По результатам многих исследований, деятельность оффшорных финансовых центров представляет собой потенциальную угрозу стабильности мировой финансовой системы. Это вызвано главным образом неадекватным регулированием, различиями в правилах инкорпорирования и лицензирования новых финансовых институтов и холдинговых компаний; правилами предоставления информации; различными требованиями к деятельности финансовых институтов, базирующихся в рассматриваемых центрах; низким уровнем сотрудничества с администрацией страны ведения бизнеса; наличием законодательства о банковской тайне.
В результате подобная специфика оффшорных центров нарушает административные требования страны ведения предпринимательской деятельности, часто отсутствует возможность полагаться на добросовестность их властей.
Третье негативное последствие для мировой экономики функционирования ОФЦ связано с содействием коррупции и отмыванию «грязных» денег через банковские структуры при слабом надзорном контроле за источником происхождения полученных доходов на основе законодательства о банковской тайне для защиты средств от запросов со стороны официальных властей, в том числе зарубежных.
Таким образом, оффшорные зоны представляют собой территории, используемые нерезидентами для уклонения от налогообложения в странах резиденции, на которой отсутствуют или действуют номинальные налоги на предпринимательские доходы (в том числе переводимые за рубеж). Их законодательство или административная практика защищают от эффективного обмена информацией между налоговыми властями о налогоплательщиках, а значит, имеет место низкий уровень прозрачности.
Выделяют четыре этапа зарождения и развития оффшорной практики в мире: 1920;1940;е годы; 1950;1980 годы; 1990;е годы и 2000;е годы. Главное отличие современного, четвертого этапа — ужесточение контроля и регистрационных требований, повышение уровня соответствия международным стандартам в банковской и финансовой сферах, в области ценных бумаг, противодействия отмыванию незаконных доходов, расширение сотрудничества с зарубежными странами по вопросу обмена налоговой и прочей информацией, повышение уровня прозрачности.
Несмотря на положительное влияние оффшорных зон на развитие данных территорий, в целом для мировой экономики они рассматриваются в негативной контексте по нескольким аспектам: уклонение от более высокого налогообложения и недопоступление финансовых средств в бюджеты развитых стран; угроза финансовой стабильности отдельных стран и мировой экономике в целом; отмывание незаконно полученных доходов.
Список использованных источников
Баронов В. И. Свободные экономические и оффшорные зоны (экономико-правовые вопросы зарубежной и российской практики): учебное пособие / В. И. Баронов, Г. М. Костюнина. — М.: ИНФРА-М, 2013 — 560 с.
Гамидуллаев С. Н. Современные проблемы функционирования правового института оффшорных зон: монография / С. Н. Гамидуллаев, П. В. Павлов. — Ростов-на-Дону: РТА, 2011. — 137 с.
Егоров А. В. Новые контуры финансовой карты мира / А. В. Егоров // Банковское дело. — 2011. — Т. 212.
— № 8. — С. 11−17.
Ионов О. В. Оценка основных перспектив функционирования оффшорных зон / О. В. Ионов // Вестник Московского университета МВД России. — 2013. — № 5. — С. 210−213
Кондратьева Е. А. Особенности оффшорных финансово-банковских центров: теневой аспект / Е. А. Кондратьева // Банковские услуги. — 2011. — № 4. — С. 6−11.
Костюнина Г. М. Оффшорный бизнес во внешнеэкономической деятельности: учебное пособие / Г. М. Костюнина и др.; Под ред. Г. М. Костюниной. — М.: ИНФРА-М, 2014. — 352 с.
Павлов П. В. Оффшорные зоны в России и за рубежом: экономико-правовые основы функционирования / П. В. Павлов // Тренды и управление. — 2013. — № 1. — С. 54−71.
Ширяев Р. В. Оффшорные центры как один из видов свободных экономических зон / Р. В. Ширяев // Бизнес в законе. — 2011. — № 1. — С. 284−287.
Яковлев А. А. Оценка значения оффшорных центров в условиях глобализации экономических отношений / А. А. Яковлев // Вестник Московского университета МВД России. — 2012. — № 9. — С. 201−204.
