Расчет и анализ технико-экономических показателей производства

(6)

В формуле (6) в числителе указан показатель потока, в знаменателе — запаса, поэтому используется среднее за квартал значение, посчитанное как среднеарифметическое.

Фондоотдача имела постоянный рост, помимо 4 квартала.

2.

4. Анализ себестоимости продукции

Анализ динамики себестоимости продукции Таблица 14

Показатели Кварталы отчетного года I II III IV факт показатель динамики факт показатель динамики факт показатель динамики факт показатель динамики Элементы себестоимости продукции: - материальные затраты, тыс.

руб. 6 800 6 850 6 870 6 900 - оплата труда, включая отчисления на соцстрах., тыс.

руб. 810 840 850 855 - амортизация основных фондов, тыс.

руб.; 45 20 229 242 - прочие затраты, тыс.

руб. 220 240 245 250 Итого себестоимость продукции, тыс. руб. 7 875 —- 7 950 0,96% 8 194 3,07% 8 247 0,65%

Амортизация основных фондов рассчитывается как разница между остаточными стоимостями основных фондов на начало и конец отчетного квартала.

Себестоимость продукции имела незначительный рос, однако динамика этого роста увеличилась в 3 квартале, затем замедлилась.

Анализ поэлементной структуры себестоимости продукции Таблица 15

Показатели Кварталы отчетного года I II III IV факт показатель структуры факт показатель структуры факт показатель структуры факт показатель структуры Элементы себестоимости продукции: - материальные затраты, тыс.

руб. 6 800 86,35% 6 850 86,16% 6 870 83,84% 6 900 83,66% - оплата труда, включая отчисления на соцстрах., тыс.

руб. 810 10,29% 840 10,57% 850 10,37% 855 10,37% - амортизация основных фондов, тыс.

руб.; 45 0,57% 20 0,26% 229 2,80% 242 2,94% - прочие затраты, тыс.

руб. 220 2,79% 240 3,02% 245 2,99% 250 3,03% Итого себестоимость продукции, тыс. руб. 7 875 100,00% 7 950 100,00% 8 194 100,00% 8 247 100,00%

Наиболее значительной статьей в себестоимости продукции являются материальные затраты.

Анализ динамики поэлементной структуры себестоимости продукции Таблица 16

Показатели Кварталы отчетного года I II III IV показатель структуры показатель динамики структуры показатель структуры показатель динамики структуры показатель структуры показатель динамики структуры показатель структуры показатель динамики структуры Элементы себестоимости продукции: - материальные затраты 86,35% —- 86,16% -0,22% 83,84% -2,69% 83,66% -0,21% - оплата труда, включая отчисления на соцстрах. 10,29% —- 10,57% 2,72% 10,37% -1,82% 10,37% -0,06% - амортизация основных фондов 0,57% —- 0,26% -54,89% 2,80% 986,08% 2,94% 4,99% - прочие затраты 2,79% —- 3,02% 8,06% 2,99% -0,96% 3,03% 1,38% Итого себестоимость продукции 100,00% —- 100,00% —- 100,00% —- 100,00% —;

2.

5.Анализ прибыли предприятия

Анализ динамики элементов балансовой прибыли Таблица 17

Показатели Кварталы отчетного года I II III IV факт показатель динамики факт показатель динамики факт показатель динамики факт показатель динамики Выручка от реализации, тыс. руб. 8 925 8 635 8 550 8 365 Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 7 875 7 950 8 194 8 247 Валовая прибыль, тыс. руб. 1 050 —- 685 -34,81% 356 -48,05% 118 -66,94% Финансовые результаты, тыс.

руб.: - от прочей реализации 120 —- 140 16,67% 120 -14,29% 130 8,33% - от внереализационных доходов за вычетом внереализационных; расходов 115 —- 180 56,52% 190 5,56% 110 -42,11% Балансовая прибыль 1 285 —- 1 005 -21,83% 666 -33,74% 358 -46,28%

Балансовая прибыль имела постоянный значительный спад.

Анализ структуры балансовой прибыли Таблица 18

Показатели Кварталы отчетного года I II III IV факт показатель динамики факт показатель динамики факт показатель динамики факт показатель динамики Выручка от реализации, тыс. руб. 8 925 8 635 8 550 8 365 Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 7 875 7 950 8 194 8 247 Валовая прибыль, тыс. руб. 1 050 81,71% 685 68,14% 356 53,42% 118 32,88% Финансовые результаты, тыс.

руб.: - от прочей реализации 120 9,34% 140 13,94% 120 18,03% 130 36,36% - от внереализационных доходов за вычетом внереализационных расходов 115 8,95% 180 17,92% 190 28,55% 110 30,76% Балансовая прибыль 1 285 100,00% 1 005 100,00% 666 100,00% 358 100,00% Валовая прибыль являлась наиболее значительной частью балансовой прибыли компании в начале года, однако ее доля сокращалась за счет роста внереализационных доходов за вычетом внереализационных расходов и прибыли от прочей реализации.

3. Выводы

Показатели динамики объемов производства продукции показал, что по продукции, А объем упал во 2 квартале, по продукции В, С — повысился. В 3 и 4 кварталах по всем видам продукции наблюдался рост производства.

Недовыполнение плана по производству и реализации наблюдался во 2 и 3 кварталах. Наибольший объем производства и реализации наблюдался по продукции В.

Недопроизводство наблюдалось по продукции, А и В.

Среднесписочная численность возрастала в 1 и 2 кварталах в квартал, достигнув 63 человек или 67 работников. При этом, использование рабочего времени практически не менялось. Производительность труда имела постоянный рост.

В течение года наблюдался стабильный рост основных фондов компании. Однако фондоотдача в 4 квартале упала.

Себестоимость продукции значительно выросла в 3-м квартале. Основной составляющей себестоимости являются материальные затраты. При этом их доля несколько понизилась к концу года.

Балансовая прибыль имела постоянный значительный спад. Основой балансовой прибыли в 1 и 2 являлась валовая прибыль, однако в последующие периоды значительно возросла доля внереализационных доходов и прочей реализации.

4. Список использованной литературы

Экономика предприятия: Учебник / Под редакцией проф. С. Ф. Покропывного. — К.: Из-во «Хвиля-Прес», 1995.

Экономика предприятия: Учебник / Под общей редакцией проф., д.э.н. А. И. Руденко. — Минск, 1995.

Экономика предприятия: Учебник / Под редакцией проф. О. И. Волкова. — М.: ИНФРА-М, 1997.

Экономика предприятия: Учебник / Под редакцией проф. В. Я. Горфинкеля, проф. Е. М. Купрякова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.

Руденко А. И. Стратегическое планирование на предприятии. КФ КИЭУ. Симферополь, 1997.