Наконец, к прочим активам относятся активы, не включенные в вышеприведенные группы и не являющиеся ликвидными: просроченные кредиты и проценты по ним, безнадежные (проблемные) долги (например, многократно пролонгированные кредиты), расчеты с дебиторами. Исходя из содержания группы, банк должен стремиться к минимизации данной группы в своих активах. Сопоставление данных, полученных при структурном анализе пассивов и активов, позволяет определить взаимосвязь между основными источниками ресурсов и направлениями их размещения, а также выявить существующий или возможный дисбаланс в активно-пассивной политике банка и наметить меры по предотвращению критических последствий для платежеспособности и ликвидности банка и, как следствие, для его устойчивости. Структурный анализ активов и пассивов дает информационную базу для анализа ликвидности, однако для получения более полной картины применяется метод расчета показателей — коэффициентов ликвидности. Данные, получаемые на четвертом этапе анализа, должны быть учтены как при составлении краткосрочных рекомендаций относительно поддержания ликвидности, так и при выработке глобальной стратегии деятельности банка. Коэффициентный анализ является разновидностью количественного анализа деятельности банка, и его применение к анализу ликвидности на практике имеет огромное значение. Метод расчета коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса; соответственно, параллельно должны также использоваться методы группировки и сравнения. В ходе анализа применяются группировки счетов баланса посредством выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов, расходов и прибыли. Статьи могут быть также сгруппированы по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности (по активу), издержкам (по пассиву) и т. д. Использование метода сравнения дает возможность определить причины динамических изменений и отклонений по статьям и степень их воздействия на ликвидность банка и прибыльность его операций, а также выявить резервы повышения последних. С помощью метода расчета коэффициентов определяется удельный вес конкретной статьи (или групп статей) в общем объеме актива (пассива) либо в соответствующем разделе. Активные (пассивные) балансовые счета сопоставляются с аналогичными счетами по пассиву (активу), сгруппированными по общим экономическим контрагентам либо единым срокам или видам операций. Применительно к анализу ликвидности метод расчета коэффициентов, таким образом, состоит в том, чтобы на основании получаемых расчетных значений и контроля их соответствия установленным значениям финансовый аналитик мог количественно оценить существующий уровень ликвидности и определить изменение потребности банка в ликвидных средствах, т. е. размер его ликвидных активов, который должен превышать сумму прогнозируемых, а также непрогнозируемых требований на настоящий момент и вбудущем. Коэффициенты, рассчитываемые в процессе финансового анализа в банке, делятся на две основные группы:
нормативы, обязательные к исполнению всеми банками, устанавливаемые ЦБ РФ;
— оценочные коэффициенты, которые могут быть разработаны аналитической службой банка или специализированными компаниями, занимающимися вопросами финансового анализа деятельности коммерческих банков. Значения оценочных коэффициентов не являются обязательными для соблюдения, их расчет обеспечивает получение качественно более полной информации относительно ликвидности. Учитывая ограниченность информации, получаемой из расчетов каждого из коэффициентов, для комплексного анализа ликвидности целесообразно использовать совокупность или систему таких коэффициентов. При этом расчет коэффициентов должен проводиться с определенной периодичностью. Для оценки изменения ликвидности, а также прогнозирования финансового состояния банка на будущее может проводиться трендовый анализ результатов расчета коэффициентов. Метод количественного анализа ликвидности имеет свои достоинства и недостатки. К основным его преимуществам относятся:
возможность своевременно принимать меры по недопущению нарушения важнейших соотношений статей баланса банка, поскольку эти соотношения закрепляются установленными значениями коэффициентов;
— возможность управления ликвидностью по нормативам, т. е. проведение ограничения операций банка, воздействующих на изменение значений коэффициентов;
— обеспечение ответственности всех подразделений за состояние ликвидности банка, поскольку все они проводят свои операции, строго ориентируясь на лимиты;
— для реализации коэффициентного анализа на практике не требуется больших издержек. В то же время данный метод обладает и рядом серьезных недостатков:
относительно приближенная оценка ликвидности, поскольку коэффициенты рассчитываются на основе данных баланса (на практике почти во всех случаях в расчет надо брать рыночную стоимость статей);
— невозможность определения ликвидности на будущие периоды и планирования уровня ликвидных средств;
— фактор субъективности установления значений коэффициентов и необходимость периодического пересмотра этих значений в связи с изменениями, происходящими в макрои микроэкономической ситуации. Итак, хотя коэффициентный метод анализа имеет свои преимущества и недостатки, его использование позволяет с высокой степенью достоверности определить состояние банка и подготовить базу для формирования направлений дальнейшего управления ликвидностью. Заключительным этапом анализа ликвидности банка является подведение итогов по всем вышеупомянутым этапам анализа, подготовка аналитических материалов о положительных и отрицательных сторонах деятельности банка, структуре и сбалансированности его активов и пассивов, количественных и качественных показателях ликвидности, выработка рекомендаций для дальнейшего управления ликвидностью и составление прогнозов развития банка.
2.4. Способы управления риском ликвидность в банке
Риск ликвидности — это опасность возникновения проблемы недостаточности наличных и привлеченных средств для обеспечения выполнения собственных обязательств. Он определяется величиной недополученных доходов при вынужденной продаже активов по текущей стоимости на покрытие разрыва ликвидности, либо величиной избыточных расходов, понесенных в результате вынужденного привлечения пассивов для решения проблем, связанных с недостатком ликвидных ресурсов. Ввиду большого объема и масштабов своих краткосрочных оборотных ресурсов банк имеет возможность предоставлять долгосрочные займы, извлекая при этом прибыль от более высоких процентных ставок. В результате такого несовпадения по срокам активов и пассивов банк подвергается риску того, что если большое число вкладчиков пожелает изъять свои средства, а у банка не окажется достаточных ликвидных активов, то он сможет вернуть эти средства только путем привлечения дополнительных пассивов под более высокие проценты, либо путем вынужденной убыточной реализации других активов. Кроме того, источником потенциальных проблем ликвидности является также чувствительность банков к изменениям процентных ставок: при их росте некоторые вкладчики могут изымать свои средства в поисках более высоких доходов в других вложениях; получение ликвидных средств с помощью займов будет в этом случае дороже, а некоторые виды займов станут недоступными. Для устранения такого риска ликвидности банку следует тщательно проводить балансирование своих активов и пассивов по срокам, а также держать резерв ликвидных активов в виде наличных денег, денежных средств до востребования, а также обращающихся ценных бумаг. Он может заключать с другими банками соглашения о резервном кредитовании, по которым они обязуются предоставлять ему кредиты в случае чрезвычайных обстоятельств. Таким образом, риск ликвидности относится к потенциальному доходу, который был недополучен, или к уменьшению рыночной стоимости банка, которые связаны с неспособностью вовремя и с наименьшими затратами удовлетворить потребность в наличных. Увеличению риска ликвидности могут способствовать следующие факторы:
утрата доверия к банковской системе; утрата доверия к отдельному банку;
зависимость в плане привлечения депозитов от одного банка или небольшого числа партнеров;
чрезмерное краткосрочное заимствование или долгосрочное кредитование. Заключение
В условиях незавершенности формирования правовой базы, банки, сталкиваясь с серьезными проблемами, очевидно, вправе рассчитывать на определенную помощь со стороны регулирующих органов. Большая роль в этом плане отводится Банку России, выполняющему регулирующую и надзорные функции. В связи с этим нам представляется возможным поддержать точку зрения А. М. Тавасиева о том, что Банк России, осуществляя стратегические и тактическое управление банковским сектором как единым объектом управления и рассматривая в качестве цели такового управления здоровое и эффективное развитие банковской системы в целом, не достаточно интересуется «самочувствием» отдельного банка, его стабильным и безкризисным развитием. Повышение степени прозрачности и открытости как деятельности банков, так и регулирующих органов является непременным условием предупреждения банковских кризисов. Смещение акцента в надзорной практике на оценку ожидаемых в перспективе финансовых рисков предполагает тесное сотрудничество регулирующих органов и банков, когда в центре внимания оказываются вопросы организации и качества управления бизнес-процессами. Важным элементом антикризисного управления на постоянной основе является риск-менеджмент. Этому аспекту банковского управления в настоящее время уделяется повышенное внимание. Однако, управление рисками представляет собой существенный, но не единственный аспект упреждающего антикризисного управления. Подготовительная работа по предупреждению кризиса в банке предполагает создание и развитие механизма, позволяющего своевременно определять проблемы, угрожающие нормальному функционированию банка, а также методы и способы решения этих проблем. Среди подготовительных мер по предупреждению кризиса специалисты уже давно рекомендуют составление планов по антикризисному управлению.
Список литературы
:
1. Амосова Н. А. Глобализация и системные банковские кризисы / Н. А. Амосова. [Электронный ресурс].
http://www.bankir.ru/publication/market/1 378 366.
2. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. Е. Ф. Жуковой.
М.: ЮНИТИ, 2009. — 315с.
3. Банковское дело / Под ред. О. И. Лаврушина.
М.: Финансы и статистика, 2009 — 573с.
4. Банковское дело. Дополнительные операции для клиентов / Под ред. А. М. Тавасиева.
М: Финансы и статистика, 2010. — 413с.
5. Банковские операции: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Ю. И. Коробова.
М.: Магистр, 2010. — 446с.
6. Банковское право: Учебник для вузов / Под ред. И. Ш. Килясханова, Е. Ф. Жукова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2009 — 335с.
7. Велиева И. С. Поиск оптимальной стратегии отказа от экстренных мер поддержки российского банковского сектора // Деньги и кредит, 2010.
8. Волошина К. С. Российский рынок кредитования и кризис на мировых финансовых рынках. // Банковское кредитование, 2009.
9. Галли Д А. Причина кризиса — не в слабом регулировании // Журнал TheWallStreet: 2009. 10. Зверев А. В. Российская банковская система: перспективы участия в построении инновационной экономики. // Управление в кредитной организации, 2009.
11. Коваленко В. В. Кризис банковской системы и инструменты антикризисного управления. / В. В. Коваленко, О. Г. Корнеева, О. В, Крухмаль // Актуальные проблемы экономики — 2009. 12. Коваленко В. В. Инструменты антикризисного управления в банковском секторе, 2009.
13. Маслов О. Банковский кризис и мировая финансовая архитектура. Еженедельное независимое аналитическое обозрение, 2009. 14. Михайлова Н. А., Степашина М. О. Совершенствование международных принципов управления банковскими рисками. // Международные банковские операции, 2008.
15. Мониторинг финансовой стабильности в развивающихся экономиках (на примере России) / П. В. Трунин, М. В. Каменских: Изд-во ИЭПП, 2009. -106с. [Электронный ресурс].
http://www.iet.ru/files/text/working_papers/111.pdf.
16.Мурычев А. В., Моисеев С. Р. О модернизации банковского регулирования и надзора // Банковское дело, 2010. № 3.
17. Назарова Е. В. Антикризисное управление кредитными организациями — Изд. центр ЕАОИ. — 2009. — 237с.
18. Самиев П., Валиева И., Волков С. России — Мощная финансовая система // Банки и деловой мир — 2010.
19. Челноков В. А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования. 20. Технология банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство, 2011 — 238с. [Электронный ресурс].
http://www.nbportal.pl/library/pub_auto
