Для определения среднегодовой величины погашения взята средняя арифметическая величина погашенной за период, отражающая динамику погашения дебиторской задолженности.
Из таблицы 2.4 видно, что дебиторы в совокупности способны погашать примерно за один квартал 27 950,6 тыс. руб. задолженности. Про таком графике, остаток дебиторской задолженности на конец 2014 г. составит 137 680 тыс. руб.
Выявив договора, взыскание задолженностей по которым возможно в ближайшее время, можно направить клиентам письмо с уведомлением о необходимости погасить задолженность. В ООО «TRC Group» можно разработать типовые формы писем, сроки отправки и содержание которых зависят от категории клиента (новый, надежный, VIP), а также от длительности просрочки оплаты.
Главному бухгалтеру _______________(или финансовому директору) Уважаемый (ая)___________________!Уведомляем, что за Вашей компанией числится просроченная задолженность на общую сумму ________, в том числе по следующим счетам: Счет №________ дата погашения_______Счет № ________ дата погашения_______Просим незамедлительно произвести оплату вышеуказанных счетов и направить копию платежного поручения по факсу. С уважением, финансовый директор Рис. 2.
4. Типовая форма уведомления о просроченном платеже Письма могут рассылаться по требованию финансового директора, но при этом учитывается мнение коммерческого директора. Письма могут направляться клиентам до наступления срока платежа (за 3 дня — напоминание), через 3 и через 5−10 дней после наступления срока оплаты.
Для восстановления финансовой устойчивости предприятия рационально будет ввести должность финансового аналитика.
Основными обязанностями финансового аналитика должны быть:
— подготовка исходных данных для составления проектов коммерческой деятельности (бизнес-планов) предприятия в целях обеспечения увеличения прибыли;
— экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений, разработка мер по обеспечению режима экономии, повышению рентабельности, конкурентоспособности услуг предприятия, а также выявлению возможностей дополнительного объема предоставления услуг;
— участие в рассмотрении разработанных финансово-экономических планов;
— осуществление контроля за ходом выполнения плановых заданий по предприятию и его подразделениям;
— ведение учета экономических показателей результатов деятельности предприятия, а также учет заключенных договоров;
— подготовка периодической отчетности в установленные сроки;
— выполнение работ по формированию, ведению и хранению базы данных экономической информации, внесение изменений в справочную и нормативную информацию, которая используется при обработке данных.
Реализация этих мер позволит улучшить финансовые показатели деятельности предприятия.
Заключение
В заключение курсовой работы можно сделать ряд выводов.
Финансовая устойчивость — характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции.
Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия. Анализ финансовой устойчивости проводится с помощью относительных и абсолютных показателей.
По результатам проведенного анализа финансовой устойчивости ООО «TRC Group» можно сделать ряд выводов.
ООО «TRC Group» находится в кризисном финансовом состоянии, то есть на грани банкротства, так как денежные средства и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.
Коэффициенты финансовой устойчивости в 2013 году свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия, поскольку фактические значения значительно ниже установленного норматива.
Весьма удельный вес в имуществе предприятия приходится на долю дебиторской задолженности. Размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился на 11 280 тыс. руб. Это не совсем характеризуется положительно, поскольку свидетельствует об отвлечении средств из оборота предприятия. Поэтому предприятию необходимо в срочном порядке разработать мероприятия по сокращению дебиторской задолженности.
Для уменьшения суммы дебиторской задолженности можно разработать график погашения дебиторской задолженности, также можно направлять клиентам письма с уведомлением о необходимости погасить задолженность. Также рационально для предприятия будет введение должности финансового аналитика, который будет помогать предприятию улучшать финансовые показатели.
Список используемой литературы
Абушинова, Б. В. Методика оценки финансового состояния предприятия / Б. В. Абушинова // Справочник экономиста. -2010. — № 10(88). — С.42 — 48.
Бобылева А. З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения. — М.: Юрайт-Издат, 2011. — 903 с.
Братухина О. А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Кно
Рус, 2011. — 240с.
Графов, А. В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия / А. В. Графов: ежемесячный теоретический и научно-практический журнал «Финансы» — 2011. — № 7. — С. 64−67.
Гончаров А. И. Взаимосвязь факторов неплатежеспособности предприятия // Финансы. — 2012. — № 5. — с. 53 — 54.
Ефимова О. В. Финансовый анализ. / О. В. Ефимова. М.: Бухгалтерский учет, 2012. — 250 с.
Жилкина А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. — М.: Инфра-М, 2012. — 332с.
Любушин, Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Н. П. Любушин. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. — 488 с.
Маховикова Г. А., Кантор В. Е. Финансовый менеджмент: Курс лекций. — М.: Юрайт, 2011. — 260с.
Протасов, В. Ф. Анализ деятельности организации (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. / В. Ф. Протасов. — М.: Финансы и статистика, 2010. 536 с.
Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности организации / Савицкая Г. В. — Минск: ОАО «Новое знание», 2010. — 457 с.
Тюрина А. В. Финансовый менеджмент. Практикум: Учеб. пособие для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — 340 с.
Филатова Т. В. Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование. — М.: Кнорус, 2012 — 232 с.
Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации.
М.: ИНФРА-М, 2008. С.
179.
Шохин Е. И. Финансовый менеджмент: Учебник. — 3-е изд. — М.: Кно
Рус, 2011. — 480с.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
на 31 ДЕКАБРЯ 20 13 г. Коды Форма по ОКУД 710 001
Дата (число, месяц, год) 2013 12 31 Организация ООО «TRC Group» по ОКПО 1 408 364
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5 902 180 223
Вид экономическойдеятельности поОКВЭД 52.2 Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью Общество/частная собственность по ОКОПФ/ОКФС 47 16 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес)
На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения Наименование показателя 20 13 г. 20 12 г. 20 11 г. АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы — - - Результаты исследований и разработок — - - Нематериальные поисковые активы — - - Материальные поисковые активы — - - Основные средства 65 100 47 100 46 880
Доходные вложения в материальные ценности — - - Финансовые вложения 2530 — - Отложенные налоговые активы — - - Прочие внеоборотные активы — - - Итого по разделу I 67 620 47 100 46 880 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 18 530 14 800 21 880
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1290 2910 5440
Дебиторская задолженность 156 630 145 350 133 110
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты 2910 780 1140
Прочие оборотные активы 1270 1270 860 Итого по разделу II 180 640 165 110 162 430 БАЛАНС 248 260 212 210 209 310
Форма 710 001 с. 2
На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения Наименование показателя 20 13 г. 20 12 г. 20 11 г. ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 100 100 100 Собственные акции, выкупленные у акционеров (-)7 (-) (-) Переоценка внеоборотных активов — - - Добавочный капитал (без переоценки) — - - Резервный капитал — - - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 29 960 23 590 36 140
Итого по разделу III 30 060 23 690 36 240 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства — 270 Отложенные налоговые обязательства — - Оценочные обязательства — - - Прочие обязательства — - - Итого по разделу IV — 270 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Кредиторская задолженность 187 670
Доходы будущих периодов 305 300 — - Оценочные обязательства — - - Прочие обязательства — - - Итого по разделу V 218 200 188 250 173 070 БАЛАНС 248 260 212 210 209 310
Руководитель Главныйбухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Приложение 2
Отчет о финансовых результатах
за 01.01 по 31.12 20 13 г. Коды Форма по ОКУД 710 002
Дата (число, месяц, год) 2013 12 31 Организация ООО «TRC Group»" по ОКПО 1 408 364
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5 902 180 223
Вид экономическойдеятельности поОКВЭД 52.2 Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью 47 16 Общества/частная собственность по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
За Период с
01.01 по 31.12 За Период с 01.01 по 31.12 Пояснения Наименование показателя 20 13 г. 20 12 г. Выручка 1 260 670 1 360 830
Себестоимость продаж (1 233 940) (1 359 310) Валовая прибыль (убыток) 26 730 1520
Коммерческие расходы (-) (-) Управленческие расходы (-) (-) Прибыль (убыток) от продаж 26 730 1520
Доходы от участия в других организациях — - Проценты к получению — - Проценты к уплате (4310) (-) Прочие доходы 7080 230 Прочие расходы (1350) (145 850) Прибыль (убыток) до налогообложения 13 990 (12 610) Текущий налог на прибыль (7200) (8730) в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) — - Изменение отложенных налоговых обязательств — - Изменение отложенных налоговых активов — - Прочее — - Чистая прибыль (убыток) 6790 (12 610) СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода — Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода — Совокупный финансовый результат периода 6790 (12 610) Базовая прибыль (убыток) на акцию — - Разводненная прибыль (убыток) на акцию — ;
Жилкина А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. — М.: Инфра-М, 2012, с.154
Бобылева А. З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения. — М.: Юрайт-Издат, 2011, с.
405.
Маховикова Г. А., Кантор В. Е. Финансовый менеджмент: Курс лекций. — М.: Юрайт, 2011, с.
114.
Главный бухгалтер
Складская служба
Генеральный директор
Отдел продаж
Отдел закупок
Начальник отдела продаж
Бухгалтер по ДС
Бухгалтер по учету товара
Кладовщик
Менеджер по продажам
Начальник отдела
Менеджер по закупкам
Начальник склада
