Учёт денежных средств

лет" Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.

12.200. .

г. 4 200 000

Обороты Обороты Сальдо на 01.

01.200. .

г. 0 4 200 000

Счет 84.3 «Фонды накопления» Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.

12.200. .

г. 3 000 000

Обороты Обороты Сальдо на 01.

01.200. .

г. 0 3 000 000

Счет 84.4 «Фонды социальной сферы» Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.

12.200. .

г. 5 000 000

Обороты Обороты Сальдо на 01.

01.200. .

г. 0 5 000 000

Счет 90 «Продажи от осн.

деятельности" Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.

12.200. .

г. 53 9 508 140 54 65 000 000 54 40 000 000 61 35 200 000 57 2 490 000 60 11 000 000 64 5 500 000 78 16 700 000 81 15 001 860

Обороты 100 200 000

Обороты 100 200 000

Сальдо на 01.

01.200. .

г. 0 Счет 91 «Прочие доходы и расходы» Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.

12.200. .

г. 9 700 000 9 800 000 9 700 000 9 600 000 16 400 000 27 300 000 26 4 400 000 32 150 000 44 1 700 000 68 27 750 000 44 500 000 71 3 200 000 69 27 000 000 71 2 300 000 71 100 000 77 350 000 80 1 300 000 77 400 000 82 300 000 79 2 000 000 86 750 000

Обороты 37 850 000

Обороты 37 850 000

Сальдо на 01.

01.200. .

г. 0 Счет 94 «Недостачи и порч» Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.

12.200. .

г. 32 900 000 32 900 000 32 1 100 000 32 700 000 32 150 000 32 400 000

Обороты 2 150 000

Обороты 2 000 000

Сальдо на 01.

01.200. .

г. 150 000

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей» Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.

12.200. .

г. 237 500

Обороты Обороты Сальдо на 01.

01.200. .

г. 0 237 500

Счет 97 «Расходы будущих периодов» Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.

12.200. .

г. 1 560 000

Обороты Обороты Сальдо на 01.

01.200. .

г. 1 560 000

Счет 99 «Прибыли и убытки» Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.

12.200. .

г. 30 417 000 9 600 000 81 15 001 860 83 6 430 000 86 750 000 84 700 000 87 38 438 860

Обороты 46 168 860

Обороты 15 751 860

Сальдо на 01.

01.200. .

г. 0 Счет 84.1 «Нераспределенная прибыль отч.

года" Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.

12.200. .

г. 87 38 438 860

Обороты 0 Обороты 38 438 860

Сальдо на 01.

01.200. .

г. 38 438 860

5. Оборотно-сальдовая ведомость

№ сче та Наименование счета сальдо на 1.

12. оборота за декабрь сальдо на 1.

01. Дт Кт Дт Кт Дт Кт 1 2 3 4 5 6 7 8 01 Основные средства 169 537 000 16000000 4 600 000 180 937 000 01 В Выбытие ОС 4 600 000 4 600 000 0 02 Амортизация ОС 48 600 000 3 900 000 3 641 930 48341930 04 Нематериальные активы 5 800 000 5800000 05 Амортизация НМА 3 000 000 400000 3 400 000 07 Оборудование к установке 7 000 000 5000000 2 000 000 08 Вложения во внеоборотные активы 12 000 000 14150000 16 000 000 10 150 000 10 Сырье и материалы 53 987 500 32065520 29 928 000 56 125 020 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей (покупные полуфабрикаты в пути) 3 000 000 31677800 32 794 300 1 883 500 16 Отклонение в стоимости сырья и материалов 3 186 000 2594300 1 348 850 4 431 450 19 НДС по приобритенным материалам 9 500 000 6255000 5 315 000 10 440 000 20 Основное производство 5 301 880 58619780 60 216 660 3 705 000 23 Вспомогательное производство 11 670 090 11 670 090 0 25 Общепроизводственные расходы 18 764 500 18 764 500 26 Общехозяйственные расходы 5 784 470 5 784 470 1 2 3 4 5 6 7 8

28 Брак в производстве 128 000 128 000 0 40 Выпуск продукции 59 508 140 59 508 140 0 43 Готовая продукция (по нормативной производственной стоимости) 5 095 790 50000000 51 000 000 4 095 790 44 Расходы на продажу 7 990 000 7 990 000 0 45 Товары отгруженные 11 000 000 11 000 000 0 50 Касса 50 000 9625000 9 625 000 50 000 51 Расчетный счет 21 215 850 108275000 102 235 300 27 255 550 52 Валютные счета 3 500 000 64100000 56 450 000 11 150 000 57 Переводы в пути 39 400 000 39 000 000 400 000 58 Финансовые вложения 15 000 000 400000 15 400 000 59 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги 1 500 000 300000 1 800 000 60 Задолженность с поставщиками и подрядчиками 4 182 000 53 227 800 53 835 300 4789500 62 Задолженность покупателей и заказчиков 7 070 000 103400000 114 400 000 70 000 4 000 000 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 19 400 000 16 600 000 2 200 000 5000000 68 Расчеты по налогам и сборам 2 738 000 27 963 000 28 691 600 3466600 69 Расчеты по социальному страхованию 427 000 931 000 7 068 000 6564000 1 2 3 4 5 6 7 8 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 1 225 000 12 259 800 19 104 000 8069200 71 Расчеты с подотчетными лицами 500 000 500000 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 510 000 150 000 360 000 75 Расчеты с учредителями (сальдо дт) 4 000 000 4000000 0 76.1 Расчеты с прочими дебиторами 750 000 3016800 3 766 800 76.2 Расчеты с прочими кредиторами 1 320 000 4 957 500 5 252 500 1615000 80 Уставный капитал 100 000 000 100000000 82 Резервный капитал 4 560 000 4560000 83 Добавочный капитал 97 747 520 97747520 84.1 Нераспределенная прибыль отч.

года 38 438 860 38438860 84.2 Нераспределенная прибыль прош.

лет 4 200 000 4200000 84.3 Фонды накопления 3 000 000 3000000 84.4 Фонды социальной сферы 5 000 000 5000000 90 Продажи от осн.

деятельности 100 200 000 100 200 000 0 91 Прочие доходы и расходы 37 850 000 37 850 000 0 94 Недостачи и порчи 2 150 000 2 000 000 150 000 1 2 3 4 5 6 7 8 96 Резервы предстоящих расходов и платежей 237 500 237500 97 Расходы будущих периодов 1 560 000 1560000 99 Прибыли и убытки 30 417 000 46 168 860 15 751 860 0 ИТОГО 327 554 020 327 554 020 966 242 360 966 242 360 340 230 110 340 230 110 6. Бухгалтерский баланс

1 января ┌──────────┐

на ——————- 200- г. │ КОДЫ │

├──────────┤

Форма N 1 по ОКУД │ 710 001 │

├────┬──┬──┤

Дата (год, месяц, число) │ │ │ │

├────┴──┴──┤

Организация ————————————————— по ОКПО │ 41 423 926 │

├──────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │7 737 151 911│

├──────────┤

Производство │ │

Вид деятельности —————————————— по ОКВЭД │ 31.

20.1 │

├─────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ 67 │ 16 │

├─────┴────┤

Единица измерения: руб.. по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть) └──────────┘

Местонахождение (адрес)

┌─────────────┐

Дата утверждения │ │

├─────────────┤

Дата отправки (принятия) │ │

└─────────────┘

АКТИВ Код показателя На 01января I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110

Основные средства 120 132 595 070

Незавершенное строительство 130 12 150 000

Доходные вложения в материальные ценности 135 — Долгосрочные финансовые вложения 140 — Отложенные налоговые активы 145 — Прочие внеоборотные активы 150 — ИТОГО по разделу I 190 147 145 070 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210

71 800 760 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211

62 439 970 животные на выращивании и откорме 212 — затраты в незавершенном производстве 213 3 705 000 готовая продукция и товары для перепродажи 214 4 095 790 товары отгруженные 215 — расходы будущих периодов 216 1 560 000 прочие запасы и затраты 217 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 10 440 000

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230

— в том числе покупатели и заказчики 231 — Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 4 696 800

в том числе покупатели и заказчики 241 70 000

Краткосрочные финансовые вложения 250 13 600 000

Денежные средства 260 38 855 550

Прочие оборотные активы 270 150 000 ИТОГО по разделу II 290 139 543 110 БАЛАНС 300 286 688 180 ПАССИВ Код показателя На 01января III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410

Собственные акции, выкупленные у акционеров (-) Добавочный капитал 420 97 747 520

Резервный капитал 430 4 560 000 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством — резервы, образованные в соответствии с учредительнымидокументами — Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 50 638 860 ИТОГО по разделу III 490 252 946 380 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510

— Отложенные налоговые обязательства 515 — Прочие долгосрочные обязательства 520 — ИТОГО по разделу IV 590 — V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610

Кредиторская задолженность 620 28 504 300 в том числе: поставщики и подрядчики 621

4 789 500 задолженность перед персоналом организации 622 8 069 200 задолженность перед государственными внебюджетнымифондами 623

6 564 000 задолженность по налогам и сборам 624 3 466 600 прочие кредиторы 625 5 615 000

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 — Доходы будущих периодов 640 237 500

Резервы предстоящих расходов 650 — Прочие краткосрочные обязательства 660 — ИТОГО по разделу V 690 33 741 800 БАЛАНС 700 286 688 180

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства — в том числе по лизингу — Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение — Товары, принятые на комиссию — Списанная в убыток задолженностьнеплатежеспособных дебиторов — Обеспечения обязательств и платежейполученные — Обеспечения обязательств и платежейвыданные — Износ жилищного фонда — Износ объектов внешнегоблагоустройства и других аналогичныхобъектов — Нематериальные активы, полученные впользование — - 7. Справочно Налог на пользователей автодорог, сбор на нужды образовательных нужд и сбор на содержание жилищного фонда и социальной сферы не действуют уже, поэтому из журнала хозяйственных операций, операции №№ 48,72,73 убраны.

Операция 63 и операция 60 отражаются в бухучете одинаково, поэтому операция 63 убрана из журнала операций.

По данным задачи на счетах 23,25,26 образовались отрицательные остатки. Но так как данные счета активные, то на них возможно только дебетовое сальдо (+). Поэтому цифры задачи откорректированы, закрыв эти счета по нулям. Таким образом, операция № 45 уменьшена на 537 330, № 47 уменьшена на 13 815 220, № 50 уменьшена на 2 220 000.

По счету 62 остаток дебетовый и кредитовый, потому что, 400 000 это аванс покупателя в бухучете он отражается на субсчете 62.2 «Авансы полученные» данные счет пассивный. Расчеты с покупателями ведется на субсчете 62.1 — по данным задачи вся задолженность покупателей оплачена, кроме 70 000. Так как в задаче рассматривается 62 в целом, то логичней отразить по данному счету не свернутое сальдо, а развернутое.