Финансовый план коммерческого предприятия

Положительной оценки заслуживает снижение доли кредиторской задолженности в отчетном периоде 8,62%. В целом, финансовое состояние ООО «Верба» можно оценить как удовлетворительное. Составим финансовый план предприятия на 2007 год.

2.

2. Финансовый план предприятия на 2007 год

Смоделируем выручку от продажи на основе расчета среднегодового темпа роста.

Выручка по прошедшим годам ООО «Верба» составила: в 2004 году 92 104 тыс.

руб., в 2005 году 99 923 тыс.

руб., в 2006 году 110 583 тыс. руб. Рассчитаем среднегодовой темп роста выручки от продажи (нетто) ООО «Верба» за 2004;2006 годы по формуле:

(1)

где ТРсг — среднегодовой темп роста, %;

Вn, В1 — соответственно выручка от продажи за последний и за первый период анализируемого динамического ряда;

n — количество периодов.

Среднегодовой темп роста выручки от продажи ООО «Верба» составил 109,6%, то есть в среднем за год выручка увеличивалась на 9,6%. Рассчитаем выручку от продажи на планируемый 2007 год 110 583*1,096 = 121 199 тыс.

руб. Уберем из выручки среднюю надбавку по ООО «Верба» 7,44%, получим «чистую» выручку (сумму, отдаваемую поставщикам за товары), равную 112 743 тыс.

руб.

Спрогнозируем основные финансовые результаты ООО «Верба». Рассчитаем прогнозируемую прибыль ООО «Верба» на основе метода «скользящей средней» (8, с.47).

Для расчета прогнозируемой прибыли взяты ее суммы за 2002;2006 годы, промежуточные расчеты представлены в таблице 3.

Рассчитаем темп прироста прибыли по формуле:

∆ = (k3 — k1) / (n — 1), (2)

где n — количество k.

Таблица 3

Промежуточные показатели для расчета прогнозируемой прибыли ООО «Верба» по методу «скользящей средней»

Годы Сумма прибыли от продаж, тыс.

руб.

Темпы роста,

%

Выровненные показатели

(k) 2006 год 586 85,2 k1 = (129,6+113,3+107,7)/3=116,9% 2005 год 687 136,6 k2 = (113,3+107,7+136,6)/3=119,2% 2004 год 503 107,7 k3 = (107,7+136,6+85,2)/3=117,2% 2003 год 467 113,3 — 2002 год 412 129,6 ;

Темп прироста прибыли составит:

(117,2−116,9) / (3−1) = 0,15%.

Темп роста прибыли (Тр (пр)) на планируемый период рассчитывается по формуле:

Тр (пр) = Тр2004 + 2*∆, (3)

где Тр2004 — темп роста в 2004 году.

Темп прироста прибыли в планируемом периоде составит:

117,2 + 2*0,15 = 117,5%.

Следовательно, прибыль от продаж на планируемый период по расчетным данным составит 690 тыс.

руб. (586*1,175).

Это больше прибыли от продаж 2006 года на 104 тыс.

руб. (690−586).

Рентабельность продаж составит 0,57% (690/121 199*100), что больше показателя 2006 года на 0,04%.

Следовательно, ООО «Верба» еще больше укрепит свои позиции в финансовом отношении.

Уровень валовой прибыли (дохода от реализации без НДС) в процентах к выручке (нетто) составил в 2006 году 7,44%.

Исходя из того, что для привлечения потребителей нужно придерживаться ценовой политики, которая предполагает оставлять надбавку на прежнем уровне, что сделает необходимым оптимизировать издержки с целью повышения прибыли, сумма валовой прибыли для покрытия издержек обращения и формирования прибыли от продаж составит в плановом периоде 9017 тыс.

руб. (121 199*7,44/100).

Следовательно, ООО «Верба» необходимо придерживаться в плановом периоде издержек обращения в сумме не более тыс.

руб. 8327 (9017−690), что больше показателя 2006 года на 690 тыс.

руб. (8327−7637).

В 2006 году сумма издержек обращения организации в процентах к выручке от продаж (нетто) составила 6,91% (7637/110 583*100). Планируется, что этот показатель в связи с произведенными выше прогнозными расчетами будет равным в 2007 году 6,87% (8327/121 199*100), следовательно, планируется «относительная» экономия издержек ООО «Верба» в сумме 48,5 тыс.

руб. ((6,87−6,91)*121 199/100).

Этому будет способствовать сокращение командировочных расходов по причине давно налаженных связей с поставщиками, представительских расходов и т. д. Все это позволит улучшить финансовое состояние ООО «Верба».

Представим финансовые показатели деятельности ООО «Верба» на прогнозируемый год в таблице 4.

Таблица 4

Финансовые показатели деятельности ООО «Верба» на планируемый 2007 год Наименование показателя Факт за 2006 год Прогноз Отклонение, (+,-) А 1 2 3 Выручка от продаж (нетто), тыс.

руб. 110 583 121 199 +10 616

Прибыль от продаж, тыс.

руб. 586 690 +104 Рентабельность продаж в % к выручке (нетто) 0,53 0,57 +0,04 Продолжение таблицы 4

А 1 2 3 Сумма валовой прибыли (для покрытия издержек обращения и формирования прибыли от продаж), руб.

+794 Уровень валовой прибыли в % к выручке (нетто)

7,44

7,44

— Сумма издержек обращения, руб. 7637 8327 +690 Сумма издержек обращения в %

к выручке (нетто) 6,91 6,87 -0,04

Как видно из таблицы 4, все финансовые показатели деятельности ООО «Верба» при применении всех выше изложенных рекомендаций будут в следующем году оптимизированы.

Предполагается, что прочих расходов у организации в 2007 году не будет, а внереализационные доходы составят в 2007 году 12 500 руб. за сдаваемые в аренду 25 кв.м. склада. Следовательно, в 2007 году прибыль до налогообложения составит 702,5 тыс.

руб. (690+12,5). Чистая прибыль (без налога на прибыль 24%) составит в 2007 году 534 тыс.

руб. (702,5*(100−24)/100), что больше показателя 2006 года на 137 тыс.

руб. (534−397).

Одной из составных частей финансового плана является планирование движения денежных средств. С помощью плана определяется, когда конкретно и сколько денег поступит и будет уплачено, чтобы обеспечить нормальную деятельность.

Остаток денежных средств на 1.

01.2007 года в ООО «Верба» составил 164 тыс. руб. Данные о поступлении денежных средств взяты из расчета показателей и представлены в таблице 5.

Таблица 5

План движения денежных средств ООО «Верба» на 2007 год Показатели Сумма, тыс.

руб. Остаток денежных средств на 1.

01.2007 года 164 Поступление от реализации 121 199

Поступление от внереализационной деятельности 12,5 Всего 121 211,5 Выбытие: Приобретение товаров 112 743

Издержки обращения 8327

Всего 121 070

Остаток денежных средств на 1.

01.2008 года 305,5

Также необходимо при составлении финансового плана учесть выплаты в бюджеты.

— Содержание жилищно-культурного фонда: (1,5% от объема продаж) 121 199*1,5/100=1818 тыс. руб.

— Налог на имущество (2% от среднегодовой стоимости имущества) 20 тыс.

руб.

Кредиторская задолженность участвует в обороте наряду с собственными средствами. К устойчивой кредиторской задолженности относится задолженность по заработной плате и начисления на заработную плату. Величина минимальной задолженности по заработной плате определяется как отношение фонда оплат труда и количества дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы к периоду. Заработная плата выдается шестого числа каждого месяца. Задолженность составляет 65 тыс. руб. (

4663 тыс. руб.* 5/360). Начисления на заработную плату по действующим нормативам определены в размере 17 тыс.

руб. (65*26,2/100). Общая сумма 82 тыс.

руб.

В финансовый план включается не общая сумма, а ее изменение. Кредиторская задолженность на начало планового года составляет 20 409 тыс. руб.(по заработной плате — 88 тыс. руб.

и по социальному страхованию — 22 тыс. руб.) Снижение составило -28 тыс. руб. Данное изменение не отражается в доходной части финансового плана.

Предполагается пополнение уставного капитала предприятия для увеличение суммы собственных средств в размере 1173, 5 тыс.

руб.

На основе выше рассмотренных факторов финансовый план ООО «Верба» на 2007 год будет иметь следующий вид (табл. 6).

Таблица 6

Финансовый план ООО «Верба» на 2007 год

(тыс.

руб.)

Доходы и поступления Сумма Расходы и отчисления Сумма Прибыль до налогообложения 702,5 Налог на прибыль 169 Амортизационные отчисления 96 Содержание жилищно-культурного фонда 1818

Отчисления в ремонтный фонд

45 Налог на имущество 20 Увеличение уставного капитала 1173,5 Резервный фонд 10 Итого 2017

Итого 2017

Данные таблицы 6 показывают, каким образом финансовый план отражает в денежной форме всю хозяйственную деятельность организации. Если достаточно целенаправленно контролировать выполнение пунктов финансового плана, он будет способствовать повышению эффективности деятельности.

Заключение

В данной курсовой работе рассмотрены теоретические и практические основы составления финансового плана коммерческого предприятия.

Финансовое планирование означает, прежде всего, сознательную организацию финансового развития на основе гармоничной и по возможности оптимальной структуры целей и соответствующих им средств достижения.

Целью планирования финансов является определение возможных объемов поступления денежных средств и их расходование в плановый период.

Объектом исследования в работе явилось ООО «Верба», занимающееся оптовой торговлей замороженными полуфабрикатами и овощами. Предприятие является коммерческим, его основная цель — получение прибыли.

Чистая прибыль ООО «Верба» составила в 2006 году 368 тыс.

руб., что больше показателя прошлого года на 30,5%. То есть к распределению у предприятия в отчетном периоде стало больше средств, что дает возможность улучшить свое финансовое положение. Рост чистой прибыли в % к выручке на 0,01% говорит о росте конкурентоспособности предприятия.

На ООО «Верба» валюта баланса возросла за отчетный год на 11,1% и в 2006 году составила 24 729 тыс.

руб. При росте валюты баланса на 11,1% выручка о продажи увеличилась на 26,3%, что говорит об эффективном использовании средств, вложенных в активы. В активе баланса возросла доля оборотных активов, а в пассиве — доля собственного капитала, что говорит об улучшении финансового состояния предприятия.

При составлении финансового плана ООО «Верба» были спрогнозированы финансовые результаты деятельности с целью их улучшения. Данные финансового плана показывают, каким образом он отражает в денежной форме всю хозяйственную деятельность организации. Если достаточно целенаправленно контролировать выполнение пунктов финансового плана, он будет способствовать повышению эффективности деятельности.

1. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. — 2-е изд., доп. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 208 с.

2. Бочаров В. В. Финансовое моделирование. — С.-Пб.: Питер, 2000. — 206с.

3. Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика. — СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2004. — 300с.

4. Маренго А. К. Финансовый менеджмент: Экспресс-курс. — М.: Бератор-Пресс, 2002. — 142с.

5. Миллер Н. Н. Шпаргалка по финансовому анализу: Учебное пособие. — М.: ТК Велби, 2005. — 40 с.

6. Попов В. М., Млодик С. Г., Зверев А. А. Анализ финансовых решений в бизнесе. — М.: КНОРУС, 2004. — 288с.

7. Практикум по финансовому менеджменту: учебно-деловые ситуации, задачи и решения / Под ред. Е. С. Стояновой. — 3-е изд. доп. и перераб. — М.: Перспектива, 2000. — 139 с.

8. Соломатин А. Н. Экономика и организация деятельности торгового предприятия. М.: Перспектива, 2002. — 115с.

9. Филатов О. К., Рябова Т. Ф., Минаева Е. В. Экономика предприятий (организаций): Учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 512 с.

10. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. проф. Е. И. Шохина. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. — 412 с

11. Финансы: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред.

В.В.Ковалева. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. — 512 с.

12. Экономика торгового предприятия: Торговое дело: учебник / Под ред. Л. А. Брагина. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 314 с.