Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В 2007 году по сравнению с 2006 годом среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 1635 тыс.

руб., или на 9%. Товарооборот за этот период увеличился на 14 750 тыс.

руб., или на 19,6%. Больший прирост товарооборота, таким образом, неизбежно влечет за собой рост фондоотдачи. Так фондоотдача всех основных фондов ООО Супермаркет «Ленинский» за 2007 год возросла на 0,41 руб., или на 9,9%, а по активной части основных фондов — на 0,13 руб., или на 1%. Это положительно характеризует эффективность деятельности торговой организации.

Вместе с ростом фондоотдачи должна снижаться фондоемкость как обратный показатель фондоотдачи. Это и наблюдается в 2007 году.

Положительным фактом повышения эффективности использования основных фондов ООО Супермаркет «Ленинский» как и любой торговой организации является рост фондорентабельности. Так, в 2007 году против 2006 года рентабельность всех основных фондов увеличилась на 0,032 руб., или на 72,7%, и составила 0,076 руб. Следовательно, на 1 руб. стоимости основных фондов приходилось 0,076 руб. прибыли от продаж. По активной части основных фондов также наблюдается повышение рентабельности в 2007 году на 0,08 руб., или на 61,5%.

Одновременное повышение стоимости основных фондов и товарооборота организации могут привести к относительной экономии (или перерасходу) в использовании основных фондов.

В связи с тем, что в 2007 году рост товарооборота опережал рост стоимости основных фондов (соответственно 119,6%>109%), можно говорить, что основных фондов фактически использовалось меньше, чем нужно было для достижения фактического объема товарооборота. Следовательно, это привело к относительной экономии основных фондов в сумме 1922,4 тыс.

руб. в 2007 году, а по активной части основных фондов — в размере 82,4 тыс.

руб.

Произведем анализ эффективности использования трудовых ресурсов ООО Супермаркет «Ленинский» за 2006;2007 годы.

Хозяйственная деятельность любой организации невозможна без человеческих, или трудовых, ресурсов. Поэтому повышение эффективности их использования также является важной задачей деятельности хозяйствующих субъектов. Показатели использования трудовых ресурсов ООО Супермаркет «Ленинский» представлены в таблице 2.

6.

Таблица 2.6

Показатели использования трудовых ресурсов ООО Супермаркет «Ленинский» за 2006;2007 годы

Показатели Ед. изм. 2006 год 2007 год Отклонение, (+,-) Темп роста, % Товарооборот тыс.

руб. 75 400 90 150 +14 750 119,6 Прибыль от продаж тыс.

руб. 791,5 1514,5 +723 191,3 Фонд заработной платы тыс.

руб. 6630 7624,5 +994,5 115,0 Численность работников, всего, чел. 64 66 +2 103,1 в том числе работников торгового зала чел. 30 32 +2 106,7 Товарооборот на 1 руб. ФЗП руб. 11,37 11,82 +0,45 104,0 Средняя выработка, всего тыс.

руб. 1178,13 1365,91 +187,78 115,9 в т. ч. работников торгового зала тыс.

руб. 2513,35 2817,2 +303,85 112,1 Средняя заработная плата работников тыс.

руб.

103,594

115,523

+11,929

111,5 Рентабельность персонала, всего, руб. 12,37 22,95 +10,58 185,6 в том числе работников торгового зала руб. 26,38 47,33 +20,95 179,4 Коэффициент опережения роста производительности труда над ростом заработной платы

;

(115,9−100) / (111,5−100) = 1,383

По данным таблицы 2.6 можно сделать следующие выводы.

Фонд заработной платы работников ООО Супермаркет «Ленинский» увеличился в 2007 году на 994,5 тыс.

руб., или на 15%.

Повышение фонда заработной платы связано только с улучшением материального стимулирования работников торговой организации, то есть с повышением средней заработной платы.

Товарооборот на 1 рубль заработной платы работников ООО Супермаркет «Ленинский» в 2007 году возрос на 0,45 руб. и составил 11,37 руб. Это означает, что 1 рубль заработной платы «отдает» 11,37 руб. товарооборота. Это говорит о повышении эффективности использования средств на оплату труда.

В 2007 году средняя заработная плата работников ООО Супермаркет «Ленинский» возросла на 11,929 тыс.

руб., или на 11,5%. Эффективность такого повышения средней заработной платы подтверждает коэффициент опережения роста производительности труда над ростом средней заработной платы.

Так, в 2007 году средняя выработка работника ООО Супермаркет «Ленинский» составила 1365,91 тыс.

руб., что выше показателя 2006 года на 187,78 тыс.

руб., или на 15,9%.

Выработка работников торгового зала возросла в рассматриваемом периоде на 303,85 тыс.

руб., или на 12,1%.

В то же время рост средней заработной платы в 2007 году отставал от роста средней выработки.

Значение коэффициента опережения роста производительности труда над ростом средней заработной платы, равное 1,383 пункта в 2007 году, говорит о том, что на 1% роста средней заработной платы работников приходилось 1,383% роста производительности труда.

Следовательно, в 2007 году трудовые ресурсы ООО Супермаркет «Ленинский» использовались эффективно.

Также это является свидетельством того, что повышение заработной платы работников ООО Супермаркет «Ленинский» является хорошим стимулом для увеличения средней выработки.

На рост фонда заработной платы работников торговой организации влияет повышение средней заработной платы и увеличение численности работников. По данным таблицы 2.6 рассчитаем влияние этих факторов на изменение фонда заработной платы методом абсолютных разниц с использованием формулы:

ФЗП = СЗ*Ч, (2.1)

где ФЗП — фонд заработной платы;

СЗ — средняя заработная плата работников;

Ч — численность работников организации.

В 2007 году произошел рост средств на оплату труда работников торговой организации на 994,5 тыс.

руб., или на 15%. Увеличение средней заработной платы работников ООО Супермаркет «Ленинский» за анализируемый период на 11,929 тыс.

руб., или на 11,5%, привело к росту средств на оплату труда в размере 763,456 тыс.

руб.:

((+11,929)*64) = +763,456 тыс.

руб.

Также повышение численности работников на 4 чел. привело к росту фонда заработной платы работников на 462,092 тыс.

руб.:

((+4)*115,523) = +462,092 тыс.

руб.

Следовательно, наибольший прирост фонда заработной платы произошел за счет повышения средней заработной платы работников, что, в принципе при достаточном росте производительности труда является важнейшим фактом мотивации работников.

При анализе показателей по труду торговых организаций рассчитывают относительное отклонение в численности работников по формуле:

((Чотн = Ч1 — (Ч0*Iт), (2.2)

где ((Чотн — относительное отклонение численности работников;

Ч1 и Ч0 — численность работников отчетного и базисного периодов;

Iт — индекс роста товарооборота в отчетном периоде.

Относительное отклонение численности работников ООО Супермаркет «Ленинский» в 2007 году составило -12 чел.:

64 — 60*1,196 = -12 чел.

Следовательно, для достижения фактического роста товарооборота в 2007 году на 19,6% необходимо было 76 чел., а фактическая численность работников составила 64 чел., что характеризует эффективность использования трудовых ресурсов.

Конечным результатом деятельности любых субъектов хозяйствования в рыночной экономике является получение прибыли. На основе прибыли рассчитываются различные показатели рентабельности организации, увеличение которых в динамике является свидетельством повышения конкурентоспособности хозяйствующих субъектов. Показатели рентабельности ООО Супермаркет «Ленинский» за 2006;2007 годы представлены в таблице 2.

7.

Таблица 2.7

Показатели рентабельности ООО Супермаркет «Ленинский»

за 2006;2007 годы

№ п/п Показатели Ед. изм. 2006 год 2007 год Динамика % 1 Товарооборот тыс.

руб. 75 400 90 150 119,6

2 Среднегодовая стоимость основных фондов тыс.

руб.

109,0 3 Активы (баланс нетто) тыс.

руб. 39 400,5 45 730 116,1

4 Средняя величина собственного капитала тыс.

руб. 24 247 27 826,5 114,8 5 Прибыль до налогообложения тыс.

руб. 847,5 1545 182,3 6 Чистая прибыль тыс.

руб. 644 1174 182,3 7 Рентабельность продаж (стр6/стр1)

%

0,85

1,30

+0,45 8 Рентабельность основных фондов (стр5/стр2) %

4,67

7,81

+3,14

9 Рентабельность собственного капитала (стр6/стр4)

%

2,66

4,23

+1,57 10 Рентабельность активов (стр5/стр3)

%

2,15

3,38

+1,23

По данным таблицы 2.7 можно отметить следующее. Самые высокие показатели рентабельности приходятся на 2007 год. По сравнению с 2006 годом имело место повышение рентабельности реализации (на 0,45% против показателя прошлого года), рентабельности фондов (на 3,14% против 2006 года).

Также наблюдается в 2007 году прирост показателя рентабельности собственного капитала на 1,57%; рост рентабельности совокупных активов в 2007 году составил 1,23%.

Данные показатели положительно характеризуют результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО Супермаркет «Ленинский». Следовательно, данная тенденция изменения показателей рентабельности анализируемой торговой организации позволяет говорить о повышении конкурентоспособности ООО Супермаркет «Ленинский».

Все выше сказанное позволяет сделать вывод о повышении эффективности использования всех ресурсов ООО Супермаркет «Ленинский» за 2006;2007 годы и улучшении результатов деятельности предприятия.

Заключение

В процессе выполнения курсовой работы был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО Супермаркет «Ленинский», который проводился на основе данных об объеме продаж предприятия и других результатов деятельности.

Анализ — это научный способ познания экономических явлений, процессов, основанный на расчленении их на составные части и изменении их во всём многообразии связей и зависимостей.

В работе был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО Супермаркет «Ленинский» г. Бердска. По результатам анализа можно отметить следующее.

В целом по торговой организации наблюдались эффективное использование всех видов ресурсов, увеличение прибыли, доходов, рентабельности. Отсюда можно заключить, что ООО Супермаркет «Ленинский» работает эффективно и рентабельно, то есть повышает свою конкурентоспособность.

Однако в магазине имеются возможности дальнейшего повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Для дальнейшего успешного развития организации нужно повышение производительности труда всех категорий работников торговой организации; улучшать технологию продажи товаров путем красивой выкладки товаров, повышения профессионального уровня работников и т. д.

Список литературы

Абрютина М. С. Грачёв А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. — М: Дело и сервис, 2003. — 225с.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ Под ред. д.э.н., профессора Табурчака П. П. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2002 — 342с.

Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — М.: ИНФРА-М, 2002 — 212с.

Бочаров В. В. Финансовое моделирование: Учебное пособие. — С-Пб.: Питер, 2000 — 202с.

Дыбаль С. В. Финансовый анализ: теория и практика. — СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2004. — 300с.

Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — М.: Проспект, 2002 — 420с.

Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. — Минск: Высшая школа, 2000 — 425с.

Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. — М.: ЮНИТИ, 2005. — 440с.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности. М.: ИНФРА-М, 2002 — 252с.

Экономика предпринимательства/ под ред. Кушлина В. И., Половинкина П. Д. и др. — М.: Владос, 2001 — 235с.

Приложения Показатели баланса ООО Супермаркет «Ленинский» за 2006;2007 годы

(тыс.

руб.)

Показатели 2006 год 2007 год 1 2 3 АКТИВ Внеоборотные активы Нематериальные активы 61 65,5 Основные средства 18 150 19 785 ИТОГО по разделу 1 18 211 19 850,5 Оборотные активы Запасы 16 530 20 261,5 Дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев

189 Краткосрочные финансовые вложения 411,5 603 Денежные средства 4123 4826 ИТОГО по разделу 2 21 189,5 25 879,5 БАЛАНС 39 400,5 45 730 ПАССИВ Капитал и резервы Уставный капитал 22 500 25 250

Добавочный капитал 1000 1250

Резервный капитал 36,5 80 Фонд социальной сферы 66,5 72,5 Нераспределенная прибыль 644 1174 ИТОГО по разделу 3 24 247 27 826,5 Долгосрочные обязательства 10 325 8250

Краткосрочные обязательства Кредиты банков 3500 7500

Кредиторская задолженность 1328,5 2153,5 ИТОГО по разделу 5 4828,5 9653,5 БАЛАНС 39 400,5 45 730

Утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.

07.2003 г. № 67н

Отчет о прибылях и убытках за 2007 г.

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число) Организация_ООО Супермаркет «Ленинский"____________по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности___розничная торговля________________по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности__ООО_______

__________частная____________________________по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.

руб. / млн.

руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 77 050 64 450

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 55 810,5 47 545,5 Валовая прибыль 21 239,5 16 904,5 Коммерческие расходы 19 725 16 113

Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж 1514,5 791,5 Прочие доходы и расходы Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы Прочие операционные расходы Внереализационные доходы 30,5 56 Внереализационные расходы Прибыль (убыток) до налогообложения 1545 847,5 Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Текущий налог на прибыль 371 203,5 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 1174 644 Справочно:

Постоянные налоговые обязательства (активы) Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель

За отчетный период За аналогичный период предыдущего года

наименование код 1 2 3 4 Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании Прибыль (убыток) прошлых лет Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте Отчисления в оценочные резервы X X Списание дебиторских и кредиторский задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Руководитель _______________________ _________________________________

подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер _______________________ _________________________________

подпись расшифровка подписи

«___"__________________200__г.

7−1

КОДЫ

384/385