Методы оценки и анализа финансового сотояния предприятия

Для сотрудников применение пластиковых карт удобно по следующим причинам.

Удобство владения. Карта занимает не много места и ее вес незначителен, тогда как 10−15 руб. мелочью «оттягивают карман». [16]

Сохранность денег от потери и кражи. Потеря пластиковой карты не влечет за собой потерю денег. Они находятся на карточном счете в банке. Достаточно получить новую карту. Кража карты — бессмысленна. Никто, кроме ее владельца, не знает PIN-код и, следовательно, не может снять деньги.

Приобретение льготных скидок в магазинах. При расчетах пластиковыми картами предприятия торговли и сферы услуг, как правило, не взимают банковский комиссионный процент. Наоборот, они предоставляют держателям пластиковых карт специальные скидки, что делает расчеты с их помощью еще более привлекательными.

Получение дополнительного дохода. Карта может содержать информацию о наличии сумм от нескольких копеек до 1 млн руб. Владелец карты получает дополнительный доход в виде процентов на эту сумму все время, пока она лежат на карте. Обычно проценты на остатки денежных средств на карточном счете начисляются ежедневно, выплачиваются ежемесячно и в дальнейшем на них также начисляются проценты. Дешевое средство для перевода денег. При получении пластиковой карты ее держателю открывается личный банковский счет, который можно использовать, в том числе для перечисления на него денежных средств. Переводы средств при этом значительно дешевле, чем по почте: тарифы на межбанковские перечисления существенно ниже.

Удобство транспортировки. С помощью пластиковой карты можно безопасно перевозить личные денежные средства в другие города России, так как можно получить наличные или рассчитаться с помощью карты в любой точке обслуживания держателей карт.

Накопление денег. Можно использовать свой счет для накопления средств, например, чтобы потом сделать крупную покупку. Банковские проценты снизят влияние инфляции, и при этом все время накопления. находятся под контролем владельца карты.

Возможность регулярных перечислений. Путем заключения соответствующего договора с банком можно осуществлять регулярные выплаты с указанного счета любому лицу. Так, можно регулярно перечислять средства родственникам, оплачивать коммунальные услуги, телефон, услуги сотовой связи, счета за электричество и т. д.

Контроль расходов. Можно эффективно управлять денежными средствами, контролируя их использование и планируя бюджет. Выписка по счету предоставляется по первому требованию, поэтому держатель карты всегда точно знает, когда и сколько он потратил. Современные технологии позволяют получать информацию о расходовании средств с карты круглосуточно с помощью Интернета.

3.

2. Расчет затрат, связанных с выдачей заработной платы без карточек В таблице 3.

5. представлены данные о работниках и заработной плате.

Таблица 3.

5.

Показатель Значение Среднесписочная численность, чел. 348 Фонд заработной платы, руб. 6 618 000 Средняя зарплата по организации, руб. 19 017,24

В таблице 3.

6. представлены данные о затратах, связанных с выдачей заработной платы.

Таблица 3.

6.

№ п/п Вид затрат Кол. Ставка, руб. Сумма за мес., руб. Сумма за год, руб. 1 Заработная плата старшего кассира 1 13 000 13 000 156 000 2 Заработная плата кассира 1 11 500 11 500 138 000 3 Заработная плата работников, выдающих зарплату в структурных подразделениях 1 9500 9500 114 000 4 Помещения, коммунальные услуги, 15 м 1 300 4500 54 000 5 Канцелярские товары 150 100 1200 ИТОГО: 38 600 463 200

График 3.

2. Затраты, связанные с выдачей заработной платы Оценка затрат, связанных с выдачей заработной платы без пластиковых карт: [7, с. 165]

Зо = Зз + Зи + Зп, где Зо — затраты, связанные с выдачей заработной платы без пластиковых карт, руб.,

Зз — затраты, связанные с выплатой заработной платы сотрудникам, занятым выдачей денежных средств, руб.:

где Сi — ставка i-го сотрудника, занятого выдачей зарплаты,

Ni — численность сотрудников i-го подразделения, занятых выдачей зарплаты.

Зз = 13 000 + 11 500 + 9500 = 34 000 руб.

Зи — затраты, связанные с инкассацией денежных средств:

Зи = Зн + Зу где Зн — затраты, непосредственно на инкассацию, Зу — затраты на упаковочный материал и упаковку.

Банковские тарифы на инкассацию денежных средств представлены в табл. 3.

7.

Таблица 3.

7.

Инкассация денежных средств Тарифы, руб. Предоставление упаковочной материала 200 Инкассация денежных средств До 50 000 руб. в месяц 300 От 50 001 руб. до

200 000 руб. в месяц 0,5%, но не менее 300 руб. От 200 001 руб. до 400 000 руб. в месяц 0,3% От 400 001 руб.

до 10 000 000 руб. в месяц 0,2% Свыше 10 000 001 руб. в месяц

0,1% Для юридических лиц — не клиентов Банка Мин. 0,5%, но не менее 300 руб.

Для организации инкассация стоит 0,2% от фонда заработной платы.

Для данного вида банковских услуг налог на добавленную стоимость составляет 20%.

Зн = 6 618 000 (0,2% + 20%НДС = 18 583,2 руб.

Затраты на упаковочный материал и упаковку 200 руб. С учетом НДС:

Зу = 200 (20% = 240 руб.

Таким образом, Зи = 18 583,2 + 240 = 18 823,2 руб.

Зп — прочие расходы на выдачу заработной платы:

Зп = За + Зк + Зпр + …,

где За — затраты на аренду помещений, необходимых для процедуры выдачи заработной платы, Зк — затраты на канцелярские товары, необходимые для оформления документации, связанной с выдачей заработной платы, Зпр — затраты, связанные с простоями ввиду отсутствия работников на рабочих местах в связи с выдачей заработной платы [9, с. 66]:

Зпр =Тпр (Sср, где Тпр — время простоев, связанных с выдачей заработной платы, часы.

В среднем каждый работник тратит на получение заработной платы 15 мин. в месяц. Исходя из того, что среднесписочная численность работников 348, то Тпр = 348 (15 = 5 220 мин = 87 час.

Sср — стоимость одного часа работы в среднем по организации:

руб.

Зпр = 87 (108,05 = 9 400,57 руб.

Зп = 4 500 + 150 + 9 400,57 = 14 050,57 руб.

Зо = 34 000 + 18 823,2 + 14 050,57 = 66 873,77 руб.

Таким образом, каждый месяц фирма тратит 66 873,77 руб. на оплату труда работников.

3.

3. Экономический эффект от введения пластиковой системы оплаты труда Затраты, связанные с переходом на выдачу заработной платы по пластиковым карточкам: [7, с. 212]

Зпер = Зв + Збк + Зоб, где Зв — затраты, связанные с выдачей банковских пластиковых карточек работникам;

Збк — стоимость самой пластиковой карточки;

Зоб — стоимость обслуживания карточки.

Пластиковая карточка является собственностью банка. Все расходы, связанные с обслуживанием и осуществлением операций по банковской карточке несет ее держатель, т. е. работник.

Согласно общепринятой практике первоначальную выдачу зарплатных пластиковых карточек производит работник банка на территории предприятия.

Таким образом, Зпер = 0 руб.

Затраты после перехода на выдачу заработной платы по банковским пластиковым карточкам:

З = Зз + Зи + Зп, где Зз — затраты, связанные с выплатой заработной платы сотрудникам, занятым выдачей денежных средств, руб.

В данном случае остается только зарплата старшего кассира, наличие которого на предприятии является необходимым вне зависимости от формы выдачи зарплаты;

Зз = 13 000 руб.

Зи — затраты на инкассацию заработной платы, руб.;

Зи = 0 руб.

Зп — прочие расходы на выдачу зарплаты, руб.

Зп = 0 руб.

З = 13 000 руб.

Таким образом затраты на выдачу заработной платы с использованием пластиковых карт будут равны 13 000 руб.

Экономический эффект от перехода на выдачу заработной платы по пластиковым карточкам за месяц составит:

Э = Зо — Зпер — З Э = 66 873,77 — 0 — 13 000 = 53 873,77 руб.

Экономический эффект от перехода на выдачу заработной платы по пластиковым карточкам за год составит:

Э = (Зо — Зпер — З) (12

Э = 53 873,77 (12 = 646 485,24 руб.

Заключение

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т. е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Методами финансового анализа являются: метод сравнения; метод построения систем аналитических таблиц; метод построения систем аналитических показателей; метод экспертных оценок; метод сценариев; психологические и морфологические методы и т. п.

Показателями финансового анализа являются абсолютные, относительные и средние.

Основная цель экспресс-анализа — общая оценка имущественного состояния хозяйствующего субъекта, объема и структуры привлекаемых им средств, его ликвидности и платежеспособности, выявления основных тенденций их изменения.

Анализ финансовых коэффициентов (R-анализ) базируется на расчете соотношения различных абсолютных показателей финансовой деятельности предприятия между собой: коэффициенты оценки финансовой устойчивости предприятия; коэффициенты оценки платежеспособности (ликвидности) предприятия; коэффициенты оценки оборачиваемости активов; коэффициенты оценки оборачиваемости капитала; коэффициенты оценки рентабельности и другие.

Анализ имущественного состояния предприятия выявил следующие результаты: за 2005 год активы организации возросли на 3 950 тыс. руб., или на 1,2%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов — на 1 260 тыс. руб., или на 31,9%, и прироста оборотных активов — на 2 690 тыс. руб., или на

68,1%. Иначе говоря, за отчетный период в оборотные средства было вложено более чем в два раза больше средств, чем основной капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 2 890 тыс. руб., а денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, наоборот, уменьшились на 2 022 тыс. руб.

В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили почти 60%, их доля незначительна (на 0,1%) уменьшилась в течение года.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 0,1%. Доля собственных средств в обороте возросла на 0,3%, что положительно характеризует деятельность организации.

Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела рад изменений. Так, доля кредиторской задолженности поставщикам и другими увеличилась на 6,5%. Рост задолженности наблюдался по всем позициям кредиторских расчетов. Но, обратив внимание на актив баланса, где произошло увеличение по статьям «готовая продукция» и «товары», можно предположить, что рост кредиторской задолженности поставщикам объясняется этим фактом, и нужно убедиться, что это не просроченная кредиторская задолженность.

Ликвидность баланса является недостаточной. В ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Причем за 2005 год возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. В начале 2005 года соотношение было 0,38 к 1 (7859: 47 210), хотя теоретически достаточным значением для коэффициента срочности является соотношение 0,2 к 1. Обращает на себя внимание резкое сокращение (на 21 пункт) величины коэффициента срочности. В результате, в конце отчетного периода организация могла оплатить лишь 17% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о стесненном финансовом положении. При этом, исходя из данных аналитического баланса, можно заключить, что причиной снижения ликвидности явилось то, что краткосрочная задолженность увеличилась более быстрыми темпами, чем денежные средства.

Анализ платежеспособности выявил отрицательные тенденции. В конце 2005 года организация могла оплатить лишь 7,4% своих краткосрочных обязательств.

Анализ прибыли свидетельствует о том, что предприятие добилось высоких финансовых результатов по сравнению с фактическими данными предыдущего года. Прирост составил 901 тыс. руб. или 5,5%.

Анализ структуры прибыли отчетного года свидетельствует о том, что основную ее часть составляет прибыль от реализации продукции. Произошло небольшое снижение доли прибыли от основной деятельности — на 1,9%. Предприятием получен положительный результат от финансовой деятельности — 3 098 тыс. руб. По реализацию основных фондов и прочего имущества предприятием получен неудовлетворительный финансовый результат: превышение прочих операционных расходов над доходами. Финансовый результат, полученный от внереализационной деятельности, уменьшился на 1 220 руб.

Сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, а платежеспособность выступает ее внешним проявлением.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

На основе этих показателей выявлено, что в организации наблюдается неустойчивое состояние и в начале, и в конце анализируемого периода. В этой ситуации необходима оптимизация структуры пассивов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат, а то, что они явно завышены (особенно в конце периода), это показал коэффициент маневренности функционирующего капитала.

На основе проведенного анализа был предложен перевод предприятия на пластиковую систему оплаты труда. Был выполнен расчет экономической эффективности данного предложения. Эффективность составила 646 485,24 руб. в год.

Для предприятия выгода состоит в том, что облегчается работа бухгалтерии, нет необходимости оборудовать кассы, содержать кассиров, снижаются расходы, связанные с доставкой, хранением, пересчетом, депонированием и выдачей заработной платы персоналу, исключаются задержки выплаты заработной платы, связанные с дефицитом наличности, снижаются пиковые нагрузки в дни выдачи заработной платы. Кроме того, на карточный счет можно перечислять не только сумму заработной платы, но и командировочные, премии, страховые суммы и т. п.

Список литературы

Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету „Доходы организации“ ПБУ 9/99» от 06.

05.1999г. № 32н в ред. от 27.

11.2006г. № 156н //

http://www.consultant.ru.

Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждения положения по бухгалтерскому учету „Учетная политика организации“ ПБУ 1/98» от 09.

12.1998г. № 60н в ред. от 30.

12.1999г. № 107н //

http://www.consultant.ru.

Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» от 29.

07.1998г. № 34н в ред. от 18.

09.2006г. № 116н //

http://www.consultant.ru.

Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.

11.1996г. № 129-ФЗ в ред. от 03.

11.2006г. № 183-ФЗ //

http://www.consultant.ru.

Артеменко В.Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. — М.: Издательство «ДИС», 2005.

Бабинова Н.В., Гризов А. И., Сидоренко М. С. Пластиковые карты. Англо — русский толковый словарь терминов международной практики безналичных расчетов на основе пластиковых карточек / Под общей ред. А. И. Гризова. — М.: АОЗТ «Рекон», 2001.

Бланк И. А. Финансовый менеджмент. — К.: Ника — Центр, 1999.

Гинзбург А. И. Пластиковые карты. — СПб.: Питер, 2004.

Гинзбург А. И. Прикладной экономический анализ. — СПб.: Питер, 2005.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2004.

Сергеев И. В. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. М.: Финансы и статистика, 2000.

Усоскин В. М. Банковские пластиковые карточки. — М.: Вазар — Ферро, 2005.

Чечевицына Л.Н., Чуев И. Н. Анализ финансово — хозяйственной деятельности. — М.: Издательско — торговая корпорация «Дашков и К», 2004.

Шеремет Д.А., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. — М.: ИНФРА-М, 2003.

Экономика предприятия. Под редакцией В. А. Горфинкеля, В. А. Швандара. М.: ЮНИТИ, 2002.

Экономика предприятия. Учебник / Под ред. Е. Л. Кантора. — СПб.: Питер, 2003.

Корнева М. Пластиковые карты // Банковское дело в Санкт — Петербурге. № 6, 2001.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс на 01.

01.2005

АКТИВ Код строки На 01.

01.2005 1 2 3 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 603 в том числе:

патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 603 организационные расходы 112 — Деловая репутация организации 113 — Основные средства 120 87 731 в том числе:

земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины, оборудование 122 87 731

Незавершенное строительство 130 28 527

Доходные вложения в материальные ценности 135 — в том числе:

имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения 140 11 399 в том числе:

инвестиции в дочерние общества 141 4610 инвестиции в зависимые общества 142 — инвестиции в другие организации 143 — займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 6789 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 — Прочие внеоборотные пассивы 150 — ИТОГО по разделу I 190 128 260 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 115 134 в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 20 720 животные на выращивании и откорме 212 — затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 1366 готовая продукция и товары для перепродажи 214 92 803 товары отгруженные 215 — расходы будущих периодов 216 245 прочие запасы и затраты 217 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 4042

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 201 в том числе: покупатели и заказчики 231 — векселя к получению 232 — задолженность дочерних и зависимых обществ 233 — авансы выданные 234 201 прочие дебиторы 235 — Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 61 151 в том числе: покупатели и заказчики 241 49 391 векселя к получению 242 — задолженность дочерних и зависимых обществ 243 705 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 244 _ авансы выданные 245 7798 прочие дебиторы 246 3257

Краткосрочные финансовые вложения 250 2516 в том числе займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 — прочие краткосрочные финансовые вложения 253 2516

Денежные средства 260 7365 в том числе: касса 261 606 расчетные счета 262 4924 валютные счета 263 890 прочие денежные средства 264 945 Прочие оборотные активы 270 — ИТОГО по разделу II 290 190 409 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 318 669 ПАССИВ Код стр. На начало отчетного периода 1 2 3 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 64 286

Добавочный капитал 420 23 612

Резервный капитал 430 13 869 в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 13 869

Фонд социальной сферы 440 83 555

Целевые финансирование и поступления 450 — Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 16 476

Непокрытый убыток прошлых лет 465 — Нераспределенная прибыль отчетного года 470 X Непокрытый убыток отчетного года 475 X ИТОГО по разделу III 490 201 798 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 510 7822 в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 7093 прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 729 Прочие долгосрочные обязательства 520 — ИТОГО по разделу IV 590 7822 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 610 79 462 в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 68 747 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 10 715

Кредиторская задолженность 620 25 664 в том числе: поставщики и подрядчики 621 16 574 векселя к уплате 622 — задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623 задолженность перед персоналом организации 624 3526 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 1677 задолженность перед бюджетом 626 1188 авансы полученные 627 396 прочие кредиторы 628 2303

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 3923

Резервы предстоящих расходов и платежей 650 — Прочие краткосрочные обязательства 660 — ИТОГО по разделу V 690 109 049 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 318 669

Бухгалтерский баланс на 01.

01.2007

АКТИВ Код строки На 01.

01.2007 1 2 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 644 в том числе:

патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 644 организационные расходы 112 — Деловая репутация организации 113 — Основные средства 120 97 532 в том числе:

земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины, оборудование 122 97 532

Незавершенное строительство 130 19 830

Доходные вложения в материальные ценности 135 — в том числе:

имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения 140 11 514 в том числе:

инвестиции в дочерние общества 141 4725 инвестиции в зависимые общества 142 — инвестиции в другие организации 143 — займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 6789 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 — Прочие внеоборотные пассивы 150 — ИТОГО по разделу I 190 129 520 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 121 277 в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 9010 животные на выращивании и откорме 212 — затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 2246 готовая продукция и товары для перепродажи 214 109 623 товары отгруженные 215 — расходы будущих периодов 216 398 прочие запасы и затраты 217 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 789 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 443 в том числе: покупатели и заказчики 231 — векселя к получению 232 — задолженность дочерних и зависимых обществ 233 — авансы выданные 234 443 прочие дебиторы 235 — Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 62 731 в том числе: покупатели и заказчики 241 50 448 векселя к получению 242 — задолженность дочерних и зависимых обществ 243 568 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 244 _ авансы выданные 245 5910 прочие дебиторы 246 5805

Краткосрочные финансовые вложения 250 1334 в том числе займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 — прочие краткосрочные финансовые вложения 253 1334

Денежные средства 260 6525 в том числе: касса 261 596 расчетные счета 262 3822 валютные счета 263 1304 прочие денежные средства 264 803 Прочие оборотные активы 270 — ИТОГО по разделу II 290 193 099 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 322 619 ПАССИВ Код стр. На конец отчетного периода 1 2 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 65 004

Добавочный капитал 420 23 942

Резервный капитал 430 14 081 в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 14 081

Фонд социальной сферы 440 87 588

Целевые финансирование и поступления 450 — Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 — Непокрытый убыток прошлых лет 465 — Нераспределенная прибыль отчетного года 470 15 575

Непокрытый убыток отчетного года 475 ИТОГО по разделу III 490 206 190 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 510 7075 в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 6501 прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 574 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 7075 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 610 59 277 в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 52 787 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 6490

Кредиторская задолженность 620 47 210 в том числе: поставщики и подрядчики 621 31 513 векселя к уплате 622 — задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623 задолженность перед персоналом организации 624 5417 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 3337 задолженность перед бюджетом 626 3365 авансы полученные 627 278 прочие кредиторы 628 3300

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 2867

Резервы предстоящих расходов и платежей 650 — Прочие краткосрочные обязательства 660 — ИТОГО по разделу V 690 109 354 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 322 619

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках за 2004 год Наименование показателя Код строки За 2004. 1 2 4 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 99 017 в том числе от продажи: продукции 011 80 504 товаров 012 14 652 услуг промышленного характера 013 3861

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 70 203 в том числе проданных: продукции 021 60 254 товаров 022 7305 услуг промышленного характера 023 2644

Валовая прибыль 029 28 814

Коммерческие расходы. 030 594 Управленческие расходы 040 198 Прибыль (убыток) от продаж (строки 010−020−030−040) 050 28 022 II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению

Проценты к уплате 070 4188

Доходы от участия в других организациях 080 1064

Прочие операционные доходы 090 600 Прочие операционные расходы 100 3584 III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы

495 Внереализационные расходы 130 1715

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060−070+080+090−100 +120−130) 140 25 348

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 8872

Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 16 476 IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170 — Чрезвычайные расходы 180 — Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170−180) 190 16 476 СПРАВОЧНО Дивиденды, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным 201 — по обычным 202 — Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным 203 — по обычным 204 ;

Отчет о прибылях и убытках за 2006 год Наименование показателя Код строки За 2006 г 1 2 3 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 106 969 в том числе от продажи: продукции 011 88 988 товаров 012 12 533 услуг промышленного характера 013 5448

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 69 744 в том числе проданных: продукции 021 59 470 товаров 022 6893 услуг промышленного характера 023 3381

Валовая прибыль 029 37 225

Коммерческие расходы. 030 5562

Управленческие расходы 040 3102

Прибыль (убыток) от продаж (строки 010−020−030−040) 050 28 561 II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению

Проценты к уплате 070 3102

Доходы от участия в других организациях 080 4814

Прочие операционные доходы 090 749 Прочие операционные расходы 100 11 344 III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы

Внереализационные расходы 130 642 Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060−070+080+090−100 +120−130) 140 22 250

Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 6675

Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 15 575 IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170 — Чрезвычайные расходы 180 — Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170−180) 190 15 575 СПРАВОЧНО Дивиденды, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным 201 — по обычным 202 — Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным 203 — по обычным 204 ;