Проведем расчет данного показателя на предприятии:
АОС (ДЗ) = (157,89−104,96)*93 710/360 = 13 778 т. р Общая сумма экономии (перерасхода) оборотного капитала устанавливается умножением абсолютного изменения коэффициента загрузки на объем выручки от продажи продукции отчетного года: [25,101]
В ОАО коэффициент загрузки уменьшился на 0,14, следовательно сумма экономии оборотного капитала по сравнению с 2007 г. составила:
0,14*93 710= 13 119,40 тыс.
руб.
Данный факт является благоприятной тенденцией.
В определенных ситуациях для управления дебиторской задолженностью рассматриваемому предприятию можно воспользоваться услугами факторинговой компании. При факторинге предприятие уступает свои требования к покупателям, а банк обязуется кредитовать предприятие. Основным преимуществом этого инструмента является быстрое получение денежных средств (что очень важно для поддержания определенного уровня ликвидности предприятия) и перенесение части затрат по управлению долгом на контрагента. Однако этот инструмент управления дебиторской задолженностью имеет высокую стоимость и влечет за собой ухудшение финансовых отношений с дебитором.
С целью максимизации притока денежных средств, предприятию следует использовать разнообразные модели договоров с гибкими условиями формы оплаты и ценообразования. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.
Определение минимально необходимой потребности в денежных активах для осуществления текущей хозяйственной деятельности направлено на установление нижнего предела остатка необходимых денежных средств в национальной и иностранной валютах. Расчет минимально необходимой суммы денежных активов (без учета их резерва в форме краткосрочных финансовых вложений) основывается на планируемом денежном потоке по текущим хозяйственным операциям, в частности, на объеме их расходования в предстоящем периоде.
Дифференциация минимально необходимой потребности в денежных активах по основным видам текущих хозяйственных операций осуществляется на тех предприятиях, которые ведут внешнеэкономическую деятельность. Цель такой дифференциации заключается в том, чтобы из общей минимальной потребности в денежных активах выделить валютную часть для формирования необходимых предприятию валютных фондов. Основой такой дифференциации является планируемый объем расходования денежных активов по внутренним и внешнеэкономическим операциям.
3.
2. Максимизация рентабельности активов ООО АТП Путь Обобщающим показателем эффективности использования оборотного капитала является показатель его рентабельности (РОК), рассчитываемый как соотношение прибыли от реализации продукции (ПРП) к величине оборотного капитала (СОК):
РОК=ПРП/СОК100%.
Этот показатель характеризует величину прибыли, получаемой на каждый рубль оборотного капитала, и отражает финансовую эффективность работы предприятия, так как именно оборотный капитал обеспечивает оборот всех ресурсов на предприятии.
Рассчитаем значение данного показателя по состоянию на 2006,2007, годы.
Прибыль предприятия от реализации продукции в 2006 году составляла 4427 тыс. руб., в 2007 году — 7354 тыс. руб.
Величина собственных источников оборотного капитала по балансу в 2006 году равна 83 526 тыс. руб., в 2007 году — 101 975 тыс. руб.
Тогда рентабельность оборотного капитала предприятия в 2006 году составляла 95,8% в 2006 году и 79,27% в 2007 году. То есть рентабельность оборотного капитала предприятия снизилась на 16,53%.
В рамках механизма управления оборотным капиталом целесообразно использовать метод экономико-математического моделирования, позволяющий упростить и подвести рассматриваемую систему под класс уже известных структур, поддающихся экономико-математическому описанию. В качестве инструмента реализации данного метода необходимо выбрать модель. Критерием эффективности при использовании модели явилось получение наибольшей прибыли с использование минимально необходимого для бесперебойной работы предприятия объема оборотного капитала при условии ускорения его оборачиваемости. Показателем эффективности при создании модели определена рентабельность оборотного капитала.
Первым этапом в разработке модели является формулировка цели. Определено, что основная цель заключается в повышении эффективности деятельности предприятия посредством реализации механизма управления оборотным капиталом.
Поскольку этот процесс сводится к определению объема и структуры текущих активов, источников их покрытия и соотношения между ними, достаточного для обеспечения эффективной деятельности предприятия, разрабатываемую модель можно представить посредством максимизации двух целевых функций: рентабельности оборотных активов и рентабельности собственного капитала.
Для максимизации рентабельности оборотного капитала необходимо увеличить рентабельность продаж, сократить период окупаемости собственного капитала.
Основным условием увеличения рентабельности продаж и сокращения периода окупаемости собственного капитала является рост прибыли от реализации продукции. Наращения суммы прибыли от реализации продукции можно достичь посредством увеличения объемов продаж, ростом цены на продукцию и снижением ее себестоимости.
Основным фактором увеличения объема продаж является увеличение объема выпуска. Также это можно обеспечить:
• уменьшив объем продаж в кредит; используя такие меры по работе с дебиторами как, разработка схем погашения задолженности векселями с их последующей реализацией, прямые телефонные переговоры, выезды к контрагентам, оформление договоров цессии, применение факторинга, ужесточение системы штрафных санкций и др.;
• ускорив оборачиваемость готовой продукции, применяя дифференцированную сбытовую политику на основе региональной дистрибьюции и прямых контактов с покупателями;
• применяя гибкую систему скидок: при 100% предоплате продукции — скидки до 10%; для покупателей, закупающих продукцию в больших объемах, — скидку в 7%; для посредников — функциональную скидку в размере 5%.
Кроме того, одним из резервов увеличения суммы прибыли, а также средством реализации модели максимизации рентабельности оборотного капитала, является производство более качественной продукции, имеющей более высокую цену.
Резервами снижения затрат на рубль продукции на данном предприятии являются:
— сокращение расхода основных и вспомогательных материалов, энергетических ресурсов в соответствии с требованиями стандартов качества, заключающихся в экономичности и рациональности, что можно обеспечить путем применения малоотходных технологий, ликвидации потерь и брака материалов, а также за счет модернизации оборудования;
— сокращение транспортно-заготовительных расходов путем применения прогрессивных форм материально-технического снабжения;
— минимизация брака продукции за счет увеличения материальной ответственности за брак и внедрения систем поощрения.
Возникает также необходимость осуществления мероприятий по ускорению оборачиваемости оборотного капитала.
Резервами ускорения оборачиваемости оборотного капитала ООО АТП Путь могут быть:
— в сфере производства — использование усовершенствованных технологий, автоматизация производственных процессов, установление четких договорных условий поставок сырья и материалов и условий их выполнения;
— в сфере обращения — ускорение процесса отгрузки продукции, своевременное оформление расчетных документов, применение прогрессивных форм расчетов, систематическое наблюдение за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности.
Кроме того, модель максимизации рентабельности оборотного капитала предполагает увеличение заемного капитала и рост собственных средств. Основным источником заемных средств должны стать кредиты банка. В качестве наиболее реального источника собственных средств возможно использование прибыли.
Существующая структура управления на ООО АТП Путь является линейно-функциональной. Формальный характер правил и процедур, свойственный для взаимоотношений работников аппарата управления данной структуры, существенно затрудняющий и замедляющий передачу информации, чрезмерная централизация оперативного управления производством и неспособность существующей структуры обеспечить разработку и реализацию новых проектов свидетельствуют о ее неприемлемости для реализации модели максимизации рентабельности оборотного капитала.
Для реализации модели максимизации рентабельности оборотного капитала наиболее целесообразно применение организационной структуры проектного типа, которая способна устранить барьеры между подразделениями и ориентировать их работу на удовлетворение требований заказчика. Такая структура построена на принципе двоичного подчинения: непосредственному руководителю функциональной службы, предоставляющему специалистов и техническую помощь, и руководителю проекта. Процесс принятия и реализации управленческих решений при этом становится существенно распределенным по многим уровням и специалистам, позволяя каждому из них вкладывать свои знания, опыт и интуицию в реализацию разработанной модели. Следует отметить, что переход к управлению проектом предполагает четко поставленную цель: максимизация рентабельности оборотного капитала, что позволяет распределить функции среди работников — членов проектной группы.
Таким образом, для реализации модели максимизации оборотного капитала проектная группа должна состоять из работников следующих отделов: планово-экономического, финансового, маркетинга, снабжения и комплектации, производственно-диспетчерского, качества, автоматизации и информации, управления технической подготовки производства и бухгалтерии.
3.3 Рекомендации по эффективному управлению основными элементами оборотных активов предприятия В заключительном параграфе дипломной работы определим общие рекомендации по управлению основными элементами активов для ООО АТП «Путь».
Во-первых, это касается формирования запасов. Определение необходимого объема финансовых средств, авансируемых в формирование запасов товарно-материальных ценностей, осуществляется путем определения потребности в отдельных видах запасов. В процессе определения потребности запасы товарно-материальных ценностей предварительно группируются следующим образом:
производственные запасы;
запасы готовой продукции.
Потребность в запасах каждого вида определяется раздельно по таким группам: запасы текущего хранения, запасы сезонного хранения, запасы целевого назначения. Среди этих групп запасов основное внимание должно быть уделено определению потребности в запасах текущего хранения.
Минимизация текущих затрат по обслуживанию запасов представляется собой оптимизационную задачу, решаемую в процессе их нормирования.
Обеспечение своевременного вовлечения в хозяйственный оборот излишних запасов товарно-материальных ценностей осуществляется на основе мониторинга текущей финансовой деятельности (сопоставления нормативного и фактического размера запасов).
Во-вторых, это касается управления дебиторской задолженностью, которое уже рассматривалось в предыдущих подразделах.
И, в-третьих, это касается управления денежными активами.
Обеспечение ускорения оборота денежных активов определяет необходимость поиска резервов такого ускорения на предприятии. Основными из этих резервов являются:
а) ускорение инкассации денежных средств, при котором сокращается остаток денежных активов в кассе;
б) сокращение расчетов наличными деньгами (наличные денежные расчеты увеличивают остаток денежных активов в кассе и сокращают срок пользования собственными денежными активами на период прохождения платежных документов поставщиков);
в) сокращение объема расчетов с поставщиками с помощью аккредитивов и чеков, так как они отвлекают на продолжительный период денежные активы из оборота в связи с необходимостью предварительного их резервирования на специальных счетах в банках.
Заключение
В процессе достижения цели работы, суть которой состояла в исследование теории и практики управления оборотным капиталом предприятия и поиске путей повышения эффективности его использования, были решены задачи:
исследования теоретических аспектов процесса управления оборотным капиталом, в частности определения природы оборотного капитала, а также способов эффективного управления им;
анализа финансового состояния, состояния, динамики оборотного капитала предприятия и эффективности его использования;
определения путей повышения эффективности использования оборотного капитала предприятия.
Объектом исследования выступило ООО АТП «Путь».
АТП ООО «Путь» компания является Обществом с ограниченной ответственностью. Правовое положение общества определяется Законодательством Российской Федерации. Учредительным документом является Устав предприятия. Вид собственности — частная.
Общая стоимость имущества ООО «Путь» на 2007 год составила 101 975 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с 2006 годом на 22,01%. Имущество представлено в общей части внеоборотными активами. Их сумма снизилась с 121 309 тыс. руб. до 99 748 тыс. руб., или на 13%.
Мобильные средства также повысились, как в сумме на 18 449 тыс. руб., так и по удельному весу. Их увеличение произошло за счет повышения доли запасов в 2007 году на 12,52%. Для Автотранспортного предприятия ООО «Путь» это очень положительный фактор, так как означает, что в связи с конкуренцией, произошло приобретение рынков сбыта, повысилась покупательная способность населения, возросла себестоимость продукции.
Положительной тенденцией в изменение структуры оборотных средств является отсутствии на протяжение всего исследуемого периода долгосрочной дебиторской задолженности.
В Автотранспортном предприятии ООО «Путь» такой фактор положителен, так как эта задолженность может перерасти в просроченную, а это означает, что для предприятия наступят финансовые затруднения, т. е. оно будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и на другие цели. Замораживание средств приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Серьезные изменения в течение отчетного периода претерпел состав краткосрочных заемных средств из-за снижения кредиторской задолженности на 9062 тыс.
руб. в 2006 г. и 5365 тыс.
руб. в 2007 г. или на 9,33% и 13,6% соответственно.
Следует обратить внимание на то, что величина кредиторской задолженности и по удельному весу, и по приросту в абсолютном выражении превышает объем кредитования, которое ООО «Путь» предоставляет своим покупателям (дебиторская задолженность) в 2006 г., а вот в 2007 г. картина полностью меняется в противоположную сторону, т.к. дебиторская и кредиторская задолженность почти сравнялась.
В 2006 году произошло снижение суммы основных средств на 2716 тыс.
руб., в 2007 г. На 14 143 тыс.
руб. Особую роль при этом сыграла продажа зданий на сумму 5466 тыс.
руб. в 2006 г. И 13 431 тыс.
руб. в 2007 г., а также списание прочих основных средств на сумму 9038 тыс.
руб., в следствие их морального и физического износа.
Таким образом, снижение доли активной части основных фондов отрицательно отразится на показателях работы ООО «Путь», и чем ниже доля оборудования, тем меньше дохода можно получить с единицы стоимости фондов, то есть ниже фондоотдача.
Транспортные средства по сравнению также снизились.
Финансовые результаты ООО «Путь» по сравнению с 2005 улучшились, так чистая прибыль равняется в 2007 г. 2175 тыс.
руб., а в 2005 — 719 тыс.
руб., что больше на 1456 тыс.
руб., или в два раза. Нужно отметить, что валовой прибыли компания не имеет, а основная часть доходов образуется за счет внереализационных доходов.
Большое внимание на состояние оборотных средств оказывает из оборачиваемость. От этого зависит не только размер минимально необходимых для хозяйственной деятельности оборотных средств, но и размер затрат, связанных с владением и хранением запасов и так далее. В свою очередь это отражается на себестоимости продукции и в конечных итогах на финансовых результатах предприятия. Все это обуславливает необходимость постоянного контроля за оборотными активами и анализе их оборачиваемости.
Умелое управление оборотным капиталом предприятия позволяет увидеть имеющиеся резервы ускорения оборачиваемости и повышения его использования в хозяйственном обороте.
Анализ источников формирования и оборачиваемости оборотного капитала в ООО АТП Путь позволяет сделать следующие выводы.
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала в 2007 году уменьшился, а длительность одного оборота увеличилась на 53 дня, что говорит о более эффективном использовании оборотного капитала в 2006 году.
За рассматриваемый период резко возросла потребность предприятия в оборотном капитале.
Для реализации модели максимизации рентабельности оборотного капитала наиболее целесообразно применение организационной структуры проектного типа, которая способна устранить барьеры между подразделениями и ориентировать их работу на удовлетворение требований заказчика. Такая структура построена на принципе двоичного подчинения: непосредственному руководителю функциональной службы, предоставляющему специалистов и техническую помощь, и руководителю проекта. Процесс принятия и реализации управленческих решений при этом становится существенно распределенным по многим уровням и специалистам, позволяя каждому из них вкладывать свои знания, опыт и интуицию в реализацию разработанной модели. Следует отметить, что переход к управлению проектом предполагает четко поставленную цель: максимизация рентабельности оборотного капитала, что позволяет распределить функции среди работников — членов проектной группы.
Таким образом, для реализации модели максимизации оборотного капитала проектная группа должна состоять из работников следующих отделов: планово-экономического, финансового, маркетинга, снабжения и комплектации, производственно-диспетчерского, качества, автоматизации и информации, управления технической подготовки производства и бухгалтерии.
Список литературы
Абрамов А. Е. «Основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий» / М.: Экономика и финансы, 2006 г.
Абрютина М.С., Грачев А. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — М.: «Дело и сервис», 2006.
Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. — М.: Финансы и статистика, 1997. — 245 с.
Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Н. А. Русак, В. И. Стражев, О. Ф. Мигун и др.; Под общ. ред.
В. И. Стражева. — Мн.: Выш. Шк., 2005.
Артеменко В.Г. «Финансовый анализ» / М.: Издательство «ДИС», 2002 г.
Астахов В.П. «Анализ финансовой устойчивости фирмы» / М.: Ось, 2005 г.
Баканов А.С. «Годовая отчетность коммерческой организации» / М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2000 г.
Баканов М. И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа М.: Финансы и статистика, 2000. — 416 с.
Балабанов И.Т. «Анализ и планирование финансово — хозяйственного субъекта» — М. Финансы и статистика, 2002
Балабанов и.т. «Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?.» — М. Финансы и статистика, 2007
Баликоев В. З. Общая экономическая теория Новосибирск, ЮКЭА, 2006. — 416 с.
Басовский Л. Е. Теория экономического анализа М.: ИНФРА — М, 2001. — 222 с.
Беренс В., Харванек П. Л. «Руководство по оценке эффективности инвестиций», М — АОЗТ Интерэкспорт, М — Инфра — М, 2005
Бернстайн Л.А. «Анализ финансовой отчетности» / Пер. с англ. — М.: финансы и статистика, 2006 г Бука Л. Ф., Зайцева О. П. «Экономический анализ» / Новосибирск, 2005 г.
Быков Г. С. «Вопросы экономики транспорта в условиях перехода к рынку», Новосибирск, 2000
Генкин Б. М. Экономика и социология труда. — М.: «ИНФРА-М», 2006.
Гершафт М. Оплата труда, занятость и социальная защита.//Российский экономический журнал. 2002, № 3.
Гиляровская Л. Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / - 2-е изд., доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.-615с.
Голуб А.А., Струкова Е. Б. «Экономика предприятия», М.: Аспект пресс, 2002
Гольшина П.В. «Финансовые рычаги повышения фондоотдачи» — М.; 2005
Графова Г. Ф. Об оценке кредитоспособности заемщика // Финансы. — 2002, № 4., стр. 15.
Грищенко О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие.
Таганрог, Издательство ТРТУ, 2000. 112 с.
Донцова Л.В., Никифорова Н. А. «Анализ бухгалтерской отчетности»; М.: Издательство «Дело и Сервис». — 2007.
Ермолович Л. Л, Сивчик Л. Г., Толкач Г. В., Щитникова И. В. «анализ хозяйственной деятельности предприятия». / под. Общ. Ред Ермолович Л.Л.- Мн.: Интерпрессервис экоперспектива, 2001 г.-576с.
Ермолович Л. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — Мн.: БГЭУ, 2006.
Ефимова О. В. Финансовый анализ, М.: Бухгалтерский учет, 1998. — 320 с.
Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия. — М.: «ИНФРА-М», 2005.
Иванов Г. П. «Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению» / М.: ЮНИТИ, 2006 г.
Игошин Н. В. Инвестиции. Организация управления и финансирование: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001 г.
Карлоф Б. «Деловая стратегия» — М.: Экономика, 2007
Ковалев А.П. «Финансовый анализ» / М.: финансы и статистика, 1997 г.
Ковалев В. В. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия М.: ПБОЮЛ М. А. Захаров, 2001. — 424 с.
Ковалев В. В. Практикум по финансовому менеджменту М.: Финансы и статистика, 2005. — 288 с.
Ковалев В. В. Сборник задач по финансовому анализу м.: Финансы и статистика, 1997. — 128 с.
Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. — М.: Финансы и статистика, 2005.
Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник — М.: ПРИОР, 2000 г.
Колосицина М. Г. Экономика труда. — М.: «Магистр», 2006.
Кондраков Н. П. Основы финансового анализа М.: Главбух, 1998. — 112 с.
Котлер Ф. Основы маркетинга. — М.: Прогресс, 1990. — 731 с.
Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки» — М, 1997
Литовских А. М. Финансовый менеджмент: Конспект лекций.
Таганрог: Издательство ТРТУ, 1999. 76 с.
Маковик Р.С. «Экономическое право», М.: 2006
Новицкий А. Г. Население и трудовые ресурсы. Справочник. — М.: «Мысль», 2002.
Основы логистики / Под ред. Миротина Л. Б. и Сергеева В. И. М.: ИНФРА-М, 2000. — 200 с.
Поршнева А.Г., Румянцева Н. А., Управление организацией. — М.: «Инфра-М», 2005.
Романова Л. Е. Анализ хозяйственной деятельности. — Тула.: Тул
Гу, 2006.
Рудановский А. П. Анализ баланса. — М.: Макиз, 1925. — 694 с.
Савицкая Г. В. «Анализ хозяйственно деятельности предприятия» М.: Экоперспектива, 2005
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — Мн.: «Новое знание», 2001.
Стражева В. И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. — Киев.: «Высшая школа», 2005.
Травин В.В., Дятлов В. А. Основы кадрового менеджмента. — М.: «Юнити», 2006.
Трансформация финансового механизма в условиях реформирования отрасли, Межвузовский сборник научных трудов, Иркутск из-во БГУЭП, 2005. — 168 с.
Управленческий учет и анализ как средство повышения прибыли.// «Финансовая газета» № 4, 2006.
Уткин Э.А. «Бизнес план» — М.: 2000
Федорова Г. В. Финансовый анализ предприятий при угрозе банкротства. — М.: ОМЕГА-Л, 2005.
Философский словарь / Под ред. И. Т. Фролова. — 5-е изд. — М.: Политиздат, 1986. — 590 с.
Финансовый менеджмент / Под ред. Н. Ф. Самсонова. — М.:Финансы, ЮНИТИ, 1999. — 495 с.
Финансовый менеджмент: / Под ред. проф. Г. Б. Поляка. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. — 532 с.
Хелферт Э. Техника финансового анализа М.: ЮНИТИ, 1996. — 663 с.
Чуев И.Н., Чечевицына Л. Н. «анализ финансовохозяйственной деятельности» Учебное пособие.- 2006.-368с.
Шапиро В.Д. «Управление проектами» — СПБ, 2000
Шекшля С. В. Управление персоналом современной организации. — М.: «Дело», 2005.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. «Методика финансового анализа», С.: 2000
Экономика / Под ред. А. С. Булатова. — М.: БЕК, 1997. — 816 с.
Экономика предприятии и отрасли промышленности / Под. Ред. А. С. Пелих. — Ростов н/Д: Феникс, 2005 г. — 608 с.
ПРИЛОЖЕНИЯПриложение 1
Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса (тыс.
руб.)
Показатели 2005 год 2006 год 2007 год Абсолютное Абсолютное Темп Темп изменение (+, -)2005;2006 изменение (+, -)2006;2007 роста2005;2006 роста2006;2007
Сумма % Сумма % Сумма % Сумма % Сумма % % % 1 2 3,00 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1. Внеоборот- 121 309 100,00 114 275 100,00 99 748 100,00 -7034 0,00 -14 527 94,20 87,29 ные активы 1.
1.Основные 107 939 88,98 105 223 92,08 91 080 91,31 -2716 3,10 -14 143 -0,77 97,48 86,56 средства 1.
2.Долгосроч- 3359 2,77 291 0,25 253 0,25 -3068 -2,51 -38 0,00 8,66 86,94 ные финансовые вложения 1.
3. Нематериальные активы 1752 1,44 574 0,50 471 0,47 -1178 -0,94 -103 -0,03 26,88 82,06 1,4Доходные вложения 8259 6,81 8187 7,16 253 0,25 -72 0,36 -7934 -6,91 2,53 3,09 1.
5.Прочие внеоборотные средства 89 0,07 89 0,08 7691 7,71 0 0,00 7602 7,63 8641,57 8641,57 2. Оборотные активы 82 408 100,00 83 526 100,00 101 975 100,00 1118 0,00 18 449 0,00 101,36 122,088 2.
1.Запасы 21 782 26,43 22 897 27,41 25 764 25,27 1115 0,98 2867 -2,15 105,12 112,521 2.
2.НДС 3720 4,51 5072 6,07 5245 5,14 1352 1,56 173 -0,93 136,34 103,411 2.
3.Долгосрочная задолженность — 0,00 0,00 0,00 0 0,00 2.
4.Краткосрочная задолженность 24 072 29,21 53 061 63,53 60 878 59,70 28 989 34,32 7817 -3,83 220,43 114,732 2.
5.Денежные средства 54 072 65,61 2496 2,99 10 088 9,89 -51 576 -62,63 7592 6,90 4,62 404,167 2.
6. Прочие оборотные активы 0,00 0,00 0,00 0 0,00 0 0,00 Баланс 203 717 100,00 197 801 100,00 201 723 100,00 -5916 0,00 3922 0,00 97,10 101,983
Приложение 2
Состав и структура источников формирования имущества Автотранспортного предприятия ООО «Путь» за 2005;2007 годы Показатели 2005 год 2006 год 2007 год Абсолютное Абсолютное Темп Темп Изменение (+,-) 2005;2006
Изменение (+,-)2006;2007 роста, роста, Сумма % Сумма % Сумма % Сумма % Сумма % %, 2005;2006%, 2006;2007 1 2 3 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1. Капитал и 136 727 100 133 993 100 131 882 100 -2734 0,00 -2111 0,00 98,00 98,42 1.
1.Уставный капитал 66 601 48,71 66 601 49,70 66 601 50,50 0 0,99 0 0,80 100,00 100,00 1.
2.Добавочный капитал 65 056 47,58 64 258 47,96 63 411 48,08 -798 0,38 -847 0,13 98,77 98,68 1.
3.Фонд социальной сферы 3462 2,53 2348 1,75 0,00 -1114 -0,78 -2348 -1,75 67,82 0,00 1.
4.Резервный капитал 67 0,05 67 0,05 1870 1,42 0 0,00 1803 1,37 100,00 1.
5.Целевое финансирование и поступления 28 0,02 0,00 0,00 -28 -0,02 0 0,00 0,00 1.
6.Нераспределенная прибыль прошлых лет 1513 1,11 0,00 0,00 -1513 -1,11 0 0,00 0,00 1.
7. Непокрытый убыток отчетного года 719 0,54 0,00 719 0,54 -719 -0,54 0,00 2. Долгосрочные обязательства 1598 0 0,00 1598 0,00 2.
1.Заемные средства 1598 0 0,00 1598 0,00 3. Краткосрочные обязательства 66 990 100 63 808 100,00 68 243,00 100,00 -3182 0,00 4435 0,00 95,25 489,1 3.
1. Займы и кредиты 1500 2,24 7000 10,97 16 984,00 24,89 5500 8,73 9984 13,92 466,67 242,63 3.
2.Кредиторская задолженность 65 424 97,66 56 362 88,33 50 997,00 74,73 -9062 -9,33 -5365 -13,60 86,15 90,48 3.
3.Задолженность участников по выплате доходов 66 0,10 418 0,66 234,00 0,34 352 0,56 -184 -0,31 633,33 55,98 3.
4.Доходы будующих периодов 0,00 28 0,04 28,00 0,04 28 0,04 0 0,00 100,00 Баланс 203 717 197801 200 201 723,00
Приложение 3
Состав и структура основных фондов Автотранспортного предприятия ООО «Путь» за 2005;2007 годы Показатели 2005 год 2006 год 2007 год Отклонения Отклонения (+,-), 2005;2006 (+,-), 2006;2007
Сумма % Сумма % Сумма % Сумма % Сумма % 1. Здания 97 851,00 90,65 92 385,00 87,80 78 954,00 86,69 -5466,00 -2,85 -13 431,00 -1,11 2. Оборудование 1289,00 1,19 1285,00 1,22 9680,00 10,63 -4,00 0,03 8395,00 9,41 3. Транспорт 567,00 0,53 489,00 0,46 420,00 0,46 -78,00 -0,06 -69,00 0,00 4. Прочие 8232,00 7,63 11 064,00 10,51 2026,00 2,22 2832,00 2,89 -9038,00 -8,29 ВСЕГО 107 939,00 100,00 105 223,00 100,00 91 080,00 100,00 -2716,00 0,00 -14 143,00 0,00
Приложение 4
Анализ структуры и динамики финансовых результатов ООО «Путь» за 2005;2007 гг Показатели 2005 2006 2007 по отношению к 2005 по отношению к 2006
Сумма % Сумма % Сумма % Темп роста Откло нение Откл.% Темп роста Отклонение Откл.% ДОХОДЫ Доходы от обычных видов деятельности 182 531,00 92,27 231 008,00 93,17 277 025,00 92,10 126,56 126,56 0,90 119,92 46 017,00 -1,07 выручка от продажи продукции 182 531,00 92,27 231 008,00 93,17 277 025,00 92,10 126,56 126,56 0,90 119,92 46 017,00 -1,07 прочие операционные доходы 2819,00 1,43 3485,00 1,41 5736,00 1,91 123,63 123,63 -0,02 164,59 2251,00 0,50 прочие внереализационные доходы 12 471,00 6,30 13 441,00 5,42 18 032,00 5,99 107,78 107,78 -0,88 134,16 4591,00 0,57 Итого доходов 197 821,00 100,00 247 934,00 100,00 300 793,00 100,00 125,33 125,33 0,00 121,32 52 859,00 0,00 РАСХОДЫ 0,00 0,00 0,00 Себестоимость продаж 184 691,00 95,76 236 391,00 96,14 270 696,00 93,24 127,99 127,99 0,37 114,51 34 305,00 -2,89 себестоимость готовой продукции 184 691,00 95,76 236 391,00 96,14 270 696,00 93,24 127,99 127,99 0,37 114,51 34 305,00 -2,89 Коммерческие расходы 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Управленческие расходы 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Прочие операционные расходы 4252,00 2,20 4753,00 1,93 11 257,00 3,88 111,78 111,78 -0,27 236,84 6504,00 1,94 Прочие внереализационные расходы 3916,00 2,03 4746,00 1,93 8359,00 2,88 121,20 121,20 -0,10 176,13 3613,00 0,95 Итого расходов 192 859,00 100,00 245 890,00 100,00 290 312,00 100,00 127,50 127,50 0,00 118,07 44 422,00 0,00
Признак группировки
Оборотные средства
Функциональное назначение
Производственные оборотные фонды
Фонды обращения
Денежные средства и средства в расчетах
Роль в производстве
Производственные запасы
Незавершенная продукция и расходы будущих периодов
Готовая продукция
Принципы организации
Нормируемые
Ненормируемые
Источники формирования
Заемные
Собственные
