Исследование финансовых ресурсов муниципального образования (на примере Орехово-Зуево)

Критерием финансовой эффективности предоставления налоговых льгот, направленных на увеличение доходов (экономию расходов) местного бюджета, выступает бюджетная эффективность предоставления налоговых льгот. Бюджетная эффективность предоставления налоговой льготы, равная 1,6 — выше единицы. Следовательно, финансовая эффективность предоставления налоговых льгот по приведенным критериям признается в 2012 году высокой. Негативные внешние эффекты предоставления налоговых льгот, такие как: нарушение принципов конкуренции, создание неравных условий деятельности на рынках товаров, работ и услуг;

создание стимулов и возможностей для получения налоговой выгоды лицами, не являющимися прямыми получателями налоговых льгот;

создание препятствий для проведения институциональных реформ в отдельных отраслях экономики и социальной сферы муниципального образования «Город Орехово-Зуево». Таким образом, на основании вышеизложенного, установленные налоговые льготы по земельному налогу на территории муниципального образования, рекомендуется внедрить ввиду целесообразности их применения, основываясь на высокой оценке бюджетной эффективности их предоставления. Расходы на содержание поверхностного стока в бюджетных расходах составили в 2011 году 6298 тыс. руб. Исходя из этого, плата за поверхностный сток с одного жителя города составит 52 руб. Для человека это не столь значительный расход, а в масштабах города будет существенная экономия бюджетных средств, которые можно будет потратить на развитие инфраструктуры Орехово-Зуево.Заключение

Подводя итог проделанной работы, обозначим основные этапы нашего исследования и выводы по ним. Проведенный анализ структуры доходной и расходной частей бюджета города Орехово-Зуево за период 2010;2011 годы показал: основным источником поступления средств в бюджет города являются собственные доходы, на их долю приходится около 75% всех доходов. Оставшиеся 25% - безвозмездные перечисления от других бюджетов. Этот факт говорит о том, что бюджет города Орехово-Зуево характеризуется низкой степенью дотационности и независимостью от поступлений из вышестоящих бюджетов. Что касается расходов, то приоритетными направлениями их использования является жилищно-коммунальное хозяйство и образование.

Это говорит о том, что расходы бюджета имеют социальную направленность. Также, мы смогли выявить существующие проблемы формирования средств местного бюджета. Одна из них заключается в том, что поступления местных налогов в бюджет города Орехово-Зуево находятся на достаточно низком уровне. Главная причина это неактуальность и отсутствие наполняемости налоговой базы по налогу в налоговых органах, несвоевременное получение налогоплательщиками уведомлений по налогам на землю. Что касается налога на имущество физических лиц, то инвентаризационная стоимость тех зданий и сооружений, которые не проходили переоценку, достаточно низкая. Последняя сплошная переоценка состоялась в 1998 году, в связи с этим сумма поступлений налога на имущество физических лиц в городской бюджет невелика.

Для решения существующих проблем органами местного самоуправления проводится ряд мероприятий. Ведется работа по снижению задолженности в бюджет юридическими и физическими лицами. Подготовлены и направлены письма-запросы организациям-должникам с требованием сообщить о принятых мерах по снижению задолженности с установлением срока погашения имеющейся задолженности. Постоянно ведется разъяснительная работа с населением по правильности заполнения платежных документов на перечисление налогов. На протяжении ряда лет, администрацией города проводится активнаяработа по увеличению доходной базыгородского бюджета, контроль за полнотой поступления доходов. Одним из важных мероприятий в этом направлении стало создание в 2009 году комиссии по мобилизации дополнительных доходов в бюджет, на заседаниях которой проводится работа с руководителями организаций, за которыми числится задолженность в бюджет города Орехово-Зуево. Разрабатывается ряд мер по повышению собираемостиотдельныхналогов. В целях снижения уровня задолженности по налогам и сборам в бюджет городаналоговыми органами применяется весь комплекс мер по принудительному взысканию платежей, предусмотренных законодательством Российской Федерации. В рамках работы нами разработаны направления улучшения самообеспеченности города нами предложено дополнительно освободить от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков:

органы местного самоуправления муниципального образования «Город Орехово-Зуево» — в отношении предоставленных им земельных участков, на которых расположены принадлежащие им здания, строения и сооружения; учреждения культуры, физической культуры и спорта, финансируемые частично или полностью за счет средств бюджета муниципального образования «Город Орехово-Зуево» — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности. Налоговую ставку в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии, предлагаем снизить с 1,5% до 0,9%. Также предложено дополнительно освободить от уплаты земельного налога ветеранови инвалидов Великой Отечественной войны. В качестве следующего направления предлагаем ввести плату за поверхностный сток для населения. Бюджетная эффективность предоставления налоговых льгот в 2012 году составит 1,6. Следовательно, финансовая эффективность предоставления налоговых льгот по приведенным критериям признается в 2012 году высокой. Социальная эффективность предоставления налоговых льгот может быть признана положительной, так как предоставление налоговых льгот направлено на достижение цели по поддержке осуществления деятельности организаций по предоставлению на территории города услуг в сфере культуры и искусства, физической культуры и спорта, образования, здравоохранения, социальной защиты населения. Расходы на содержание поверхностного стока в бюджетных расходах составили в 2011 году 6298 тыс. руб. Исходя из этого, плата за поверхностный сток с одного жителя города составит 52 руб. Для человека это не столь значительный расход, а в масштабах города будет существенная экономия бюджетных средств, которые можно будет потратить на развитие инфраструктуры Орехово-Зуево.Таким образом, можно сказать, что цель, поставленная в начале работы, достигнута. Были рассмотрены теоретические аспекты данной темы, проведен анализ интересующих данных, на основе этого мы смогли осветить существующие проблемы и выявить некоторые рекомендации по их устранению. Списоклитературы

Конституция Российской Федерации (принята референдумом 12.

12.93). Гражданский кодекс РФ (часть первая). 51-ФЗ от 30.

11.1994 г. Принят ГД ФС РФ 21.

10.1994 г. (ред. от 26.

11.2002 г.) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.

01.96 № 14-ФЗ (ред. от 10.

01.2003) Бюджетный кодекс Российской Федерации. Принят ГД РФ и одобрен СФ РФ 17.

07.1998г. РФ в ред. от 20.

08.04 120-ФЗ. Федеральный закон от 15 августа 1996 года № 115-ФЗ «О бюджетной классификации Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 26 мая 2004 года № 45-ФЗ). Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ.Устав городского округа Орехово-Зуево Московской области. Принят решением Совета депутатов города Орехово-Зуево № 512/42 от 22 марта 2006 года (с изменениями и дополнениями, принятыми решениями Совета депутатов городского округа № 560/46 от 30.

06.2006 г., № 707/59 от 05.

04.2007 г., № 81/6 от 30.

07.2009 г., № 392/39 от 24.

11.2011 г.).Бюджетный процесс в РФ: Учебное пособие / Л. Г. Баранова, О. В.

Врублевская и др. — М.: Издательство «Перспектива»: ИНФРА — М, 2008. — 357 с. Бюджетная система Росси: Учебник для вузов / Под ред. проф.

Г. Б. Поляка. ;

М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2007. — 286 с. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / Под ред. проф. О. В. Врублевской.

— М.: Юрайт, 2010. — 425 с. Вахрин П. И. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. — Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009.

— 334 с. Граверт Р. Финансовая автономия органов местного самоуправления в ФРГ // Государство и право. 2002. № 10.

Лайкам К. Оптимизация распределения налогов между федеральным и региональным уровнями бюджетной системы // Вопросы экономики. — 2008.

— № 10. Лексин В. Н., Швецов А. Н. Муниципальная Россия: социально-экономическая ситуация, право, статистика: в 5 т. — М., 2005. — Т.

1. Подпорина И. В. Межбюджетные отношения и бюджетное регулирование // Финансы. — 2009. — № 10.

Ревенко Л. А. Муниципальное образование // Юридическая энциклопедия / Отв. ред. Б. Н. Топорнин. — М., 2001. -

705 с. Шугрина Е. С. Муниципальное право. — М., 2004. — 274 с. Яшина Н. И. Теоретические и практические основы управления бюджетами административно-территориальных образований. — Н. Новгород: Изд-во Волго-Вятской академии гос.

службы, 2005. — 118 с. Приложения

Приложение1Бюджетгорода

Орехово-Зуевоподоходамирасходам (тыс.

руб.)Наименованиестатей

План2011г.Факт2011г.%исполнениякгодовомуплану

Факт2010г.Отклонениегр.

3-гр.5Всегодоходоввтомчисле:

Собственныедоходы6 079 885 782 389 553 593 581 568

Безвозмездныеперечисления18 177 019 717 910 813 665 656 832

Возвратостатковсубсидийисубвенций0−20 890−86 736 584

Всегорасходов93 975 880 914 786 691 630 235 648

Дефицитбюджета-150 000−3 581 924;260049815

Приложение2Основныепоказателиисполнениябюджетаза2011г.

подоходам (тыс.

рублей)Показатели

План2011г.Факт2011г.%исполн.

кгодовомуплану

Факт2010г.Отклонениегр.

3-гр.5 123 456

Доходы, всего78 975 877 332 898 661 435 179 008втомчисле:

Безвозмездныепоступленияотдругихбюджетов18 177 019 717 910 813 665 656 832

Возвратостатковсубсидийисубвенций—2089—86 736 584

Собственные6 079 885 782 389 553 593 581 568втомчисле:

Налоговыедоходы, втомчисле:

5 933 903 680 626 230 338 519 040НДФЛ2 798 002 320 458 318 113 406 976УСН1 253 302 513 120 155 271 168ЕНВД2 959 028 946 103 278 501 888

Налогнаимуществофиз.

лиц225 002 926 132 138 784

Земельныйналог70 000 496 247 151 792−2165

Транспортныйналог454 202 308 651 173 740 544НДПИ14 003 202 344 276

Государственнаяпошлина820 057 387 046 561 024

Задолженностьпоотмененнымналогамисборам111 502 462−16 541 900

Неналоговыедоходы, втомчисле:

145 982 101 761 440 235 520−22 170

Доходыотвозвратаостатковсубсидийисубвенцийпрошлыхлетнебюджетнымиорганизациями-17−161Дивидендыпомуниципальнымакциям—-1−1Аренднаяплатаипоступленияотпродажиправаназаключениедоговороварендызаземли20 046 233 231 172 267 147 264

Доходыотсдачиварендуимущества170 346 452 037 935 424−790Доходыотперечислениячастиприбыли

МУП4 337 842 536 301

Прочиедоходыотимущества (занаемжилья)

Платазанегативноевоздействиенаокружающуюсреду1 234 062 633 029 376 409 600

Доходыотоказанияплатныхуслуг1 974 429 422 484 411 121 664

Доходыотреализацииимущества1 718 640 337 347 851−41 448

Штрафы, санкции, возмещениеущерба3 300 870 126 454 932 992

Прочиененалоговыедоходы854 068 168 018 828−12 012

Невыясненныепоступления—-911−911Доходыотпродажиуслуг (родительскаяплата)

32 820 341 620 220 640−300Приложение3Показателиисполнениябюджетаза2011г.

побезвозмезднымпоступлениямотдругихбюджетов (тыс.

руб.)Показатели

План2011г.Факт2011г.%исполнен.

кгодовомуплану

Факт2010г.Отклоненгр.

3-гр.5 123 456

Безвозмездныепоступленияотдругихбюджетов18 177 019 717 910 813 665 656 832втомчисле:

Дотации2 306 154 702 411 934 208втомчисле:Дотациинавыравниваниефинансовыхвозможностейоргановместногосамоуправления1 735 254 703 205 470

Дотация (субвенцияв2010году)

навозмещениерасходовместногобюджетавсвязиспредоставлениемльготпооплатежилогопомещенияикоммунальныхуслугпедагогическимработникам, проживающимвсельскойместности (посёлкахгородскоготипа)

иработающимвмуниципальныхобразовательныхучреждениях4 620 000

Дотация (субвенцияв2010году)

навозмещениерасходовместныхбюджетов, связанныхсобеспечениемдеятельностидепутатов

ЗаконодательногособранияИркутскойобластииихпомощников5 247 001 193−1193

Субвенции14 694 916 657 711 314 649 481 216втомчисле:

Субвенциинаежемесячноеденежноевознаграждениезаклассноеруководствовгосударственныхобщеобразовательныхшколах89 252 883 322 971−88Субвенциябюджетамгородскихокруговнапредоставлениегражданамсубсидийнаоплатужилогопомещенияикоммунальныхуслуг39 881 197 665 022 200−2435

Субвенциянаобеспечениегосударственныхгарантийправгражданнаполучениеобщедоступногоибесплатногоначальногообщего, основногообщего, среднего (полного)

общегообразования, атакжедополнительногообразованиявобщеобразовательныхучреждениях7 775 136 627 175 711 999 787 008

Субвенциибюджетамгородскихокруговнавыполнениепередаваемыхполномочийсубъектов

РФ1 000 573 017 317 405 568

Субвенциибюджетамдляфинансовогообеспеченияпереданныхисполнительно-распорядительныморганаммуниципальныхобразованийполномочийпосоставлениюсписковкандидатоввприсяжныезаседателифедеральныхсудовобщейюрисдикциив

РФ1 610 000

Субвенциянапредоставлениемерсоциальнойподдержкимногодетнымималоимущимсемьям802 020 000

Субсидии1 176 025 132 214 276 587 520втомчисле:

Субсидиибюджетамгородскихокруговнапереселениегражданизжилищногофонда, признанногонепригоднымдляпроживанияисвысокимуровнемизноса (более70%)3620000

Субсидиибюджетаммуниципальныхокруговнапредоставлениесубсидиймолодымсемьямдляприобретенияжилья595 595 100 163 432

Субсидии (субвенциив2010году)

бюджетамгородскихокруговнаденежныевыплатымедицинскомуперсоналуфельдшерско-акушерскихпунктов, врачам, фельдшерамимедицинскимсестрамскоройпомощи134 128 292 112 602 224

Субсидиивцеляхсофинансированиярасходныхобязательствповыплатезаработнойплатысначисленияминанееработникамбюджетныхучрежденийобразования, здравоохранения, культуры, социальнойполитики, находящихсявведенииоргановместногосамоуправления946 221 708 229 021 696

Приложение4Основныепоказателиисполнениябюджетаза2011г.

порасходам (тыс.

руб.)Показатели

План2011г.Факт2011г.%исполнен.

кгодовомуплану

Факт2010г.Отклонениегр.

3-гр.5 123 456

Расходыбюджета93 975 880 914 786 691 630 235 648втомчисле:

Общегосударственныевопросы66 745 857 921 295 545 532 416втомчисле:

функционированиевысшегодолжностноголицасубъекта

РоссийскойФедерациииорганаместногосамоуправления4 118 332 038 330функционированиезаконодательных (представительных)

органовгосударственнойвластииместногосамоуправления45 312 141 471 773 368функционирование

ПравительстваРоссийской

Федерации, высшихоргановисполнительнойвластисубъектов

РоссийскойФедерации, местныхадминистраций1 008 042 839 425 328 480 256судебнаясистема1 610 000обеспечениедеятельностифинансовых, налоговыхитаможенныхоргановиоргановнадзора967 463 176 543 681 920обслуживаниегосударственногоимуниципальногодолга52 503 184 612 647 536другиеобщегосударственныевопросы3 663 830 478 831 297 757 184

Национальнаябезопасностьиправоохранительнаядеятельность38 192 912 764 041−1129втомчисле:

органывнутреннихдел4 001−4001предупреждениеиликвидацияпоследствийчрезвычайныхситуацийистихийныхбедствий, гражданскаяоборона1 976 135 869 401 318другиевопросывобластинациональнойбезопасностииправоохранительнойдеятельности184 315 548 401 554

Национальнаяэкономика405 456 911 404 958 720втомчисле:

лесноехозяйство203 513 253 400 113транспорт1 711 959связьиинформатика3 391 425 512 522 961 920общеэкономическиевопросы28 200 282другиевопросывобластинациональнойэкономики4 606 411 392 091;1450ЖКХ20 967 610 534 150 144 000−36 894втомчисле:

жилищноехозяйство507 552 756 054 196 748 288коммунальноехозяйство59 389 428 177 264 360−21 542благоустройство925 062 974 132 029 696другиевопросывобластижилищно-коммунальногохозяйства702 652 237 458 205−52 982

Охранаокружающейсреды12 041 343 617−3576сбор, удалениеотходовиочисткасточныхвод800 000другиевопросывобластиохраныокружающейсреды40 411 033 617−3576

Образование3 918 623 702 439 430 293 815 296втомчисле:

дошкольноеобразование1 367 531 358 789 910 346 596 352общееобразование2 229 962 112 959 518 179 590 144переподготовкаиповышениеквалификации14 798 767 197 512молодежнаяполитикаиоздоровлениедетей121 605 994 492 025 792другиевопросывобластиобразования19 806 160 898 115 878 912

Культура, кинематографияисредствамассовойинформации464 403 156 568 249 663 488втомчисле:

культура289 942 460 685 197 803 520телевидениеирадиовещание791 034 294 323 860 992другиевопросывобластикультуры, кинематографииисредствмассовойинформации95 363 530 372 800 736

Здравоохранениеиспорт15 779 815 883 210 113 559 822 336втомчисле:

здравоохранение101 796 105 787 104 100 352−2063спортифизическаякультура28 200 199 797 131 592−11 615другиевопросывобластиздравоохраненияиспорта2 780 233 066 119 410 745 344

Социальнаяполитика5 924 448 730 821 347 508 224втомчисле:

пенсионноеобеспечение2 842 130 846 399 909социальноеобслуживаниенаселения738 803 109 534 269социальноеобеспечениенаселения4 764 845 194 951 187 759 104борьбасбеспризорностью, опека, попечительство0другиевопросывобластисоциальнойполитики8 016 142 518 663 762