Прибыль предприятия: формирование, распределение, оценка эффективности использования на примере предприятия ООО «Сити Джинс»

Фонд накопления, потребления и резервный фонды на предприятии не создаются. На предприятии отсутствует инвестиционная деятельность, а получаемая прибыль используется неэффективнона поддержание текущих ресурсов.

Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сити-Джинс» за 2009;2011 годы выявил актуальность введения мероприятий, направленных на повышение эффективности использования прибыли предприятия.

Для повышения эффективности использования прибыли на ООО «Сити-Джинс» в дипломной работе предлагается развить инвестиционное направление деятельности с тем, чтобы «зарабатывая» прибыль, направлять ее на рост и развитие компании с получением еще большего финансового результата. Таким образом, предлагается вкладывать прибыль в инвестирование новых направлений деятельности компании.

Кроме того, учитывая деятельность предприятия в условиях рынка, необходимо создание резервного фонда и фонда потребления.

Рассмотрим предлагаемую схему использования прибыли на предприятии.

Для развития инвестиционной деятельности на предприятии должна разрабатываться инвестиционная программа, которая включает в себя ряд последовательно реализуемых инвестиционных проектов, направленных на расширение ассортимента выпускаемых изделий, ввод новых направлений деятельности предприятия, модернизацию и обновление производственного оборудования.

К инвестиционным проектам развития ООО «Сити-Джинс» можно отнести следующие этапы:

Развитие направления по выпуску джинсов-скини из эластичного денима и цветных джинс.

Введение

в производство выпуск детской джинсовой одежды.

Введение

в производство цыганских мотивов в джинсовой одежде (что пользуется огромным спросом) Выпуск дизайнерских джинсовых изделий, изделий с вышивкой ручной работы и аппликациями.

Данные направления планируется ввести с одновременным наращиваем объемов выпуска выпускаемой продукции в 2009;2011 годах, поэтому развитие каждого направления -это отдельный инвестиционный проект с закупкой соответствующего оборудования, набором штата, дизайнерскими и технологическими разработками, маркетинговыми исследованиями и усиленной рекламой.

Источниками финансирования инвестиционной деятельности могут быть собственные средства предприятия — чистая прибыль от деятельности, и привлеченные источники финансированиякредиты банка.

Для развития инвестиционной деятельности ООО «Сити Джинс» планируется использовать собственные средства — прибыль от деятельности, что позволит, вкладывая средства получать еще больший финансовый результат, который заново может быть вложен в следующий инвестиционный проект. Тем самым будет обеспечено повышение эффективности использования прибыли предприятия и его рост и развитие.

Покажем это на расчетах развития 1 этапа инвестиционного направления деятельности предприятиянаправления по выпуску джинс из эластичного денима и цветных джинс различных моделей. Реализация данного направления без сокращения текущей деятельности предприятия требует дополнительных средств для приобретения необходимого оборудования.

Остаток нераспределенной прибыли по состоянию на 31.

12.2012 года составляет по данным баланса 7288 тыс.

руб., которая направлена на финансирования оборотных и внеоборотных активов предприятия. Таким образом, собственных средств для осуществления проекта у предприятия нет и их надо заработать. Для этого предлагается реализовать мероприятия, направленные на рост и развитие предприятия, не требующие инвестиционных вложений. К ним относится:

Введение

нового вида услуг.

Открытие павильона продаж.

Рассмотрим их подробно.

Мероприятие 1.

Введение

нового вида услуг.

В качестве нового вида услуг предлагается организация приема индивидуальных заказов на пошив джинсовой одежды по стандартным образцам, в том числе с вышивкой, и индивидуальных заказов на пошив джинсовой одежды по индивидуальным эскизам.

Данные направления в настоящее время широко используются на предприятиях по пошиву одежды. Как правило, не всегда в продаже в наличии джинсовые изделия требуемых размеров или изделие в продаже идет без вышивки, а клиент хочет дополнить изделие вышивкой или какими-то прочими мелкими деталями. Кроме того, пошив изделий на предприятиях по индивидуальным эскизам также достаточно распространен, к нему относится небольшие отклонения от стандартного фасона брюк, рубашек или платьев и изготовление модели по требованию заказчика с сохранением в качестве базы стандартного образца.

Планируется изначально получить прирост объемов реализации за счет пошив джинсовой одежды по стандартным образцам и индивидуальных заказов на пошив джинсовой одежды по индивидуальным эскизам размере по 5% от факта 2011 года. Для пошива джинсовой одежды по индивидуальным эскизам планируется применение наценки в размере 10% с учетом индивидуальных требований заказчика.

1.Прирост объема реализации от введения мероприятия составит:

— за счет пошив джинсовой одежды по стандартным образцам:

123 876×5/100=6194(тыс.

руб.)

— пошив джинсовой одежды по индивидуальным эскизам с наценкой 10%: 123 876×5/100×1,1=6813(тыс.

руб.)

Всего: 6194+6813=13007(тыс.

руб.)

2.Затраты по мероприятию представлены статьями:

оплата труда.

Дополнительный штат швей: 0,1×65=6,5 (чел.)

Оплата труда в год: 25,0(тыс.

руб./мес)

х6,5×12=1950(тыс.

руб.)

Специалист по вышивке: 25,0(тыс.

руб./мес)

х1×12=300(тыс.

руб.)

Страховые взносы (30%): (1950+300)

х0,3=675(тыс.

руб.)

— затраты на рекламуиз расчета 10 тыс.

руб.в месяц:

10×12=120 (тыс.

руб. в год)

— затраты на сырье (10% от факта 2011 года с увеличением на 5% за счет затрат на материал для вышивки):

71 696×0,1×1,05=7528 (тыс.

руб.)

Всего затраты: 1950+300+675+120+7528=10573(тыс.

руб.)

Расчет экономических показателей от введения мероприятия по организации пошива по индивидуальным заказам представлен в таблице 3.

1.

Таблица 3.1

Расчет экономических показателей от реализации 1 мероприятия Показатель Сумма, тыс.

руб Объем реализации 13 007

Затраты всего 10 573

Материальные затраты 7528

Оплата труда специалистов 2250

Страховые взносы 675 Коммерческие расходы 120 Прибыль от продаж 2434

Налогооблагаемая прибыль 2434

Налог на прибыль (20%) 487 Чистая прибыль 1947

Приведенные данные показывают, что за счет организации индивидуального пошива джинсовой одежды дополнительная чистая прибыль составит 1947 тыс.

руб.

Мероприятие 2. Окрытие павильона продаж.

Мероприятием предусматривается открытие павильона продаж джинсовых изделий на территории предприятия. Такая система продаж через павильоны при предприятиях сейчас широко применяется на производственных предприятиях и достаточно положительно себя зарекомендовала: реализация части продукции через свой павильон экономически выгодна и для покупателя и для предприятия т.к., как правило, продукция, отгружаемая оптом из ООО «Сити-Джинс» поставщикам далее поставляется в розничную торговую сеть. Наценка поставщиков и наценка розничной торговой сети составляют около 50% оптовой цены продукции ООО «Сити-Джинс» что делает ее более дорогостоящей для покупателя. Организация собственного павильона позволит предприятию продавать продукцию с наценкой, значительно ниже розничной, что снизит цену продажи для покупателя и позволит предприятию реализовывать больше готовой продукции. Павильон планируется открыть без оформления юридического лица и без формирования отдельной бухгалтерской отчетности. По сути, продажи через павильон будут являться частью коммерческой службы ООО «Сити-Джинс». Через павильон будут осуществляться прямые продажи физическим и юридическим лицам, что не противоречит законодательству и уставу предприятия.

Для этой цели предлагается использовать небольшое свободное помещение площадью 50 кв. м около входа на предприятие, которое у предприятия имеется и не требует. Там будут выставлены выставочные образцы продукции, которую при необходимости можно приобрести со склада предприятия.

Ожидается, что продажа продукции через павильон позволит увеличить объем производства на 5−10% от достигнутого уровня 2011 года, соответственно, объем продаж, а также еще дозагрузить производственные мощности. Для расчета принимается значение 7%. Наценку применяем равную 15% от оптовой цены продажи.

Прирост объема реализации: 123 876×0,07×1,15=9972 тыс.

руб.

Затраты на организацию продаж павильона представлены статьями:

Оплата труда основных рабочих (швей):

65(чел.)

х0,07=5(чел.)

25,0×5×12=1500(тыс.

руб.)

2. Оплата труда менеджеров-продавцов.

Планируется ввести в штат предприятия 2 менеджеров-продавцов с работой через день с заработной платой в размере 23,0 тыс.

руб. в месяц;

23,0×2×12=552(тыс.

руб.в год) Страховые взносы (30%): (552+1500)

х0,30=616(тыс.

руб.)

3.Реклама (планируется установка рекламных щитов в районе расположения предприятия с обновлением изображения), затраты планируются 20 тыс.

руб. в месяц): 20×12=240 тыс.

руб.

4.Расходы на приобретение торговых стеллажей (4 шт. по 20,0 тыс.

руб.) — 80 тыс.

руб.

5.Затраты на материалы: 71 696×0,05=5019 (тыс.

руб.)

Всего затраты на организацию павильона составят:

1500+552+240+80+5019=36567(тыс.

руб. в год) Расчет экономических показателей от введения мероприятия по организации павильона на территории предприятия представлен в таблице 3.2

Таблица 3.2

Расчет экономических показателей от реализации 2 мероприятия Показатель Сумма, тыс.

руб Объем реализации 9972

Затраты всего 8006

Затраты на сырье 5019

Оплата труда персонала 2052

Отчисления на социальные нужды 616 Закупка стеллажей 80 Затраты на рекламу 240 Прибыль от продаж 1966

Налогооблагаемая прибыль 1966

Налог на прибыль (20%) 393 Чистая прибыль 1573

Приведенные данные показывают, что за счет организации павильона продаж дополнительная чистая прибыль составит 1573 тыс.

руб.

Всего суммарная чистая прибыль от реализации 1 и 2 мероприятия составит: 1947+1573=3520(тыс.

руб.), которую направим на приобретение оборудования по 1 этапу инвестиционной программы ООО «Сити Джинс" — развитие направления по выпуску джинсов-скини из эластичного денима и цветных джинс-скини.

В коллекции джинсовой одежды 2012 особой популярностью пользуются джинсыскиниузкие обтягивающие джинсы. Джинсы-скини могут быть изготовлены из джинсовой ткани, а также из эластичного денима (эластичной плотной облегающей ткани). Мода пришла в Россию из Европы, где они особенно популярны. В России немногие предприятие по пошиву джинсовой одежды выпускают данные модели джинс.

Кроме того, модным направлением 2012 года является пошив цветных джинс. Можно увидеть нетрадиционные оттенки: нежно розовый, светло-зеленый, насыщенный фиолетовый, алый. Наряду с ними мода предлагает ослепительно белый, угольно-черный и много голубых оттенков, включая популярный светло-голубой деним. Взяв за основу разноцветные джинсы, дизайнеры создают яркие ансамбли для весны. Например: фиолетовые джинсы, желтая рубашка и белая куртка. Или — красные джинсы, белый топ и синяя джинсовая рубашка с рисунком. В последнее время все больше и больше известных артистов и певцов можно увидеть в броских, ярких, цветных джинсах. С весны 2012 года яркие и смелые цвета являются одной из основных тенденций в моде.

А цветные джинсы стали излюбленной одеждой голливудских знаменитостей. Яркие джинсы смотрятся весело и одновременно стильно.

Изготовление джинс-скини и цветных джинс является одним из перспективных направлений развития, т.к. спрос на данные модели достаточно большой. Рассчитаем экономические показатели проекта.

Для развития данного этапа инвестиционного направления в ООО «Сити-Джинс» необходимо приобретение дополнительного производственного оборудования. Сумма затрат на оборудование составляет 3500 тыс.

руб.

Рассмотрим реализацию проекта в течение 3-х лет. Шагом проекта является календарный год. Перечень необходимого оборудования представлен в таблице 3.

3.Приложения 3.

В 1-й год планируется запуск в производство 25% объема производства 2011 года, во 2 и 3 годы — с ежегодным увеличением на 10% к уровню 1-го года, что составит:

1-й год: 123 876×0,25=34 066 тыс.

руб.

2-й год: 34 066×1,1=37 472 тыс.

руб.

3-й год: 37 472×1,1=41 330 тыс.

руб.

Затраты по проекту:

1. Затраты на материалырассчитаны по данным таблицы 25 2 части дипломной работы в размере 53,7% от выручки, что составит:

1-й год: 34 066×0,537=19 724 тыс.

руб.

2-й год: 37 472×0,537=21 697тыс.

руб.

3-й год: 41 220×0,537=23 866 тыс.

руб.

2. Затраты на электроэнергию для технологических нуждв размере 1% от выручки:

1-й год: 34 066×0,01=341тыс.

руб.

2-й год: 37 472×0,01=375 тыс.

руб.

3-й год: 41 330×0,01=412 тыс.

руб.

Оплата труда персонала

Дополнительный штат основных производственных рабочих составит в 1-й год: 65×0,25=16 чел. Кроме того, планируется введение должности начальника и дизайнера-модельера. Расчет дополнительных затрат на оплату труда представлен в таблице 3.

4.

Таблица 3.4

Дополнительные затраты на оплату труда

№ Показатели числ-ть ср. з/пл ФОТ в месяц (чел). руб/м-ц руб. 1 Нач. участка 1 30 000 30 000 2 Швеи, закройщики 16 25 000 400 000 3 Дизайнер-модельер 1 30 000 30 000 4 Итого 18 460 000

Всего в год: основные рабочие (1 год): 400×12=4800 тыс.

руб., руководитель и специалист: (30+30)х12=720 тыс.

руб.

3. Амортизация (срок службы оборудования 7 лет, линейный способ):

3500/8=438(тыс.

руб. в год) Коммунальные услуги приняты по затратам аналогичного помещения предприятия.

Транспортные расходы рассчитаны в размере 2%от стоимости сырья.

Коммерческие расходы (затраты на рекламу) приняты в размере 1% от выручки.

Предусмотрены также непредвиденные расходы в размере 1% от выручки.

Результаты расчетов сведены в таблицу 3.

5.

Таблица 3.5

Расчет финансового результата от реализации инвестиционного проекта по введению в производство выпуску джинсов-скини из эластичного денима и цветных джинс-скини.

Наименованиен 1 год 2 год 3 год 1. Выручка от реализации 34 066 37 472 41 220 2. Затраты 28 994 31 732 34 744

Переменные расходы всего, в том числе: 26 305 28 935 31 829 расходы на сырье 19 724 21 697 23 866 затраты на электроэнергию для технологических нужд 341 375 412 оплата труда основных рабочих 4800 5280 5808 страховые вхносы (30%) 1440 1584 1742

Постоянные расходы, всего, в том числе: 2689 2797 2915

Оплата труда персонала 720 720 720 Страховые взносы 216 216 216 Амортизация 438 438 438 Коммунальные услуги 240 240 240 Транспортные расходы (2% от ст-ти сырья) 394,5 433,9 477,3 Коммерческие расходы 341 375 412 Прочие (непредвиденные расходы) 341 375 412 3. Прибыль от продаж 5072 5740 6476 4. Налогооблагаемая прибыль 5072 5740 6476 5. Налог на прибыль (20%) 1014 1148 1295 6. Чистая прибыль 4057 4592 5181

Далее проведем расчет эффективности предложенных мероприятий по использованию прибыли.

3.

2. Расчет экономической эффективности от внедрения мероприятий Различают две группы методов оценки эффективности вложения средств в инвестиционные проекты:

1. Простые или статические методы.

2. Динамические методы .

Простые или статические методы базируются на допущении равной значимости доходов и расходов в инвестиционной деятельности, не учитывают временную стоимость денег.

К простым относят: а) расчет срока окупаемости; б) расчет нормы прибыли.

Норма прибыли показывает, какая часть инвестиционных затрат возмещается в виде прибыли. Она рассчитывается как отношение чистой прибыли к инвестиционным затратам.

(3.1)

Динамические методы оценки эффективности инвестиционного проекта характеризуются тем, что они учитывают временную стоимость денег.

При экономической оценке эффективности инвестиционного проекта используются широко известные в мировой практике показатели:

· приведенная стоимость (PV);

· чистая приведенная стоимость (NPV);

— срок окупаемости (PBP);

· внутренняя норма доходности (IRR);

· индекс рентабельности (прибыльности) (PI).

Приведенные данные показывают, что чистая прибыль от реализации мероприятия составит:

1 год: 4057 тыс.

руб.

2 год: 4592 тыс.

руб.

3 год: 5181 тыс.

руб.

Всего за 3 года: 4047+4592+5181=13 830 тыс.

руб. или в среднем на год:

13 830/ 3=4610 тыс.

руб.

Норма прибыли по рассматриваемому проекту составит:

4610/3500×100=131,7%

Таким образом, использование чистой прибыли от реализации 1 и 2 мероприятия на сумму 3500 тыс.

руб., вложенной в качестве инвестиций для инвестиционного проекта по выпуску новых видов изделий показывает прирост на 31,7% за 3 года проекта, что показывает эффективность использования средств для реализации проекта.

Проведем расчет эффективности инвестиционного проекта с использованием дисконтированных методов оценки эффективности инвестиционного проекта. Ставка дисконтирования проекта принята на уровне средней процентной ставки банка-15% в год (как если бы средства чистой прибыли вложили в краткосрочные финансовые вложения с годовым процентом 15%) и средним уровнем инфляции 10% в год, всего 25%.

Таблица 3.6

Расчет эффективности проекта Норма дисконта-25%

Показатели (0) год (1) год (2) год (3) год Инвестиционные средства -3500 чистая прибыль 4057 4592 5181 амортизация 438 438 438 Чистый денежный поток. -3500 4495 5030 5618

Накопленный денежный поток -3500 995 6025 11 643

Коэффициент дисконтирования. 1 0,800 0,640 0,512 Дисконтированный денежный поток. -3500 3596 3219 2876

Накопленный дисконтированный ден.

поток. -3500 96 3315 6191

Простой срок окупаемости-PBP 0,80 год Срок окупаемости с учетом дисконтирования 0,85 год Внутренняя норма доходностиIRR 124,4% Индекс доходностиPI 1,77

Простой срок окупаемости данного проекта равен:

(3500):

4495=0,80(лет) Показатель срока окупаемости с учетом дисконтирования показывает, в течение какого срока накопленные дисконтированные чистые денежные потоки по проекту становятся положительные, т. е. за сколько лет проект окупает вложения и обеспечивает на них требуемую норму доходности.

Срок окупаемости по дисконтируемому результату равен:

3500/3596=0,85(лет) При ставке дисконтирования, равной 25% в год накопленный дисконтированный доход проекта становится положительным к 1-му году проекта. К концу 3-его года проекта накопленный дисконтированный денежный поток составляет 6191 т.р. руб., т. е. чистая текущая ценность проекта (NPV)к 3-му году проекта равна 6191 тыс.

руб.

Индекс доходности (Pl) составляет: 6191:

3500=1,77(руб./руб.)

В данном случае PL>1,значит проект может быть принят к реализации.

Расчет внутренней нормы доходности произведен с применением функции ВНДОХ по чистому денежному потоку и методом подбора.

Для данного проекта внутренняя норма доходности с помощью функции ВНДОХ по чистому денежному потоку с начала до конца проекта составляет:

ВНДОХ (-3500;5618)=124,4%.

При методе подбора подбирается разные значения дисконта и рассчитывается NPV. То значение дисконта, при котором NPV=0 будет являться внутренней нормой доходности. Показатель IRR проекта к концу 3-го года равен 124,4%.

Рентабельность собственного капитала ООО «Сити Джинс» согласно данных таблицы 2 части дипломной работы составляет в 2011 году 26,1%.

Таким образом, к концу 3-го года проекта ставка процентного дохода на вложенные средства значительно будет превосходить процентную ставку, если бы средства были вложены в ценные бумаги и рентабельность собственного капитала предприятия.

Приведенными расчетами подтверждается эффективность вложения средств чистой прибыли в инвестиционный проект по производству новых видов продукции.

С учетом изложенного подхода и проведенных расчетов в дипломной работе предлагается проектная схема эффективного использования чистой прибыли (таблица 3.7).

Таблица 3.7

Проектная схема эффективного использования чистой прибыли наименование 2011 год 0 год 1 год 2 год 3 год 1. Получение прибыли 1918 3520 9534 11 351 12 194 в том числе за счет текущей деятельности 1918 1957 1996 2036 за счет направлений не требующих инвестирования 3520 3520 3520 3520 за счет введение в производство джинс-скини и цветных джинс 4057 4592 5181 за счет производства деткой джинсовой одежды 1243 1457 2. направления прибыли: 1918 3520 9534 11 351 12 194 резервный фонд 0 477 фонд инвестиций (накопления) 0 3500 4604 6073 6117 фонд потребления 0 953 1135 1219 неиспользованный остаток прибыли (на активы предприятия), прочие цели 1918 20 3500 4144 4858 3. Расход фонда инвестиций 4144 4858 4893

Пояснения к таблице 3.7:

Изначально для формирования средств чистой прибыли введены мероприятия, не требующие инвестирования (0 год) -выпуск изделий по индивидуальным и стандартным заказам и организация павильона продаж на территории предприятия, за счет чего получена сумма прибыли в размере 3520 тыс.

руб., из которой 3500 тыс.

руб. вложены в приобретение нового оборудования для реализации 1 этапа инвестиционного направления предприятия.

1 год:

Поступление чистой прибыли.

1.В 1 год деятельности за счет текущей деятельности получена чистая прибыль в размере 1957 тыс.

руб.

Размер чистой прибыли рассчитан исходя из значения 2011 года-1918 тыс.

руб. с увеличением на 2% (по факту 2011 года по отношению к 2010 году прирост чистой прибыли составил 4%).

2. За счет реализации мероприятий 1 и 2 ежегодное поступление чистой прибыли согласно проведенных расчетов составляет 3520 тыс.

руб.

3.Поступление чистой прибыли по результатам 1-го года инвестиционного проекта составило 4047 тыс.

руб.

Всего чистая прибыль 1- года: 1957+3520+4047=9534 тыс.

руб.

Расходование чистой прибыли в 1 году.

1. Резервный фонд-5% от всей суммы прибыли единоразово:

9534,0×0,05=477(тыс.

руб.)

2. Фонд потребления (на выплату премии персоналу по результатам деятельности за год) -в размере 10% от чистой прибыли:

9534×0,1=953 тыс.

руб.

3.На пополнение остатка нераспределенной прибыли для содержание внеоборотных средств в размере инвестиций на оборудование: 3500 тыс.

руб.

4. Остаток в размере: 4604 тыс.

руб.(9534−477−953−3500=4604(тыс.

руб.)) или 48% от полученной чистой прибыли (4604/9534×100=48%) направляется фонд накопления для инвестирование в последующие проекты инвестиционной программы.

5. Расход фонда накопления для инвестирование в последующие проекты инвестиционной программы учтен в расчетах в размере 80% от имеющейся суммы с тем, чтобы оставался остаток: 4604×0,8=4144 тыс.

руб. Следующим направлением, например, может быть введение в производство детской джинсовой одежды.

2 год:

Поступление чистой прибыли.

1.Во 2 год деятельности за счет текущей деятельности получена чистая прибыль в размере 1957×1,02=1996 тыс.

руб.

2. За счет реализации мероприятий 1 и 2 ежегодное поступление чистой прибыли согласно проведенных расчетов составляет 3520 тыс.

руб.

3.Поступление чистой прибыли по результатам 2-го года инвестиционного проекта составило 4592 тыс.

руб.

4. Поступление чистой прибыли от реализации следующего проектапроизводство детской одежды, принято ориентировочно в размере 30% от суммы инвестиций: 4144×0,3=1243 тыс.

руб.

Всего чистая прибыль 2- года: 1996+3520+4592+1243=11 351 тыс.

руб.

Расходование чистой прибыли в 2 году.

1. Фонд потребления (на выплату премии персоналу по результатам деятельности за год) -в размере 10% от чистой прибыли:

11 351×0,1=1135 тыс.

руб.

3.На пополнение остатка нераспределенной прибыли для содержание внеоборотных средств в размере инвестиций на оборудование: 4144 тыс.

руб.

4. Остаток в размере: 6073 тыс.

руб.(11 351−1135−4144=6073(тыс.

руб.)) или 53% от полученной чистой прибыли (6073/11 351×100=53%) направляется фонд накопления для инвестирование в последующие проекты инвестиционной программы.

5.Расход фонда накопления в данном случае для инвестирование в последующие проекты инвестиционной программы учтен в расчетах в размере 80% от имеющейся суммы с тем, чтобы оставался остаток: 6073×0,8=4858 тыс.

руб. Может быть сохранение средств без расхода.

3 год:

Поступление чистой прибыли.

1.Во 2 год деятельности за счет текущей деятельности получена чистая прибыль в размере 1996×1,02=2036 тыс.

руб.

2. За счет реализации мероприятий 1 и 2 ежегодное поступление чистой прибыли согласно проведенных расчетов составляет 3520 тыс.

руб.

3.Поступление чистой прибыли по результатам 3-го года инвестиционного проекта составило 5181 тыс.

руб.

4.Поступление чистой прибыли от реализации следующего проектапринято ориентировочно в размере 30% от суммы инвестиций: 4858×0,3=1457 тыс.

руб.

Всего чистая прибыль 3- года: 2036+3520+5181+1457=12 194 тыс.

руб.

Расходование чистой прибыли в 2 году.

1. Фонд потребления (на выплату премии персоналу по результатам деятельности за год) -в размере 10% от чистой прибыли:

12 194×0,1=1219 тыс.

руб.

3.На пополнение остатка нераспределенной прибыли (например, для содержание внеоборотных средств в размере инвестиций на оборудование): 4858 тыс.

руб.

4. Остаток в размере: 6117 тыс.

руб.(12 194−1219−4858=6117(тыс.

руб.)) или 50% от полученной чистой прибыли (6117/12 194×100=50%) направляется фонд накопления для инвестирование в последующие проекты инвестиционной программы или накопления.

Таким образом, предложенная схема распределения и использования чистой прибыли позволяет создать резервный фонд, фонд потребления, приоритетно направлять средства в формирование фонда накопления, их использовать для развития и роста компании для реализации инвестиционных проектов по выпуску новых видов изделий, выходу на новые рынки и модернизацию и обновление оборудования.

На рисунке 3.1 Приложения 3 представлено наглядное изображение предложенной схемы повышения эффективности использования прибыли предприятия.

Приведенные расчеты 3 части дипломной работы показали, что в условиях рынка иметь застойно-устойчивое положение предприятию нельзя, необходимо развиваться, что возможно за счет активизации инвестиционной деятельности.

Средства чистой прибыли должны эффективно использоваться для развития и роста компании, принося еще большую прибыль и повышая благосостояние собственников предприятия. Кроме того, необходимо создать дополнительные материальные стимулы для персонала предприятия, что возможно за счет формирования фонда потребления, а также резервный фонд на случай непредвиденных обстоятельств в условиях рынка.

Приведенные расчеты подтвердили, что при налаженном управлении прибылью предприятия возможно ее эффективное использование, результатом чего, будет дополнительный приток прибыли, рост и развитие компании.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Прибыль — это экономическая категория, от степени познания и использования которой в значительной мере зависят эффективность самофинансирования, коммерческого расчета, ценообразования, многих других экономических рычагов воздействия на производство, а также действенность функционирования системы товарно-денежных отношений общества.

За счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий, финансируются мероприятия по техническому перевооружению, реконструкции, развитию и росту предприятия.

В качестве объекта исследования в дипломной работе выбрано предприятие ООО «Сити Джинс». Юридический адрес предприятия: 119 048, г. Москва, ул. Кооперативная, д. 4, корп. 15

ООО «Сити Джинс» основано в 2006 году. Основным видом деятельности ООО «Сити Джинс» является производство и оптовая реализация джинсовой одежды. Предприятие расположено на собственных площадях, для производства продукции предприятие располагает необходимым оборудованием. Общество является юридическим лицом — коммерческой организацией, целью деятельности которой является извлечение прибыли от основной деятельности.

Продукция предприятия имеет спрос, доля занимаемого ООО «Сити Джинс» рынка Москвы и Московской области составляет 8%.

Потребителями продукции ООО «Сити Джинс» являются торговые предприятия Москвы и Московской области, а также других регионов РФ.

Во 2 главе дипломной работы проведен комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сити Джинс» за 2009;2011 годы, который позволил сформировать следующие выводы:

1.Наблюдается отсутствие на предприятии системы управления оптимальным соотношением собственного и заемного капитала, следствием чего является снижение финансовой устойчивости предприятия.

2. Предприятие имеет низкую платежеспособность с незначительным улучшением значений к 2011 году, что свидетельствует об отсутствии контроля финансовой службы за соблюдением нормативных значений ликвидности и платежеспособности.

3.Наблюдается низкий уровень финансовой устойчивости предприятия на протяжении 2009;2011 года, который позволяет оценить финансовое положение предприятия как кризисное, близкое к состоянию банкротства. Анализ близости Расчет показателей по моделям диагностики банкротства Альтмана и Тафлера позволяет сделать вывод о том, что предприятие, несмотря на ухудшение своего финансового состояния в 2009;2011 годах не находится в непосредственной близости к состоянию банкротства.

Рост дебиторской задолженности, что свидетельствует об отсутствии контроля за ее значением, отсутствие системы управления дебиторской задолженностью, следствием чего является рост кредиторской задолженности предприятия.

Невысокий рост чистой прибыли к 2011 году при росте выручки. Невысокий прирост прибыли от продаж в 2011 году в сравнении с темпом роста выручки. Снижение всех показателей рентабельности к концу 2011 года в сравнении с 2010 годом.

Проведенные расчеты показали, что предприятие имеет динамику роста объема производства, продаж, выручки и прибыли в течение 2009;2011 года, но на предприятии не обновляется ассортимент производимой продукции в соответствии с новыми направлениями в моде, не модернизируется оборудование, не разрабатывается инвестиционная политика, таким образом, предприятие устойчиво стоит на месте, не развиваясь, используя неэффективно полученную прибыль от деятельности.

Незначительный ежегодный прирост чистой прибыли от деятельности, отсутствие резервного фонда и фонда накопления показывают, отсутствие роста и развития компании при деятельности в условиях рыночной экономики могут привести к падению эффективности деятельности, а иногда и к развалу предприятия.

Незначительный ежегодный прирост чистой прибыли от деятельности, отсутствие резервного фонда и фонда накопления показывают, отсутствие роста и развития компании при деятельности в условиях рыночной экономики могут привести к падению эффективности деятельности, а иногда и к развалу предприятия.

Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сити-Джинс» за 2009;2011 годы выявил актуальность введения мероприятий, направленных на повышение эффективности использования прибыли предприятия.

Для повышения эффективности использования прибыли на ООО «Сити-Джинс» в дипломной работе предлагается развить инвестиционное направление деятельности с тем, чтобы «зарабатывая» прибыль, направлять ее на рост и развитие компании с получением еще большего финансового результата. Таким образом, предлагается вкладывать прибыль в инвестирование новых направлений деятельности компании. Кроме того, учитывая деятельность предприятия в условиях рынка, необходимо создание резервного фонда и фонда потребления.

Для развития инвестиционной деятельности ООО «Сити Джинс» планируется использовать собственные средства — прибыль от деятельности, что позволит, вкладывая средства получать еще больший финансовый результат, который заново может быть вложен в следующий инвестиционный проект. Тем самым будет обеспечено повышение эффективности использования прибыли предприятия и его рост и развитие.

В дипломной работе предложена следующая схема использования прибыли для развития инвестиционной деятельности:

Изначально для получения необходимой суммы прибыли для последующего вложения в инвестиционный проект предложена реализация мероприятий, не требующих инвестиционных вложений. К ним относится: ведение нового вида услуг и открытие павильона продаж.

За счет реализации мероприятий получена чистая прибыль, которую предложено использовать в качестве источника финансирования 1 этапа инвестиционной программы предприятияпо выпуску джинсов-скини из эластичного денима и цветных джинс-скини.

Полученную чистую прибыль от реализации мероприятия суммарно с прибылью от реализации ведения нового вида услуг и открытия павильона продаж, а также прочей деятельностью предложено направить на: создание резервного фонда (единоразово), фонда потребления и приоритетно (около половины чистой прибыли) -фонда накопления (фонда инвестиций) для последующей реализации в проекты инвестиционной программы.

Предложенная схема позволяет получать прибыль, «работать» и приносить дополнительную прибыль компании.

Проведенные расчеты показали экономическую эффективность и целесообразность реализации данной схемы эффективного использования прибыли предприятия, направленной на рост и развитие компании.

Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта 2008 г., 19. октября 2011 г.)

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): от 05.

08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.

07.2000) (ред. от 28.

09.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.

10.2011)

Алексеева, Л. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В. Малеева, Л. И. Угивицкий. — М.: КНОРУС, 2009. — 672 с.

Бланк И. А. Основы менеджмента. — 2-е издание, переработанное и дополненное — К.: Эльга, Ника-Центр, 2008 г. — 656стр.

Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 208с.

Бочаров В. В. Современный финансовый менеджмент. — СПб.: Питер, 2009. — 464 с.

Брагина Л. А. Экономика предприятия: Торговое дело: учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 314 с.

Бобылёва А. З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М., 2008;443с.

Гаврилова А. Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие — М.: КНОРУС, 2008 г. — 576стр.

Гиляровская, Л. Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.Т. Гиляровская, Д. В. Лысенко, Д. А. Ендовицкий, и др. — М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. — 360 с.

Валевич, Р. П. Экономика предприятий / Р. П. Валевич, Г. А. Давыдов, Е. А. Белоусова и др. — Мн.:БГЭУ, 2010. — 267 с.

Дараева Ю. А. Управление финансами. М.:Издательство: Эксмо.

2009.-300с.

Дыбаль С. В. Финансовый анализ. М.: Издательство:

Бизнес-Пресса.

2009.-333с.

Дыбаль С. В. Учебное пособие. Теория и практика.М.: Издательство:

Бизнес-Пресса.

2006.-304с.

Ковалева А. М. Финансовый менеджмент: учебник — М.: ИНФРА-М, 2007 г. — 340стр.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика — М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2009 г. — 1016стр Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Дело и Сервис, 2008. — 304 с.

Кравченко, Л. И. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие — 8-е изд. — М.: Новое знание, 2008. — 512 с.

Лапуста М.Т., Мазурина Т. Ю. Финансы организаций (предприятий): учебник — М.: ИНФРА-М, 2007 г. — 373стр.

Лапуста М. Т. Справочник директора предприятия — М.: ИНФРА-М, 2009 г — 912стр.

Любушин Н.П. и др. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. 2008 — 495

Любушин Н. П. Анализ финансового состояния организации.

М.: Эксмо, 2008.-542с.

Лупей Н. А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: М.:Дашков и К, 2008.-256с.

Платонова, Н. А. Планирование деятельности предприятия: учеб. пособие. — М.: Изд-во Дело и Сервис, 2007. — 432 с.

Стратегическое планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т. Г. Морозовой, А. В. Пулькина. М.: ЮНИТИ — ДИАНА, 2009 .- 318 с.

Савицкая Г. В Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.М.:ИНФРА-М, 2007.-540с.

Сивкова, А. И. Практикум по анализу финансово-хозяйственной деятельности / А. И. Сивкова, Е. К. Фрадкина. — Ростов-н/Д: изд-во Феникс, 2010. — 448 с.

Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю. Л. Александрова, часть 1. — Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2009. 258 с.

Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю. Л. Александрова, часть 2. — Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2009. 171 с.

Богомолова И.П., Трунова Е. Б. Управление прибылью, рентабельностью предприятия с использованием аналитических подходов. //Экономический анализ: теория и практика, 2010. № 21

Глазунов В. Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности.- М.: Дело, 2008. — № 1. — С.67−72

Романова М. В. Оценка эффективности деятельности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. № 7, 2010 г., с17−26

Приложение 1

Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю. Л. Александрова, часть 1. — Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2009. 101 с.

Любушин Н.П. и др. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. 2008 — 78с.

Кравченко, Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: учеб. пособие — 8-е изд. — М.: Новое знание, 2008. — 134 с.

Гиляровская, Л. Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.Т. Гиляровская, Д. В. Лысенко, Д. А. Ендовицкий, и др. — М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. — 156 с.

Лапуста М. Т. Справочник директора предприятия — М.: ИНФРА-М, 2009 г — 124стр.

Лапуста М. Т. Справочник директора предприятия — М.: ИНФРА-М, 2009 г — 156стр.

Кравченко, Л. И. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие — 8-е изд. — М.: Новое знание, 2008. — 212 с.

Платонова, Н. А. Планирование деятельности предприятия: учеб. пособие. — М.: Изд-во Дело и Сервис, 2007. — 167 с.

Богомолова И.П., Трунова Е. Б. Управление прибылью, рентабельностью предприятия с использованием аналитических подходов. //Экономический анализ: теория и практика, 2010. № 21

Все остальные расходы

Акцизы Себестоимость

Прибыль от реализации продукции

НДС

Выручка от реализации продукции

Доходы (расходы) от внереализационных операций

Прибыль от прочей реализации

Выручка от реализации продукции

Начальники цехов

бухгалтерия

рабочие

Финансовый отдел

рабочие

менеджеры

кладовщики

Специалисты

Директор по производству

специалисты Коммерческий директор

Финансовый директор

Технический директор Директор по персоналу

Расходы на оплату труда Генеральный директор

АХО

Швеи, закройщики

Нормируемые расходы на оплату труда

Балансовая прибыль

Превышение фактических расходов на оплату труда над нормируемыми

Доходы по ценным бумагам от долевого участия в других субъектах.

Местные налоги

Рентные платежи

Прибыль, не облагаемая налогом

Прибыль, облагаемая налогом

Налог на прибыль

Чистая прибыль

Налог на доходы