Учет кассовых операций и денежных документов

Денежные средства — одна из основных составляющих любого производства, находящаяся в постоянном движении. Они относятся к оборотным средствам предприятия и являются одним из показателей финансового благополучия или неблагополучия предприятия. Денежные средства также выполняют роль финансового буфера предприятия, позволяющего, во-первых, удовлетворять потребности предприятия в выполнении своих текущих обязательств по платежам, во-вторых, быть источником средств при выполнении обязательств, возникающих при непредвиденных обстоятельствах, в-третьих, получать дополнительный доход за счет перераспределения свободных денежных средств в пользу вложения на банковские депозиты, в высокодоходные валюты и другие финансовые инструменты.

Как уже было сказано выше, денежные средства предприятия являются одним из показателей платежеспособности предприятия, а потому их учету уделяется особое внимание. Основными функциями бухгалтерского учета денежных средств являются обеспечение соблюдения кассовой и расчетно-платежной дисциплины, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В свою очередь основными задачами бухгалтерского учета кассовых операций являются:

 контроль правильности документального оформления, законности и целесообразности операций с наличными денежными средствами и денежными документами, полное и своевременное их отражение в учете;

 обеспечение сохранности денежных средств и документов в кассе, регулярное проведение инвентаризаций выявление их результатов и организация своевременного взыскания с виновников недостач [12, С.15].

Если рассматривать денежные средства с точки зрения бухгалтерского учета, то можно смело говорить о том, что учет денежных средств является одним из самых регламентированных разделов учета. Одновременно с этим, организации кассовой работы уделяется максимальное внимание проверяющих и контролирующих органов. Более того, эта сфера учета контролируется и регулируется не только со стороны налоговых органов, но и со стороны банковской системы. Это обусловлено тем, что на банковскую систему, как на основу денежных отношений экономики, возложена часть функций по контролю выполнения предприятиями кассовой и расчетно-платежной дисциплины.