Транспортный налог — новый этап развития налооблажения транспортных средств

Курсовая Купить готовую Узнать стоимостьмоей работы

Выдача паспорта транспортного средства, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность 100 руб. 500 руб. Выдача свидетельства о регистрации транспортного средства, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность 100 руб. 300 руб. Внесение изменений в выданный ранее паспорт транспортного средства 20 руб. Создание 110 дошкольных образовательных комплексов Строительство более… Читать ещё >

Транспортный налог — новый этап развития налооблажения транспортных средств (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

1. Теоретические и исторические аспекты налогообложения транспортных средств
- 1. 1. История возникновения транспортного налога
- 1. 2. Место и роль транспортного налога в налоговой системе РФ и характеристика основных элементов налогообложения транспортного налога
2. Действующая практика налогообложения транспортным налогом
- 2. 1. Исчисление транспортного налога организациями
- 2. 2. Исчисление транспортного налога физическими лицами
- 2. 3. Основные изменения в законодательстве о транспортном налоге в 2010—2011 году
- 2. 4. Направления реформирования транспортного налога в 2012 году
Заключение
Список литературы
Приложения

Внесение изменений в законодательство о налогах и сборах планируется по следующим направлениям.

1. Налоговое стимулирование инновационной деятельности и развития человеческого капитала.

2. Мониторинг эффективности налоговых льгот.

3. Акцизное налогообложение.

4. Совершенствование налогообложения при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, финансовыми операциями

5. Налог прибыль организаций.

6. Налогообложение природных ресурсов.

7. Совершенствование налогообложения в рамках специальных налоговых режимов.

Введение

налога на недвижимость.

9. Налоговое администрирование.

Таким образом, изменений в законодательстве о транспортном налоге в 2012 году не планируются.

Заключение

Как уже отмечалось, система региональных налогов является слабым местом в налоговом законодательстве и налоговой политике Российской Федерации, что в частности обусловлено тем, что правовая база недостаточно разработана. Но при этом местные налоги являются основным источником доходов местного бюджета.

В ходе достижения цели данной курсовой работы была изучена история возникновения транспортного налога, нормативные документы, регулирующие налогообложение транспортным налогом, рассмотрено значение транспортного налога.

На следующем этапе исследования были подробно исследованы объекты налогообложения и налоговая база, а также порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Далее была изучена динамика поступления налога в бюджет.

На следующем этапе были рассмотрены особенности налогообложения организаций и физических лиц. Были установлено, что есть ряд особенностей в следующих ситуациях:

Постановка и снятие с учета в одном месяце;

Транспортный налог за период ремонта автомобиляпо пути к новому владельцу;

Передача автомобиля в пользование по договору аренды или лизинга;

Замена двигателя;

Угон или кража транспортного средства;

Транспортные средства иностранной компании.

Далее были рассмотрены основные изменения, произошедшие в 2010 году, в частности:

Изменен порядок установления ставок транспортного налога Уточнен срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу Увеличены размеры госпошлины за действия, связанные с регистрацией транспортных средств В 2011 году были внесены следующие изменения:

1. Базовая ставка транспортного налога для автотранспортных средств снижена в два раза (п. 1 ст. 361 НК РФ).

2. Организации не должны подавать расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу (п. п. 2, 3, 4 ст. 363.

1 НК РФ).

3. Срок уплаты транспортного налога физическими лицами не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Изменений в законодательстве о транспортном налоге в 2012 году не планируются в соответствии с утвержденной налоговой политикой.

Список литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.

07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.

12.2011)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.

08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.

12.2011)

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (одобрено Правительством РФ 07.

07.2011)

Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 416 с.

Еремина О. Ю. Налоги и налогообложение / О. Ю. Еремина — Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2009. — 279с.;

Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова.

— 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Эксмо, 2009.

— 480 с.

Косарева Т. Е., Юринова Л. А., Баранова Л. Г.

Налогообложение организаций и физических лиц / Т. Е. Косарева, Л. А. Юринова, Л. Г.

Баранова. — СПб.: Бизнес — пресса, 2006. — 256 с.

Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М.

Романовского, О. Врублевской. — СПб.: Питер, 2009. — 528 с.

Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В. В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров — М.: Финансы и статистика, 2006, 256с.

Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В. Г. Пансков. — М.: МЦФЭР, 2006.

529с.

Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь 5-е изд., перераб. и доп./ Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский. — М., 2009 // Электрон. дан. URL:

http://slovari.yandex.ru/

Щекин Д. М. Юридические презумпции в налоговом праве: Учебное пособие / Под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: МЗ Пресс, 2008

Иванова К., Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат // Электрон. дан. URL:

http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=3 842;

Как рассчитать транспортный налог за 2011 год в ряде сложных ситуаций // Журнал «Российский налоговый курьер», 2011, № 24 (декабрь). Статья опубликована на сайте

http://sambukh.ru/media/kak-rasschitat-transportnyj-nalog-za-2011;god-v-ryade-slozhnyx-situacij/

Налог на автомобиль или Транспортный налог // статья опубликована на сайте

http://www.chtodelatesly.ru/nalog-na-avtomobil-transportnyj-nalog-dolzhnik-po-nalogu/

Основные изменения законодательства по транспортному налогу в 2010 году // статья опубликована на сайте

http://www.n-konsultant.ru/arxiv/zhurnal-1/nalogovyij-konsultant-7-oktyabr-2010/osnovnyie-izmeneniya-zakonodatelstva-po-transportnomu-nalogu-v-2010;godu.html

Открытый бюджет Москвы //

http://budget.mos.ru/proj_note₁

Транспортный налог для юридических лиц (организаций): сроки, порядок уплаты и иные особенности // статья опубликована на сайте

http://www.chtodelatesly.ru/transportnyj-nalog-dlya-yuridicheskix-lic-organizacij-sroki-poryadok-uplaty-i-inye-osobennosti/

Семенихин В. В. Транспортный налог. «Налоговый вестник», 2011 // статья опубликована на сайте www.consultant.ru

http://www.nalog.ru/ - официальный сайт ФНС;

www.minfin.ru — официальный сайт Министерства Финансов РФ;

www.consultant.ru — Справочно-правовая система;

Приложения Рис. 1.

1. Показатели закона о бюджете Москвы на 2012 год Таблица 1.1

Транспортный налог Элемент налога Характеристика Основание Налогоплательщики Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным на основании доверенности до 30.

07.2002г., налогоплательщиком является лицо, указанное в доверенности. Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче транспортных средств по доверенности.

Не признаются налогоплательщиками (пункт действует до 1 января 2017 г.):

лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в городе Сочи, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых в связи с организацией и проведением Олимпиалы и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.

лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, — в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением Олимпиады и развитием города Сочи как горноклиматического курорта. Ст. 357 НК РФ Юридические лица (организации) Физические лица Объект налогообложения Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Некоторые транспортные средства не являются объектом налогообложения Ст. 358 НК РФ Налоговая база Налоговая база определяется:

в отношении транспортных средств, имеющих двигатели — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;

в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в пунктах 1−3 — как единица транспортного средства.

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному Ст. 359 НК РФ Продолжение таблицы 1.1 средству, указанному в пунктах 1−3. В отношении транспортных средств, указанных в пункте 4 налоговая база определяется отдельно. Налоговый (отчетный) период Налоговый период: календарный год.

Отчетные периоды (для организаций): первый квартал, второй квартал, третий квартал.

При установлении налога органы власти субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды. Ст. 360 НК РФ Налоговые ставки Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств или единицу транспортного средства в следующих размерах.

Ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов не более чем в 5 раз.

Также допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, с учетом количества лет с года выпуска транспортных средств, и/или их экологического класса.

Количество лет, прошедших с года выпуска, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. Ст. 361 НК РФ Исчисление налога и авансовых платежей Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа) производится с учетом коэффициента. Органы власти субъекта РФ вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу. Ст. 362 НК РФ Организации, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа самостоятельно.

Сумма налога к уплате = исчисленная сумма налога минус авансовые платежи по налогу, уплаченными в течение налогового периода. Сумма авансового платежа по итогам каждого отчетного периода равна ¼ произведения налоговой базы и ставки. Сумма налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Уплата налога и отчетность Уплата налога и авансовых платежей производится в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. Ст. 363 НК РФ В течение налогового периода организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное. По истечении налогового периода уплачивают сумму налога. По истечении налогового периода организации, представляют в Физические лица, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих Продолжение таблицы 1.1 налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля следующего года.

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. календарному году направления.

Срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. (пункт введен ФЗ от 27.

07.2010 N 229-ФЗ) Таблица 2.1

Размеры пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий Юридически значимое действие Госпошлина до 29.

01.2010

Госпошлинас 29.

01.2010

Выдача государственных регистрационных знаков на автомобили, в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность 400 руб. 1500 руб. Выдача государственных регистрационных знаков на мототранспортные средства, прицепы, тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные самоходные машины, в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность 200 руб. 1000 руб.

200 руб. Выдача государственных регистрационных знаков транспортных средств «Транзит», в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность изготавливаемых из расходных материалов на металлической основе, на автомобили 400 руб. 1000 руб. Выдача государственных регистрационных знаков транспортных средств «Транзит», в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность изготавливаемых из расходных материалов на металлической основе, на мототранспортные средства, прицепы, тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные самоходные машины 200 руб. 500 руб. Выдача государственных регистрационных знаков транспортных средств «Транзит», в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность изготавливаемых из расходных материалов на бумажной основе 50 руб. 100 руб.

Выдача талона о прохождении государственного технического осмотра, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность 30 руб. 300 руб.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.

07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.

12.2011). Ст. 8

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.

07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.

12.2011). Ст. 8

http://budget.mos.ru/proj_note₁ — Открытый бюджет Москвы