Разработка мероприятий по реорганизации цеха в условиях машиностроительного предприяти

;

SОСН.З — основная заработная плата, руб.;

ПОЗР — процент общезаводских расходов, %

SОЗР = 30,02×32 / 100 = 9,61 руб.

Производственная себестоимость:

СПР = СЦЕХ + SОЗР СПР = 791,99 + 9,61 = 801,60 руб.

Таким образом, себестоимость изготовления 2000 экз. на новом оборудовании будет стоить 801,6 руб.

Сведем выполненные расчеты в таблицу 2.

18.

Таблица 2.18

Себестоимость изготовления Затраты Сумма, руб. Удельный вес, % Материалы 646,3 80,6 Транспортно-заготовительные 56,23 7,0 Основная заработная плата 30,02 3,7 Дополнительная заработная плата 17,38 1,0 ЕСН 8,14 1,0 Цеховые накладные расходы 33,92 4,2 Цеховая себестоимость 791,99 98,8 Общезаводские накладные расходы 9,61 1,2 Производственная себестоимость (2000экз.) 801,6 100,0 Себестоимость 1 экземпляра 0,40

Иллюстрация структуры себестоимости представлена на рис. 2.

1.

Рис. 2.

1. Структура себестоимости.

Данные рис. 2.1 наглядно отражают, что в структуре себестоимости преобладают материальные затраты.

2.

4. Разработка схемы финансирования Выполненные в п.

2.1 расчет капитальных затрат показал, что для осуществления реорганизации цеха необходимо осуществить капитальные вложения на сумму 2449,8 тыс. руб., что в условиях дефицита оборотных средств и ограниченности бюджета предприятия достаточно проблематично.

Рассмотрим капитальные и текущие затраты по двум вариантам финансирования:

лизинге оборудования;

при покупке оборудования за счет заемных средств банка.

Предварительно дадим краткую характеристику развития лизинга в России.

Рынок лизинга вошел в фазу бурного роста: в 2006 году прирост объема нового бизнеса составил 83%. Высокие темпы развития и большой потенциал роста — это и новые возможности, и новые вызовы, среди которых усиление конкуренции и снижение маржи.

Лизинговый рынок бьет рекорды: в 2006 году рост основных показателей оказался самым большим за последние 5 лет. Объем нового бизнеса составил 14,7 млрд долл. (8 млрд. в 2005 г.), а суммарный портфель лизинговых компаний — 19,5 млрд долл. Доля лизинга в ВВП достигла 1,5% (в 2005 г.

— 0,99%). В объеме средств, инвестированных в основной капитал, лизинг занял 8,7% (в 2005 г. — 5,7%). Лизинговые платежи, полученные лизингодателями в 2006 году, превысили 5 млрд долл. (см. рис. 2.

1.).

Рост рынка в значительной степени был обусловлен избытком ликвидности у банков и необходимостью размещения ими своих свободных средств. А это значит, что увеличилось кредитование инвестиционных проектов, в том числе и лизинга, который является довольно надежным вариантом инвестиций. Во-вторых, существенно улучшилась осведомленность потенциальных клиентов о лизинге. Множество предприятий по достоинству оценили преимущества лизинга как удобного и выгодного финансового инструмента, и количество обращений в лизинговые компании росло в геометрической прогрессии. По заявлениям представителей лизингодателей, они «говорят с клиентами на одном языке», что позволяет обеим сторонам достигать своих целей — клиентам переоснащать производственные мощности и развивать бизнес, а лизинговым компаниям — реализовывать крупные инвестиционные проекты, расширять предоставляемый комплекс услуг.

Рис. 2.

2. Основные показатели состояния рынка лизинга

По прогнозам, в 2006 году должна была начаться новая фаза развития и роста рынка. Именно это и произошло. Темпы прироста объемов профинансированных средств в 2005 году впервые превысили темпы прироста объемов полученных лизинговых платежей. Более того, по абсолютному значению превышение составило в 1,6 раза: 3,9 млрд долл. в 2006 году по сравнению с 2,4 млрд. в 2005 г. В 2006 году темпы прироста лизинговых платежей и профинансированных средств увеличились уже почти вдвое по сравнению с 2005 годом (прирост — 78% и 90% соответственно.

На 2006 год пришелся максимум новых сделок за всю историю российского рынка лизинга. Первый этап наращивания портфеля, начавшийся после дефолта на фоне роста экономики и увеличения инвестиций в основной капитал, закончился. Сделки, заключенные в 1999;2001 годах, за редким исключением завершены, и началась новая волна, отдача от которой будет еще расти. Так что темпы прироста в ближайшие годы могут поставить новые рекорд.

Рис. 2.

3. Виды оборудования, составившие более 2% в объеме нового бизнеса в 2006 г.

Лизинговую сделку можно условно разделить на 3 этапа: до заключения договора, во время действия договора и после его окончания.

1. Решение приобрести оборудование:

• Выбор продавца и подбор наиболее выгодного предложения для клиента.

• Подготовка в адрес клиента документов: заявку, анкету лизингополучателя и копии бухгалтерского баланса предприятия (1 и 2 форма) на две последние отчетные даты.

• Рассмотрение документов и сообщение о решении.

• Клиент предоставляет полный пакет необходимых документов организации — лизингополучателя.

2.

Заключение

договора лизинга:

• Авансовый платеж, который составляет не менее 20% стоимости оборудования.

• Финансирование необходимого остатка стоимости и покупка выбранного оборудования у поставщика.

• Персональный менеджер информирует о дате передачи оборудования.

3. После получения оборудования клиент:

• Пользуется оборудованием.

• Ежемесячно вносит лизинговые платежи.

• После окончанию срока лизинга оборудование переходит в собственность организации по договору купли-продажи, как правило, по нулевой остаточной стоимости.

Кроме того, следует учесть, что изменяются и текущие затраты предприятия, что связано с наличием амортизации и процентов по кредиту в случае приобретения оборудования за счет заемных средств банка, и с наличием лизинговых платежей в случае приобретения оборудования в лизинг.

Выполним соответствующие расчеты.

Расчет амортизации оборудования при покупке оборудования в кредит Норма амортизации рассчитывается по формуле, где — срок полезного действия амортизируемого имущества (10 лет). .

Тогда амортизация оборудования может быть рассчитана по формуле:

где — первоначальная стоимость основных производственных фондов — 2383,75 тыс. руб. (стоимость оборудования, доставка, монтаж — см. табл. 2.6).

тыс. руб. в год.

Расчет выплат банку при покупке оборудования в кредит При покупке оборудования в кредит предприятию придется выплачивать долги по кредиту и проценты, как плату за кредит.

Предположим, что предприятие возьмет кредит в размере 2400 тыс. руб. под 15% годовых в Сбербанке РФ на 2 года. Расчеты с банком представлены в таблице 2.

19.

Таблица 2.19

График возврата кредита, тыс. руб.

Показатель Полугодия Итого 1 2 3 4 Возврат кредита 600 600 600 600 2400

Остаток кредита 2400 1800 1200 600 0 Проценты за кредит (15%) 180 180 180 180 720 Общая сумма платежа 780 780 780 780 3120

Расчет лизинговых платежей Расчет общей суммы лизинговых платежей осуществляется по формуле:

ЛП = АО + ПК +КВ +ДУ, где ЛП — общая сумма лизинговых платежей; АО — величина амортизационных отчислений лизингодателя в текущем году; ПК — плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества — объекта договора лизинга; КВ — комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга; ДУ — плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга.

Размер лизинговых взносов рассчитывается по формуле:

РЛВ = ЛП / n,

где n — период (в годах), на который оборудование взято в лизинг.

Укрупненные расчеты параметров лизинговых сделок, в том числе и лизинговых платежей представлены в табл. 2.

20.

Таблица 2.20

Укрупненный расчет укрупненных параметров лизинговых сделок Показатели Сумма, млн. руб. Стоимость имущества для лизингополучателя 2383,8 Стоимость имущества для лизинговой компании 1834,0 Амортизационные отчисления 189,0 Лизинговая наценка за срок лизинга 549,8 (30%) Срок лизинга 25 месяцев Остаточная балансовая стоимость 0 Собственник Лизингодатель Аванс 476,8 (20%) Ежемесячный платеж (2383,8−476,8)*0,04=76,3 (4%) Количество платежей 25

Обобщим выполненные расчеты и осуществим выбор схемы финансирования.

Для реализации проекта потребуются единовременные затраты, величина которых определяет объем инвестиций (табл. 2.21).

Таблица 2.21

Единовременные затраты в проект реорганизации Содержание затрат Покупка оборудования Лизинг оборудования Приобретение оборудования 2075,0 0,0 Комплектация, страхование и доставка 103,8 0,0 Пусконаладочные работы 47,0 47,0 Обучение кадров 86,0 86,0 Общестроительные работы 72,0 72,0 Переквалификация сокращаемых кадров 66,0 66,0 ИТОГО 2449,8 271,0

Таким образом, размер единовременных затрат по двум вариантам и преимущества лизинга, описанные ранее, свидетельствуют в пользу лизинга оборудования.

Расчеты изменения текущих затрат по двум вариантам представлены в табл. 2.

22.

Таблица 2.22

Текущие годовые дополнительные затраты по двум вариантам Содержание затрат Покупка оборудования Лизинг оборудования Амортизация 238,4 0 Проценты по кредиту 360,0 0 Лизинговые платежи 0 76,3 Итого 598,4 915,6

Несмотря на то, что текущие затраты, связанные с лизингом оборудования несколько выше, имеются другие преимущества такой формы приобретения оборудования.

Преимущества лизинга для лизингополучателя:

Основными конкурентными преимуществами лизинга является:

Предоставление нового оборудования в кратчайшие сроки;

Налоговый щит и ускоренная амортизация: лизинговые платежи полностью относятся на себестоимость и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а также применяется ускоренная амортизация с коэффициентом ускорения до 3, что позволяет снизить налог на имущество и увеличить амортизационные отчисления;

Снижение потребности в собственном стартовом капитале;

Предприятию проще и, как правило, выгоднее получить оборудование по лизингу, чем кредит на его приобретение, так как лизинговое имущество находится в собственности лизингодателя и может выступать в качестве предмета залога, обеспечивающего обязательства лизингодателя перед кредитующим банком;

Лизинговый договор более гибкий, чем кредитный договор или договор займа;

По окончании срока действия лизингового договора право собственности на имущество по желанию лизингополучателя может переходить к нему. При этом по символической стоимости, т.к. оборудование со 100% амортизацией;

К одним из безусловных достоинств лизинга следует отнести возможность забалансового учета. Стоимость лизинга не увеличивает кредиторскую задолженность на балансе;

Лизинг дает возможность предприятию арендатору расширить или модернизировать производство и наладить обслуживание оборудования без крупных единовременных затрат и необходимости привлечения заемных средств;

При лизинге совокупные затраты на приобретение оборудования оказываются меньше, чем при других схемах оформления.

Для выбора окончательного решения необходимо выполнить расчеты экономической эффективности предлагаемых изменений.

3. Разработка экономического обоснования мероприятий по реорганизации цеха № 33 ФГУП «ПО «Севмаш»

3.

1. Анализ рисков, связанных с проведением мероприятий по реорганизации цеха № 33 ФГУП «ПО «Севмаш»

В ходе реализации проекта существует вероятность потери предприятием своих ресурсов, недополучения доходов и появления дополнительных расходов. Для того чтобы принять решение о целесообразности реализации проекта проведем анализ рисков.

Вероятность наступления риска осуществим по методу экспертных оценок. Система оценок принята следующая:

0 — риск рассматривается как несущественный;

25 — риск, скорее всего, не реализуется;

50 — о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

75 — риск, скорее всего, проявится;

100 — риск наверняка реализуется.

1. Риски подготовительной стадии Таблица 3.1

Риски подготовительной стадии Простые риски Отрицательное влияние на ожидаемую прибыль Вероятность наступления риска, Рi Сложности с финансированием Увеличение срока реализации проекта 80 Недобросовестность поставщиков Увеличение срока реализации проекта 30 Недобросовестность подрядчиков Увеличение срока общестроительных работ 30 Несоответствие технических параметров инженерных коммуникаций параметрам оборудования Дополнительные капитальные вложения на замену инженерных коммуникаций 80 Недостатки проектно-изыскательных работ Рост капитальных вложений 80 Непредвиденные затраты, в т. ч. инфляция Увеличение объема финансовых вложений 25

2. Риски стадии производства Таблица 3.2

Финансово — экономические риски Простые риски Отрицательное влияние на ожидаемую прибыль Вероятность наступления риска, Рi Недостаток оборотных средств Привлечение кредита 80 Уменьшение потребности предприятия на печатную продукцию Снижение объема производства 50 Неустойчивость рыночного спроса Снижение объемов производства 50 Увеличение производства у конкурентов Падение продаж или снижение цен 40 Появление альтернативного продукта Снижение спроса 25 Снижение цен конкурентами Снижение цен 30 Платежеспособность потребителей Падение продаж или снижение цен 50 Рост цен на расходные материалы и комплектующие Снижение прибыли из-за роста цен 75 Рост цен на энергоносители Уменьшение чистой прибыли 25 Рост налогов Увеличение цены 25

Таблица 3.3

Технические риски Простые риски Отрицательное влияние на ожидаемую прибыль Вероятность наступления риска, Рi Новизна технологии Увеличение затрат на освоение и подготовку производства 60 Изношенность заявленного оборудования Затраты на ремонт и восстановление 40 Недостаточность надежность оборудования Затраты на ремонт 40 Нестабильность качества сырья Снижение качества продукции; уменьшение объемов производства 40 Отсутствие резерва мощности Потери при поломках и авариях; невозможность покрытия пикового спроса 80 Таблица 3.4

Социальные риски Простые риски Отрицательное влияние на ожидаемую прибыль Вероятность наступления риска, Рi Трудности с подбором кадров Увеличение затрат на комплектование 70 Недостаточная квалификация персонала Снижение качества продукции, рост потерь от брака 70 Недостаточный уровень оплаты труда Текучесть кадров; снижение производительности 70

Итоговая оценка по всем рискам проекта:

R = ∑ wiPi,

где: Рi — вероятность наступления риска;

wi — вес риска по группам приоритета.

В настоящий момент приоритет по простым рискам не установлен.

Поэтому принимается: wi = 1/n; отсюда находим: R = ∑ Pi/n = 53,12.

Общая оценка риска проекта 53,12 балла, что свидетельствует о средней рискованности рассматриваемого проекта.

3.

2. Показатели эффективности проекта по реорганизации цеха № 33 ФГУП «ПО «Севмаш»

Рассмотрим изменение показателей в результате проводимых изменений. Основные изменения в производственном процессе, как это было отмечено в п. 2.3, связаны с уменьшением трудоемкости работ в цехе (см. табл. 2.17). Результаты сравнения трудоемкости в 2007 г. и после реорганизации представлены в табл. 3.

5.

Таблица 3.5

Анализ трудоемкости за 2007 гг. и после реорганизации Показатели Ед. измерения 2007 г. Трудоемкость после реорганизации Изменение абсолютные относительные (%) Трудоемкость Нормо-час 10 453 4242 -6211,12 40,58

Расчетное изменение трудоемкости на годовой объем печатных работ составит:

Среднегодовая трудоемкость печати — 10 653,67 нормо-час Расчетная трудоемкость — 4241,88 нормо-час.

Таким образом, в результате переоснащения участка типографии трудоемкость среднегодовых объемов работ снизится в 2,5 раза.

Иллюстрация изменений представлена на рис. 3.

1.

Рис. 3.

1. Изменение трудоемкости

Динамика изменения трудоемкости подготовки и печати по каждому тиражу представлена в таб. 3.

6.

Таблица 3.6

Изменение трудоемкости печатных работ Тираж, шт. До реорганизации цеха, нормо-час После реорганизации цеха, нормо-час Изменение нормо-час в % 500 5,67 1,28 -4,39 22,57 1000 6,09 1,37 -4,72 22,50 2000 6,93 1,53 -5,40 22,08 5000 9,76 2,03 -7,73 20,80 10 000 13,39 2,87 -10,52 21,43 20 000 22,13 4,53 -17,60 20,47

Из таб. 3.

6. видно, что произошло значительное снижение трудоемкости по каждому размеру тиража. Это происходит за счет внедрения нового оборудования и обучения персонала.

Графически сравнение производственной себестоимости единицы продукции при различных тиражах и применяемых технологиях показано на рис. 3.

2.

Рис. 3.

2. Изменение производственной себестоимости

Себестоимость единицы при небольших объемах производства оказывается большой, при увеличении объемов тиража стоимость единицы у рассматриваемых технологиях сближаются. Таким образом, выгодны большие тиражи производства. Но по структуре заказов преобладают небольшие тиражи — 1000 шт., которые составляют 47% всех заказов (таб. 2.12).

Сравнительная расчетная калькуляция на тираж 2000 экз. высокой печати и внедряемой технологии приведена в таб. 3.

7.

Таблица 3.7

Сравнительная расчетная калькуляция на 2000 экземпляров Наименование статей Ед. изм. До реорганизации цеха После реорганизации цеха Изменение руб. в %

Сырье и материалы руб. 1187,00 646,30 -540,70 54,45 Транспортно-заготовительные расходы руб. 103,27 56,23 -47,04 54,45 Итого затрат по материалам и ТЗР руб. 1290,27 702,53 -587,74 54,45 Трудоемкость нормо-час 6,93 1,53 -5,40 22,08 Стоимость 1 нормо-час руб. 19,62 19,62 — 100,00 Основная заработная плата руб. 135,97 30,02 -105,95 22,08 Дополнительная заработная плата производственных рабочих руб. 78,72 17,38 -61,34 22,08 Отчисления во в/фонды руб. 36,85 8,14 -28,71 22,09 Цеховые накладные затраты руб.

153,64 33,92 -119,72 22,08 Цеховая себестоимость руб. 1695,45 791,99 -903,46 46,71 Общезаводские расходы руб. 43,51 9,61 -33,90 22,09 Производственная себестоимость руб. 1738,96 801,60 -937,36 46,10 Стоимость 1 экз.

руб. 0,87 0,40 -0,47 46,10

Из таб. 3.7 видно, что все показатели после внедрения нового оборудования значительно ниже, чем у существующей технологии. Так, после реорганизации затраты по материалам и ТЗР снизились на 587,74 руб., или на 54,45%. Очень резко снизилась трудоемкость на 5,40 н/ч и составляет всего 1,53 н/ч. Отсюда идет снижение цеховой себестоимости на 903,46 руб. или на 46,71%. А т.к. производственная себестоимость снизилась на 937,36 руб., то стоимость одного экземпляра после реорганизации составляет 40 коп.

Рис. 3.

2. Изменение себестоимости 2000 экземпляров после реорганизации

Данные рис. 3.2 отражают значительное уменьшение себестоимости при практически низменной структуры затрат.

На рис. 3.3 отражено изменение себестоимости 1 экземпляра.

Рис. 3.

3. Изменение себестоимости 1 экземпляра, руб.

Рассчитаем годовую производственную себестоимость работ (табл. 3.8).

Таблица 3.8

Годовая производственная себестоимость работ Наименование статей Ед. изм. Стоимость среднегодового объема производства Изменение до реорганизации цеха после реорганизации цеха тыс. руб. в %

Сырье и материалы тыс. руб. 1057,10 661,70 -395,40 -37,40 Транспортно-заготовительные расходы тыс. руб.

92,00 57,60 -34,40 -37,39 Трудоемкость Нормо-час 10 562,00 4230,00 -6332,00 -59,95 Стоимость 1 Нормо-час тыс. руб. 19,60 19,60 — 0,00 Основная заработная плата тыс. руб. 207,20 83,00 -124,20 -59,94 Дополнительная заработная плата производственных рабочих тыс. руб.

120,00 48,10 -71,90 -59,92 ЕСН тыс. руб. 56,15 22,49 -33,66 -59,95 Цеховые накладные затраты тыс. руб. 234,20 93,80 -140,40 -59,95 Цеховая себестоимость тыс.

руб. 1766,65 966,69 -799,96 -45,28 Общезаводские расходы тыс. руб. 66,30 26,60 -39,70 -59,88 Производственная себестоимость тыс. руб. 1832,95 993,29 -839,66 -45,81

Из таб. 3.8 видно, что снижение статей расходов после реорганизации значительное. Так сырье и ТЗР снизились примерно одинаково на 37%. Трудоемкость снизилась на 6332,00 н/ч или 59,95%, снижение основной заработной платы на 124,20 тыс. руб. ведет к снижению цеховой и производственной себестоимости на 799,96 тыс. руб. и 839,66 тыс. руб. соответственно.

Годовой экономический эффект от снижения производственной себестоимости продукции:

∆С = С1 — С2

где: ∆С — годовой экономический эффект от снижения производственной себестоимости продукции, тыс. руб.;

С1 — себестоимость среднегодового выпуска продукции до реорганизации цеха, тыс. руб.;

С2 — себестоимость выпуска продукции по новой технологии, тыс. руб.

∆С = 1903,10 — 1021,20 = 881,90 тыс. руб.

Снижение среднегодовой стоимости единицы продукции:

∆ ЦСР = (С1 — С2) / QСР где: QСР — среднегодовой объем производства, шт.

QСР = (1903,10 — 1021,20) / 4283,20 = 0,21 руб.

Таблица 3.9

Годовой экономический эффект Наименование статей экономики До реорганизации После реорганизации Изменения На единицу На годовой объем На единицу На годовой объем Трудоемкость, нормо-час 6,93 10 562,0 1,53 4230,0 -6333,0 Производственная себестоимость цеховых заказов, тыс. руб. 0,40 1903,1 0,20 1021,2 -881,9

Абсолютная экономическая эффективность капитальных вложений:

ЭАБС = ∆С / К где: ∆С — годовой экономический эффект от снижения производственной себестоимости продукции, тыс. руб.;

К — капитальные затраты, тыс. руб.

ЭАБС = 881,90 / 2449,75 = 0,36

Полученная эффективность капитальных вложений выше нормативной (ЕН = 0,15).

Реализация производственной программы в существующих объемах с применением нового технологического оборудования позволит за счет значительного снижения трудоемкости достичь окупаемости оборудования за 2,7 года:

Ток= К / ∆С Выполним оценку эффективности мероприятий по реорганизации динамическим методом в двух вариантах:

Лизинг;

Кредит.

Для оценки эффективности реализации стратегии в рамках инвестиционных динамических расчетов рассчитываются:

Чистый дисконтированный доход по формуле

Индекс доходности по формуле

где R — доходы, З — затраты, Енорма дисконта, Т — продолжительность периода.

Проект принимается, если ЧДД>0, ИД>1.

Внутренняя норма доходности, которая представляет собой ту норму дисконта (Е), при которой величина приведенных эффектов равна приведенным капиталовложениям. В случае, когда ВНД равна или больше требуемой инвестором, вложения в данный инвестиционный проект оправданы.

Срок окупаемости — минимальный временной интервал (от начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный эффект становится и в дальнейшем остается неотрицательным.

Для каждого шага проекта необходимо определить базисный индекс инфляции по формуле Kinf (t) = Kinf (t — 1) infl (t — 1), на который следует умножить доходы и расходы в соответствующий период t. Рассчитанные индексы представлены в таблице 3.

10.

Таблица 3.10

Расчет индексов инфляции Период 1 2 3 Индекс инфляции 1,1 1,1 1,1 Базисный индекс инфляции 1,0 1,21 1,33

Для определения ставки дисконта, требуемой инвестором, можно использовать модель оценки капитальных активов. Ставка дисконта по этому методу определяется по формуле

E = R + ((Rm — R) + x + y + f, где R — номинальная безрисковая ставка, R = r + i + ri; Rm — средняя доходность нессудных инвестиций в экономике; r — реальная безрисковая ставка ссудного процента (15%), i — средняя инфляция за весь жизненный цикл, (- отношение изменчивости доходности инвестиций в целом по экономике (для условий задачи принимается, r = 0,1, (= 0,95, x, y, f равными нулю, Rm — R = 0,05, средняя инфляция (i) рассчитывается как средняя геометрическая по заданным в таблице 3.10 значениям инфляции, i = 0,1. R = 0,15 + 0,1 + 0,15*0,1 = 0,28. Таким образом, Е = 0,28 + 0,95*0,05 = 0,328 (32,8%).

Расчет эффективности проекта проведем посредством Excel и оформим в таблице 3.11, 3.

12.

Таблица 3.11

Расчет эффективности проекта (кредит) Из данных таблицы видно, что проект приемлем, поскольку чистый дисконтированный доход больше нуля, а индекс доходности выше единицы.

Данные таблицы 3.11 наглядно отражают, что окупаемость проекта наступает уже на втором году. Требования к ЧДД и ИД выполняются.

Таблица 3.12

Расчет эффективности проекта (лизинг) Из данных таблицы видно, что проект приемлем, поскольку чистый дисконтированный доход больше нуля, а индекс доходности выше единицы.

Данные таблицы 3.11 наглядно отражают, что окупаемость проекта наступает уже на первом году. Требования к ЧДД и ИД выполняются.

Показатели эффективности по варианту лизинга выше. На этом основании принимается именно эта схема финансирования.

3.

3. Оценка социальной эффективности от проведения мероприятий по реорганизации цеха № 33 ФГУП «ПО «Севмаш»

При анализе квалификации трудовых ресурсов предприятия, за период с 2005 до 2007 гг., выявлен низкий уровень квалификации (табл. 1.13). В общей численности вспомогательных и производственных рабочих увеличивается доля рабочих с 3 разрядом, что ведет к снижению среднего уровня квалификации с 2,61 до 2,59 (табл. 3.13). Средний уровень разряда рассчитан на основании данных таблицы 1.

13.

Для выявления разрыва между уровнем квалификации и разрядом работ, рассмотрим их сравнительную характеристику Таблица 3.13

Средний разряд рабочих и работ Годы Средний разряд рабочих работ 2005 2,61 2,75 2006 2,57 2,81 2007 2,59 2,85

Для определения степени соответствия профессионально — квалификационной структуры работников технико-организационному уровню производства рассчитывается коэффициент соответствия работника выполняемой работе, который показывает, насколько профессионально — квалификационный уровень работника отвечает сложности выполняемых им трудовых функций.

Структура промышленно — производственного персонала тем рациональнее, чем ближе к 1 значение данного коэффициента. В этом случае коэффициент указывает, что численность работников определенного профессионально — квалификационного уровня соответствует числу рабочих мест, труд которых предполагает наличие у работников именно данного уровня подготовки. На основе данных табл. 3.13 рассчитывается коэффициент соответствия работника выполняемой работе.

Результаты приведены в таблице 3.

14.

Таблица 3.14

Коэффициент соответствия рабочих выполняемым работам Годы Коэффициент соответствия рабочих выполняемым работам 2005 0,95 2006 0,91 2007 0,90

С 2005 года производственные рабочие имеют профессионально-квалификационный уровень, вполне соответствующий разряду выполняемых работ, но разрыв между уровнем рабочих и работ несколько увеличился. Как показывает рассчитанный коэффициент, уровень квалификации рабочих ниже уровня предоставляемых им работ. И этот разрыв увеличится в результате замены оборудования.

Для устранения разрыва между профессиональным уровнем рабочих и сложности работ в связи с реорганизацией, во второй главе предложено обучение персонала работе на новом оборудовании.

В качестве критериев для определения количества кандидатов на обучение с последующим повышением разряда было принято планируемое соответствие среднего разряда рабочих среднему разряду работ для определения количества кандидатов на обучение на производственно-технических курсах.

Расчет числа производственных рабочих, которых необходимо обучить на курсах повышения квалификации для повышения профессионального уровня, отображен в таблице 3.

15.

Таблица 3.15

Количества основных производственных рабочих по разрядам Показатели Численность рабочих До мероприятия После мероприятия Среднегодовая численность основных рабочих и специалистов 75 65 без разрядов 34 25 3 3 2 4 19 21 5 17 19 Средний разряд 2,59 2,84

Как показано в таблице было обучено всего 7 человек. Из них:

Четвертый разряд получило- 3 человек;

Пятый разряд — 2 человек.

В результате повышения уровня квалификации средний разряд вырос с 2,59 до 2,84. Иллюстрация представлена на рис. 3.4

Рис. 3.

4. Изменение среднего разряда персонала

Рассмотрим, как повлияют проводимые изменения на производительность труда при условии сохранения объема работ на прежнем уровне.

Таблица 3.16

Изменение производительности труда ПОКАЗАТЕЛЬ ед. измерения 2007

Прогноз Прирост, % Объем продукции и услуг тыс. руб. 2547,0 2547,0 0,0 Среднесписочная численность работающих чел. 75 65 -13,3 Производительность труда тыс. руб./чел 34,0 39,2 +5,2

Данные таблицы свидетельствуют о повышении производительности труда. Иллюстрация изменений представлена на рис. 3.

5.

Рис. 3.

5. Изменение производительности труда

Повышение квалификации персонала и производительности труда приведет к росту заработной платы (табл. 3.17).

Таблица 3.17

Анализ изменения фонда оплаты труда с учетом выплат из прибыли Показатели 2007 год Прогноз Изменения ФЗП работающих 8470,2 9317,0 +846,8 ФЗП рабочих обслуживающего персонала 6452,4 6968,6 +516,2 ФЗП руководителей 773,5 812,2 +38,7 ФЗП специалистов 1237,1 1311,3 +74,2 ФЗП учеников 6,2 0 -6,2

Данные таблицы свидетельствуют о заработной платы в среднем на 5%.

Сравнение роста заработной платы и производительности показан на рис. 3.

6.

Рис. 3.

6. Изменение производительности труда и заработной платы

Темпы роста производительности труда опережают темпы роста заработной платы, что свидетельствует об эффективности предлагаемых изменений.

Таким образом, в результате предлагаемой реорганизации цеха, связанной с технологическими и техническими изменениями ожидаются следующие результаты:

Рост квалификации персонала;

Повышение производительности труда;

Рост оплаты труда.

Следовательно, социальная значимость проводимых изменений доказана.

Заключение

В соответствии с поставленными целями в работе были проведены исследования и получены следующие результаты.

По данным анализа основных показателей деятельности цеха с 2005 по 2007 гг. сделан вывод о том, что объемы производства растут. Выполнение плана составило 133,33%, темп роста 35,85%, в тыс. руб.

это будет равно 112,51 (450,04−337,53). Численность работников сокращается, это связано с уходом работников на заслуженный отдых, при достижении ими пенсионного возраста. За счет сокращения численности, растет средняя заработная плата, ее темп роста составляет 40%. Темп роста среднегодовой стоимости основных производственных фондов составляет 29,86% по отношению к 2004 г. Значительно возрос темп роста активной части фондов на 48,14%, что следует оценить положительно.

Анализ движения структуры и динамики фондов за 2007 г. показал, что за 2007 г. произошли существенные изменения в наличии и структуре основных фондов. Стоимость основных промышленно — производственных фондов возросла на 2638,9 тыс. руб. или на 67,51%, что так же ведет к положительному результату.

В ходе анализа были выявлены недостатки: работа на морально и физически устаревшем оборудовании, что вело к высоким затратам на производство. Были предложены мероприятия по реорганизации цеха, а именно замена оборудования, что привело к положительным результатам.

Анализ возрастного состава оборудования позволил сделать вывод, что основная проблема, с которой сталкивается цех — это работа на морально устаревшем и физически изношенном оборудовании. Вследствие этого, он не имеет технической возможности перейти на новые технологии и не в состоянии выпускать современную полиграфическую продукцию. 62% оборудования имеет срок эксплуатации свыше 20 лет, обновление производственных фондов цеха происходит недостаточными темпами.

Анализ трудовых показателей выявил низкий квалификационный уровень персонала, что связано, в том числе и с работой на устаревшем оборудовании.

Проведенный анализ позволил предложить необходимость реорганизации цеха, в основе которой положено изменение технологического процесса, путем замены оборудования высокой печати на новое оборудование для участка офсетной печати.

Во второй главе выполнен расчет необходимых ресурсов на проведение реорганизации. Основной объем капиталовложений составляет покупка и установка оборудования общей стоимостью 2 млн. 75 тыс. руб. Т.к. оборудование новое, то другим направлением инвестиций является обучение персонала, стоимость которого составит 86 тыс. руб. Т.о. представлены капитальные затраты: приобретения оборудования, доставка, пусконаладочные работы, обучение персонала и общестроительные работы составят 2 млн. 383 тыс. 75 руб.

Для выявления изменений в производственном процессе рассмотрены особенности и преимущества офсетной печати, по сравнению с точной и обоснована необходимость масштабного перехода на этот вид технологий.

Для обоснования проекта реструктуризации выполнен выбор источников и схемы финансирования капиталовложений. Для этого рассмотрены варианты покупки оборудования в кредит и лизинг, выполнены необходимые расчеты величины инвестиций и изменения текущих затрат. Выполненные расчеты показали целесообразность приобретения оборудования на условиях лизингового договора.

Для экономического обоснования предлагаемых мероприятий выполнены расчеты себестоимости единицы изделия, тиража и годовых затрат.

Сравнительная расчетная калькуляция на 2000 экз. до и после реорганизации предприятия показала, что все показатели после внедрения нового оборудования значительно ниже, чем у существующей технологии. Так, после реорганизации, затраты по материалам и ТЗР снизились на 587,74 руб. или на 54,45%. Очень резко снизилась трудоемкость на 5,40 н/ч и составляет всего 1,53 н/ч. Отсюда идет снижение цеховой себестоимости на 939,33 руб. или на 46,06%. А т.к. производственная себестоимость снизилась на 973,23 руб., то стоимость одного экземпляра после реорганизации составляет 41 коп.

Анализ годовой производственной себестоимости работ показал, что снижение статей расходов после реорганизации очевидно. Так сырье и ТЗР снизились примерно одинаково на 37%. Трудоемкость снизилась на 6332,00 н/ч или 59,95%, снижение основной заработной платы на 124,20 тыс. руб. ведет к снижению цеховой и производственной себестоимости на 842,20 тыс. руб. и 881,90 тыс. руб. соответственно.

Выполненные инвестиционные расчеты показали, что реорганизация принесет положительные результаты.

Кроме того, значимыми результатами реорганизации цеха, связанной с технологическими и техническими изменениями ожидаются являются следующие:

Рост квалификации персонала;

Повышение производительности труда;

Рост оплаты труда.

Следовательно, и социальная значимость проводимых изменений доказана.

Таким образом, цели дипломной работы достигнуты, задачи выполнены.

Список используемой литературы Положение о цехе типографских и копировально — множительных работ № 33.

01.1.

01.001.

Александров В.Л., Перелыгин А. В., Соколов В. Ф., Судостроительное предприятие в условиях рынка: проблемы адаптации и развития / Под общей редакцией В. Л. Александрова СПБ.: Судостроение, 2003.

Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа.- М.: Финансы и статистика, 2000.

Беляева О. // Хозяйство и право. — 2004 г. — № 10. ;

Стр. 120 -128.

Ватолин В. Б. Методики диагностики стратегии фирмы и выбор стратегических альтернатив: Учебное пособие. — Архангельск. Изд-во АГТУ, 2000.

Виноградов Г. И., Жуков И. А. Полиграфическое производство издание второе, переработанное и дополненное, под общей редакцией И. А. Жукова Москва «Книга» 1999 г. — 451с.

Виханский О. С. Наумов А.И. Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс: 2-е изд., учебник. — М: «Фирма Гардарика», 2001. — 364с.

Гладышева И. В. Прогнозирование конкурентоспособности промышленного предприятия. Автореферат дис. на соискание ученой степени канд. экон. наук. СПб. 2006 г.

Гладышева, И. В. Прогнозирование конкурентоспособности промышленного предприятия // Диссертация на соискание уч. степени к.э.н., СПб, СПГУ экономики и финансов, 2006

Гончарук В. А. Развитие предприятия издательство «ДЕЛО». — Москва 2000 г.

Ефимова О. В. Как анализировать финансовое положение предприятия.

М., 2002. — 356с.

Ковалёв В.В., О. Н. Волкова Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — Москва: «ПРОСПЕКТ», 2005. — 541с.

Лесных В. В. Российский оборонно-промышленный комплекс: стоит ли спешить с интеграцией // ЭКО. 2007 г. С. 3−21.

Магомедов А. М. Экономика предприятия: Учебник для вуза — 2-е изд., доп. — М.: Издательство «Экзамен», 2004. — 352 с.

Мережко П. А. Новые технологии компании//Менеджмент в России и зарубежном. 2005. № 5

Муравьев А.И., Игнатьев А. М., Крутик А. Б, Предпринимательство учебник (рекомендовано в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям) ЛАНЬ Санкт-Петербург, 2001 г. — 254с.

Пелих А.С., Баранникова М. М. Экономика машиностроения. — Ростов н/Д: Феникс, 2004. — 416с.

Подшивалов Л.А. СЕВМАШ годы, дела, люди г. Северодвинск, 2002 г.

Полиграфия: производственно — технический журнал № 1 2006 г.

Полиграфия: производственно — технический журнал № 6 2005 г.

Попов Е. В. Продвижение товаров и услуг рекомендовано Ученым советом Уральского института экономики, управления и права в качестве учебного пособия для студентов экономических специальностей высших учебных заведений Москва «Финансы и статистика» 1999 г.

Производственное объединение «Севмаш»: брошюра. — Северодвинск, — 2002, — 47 с.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия Издание второе, переработанное и дополненное ИП «Экоперспектива» 2002

Минск Москва.

Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями/ под ред. В. М. Павлова, 3-е изд., доп. и перераб. — М: Кно

Рус, Издательство ГНОМ и Д, 2000. — 259с.

Справочник директора предприятия ИНФРА — М Москва 2003 г.

Типовое положение об участке оперативной печати. Учебник Москва издательство «Книжная палата» 2003 г.

Фатхутдинов Р.А. «Инновационный менеджмент»: Учебник для вузов. — М: ЗАО «Бизнес-школа Интел-Синтез», 2004. — 524с.

Фатхутдинов Р. А. Стратегическая конкурентоспособность. Учебник. М.: Экономика, 2005. — 523с.

Фатхутдинов Р. А. Стратегический менеджмент: Учебное пособие. М.: Дело, 2005, — 448с.

Христенко В. Инструментами развития отечественного судостроения станут протекционизм и экономическое стимулирование. www.regnum.ru/news/782 685.html. 15.

02.2007.

Экономика предприятия под ред. Профессора В. Я. Горфинкеля, профессора В. А. Швандара. Москва: ЮНИТИ — 2001 г. — 262с.

Экономика предприятия под ред. Профессора В. Я. Горфинкеля, профессора В. А. Швандара Третье издание. Переработанное и дополненное Москва: ЮНИТИ 2002. — 358с.

Христенко В. Инструментами развития отечественного судостроения станут протекционизм и экономическое стимулирование. www.regnum.ru/news/782 685.html. 00:10 15.

02.2007.

Лесных В. В. Российский оборонно-промышленный комплекс: стоит ли спешить с интеграцией // ЭКО. 2007 г. С. 3−21.

Александров В.Л., Перелыгин А. В., Соколов В. Ф., Судостроительное предприятие в условиях рынка: проблемы адаптации и развития / Под общей редакцией В. Л. Александрова СПБ.: Судостроение, 2003.

Александров В.Л., Перелыгин А. В., Соколов В. Ф., Судостроительное предприятие в условиях рынка: проблемы адаптации и развития / Под общей редакцией В. Л. Александрова СПБ.: Судостроение, 2003.

Полиграфия: производственно — технический журнал № 1 2006 г.

Справочник директора предприятия ИНФРА — М Москва 2003 г.

Производственное объединение «Севмаш»: брошюра. — Северодвинск, — 2002, — 47 с.

Производственное объединение «Севмаш»: брошюра. — Северодвинск, — 2002, — 47 с.

Гладышева, И. В. Прогнозирование конкурентоспособности промышленного предприятия // Диссертация на соискание уч. степени к.э.н., СПб, СПГУ экономики и финансов, 2006

Гладышева, И. В. Прогнозирование конкурентоспособности промышленного предприятия // Диссертация на соискание уч. степени к.э.н., СПб, СПГУ экономики и финансов, 2006

Производственное объединение «Севмаш»: брошюра. — Северодвинск, — 2002, — 47 с.

Гладышева, И. В. Прогнозирование конкурентоспособности промышленного предприятия // Диссертация на соискание уч. степени к.э.н., СПб, СПГУ экономики и финансов, 2006

Положение о цехе типографских и копировально — множительных работ № 33.

01.1.

01.001.

Ковалёв В.В., О. Н. Волкова Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — Москва: «ПРОСПЕКТ», 2005.

Экономика предприятия под ред. Профессора В. Я. Горфинкеля, профессора В. А. Швандара ЮНИТИ Москва 2001 г.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия Издание второе, переработанное и дополненное ИП «Экоперспектива» 2002

Минск Москва

Виноградов Г. И., Жуков И. А. Полиграфическое производство издание второе, переработанное и дополненное, под общей редакцией И. А. Жукова Москва «Книга» 1999 г.

Типовое положение об участке оперативной печати Учебник Москва издательство «Книжная палата» 2003 г.

Полиграфия: производственно — технический журнал № 6 2005 г.

Экономика предприятия под ред. Профессора В. Я. Горфинкеля, профессора В. А. Швандара ЮНИТИ Москва 2001 г.

В проведенном исследовании приняли участие 109 лизинговых компаний, оборот которых, по нашим оценкам, составляет около 75% рынка. Ранжирование компаний было построено на основании принятого в международной практике показателя объема нового бизнеса, который, по нашему мнению, наиболее точно отражает положение лизинговой компании на рынке. Объем нового бизнеса — это объем сделок, по которым наиболее раннее из двух событий: (1) закупка оборудования для передачи в лизинг по договору лизинга, (2) получение аванса лизингополучателя (если аванс ненулевой) — наступило не ранее первого дня исследуемого периода и не позднее его последнего дня./ Эксперт

Ра. Рейтинговое агентство. [Электронный ресурс]. http: www.raexpert.ru

Непомнящий Е. Г. Инвестиционное проектирование: Учебное пособие. Изд-во Таганрог: ТРТУ, 2003. 262 с.

прочая продукция

книги

рекламная продукция

газеты и журналы

20%

10%

30%

40%

Рис. 1.

1. Структура потребления бумаги после реорганизации

до реорганизации

себестоимость единицы, руб.

тираж, экз.

2,5

1,5

0,5