;

Налоговая декларация по транспортному налогу — приложение 12.

Заключение

В курсовом проекте проведен бухгалтерский финансовый учет в производственном предприятии ООО «Айронвил» за отчетный период. Отражены в регистрах бухгалтерского учета все хозяйственные операции, произведены необходимые расчеты по формированию себестоимости продукции, выявлен финансовый результат деятельности организации, составлена отчетность организации.

На основе проделанной работы можно сделать следующие выводы. Производственная деятельность предприятия является рентабельной. По итогам 2007 г. получена чистая прибыль в размере 231 тыс.

руб. Предприятие своевременно рассчитывается по своим обязательствам перед контрагентами и бюджетом.

Налоговый кодекс РФ (Часть вторая) от 05.

08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.

07.2000) (ред. от 24.

07.2007) // Собрание законодательства РФ. 07.

08.2000. № 32. ст. 3340.

ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.

12.2001 № 167-ФЗ (принят ГД ФС РФ 30.

11.2001) (ред. от 19.

07.2007) // Собрание законодательства РФ. 17.

12.2001. № 51. ст. 4832.

ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2007 год» от 19.

12.2006 № 235-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.

11.2006) // Собрание законодательства РФ.

25.12.

2006. № 52 (1 ч.). ст. 5501.

Постановление Госкомстата РФ от 25.

12.1998 № 132 «Об утверждении унифицированных форм первично учетной документации по учету торговых операций» // Финансовая газета. 1999. № 5.

Закон Санкт-Петербурга от 04.

11.2002 № 487−53 (ред. от 09.

10.2006) «О транспортном налоге» (принят ЗС СПб 16.

10.2002).

Закон Санкт-Петербурга от 26.

11.2003 № 684−96 «О налоге на имущество организаций» (принят ЗС СПб 26.

11.2003).

Вещунова Н. Л. Бухгалтерский и налоговый учет: Учебник. — М.: ТК «Велби», изд. Проспект, 2007. — 872с.

Бухгалтерский учет. / Коллектив авторов под ред. Безруких П. С. Изд.3-е.-М.: Бухгалтерский учет, 2001. — 624с.

Козлова Е.П., Бабченко Т. Н. Бухгалтерский учет в организациях. — М.: Финансы и статистика, 2001. — 800с.

Приложение 1

Унифицированная форма № Т-1Утверждена Постановлением Госкомстата Россииот 05.

01.2004 № 1

Код Форма по ОКУД 301 001 ООО «Айронвил» по ОКПО (наименование организации)

Номер документа Дата составления ПРИКАЗ 2 01.

10.07 (распоряжение) о приеме работника на работу

Дата Принять на работу с 01.

10.07 по

Табельный номер Соловьева Надежда Петровна 2 (фамилия, имя, отчество) в Администрация (структурное подразделение) Бухгалтер (должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации) На основное место работы (условия приема на работу, характер работы) с тарифной ставкой (окладом) 15 000 руб. 00 коп. (цифрами) надбавкой руб. коп. (цифрами) с испытанием на срок 2 месяца (ев) Основание:

Трудовой договор от «01 «октября 20 07 г. № 2

Руководитель организации Ген. директор Крылов П. Н. (должность) (личная подпись) (расшифровка подписи) С приказом (распоряжением) работник ознакомлен «01 «октября 20 07 г. (личная подпись)

Приложение 2

Унифицированная форма № КО-2Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.

08.98 № 88

Код Форма по ОКУД 310 002 по ОКПО (организация) (структурное подразделение) Номер документа Дата составления РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 1 02.

10.07

Дебет Кредит Сумма, руб. коп. Код целевого назначения код структурного подразделения корреспондирующийсчет, субсчет код аналитическогоучета 71 50 7 000 Выдать Смирнов Геннадий Дмитриевич

(фамилия, имя, отчество) Основание: под отчет

Сумма Семь тысяч рублей 00 копеек

(прописью)

руб. коп. Приложение Руководитель организации Ген. директор Крылов П. Н. (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер Соловьева Н. П. (подпись) (расшифровка подписи) Получил

(сумма прописью)

руб. коп.

" «г. Подпись По паспорту 88 98 67 530, выдан ОВД Дмитровского района г. Москвы 03 января 1998 г.

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя) Выдал кассир (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение 3

Приложение 4

Унифицированная форма № КО-1 Линия отреза Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.

08.98 № 88 (организация) Код Форма по ОКУД 310 001 КВИТАНЦИЯ ООО «Айронвил» по ОКПО (организация) к приходному кассовому ордеру № 1 (структурное подразделение) от «04 «октября 2007 г. Номер документа Дата составления Принято от Смирнов Геннадий Дмитриевич ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР 1 04.

10.07 Основание: Возврат подотчетных средств Дебет Кредит Сумма, руб. коп. Код целевого назначения код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета 50 71 1000−00 Сумма 1000 руб. 00 коп. (цифрами)

Принято от Смирнов Геннадий Дмитриевич Одна тысяча (прописью) Основание: Возврат подотчетных средств руб. 00 коп. Сумма Одна тысяча рублей 00 копеек В том числе Без налог (НДС) (прописью) 1000 руб. 00 коп.

" 04 «октября 2007 г. В том числе Без налог (НДС) М.П. (штампа) Приложение Главный бухгалтер Соловьева Н. П. Главный бухгалтер Соловьева Н. П. (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Получил кассир Кассир (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение 5

Приложение 6

Приложение 7

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2007 г.

КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 710 001

Дата (год, месяц, число) 31.

12.07 Организация ООО «Айронвил» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7 815 376 589

Вид деятельности Производство ТНП по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности _________________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС

65 / 16 Единица измерения: руб. по ОКЕИ 383 Местонахождение (адрес): 193 000, Российская Федерация, г. Санкт-Петербург, ул. Ольховая, д.24а.

Дата утверждения 31.

12.2007

Дата отправки (принятия) АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 2 905 612

Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 2 905 612 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 656 976 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 122 400 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 147 553 готовая продукция и товары для перепродажи 214 387 023 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 188 378 в том числе покупатели и заказчики 241 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 1 443 609

Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 2 288 963 БАЛАНС 300 5 194 575

ПАССИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ уставный капитал 410 4 700 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () () Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 231 406 ИТОГО по разделу III 490 4 931 406 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 Кредиторская задолженность 620 263 169 в том числе: поставщики и подрядчики 621 задолженность перед персоналом организации 622 78 000 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 36 757 задолженность по налогам и сборам 624 148 412 прочие кредиторы 625 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 263 169 БАЛАНС 700 5 194 575

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства в том числе по лизингу Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение Товары, принятые на комиссию Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Обеспечения обязательств и платежей полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Износ жилищного фонда Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов Нематериальные активы, полученные в пользование Руководитель ________ ___________ Главный бухгалтер ________ ___________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) 31 декабря 2007 г.

Приложение 8

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за период с 1 октября по 31 декабря 2007 г.

КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 710 001

Дата (год, месяц, число) 31.

12.07 Организация ООО «Айронвил» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7 815 376 589

Вид деятельности Производство ТНП по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности _________________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС

65 / 16 Единица измерения: руб. по ОКЕИ 383 Местонахождение (адрес): 193 000, Российская Федерация, г. Санкт-Петербург, ул. Ольховая, д.24а.

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Наименование код 1 2 3 4 Доходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 1 311 864

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (943 046) () Валовая прибыль 029 368 818

Коммерческие расходы 030 () () Управленческие расходы 040 () () Прибыль (убыток) от продаж 050 368 818

Прочие расходы Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 () () Доходы от участия в других организациях 080 Прочие доходы 090 Прочие расходы 100 (48 896) () Прибыль (убыток) от налогообложения 140 319 922

Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 () () Текущий налог на прибыль 150 (88 516) () Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 231 406 СПРАВОЧНО 200 Постоянные налоговые обязательства (активы) 190 Руководитель ________ ___________ Главный бухгалтер ________ ___________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) 31 декабря 2007 г.

Приложение 9

Приложение 10

Приложение 11

Приложение 12

Министерство Образования Российской Федерации ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ГОРНЫЙ ИНСТИТУТ ИМ. Г. В. ПЛЕХАНОВА

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский финансовый учет»

Выполнил: студент _________ группы

_________________________

(подпись)

__________________________

(Фамилия.И.О.)

Принял: ___________________________

(должность, ученая степень)

___________________________

(подпись)

___________________________

(Фамилия.И.О.)

___________________________

(Дата)

Санкт-Петербург