А. Да га начала проверки 25.
02.08
(должность фамилия, имя, отчество Дата окончания проверки 28.
03.08
работника организации) Телефон/факс организации_________________
Проверяемый период___2 полугодие 2007 года____
Проверяемые счета 71
Дата проведения проверки Объект проверки Наименование проверяемого документа, учетного регистра Дата
(период) составления документа, учетного регистра Номер документа
(учетного регистра) Сумма по документу
(в руб.) Бухгалтерская проводка Содержание хозяйственной операции Заключение аудитора Дт Кт 25.
02.08−28.
03.08 Расчеты с подотчетными лицами Авансовый отчет Смета расходов Расходный кассовый ордер
01.
09.07
12.
10.07
30.
11.07
№ 13
№ 07С
№ 55
Приняты расходы на хозяйственные нужды Приняты представительские расходы Выданы денежные средства на командировочные расходы
Корреспонденция правильная, соответствует законодательству, в документе отсутствуют подписи бухгалтера и не утвержден руководителем Корреспонденция правильная, соответствует законодательству, документ оформлен правильно, но выдача средств должна происходить на основании РКО, а приложение должна быть утвержденная смета, а принятие к учету расходов на основе авансового отчета с приложенными оправдательными документами, не оформлен приказ руководителя утверждающий смету, неправильно определена сумма, не соблюдаются нормы для целей налогообложения Корреспонденция правильная, соответствует законодательству, не отражается нормирование расходов, нет приказа о направлении работника в командировку, не оформляется командировочное удостоверение Рабочий документ использован Рабочий документ принят
(не использован) при составлении
__________________ Ф И О)
аудиторского отчета (ненужное зачеркнуть) (подпись руководителя группы) Аудитор___________________ «28"марта 2008 г «» Заключение Аудит расчетов с подотчетными лицами позволяет выявить ошибки в учете, несоответствия действующему законодательству с целью дальнейшего повышения качества учета.
При написании данной курсовой работы была изучена законодательная база по аудиту расчетов с подотчетными лицами в издательстве, были изучены и определены основные задачи аудита, источники информации для аудита расчетов с подотчетными лицами в издательстве. Были исследованы аудиторские процедуры, применяемые при аудите расчетов с подотчетными лицами, изучены характерные ошибки для этого сегмента аудита. Составлены рабочая программа аудита и рабочие документы.
Выполнив все поставленные задачи была достигнута основная цель данной курсовой работы, которая заключалась в приобретении и углублении знаний в области учета и аудита расчетов с подотчетными лицами в издательстве, была изучена специфика деятельности и особенности учета на данных предприятиях, которая наиболее полно отражена в методических рекомендациях по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности.
Список использованных источников
Гражданский кодекс РФ;
Налоговый кодекс РФ;
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ;
Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 декабря 1994 г. № 170н;
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.
10.2000 № 94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.
05.2003 N 38н) Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от 31.
10.2000 № 94н (в редакции от 18.
09.2006 № 115н) Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности;
Постановление Госкомстата от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении форм первичных документов по учету кассовых операций»;
«Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и Перечень отдельных категорий предприятий, которые могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин», утверждено Постановлением Совета Министров-Правительства РФ от 30.
07.93г. № 745 (в ред. от 08.
08.2003);
Письмо Минфина России от 5 января 2004 г. N 16−0017/2 «Об утверждении обязательных реквизитов кассового чека»;
Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7.
08.2001г. № 119-ФЗ;
Указание Центрального Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»;
Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, утверждено Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 г. № 47 (в редакции от 31.
10.2002);
Письмо ЦБ РФ от 04.
10.93 № 18 (в ред. от 26.
02.96 № 247) «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» с приложениями;
Приложения
Ст. 861, Гражданский кодекс РФ;
Гл. 25, Налоговый кодекс РФ;
Федеральный закон «О бухгалтерском учете»
«Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации»
План счетов и инструкция по его применению
Письмо ЦБ РФ «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации»
Указание ЦБ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»
Постановлением Госкомстата России «Об утверждении форм первичных документов по учету операций с кассовыми аппаратами»
