Бухгалтерская отчетность

лицами 75 Расчеты с учредителями Д К Д К Сн=4800

Сн=12 000 1000 12 000 800 Об (д)=0 Об (к)=12 000 1300

Ск=0 400 600 600 100 Об (д)=0 Об (к)=4800

Ск=0 76 Прочие дебиторы и кредиторы 80 Уставный капитал Д К Д К Сн=0 Сн=120 000 4500

Об (д)=0 Об (к)=4500

Ск=120 000

Ск=4500 84 Нераспределенная прибыль 90 Продажи Д К Д К Сн=67 500

Сн=0 53 100

Ск=67 500 64 900 64 900 27 900 99 198,62 1415 54 386,38 Об (д)=182 900

Об (к)=182 900

Ск=0 91 Прочие доходы и расходы 96 Резервы предстоящ. расходов Д К Д К Сн=0 Сн=18 163 800 1200 4200 34,8 800 13,2 1862 24 7662 72 Об (д)=7662

Об (к)=7662 168 Ск=0 6 2745 3000 435 1365

Об (д)=1518

Об (к)=7545

Ск=24 190 97 Расходы будущих периодов 99 Прибыли и убытки Д К Д К Сн=9000

Сн=45 300 54 386,38 Ск=9000 7662 22 086

Об (д)=29 748

Об (к)=54 386,38 Ск=69 938,38

4. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета и по счетам аналитического учета к счетам: 62, 60

Таблица 8

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2007

Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 Основные средства 803 982 33 330 837 312 02 Амортизация ОС 469 000 4500 473 500 08 Влож. во внеоб. активы 33 330 33 330 10 Материалы 24 100 23 750 18 653,12 29 196,88 19 НДС по приоб. цен-тям

4583 10 651 13 668 1566 20 Основное производство 99 198,62 99 198,62 25 Общепроизв. расходы 7903,50 7903,50 26 Общехозяйств. расходы 20 347,50 20 347,50 43 Готовая продукция 99 198,62 99 198,62 44 Расходы на продажу 1415 1415 50 Касса 1100 41 800 39 500 3400 51 Расчетные счета 57 055 79 600 129 257 7398 60 Расчеты с поставщиками 40 120 82 620 69 817 27 317 62 Расч. с покупател. и зак.

53 100 182 900 53 100 182 900 66 Расч. по краткоср. кред. 165 000 15 000 180 000 68 Налоги и сборы 9850 23 518 54 548 40 880 69 Расч. по соц. страх. 7287 8787 13 647,50 12 147,50 70 Расч. по оплате труда 27 500 30 200 53 500 50 800 71 Расч.

с подотч. лицами 4800 4800 75 Расчеты с учредителями 12 000 12 000 76 Разн. деб-ры, кредиторы 4500 4500 80 Уставный капитал 120 000 120 000 84 Нераспределен.

прибыль 67 500 67 500 90 Продажи 182 900 182 900 91 Проч. доходы и расходы 7662 7662 96 Резервы предстоящ. расх.

18 163 1518 7545 24 190 97 Расходы буд. периодов 9000 9000 99 Прибыли и убытки 45 300 29 748 54 386,38 69 938,38 969 720 969 720 1 000 377,24 1 000 377,24 1 070 772,88 1 070 772,88

Таблица 9

Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за март 2007

Поставщик Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит ЗАО «Компьютер Сервис» 1000 1000 ОАО «АТП-1» 330 330 ОАО «Сфинкс» 18 880 18 880 11 800 11 800 ОАО «Форум» 7080 7080 15 517 15 517 ООО «Время» 38 000 38 000 ООО «Знание» 1500 1500 ООО «Квант» 14 160 14 160 ООО «Экстра Балт» 1670 1670

Итого 40 120 82 620 69 817 27 317

Таблица 10

Оборотная ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за март 2007

Покупатель Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит ЗАО «Лев» 11 800 64 900 11 800 64 900 ООО «Парус» 23 600 53 100 23 600 53 100 ООО «Прометей» 17 700 64 900 17 700 64 900

Итого 53 100 182 900 53 100 182 900

5. Заполнение авансового отчета по командировке

6. Бухгалтерский баланс на 01 апреля 2007 года Приложение к Приказу Минфина РФ от 22.

07.2003 № 67н БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 01 апреля 2007 г.

КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 710 001

Дата (год, месяц, число) 2007.

04.01

Организация _ЗАО «Конус"_______________________________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности _производство_______________________________________ по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности __закрытое__________

_акционерное общество_______________________________________ по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385

Местонахождение (адрес)______________________________________________________________________

Дата утверждения ________________________

Дата отправки (принятия) __________________

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 5 Основные средства 120 330 363 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 335 363 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 18 38 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 15 29 животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные расходы будущих периодов 3 9 прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 7 2 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 31 183 в том числе покупатели и заказчики 31 183 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 44 11 Прочие оборотные активы 270 12 ИТОГО по разделу II 290 112 234 БАЛАНС 300 447 597

Форма 710 001 с. 2

ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 120 120 Собственные акции, выкупленные у акционеров () () Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 68 137 ИТОГО по разделу III 490 188 257 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 150 180 Кредиторская задолженность 620 105 136 в том числе: поставщики и подрядчики 47 27 задолженность перед персоналом организации 27 51 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 7 12 задолженность по налогам и сборам 24 41 прочие кредиторы 5 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 4 24 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 259 340 БАЛАНС 700 447 597 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства в том числе по лизингу Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение Товары, принятые на комиссию Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Обеспечения обязательств и платежей полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Износ жилищного фонда Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов Нематериальные активы, полученные в пользование

7. Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2007 года Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ от 14 ноября 2003 г. № 475/102н) Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2007 г Коды Форма № 2 по ОКУД 710 002

Дата (год, месяц, число) 2007 04 01 Организация ЗАО «Конус» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Производство по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Показатель За отчетныйпериод За аналогичный период предыдущего года наименование код Доходы и расходы по обычным видамдеятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 495 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (368) () Валовая прибыль 029 127 Коммерческие расходы 030 (17) () Управленческие расходы 040 (-) () Прибыль (убыток) от продаж 050 110 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 — Проценты к уплате 070 (15) () Доходы от участия в других организациях 080 — Прочие операционные доходы 090 — Прочие операционные расходы 100 (3) () Внереализационные доходы 120 — Внереализационные расходы 130 (-) () Прибыль (убыток) до налогообложения 140 92 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 (-) Текущий налог на прибыль 150 (22) () 180 Чистая прибыль (убыток) очередного периода 190 70 СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 Базовая прибыль (убыток) на акцию 201 Разводненная прибыль (убыток) на акцию 202

Заключение

Бухгалтерский учет является основным источником экономической информации, необходимой для принятия управленческих решений. С помощью этой информации осуществляется эффективный контроль за сохранностью и рациональным использованием всех финансовых ресурсов.

Данный курсовой проект дал возможность применить на практике все теоретические знания, систематизировать и закрепить их.

По данным остаткам по счетам бухгалтерского учета и приведенным в журнале хозяйственным операциям были открыты синтетические счета, затем в них вносились суммы хозяйственных операций. После этого было рассчитано конечное сальдо по каждому из счетов и составлена оборотная ведомость. Последним этапом выполнения работы стало составление бухгалтерского баланса по форме № 1 и отчета о прибылях и убытках по форме № 2.

10 000 и одна проводка по новому Плану счетов. Под общ. ред. Г. Ю. Касьяновой. — М.: Информцентр XXI века, 2004. — 880 с.

Бухгалтерский учет: просто о сложном. Самоучитель по формуле «три в одном"/Под ред. Г. Ю. Касьяновой (2-е изд.). — М.: ИД «Аргумент», 2006. — 696 с.

Все положения по бухгалтерскому учету. — М.: Гросс

Медиа Ферлаг, 2005. — 208 с.

Кармоджанова Н.А., Карташова И. В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. 2-е изд. — СПб.: Питер, 2005. — 480 с.: ил. — (Серия «Учебное пособие»)

Керимов В. Э. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: Изд-во Эксмо, 2005. — 688 с. — (Высшее экономическое образование).

План счетов бухгалтерского учета хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. — М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2000 — 160с.