Основные способы минимизации банковских рисков

Зарубежные методики анализа финансового состояния банка в условиях России практически неприемлемы или недостаточно эффективны, поскольку существует определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации [17, с.7].

Банки и территориальные подразделения ЦБ РФ ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центральным банком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для российский банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа финансового состояния банка, соответствующих местным условиям.

Банковские учреждения в новых условиях при решении задач производственного и социального развития своих коллективов исходят из собственных финансовых средств и ресурсов, которые они получают в процессе реализации в ходе расчетных услуг по кредитованию и расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц, выполнение факторинговых и лизинговых операций, операций с ценными бумагами и другие.

Объем производственной деятельности кредитного учреждения характеризуется показателями денежного оборота и суммы дохода. Наиболее полное отражение размер производственного результата получает в показателе денежного оборота, представляющего совокупность, при которой в той или иной форме происходят движение денежных средств. Конечный финансовый результат банковских учреждений характеризуется показателем прибыли, определяемой путем вычитания из доходов суммы расходов.

Статистика финансовых результатов изучает объём, состав и динамику денежного оборота, доходов и расходов, показатели прибыли, рентабельности и оборачиваемости денежных средств, устанавливает тенденции в их развитии.

Размер прибыли характеризует абсолютный экономический эффект хозяйственной и финансовой деятельности банковских учреждений. Для получения сравнительной оценки деятельности используют показатели рентабельности, рассчитываемые отношением прибыли к уставному фонду и отношением прибыли к сумме расходов. Первый показатель характеризует эффективность банковского учреждения в целом, а второй — эффективность текущих затрат банка.

По данным Отчета о прибыли и убытках ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» за 2004;2006 год сумма прибыли в 2004 году составила 146 096 руб., в 2005 году- 104 072 руб., а в 2006 — 290 068 руб. Уровень рентабельности услуг (отношение общей прибыли к сумме расходов) в 2004 году составил: 146 096*100% / 500 250= 29,2%. Уровень рентабельности услуг составил в 2005 году: 104 072 *100% /829 879 = 12,5%; в отчетном периоде (2006 год): 290 068*100% / 1 337 206= 21,69% (Приложение Б, В) [2].

Таблица 5 — Отчет о прибылях и убытках КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» за 2004;2006 год В тысячах рублей ГГод Полученная общая прибыль Сумма расходов Уровень рентабельности Абсолютный прирост прибыли

(цепной) Абсолютный прирост прибыли

(базисный) Темп прироста прибыли

(базисный),% 22 004 146 096 500 250 29,2 — - - 2005 104 072

829 879

12,5 -42 024 -42 024 -28,8 2006 290 068 1 337 206 21,69 185 996 143 972 98,5

Результаты расчетов позволяют сделать вывод о существенных изменениях в конечных финансовых итогах деятельности банковского учреждения: сумма прибыли в 2006 году по сравнению с 2004 годом увеличилась на 143 972 тысяч рублей и составила 290 072 тысячи рублей, однако расходы увеличились на 836 959 тысяч рублей.

В 2005 году общая прибыль банка оказалась меньше, чем в 2004

Таким образом, она снизилась на 28%. Однако в 2006 году по сравнению с 2005 общая прибыль ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» увеличилась почти вдвое, т. е. на 143 972 тысяч рублей.

В анализе рентабельности услуг могут быть использованы также индексы переменного, постоянного состава и структурных сдвигов. С помощью этих индексов можно определить абсолютный и относительный прирост рентабельности услуг в целом по банку, обусловленной изменением рентабельности банковских услуг в отделениях банка, а также доли расходов с различной рентабельностью услуг в общей сумме расходов по совокупности отделений.

Рисунок 5 — Полученная прибыль КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» за 2004;2006 год В практической деятельности банковских учреждений для аналитических целей используют следующие показатели: удельный вес прибыли в сумме доходов, размер доходов в расчете на 1 тыс. руб. активных операций; размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений; коэффициент платежеспособности; коэффициент ликвидности.

Показатели размера дохода в расчете на 1 тыс. руб. активных операций и на 1 тыс. руб. кредитных вложений определяют соответственно путем отношения общей суммы дохода к величине активных операций и кредитных вложений и последующим умножением полученного результата на 1000

Эти показатели характеризуют уровень эффективности важнейших сторон основной деятельности кредитных учреждений.

Таблица 6 — Общая сумма доходов, активных операций и кредитных вложений КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» в 2054;2006 году

В рублях Год Сумма доходов Сумма активных операций Сумма кредитных вложений 2005 725 807 000 750 000 800 000 2006 1 047 138 000 1 200 000 920 000

Величина активных операций в 2005 году составила 750 000 рублей, а величина кредитных вложений-800 000 рублей. Величина активных операций в 2006 году увеличилась на 450 000 рублей и составила 1, 2 млн. рублей. Величина кредитных вложений в 2006 году составила 920 000 рублей.

Таким образом, показатель размера дохода в расчете на 1 тыс. руб. активных операций в 2005 и в 2006 году соответственно будет равен 967 742 рубля и 872 615 рубль. Показатель размера дохода в расчете на 1 тыс. руб. кредитных вложений будет соответственно равен 907 259 и 1 138 193 рублей.

3.

2. Статистический анализ достаточности капитала банка

Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г. регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн ЭКЮ.

Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала, как «буфера» против убытков обуславливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска.

В течение длительного времени коммерческие банки и общество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или банковской системы в целом.

Норматив достаточности капитала рассчитывается по следующей формуле:

Н1 =

где К — рассчитанная сумма капитала банка;

Ар — сумма активов, взвешенных с учетом риска;

Рц — общая сумма резервов под обесценение ценных бумаг;

Рк — сумма резервов на возможные потери по ссудам, отнесенным к 2−4 группам риска, уменьшенная на сумму возмещения разницы между расчетными и создан;

ными резервами под возможные потери по кредитам;

Рд — сумма созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;

КРВ — величина кредитного риска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах;

КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР — величина рыночного риска [10, с.21].

В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствии с международными стандартами минимально допустимое значение Н1 устанавливается в размерах для банков с капиталом:

от 5 млн евро и выше с 01.

02.01 г. — 8%

с 01.

01.02 г. — 10% менее 5 млн евро с 01.

02.01 г. — 9%

с 01.

01.02 г. — 11% Таблица 7 — Фактическое и нормативное значение достаточности капитала за 2004;2006 год В %

Год Фактическое значение достаточности капитала Нормативное значение достаточности капитала 2004 16,0 10,0 2005 14,3 10,0 2006 11,0 10,0

Таким образом, по данным Таблицы 6 можно сделать вывод, что значения достаточности собственных средств за 2004;2006 год являются допустимыми, поскольку они превышают установленное допустимое значение, равное 10% (Приложение Г, Д) [3].

3.

3. Статистическая оценка норматива общей ликвидности банка

Ликвидность банка оценивается на основе способности превращать свои активы в денеж;

ные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.

Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности. Основными источниками таких ресурсов традиционно является межбанковский рынок.

Целью управления активами и обязательствами как составной части управления финансами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами [16, с.33].

Норматив общей ликвидности рассчитывается как отношение общих активов (А) к общим обязательствам банка (З) по формуле:

Н= * 100%.

Таблица 8 -Оценка норматива общей ликвидности КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» в 2004;2006 годах

Год Общие активы банка, руб. Общие обязательства банка, руб. Норматив общей ликвидности банка, % 2004 8 677 029 7 984 425 108,7 2005 7 861 832 6 821 514 115,25 2006 19 260 781 17 852 506 107,9

Для КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» норматив общей ликвидности в 2004 году составил: (8 677 029 /7 984 425)*100% =108,7%; в 2005 году составил: (7 861 832 /6 821 514)*100%= 115%. В 2006 году норматив составил: (19 260 781 / 17 852 506)*100%= 108%. Т.к. норматив ликвидности превышает 100%, то это значит, что банк является ликвидным.

Рисунок 6 — Норматив общей ликвидности КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» за 2004;2006 год

Наиболее часто встречающийся риск в банковской сфере — кредитный риск. Поэтому, чтобы снизить этот риск до минимума, при выдаче кредитов банку необходимо оценить кредитоспособность заёмщика, его финансовое положение. Этим вопросам посвящён четвертый вопрос данной курсовой работы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На сегодняшний момент российская банковская система по-прежнему подвергается широкой критике. Действительно, ее характеризуют недостаточный уровень иностранных инвестиций и практически полное отсутствие «реальных банков». Большинство частных банковских институтов фактически продолжают выполнять функции казначейских департаментов крупных корпораций. Поддерживаемая относительно сильной экономикой банковская система восстановилась после кризиса 1998 года. Началось улучшение учетной и правовой среды, решается вопрос о монопольном положении государственных банков, условия для участия иностранного капитала в банковской системе становятся более благоприятными.

За последние 4 года российские банки вновь стали рентабельными. Повысился их уровень капитализации, по большей части в силу продолжающегося экономического роста страны улучшилось качество активов. В 2002 году, впервые после кризиса 1998 года, банки показали серьезную прибыль. Кроме того, в структура потоков доходов, основную часть которых стали сегодня составлять процентные доходы от кредитования клиентов, должны расширяться и в итоге включать в себя другие источники прибыли.

В целом остатки на счетах остаются основным источником банковских ресурсов. В 2003 году был отмечен быстрый рост рынка корпоративных облигаций в России. В 2004 г. этот рынок продолжил свое развитие. Этот новый источник финансирования российские банки уже начали использовать в целях диверсификации своих пассивов. Процесс повышения уровня собственного российских банков затронул практически всю банковскую систему. В первую очередь это происходит вследствие увеличения прибыльности и размеров резервов на уровне банковской системы в целом улучшения в области прозрачности банков и практики корпоративного управления, равно как и улучшение российской правовой среды и практики банковского надзора являются ключевыми факторами, которые говорят в пользу позитивного пересмотра рейтинга российских банков.

Особую актуальность приобретает информация и ее анализ при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.

Статистическая оценка деятельности коммерческих банков является одним из наиболее важных вопросов на сегодняшний день, т.к. деятельность каждого банка неразрывно связана с экономикой страны.

Для характеристики всей банковской системы страны необходимо проводить статистический анализ деятельности коммерческих банков. В данной курсовой работе был проведен анализ деятельности коммерческого банка ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» за 2004;2005 годы.

Одним из наиболее важных показателей эффективной деятельности банка является показатель прибыли, который определяется как разница между доходной и расходной частями. Величина расходов формируется из затрат по основной деятельности банка, которые включают уплату процентов по счетам клиентов, депозитам, вкладам организаций и физических лиц, уплату процентов за кредиты других банков, содержание управленческого персонала, амортизационные отчисления и т. д.

Статистический анализ финансовых показателей проводится на основе использования отчета о прибылях и убытках КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» и Бухгалтерского баланса банка за 2005 и 2006 год. В результате анализа выяснено, что деятельность банка является эффективной. Сумма прибыли в 2005 году составила 104 072 руб., а в 2006 году она составила 290 068 руб, т. е. увеличилась на 185 996 руб. Это говорит о том, что прибыль в 2006 году увеличилась на 178,7% по сравнению с 2005 годом. Уровень рентабельность вырос с 41,25% до 49,4%.

Поскольку наблюдается рост прибыли, то это свидетельствует о том, что КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» является динамично развивающейся организацией.

Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом общей ликвидности банка, и на основании полученных результатов производятся выводы относительно надежности и стабильности банка.

Для КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» норматив общей ликвидности в 2005 году составил 115%, а в 2006 году 108%. На основе этих данных можно сделать вывод, что деятельность банка является ликвидной, поскольку норматив >100%. Однако в 2005 году данный норматив был больше, чем в 2006 году, но он остался на допустимом уровне (108%), что свидетельствует об отсутствии каких-либо угроз стабильности и нормальному функционированию банка.

Для улучшения экономических результатов деятельности коммерческого банка необходимо обеспечить формирование оптимальной структуры активов и пассивов, планомерное и устойчивое повышение эффективности использования привлекаемых ресурсов, увеличение чистой прибыли. Также одной из главных задач является повышение уровня обслуживания клиентов и расширение номенклатуры предоставляемых услуг.

Бухгалтерский баланс ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» на 1.

10.05 и 1.

10.06 г.

Отчет о прибылях и убытках ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» за 2005 и 2006 г.

Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 1.

10.05 и 1.

10.06.

Антикризисное управление предприятиями и банками.Учеб.

практ.

пособие.

М.:Дело, 2001.-840 с.

Банки и банковские операции: учебник / под ред Е. Ф. Жукова. — М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 1997. 671 c.

Банковское дело: Справочное пособие / под ред Ю. А. Бабичевой М: Экономика, 1993.-561 с.

Банковские риски. // Деньги и кредит.М.: — 2005. — 450 с.

Банковский портфель — 2. / Под ред. Коробова Ю. И. — М., Соминтэк, 2004. 419 с.

Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. М.: Издательская корпорация «Логос», 1999. 344с.

Боровиков Г. В. Определение достаточности капитала коммерческих банков.// Банковское дело.-1997.-№ 5.-с.21

Горбатович Н. К. Статистический анализ финансового состояния банков.- 2000;349 с.

Грабовый С. Риски в современном бизнесе. — М., Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995, 347 с.

Деловой мир. — М., «Зевс», 2002.-386 с.

Дубенецкий Я. Н. Проблемы финансовой устойчивости банков в современных условиях // Банковское дело. 2006. 526 с.

Коммерческий словарь. / Под ред. Азрилияна А. Н. — М., Фонд «Правовая культура», 1992.-712 с.

Матвеев Д. Ф. Анализ ликвидности коммерческого банка.// Банковское дело.-1997.-№ 14.-с.

33.

Сагитдинов Н.Ш., Ф. Ф. Калимуллина. К вопросу об анализе деятельности коммерческих банков .// Банковское дело.-1997.-№ 10.-с.

7.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Развернутая схема факторов, влияющих на формирование условий деятельности банка Таблица 1- Развернутая схема факторов, влияющих на формирование условий деятельности банка

Разработка и принятие решений по антикризисному управлению

Определение проблем, возникших в деятельности банка Политика

Право

Банковский бизнес

Финансовый рынок

Макроэкономика

БАНК

Масштаб деятельности степень диверсификации Конкурентные преимущества квалификация персонала Капитальная база регламенты и процедуры

Доступ к дополнительным источникам средств,

Факторы внутренней среды

Организация выполнения принятых решений по антикризисному управлению

Контроль за выполнением решений

Корректировка решений по антикризис-ному управлению

Определение результатов деятельности банка, стоимости активов и рисков, присущих его деятельности

Прогноз воздействия на финансовое состояние банка антикризисных процедур

Составление текущего ежедневного и прогнозного баланса платежей банка и источников покрытия дефицита ликвидности при его возникновении

Анализ рентабельности проводимых банком операций и источников ее повышения

Определение изменений финансового состояния банка, возникающих в процессе реализации антикризис-ных процедур

Определение финансового состояния заемщиков банка

Продолжение Таблицы 3