Разработка годового плана развития автотранспортного предприятия

руб.Таблица 16Потребность и затраты на производственные запасы

ПоказателиМарка автомобилей

В целом по АТПВАЗГазельHyundaiСреднесписочное количество автомобилей19 315 675 424

Нормативная стоимость МБП, тыс.

руб.450 045 004 500 ——Величина производственных запасов и расходов на МБП, тыс. руб.

Численность ремонтных рабочих984 837 183

Численность обслуживающих рабочих30 151 257

Нормативная стоимость спецодежды, руб.

200 020 002 000—— Величина производственных запасов 25 612 698 480и расходов на спецодежду, тыс. руб. Итого расходов на производственные запасы, тыс. руб.

Наибольшая величина расходов на производственные затраты приходится на обслуживание ВАЗ, наименьшая на Хундай. Нормативная стоимость спецодежды взята из минимальной рыночной при покупке оптом. Нормативная стоимость МБП (инструменты, хозяйственный инвентарь) взята учитывая цены постоянных оптовых поставщиков и расходы на МБП предыдущих периодов. По результатам расчета потребностей и затрат на материально-технические ресурсы и производственные запасы по видам ресурсов определяем суммарные затраты по маркам подвижного состава и в целом по АТП. Значения представлены в таблице 17.;Таблица 17Суммарные затраты

ПоказателиМарка автомобилей

В целом по АТПВАЗГазельHyundaiОбщие затраты, тыс.

руб438 434 282 134 222 829 256 704

Вывод: по структуре затрат на материально-технические ресурсы АТП можно сказать, что большинство расходов приходится на топливо. На втором месте расходы на запасные части и, затем, эксплуатационные материалы. Менее затратны шины и производственные запасы. Наибольшие затраты приходятся на автомобили ВАЗдля городских перевозок, наименьшие на Хундайдля междугородних. Общие затраты на материально-технические ресурсы по АТП-943 401тыс.

руб.План себестоимости производства

Себестоимость автомобильных перевозок определяем по статьям и элементам затрат по маркам подвижного состава и в целом по АТП из расчета на единицу транспортной продукции. Такой единицей для для автобусных маршрутных перевозок является1 час. Основными статьями калькуляции себестоимости перевозок являются материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизационные отчисления по подвижному составу.

1. Материальныезатраты:

затратынатопливо;

затраты на смазочные и эксплуатационные материалы;

затраты на запасные части и материалы для ремонта;

затратынаавтомобильныешины.

2. Затратынаоплатутруда:

фондоплатытрудаводителей;

фонд оплаты труда ремонтных рабочих;

фонд оплаты труда обслуживающего персонала.

3. Амортизационные отчисления по подвижному составу. Начисление амортизации подвижного состава производится линейным способом на основе срока полезного использования автомобилей:;, где: ЦАiцена автомобиля i-й марки; Аспi- списочное количество автомобилей i-й марки;nвАi — действующая норма отчислений на восстановление автомобиля i-й марки, %.Пример расчета:

СА1=0,01*2450*193*10=47309(тыс.

руб)4. Накладные расходы:

оплата труда руководителей, специалистов и служащих;

затраты на приобретение лицензий на перевозки;

командировочныерасходы;затраты на обучение и повышение квалификации кадров;

расходы на услуги сторонних организаций;

расходы на телефонную, диспетчерскую связь;

затратынарекламу;амортизационные отчисления по производственно-технической базе. Амортизационные отчисления по производственно-технической базе (ПТБ) рассчитываются на основе структуры основных производственных фондов АТП пропорционально количеству автомобилей каждой марки:;, где: — средняя норма амортизационных отчислений по производственно-технической базе [2,5%]. Пример расчета:

СПТБА1=0,01*2450*193*2,5=11827(тыс.

руб)Величину прочих накладных расходов можно установить в размере 2% от общей суммы затрат с учетом затрат на оплату труда управленческого персонала и амортизационных отчислений по производственно-технической базе:;Пример расчета:

СН1=0,02*(82 023+438434+59 136)=11592(тыс.

руб)5. В конце произведем расчет общей суммы затрат АТП и определить себестоимость транспортной продукции по статьям затрат и в целом по АТП. Общаясуммазатрат:;Себестоимостьединицытранспортнойпродукции:;где: Qi- объем транспортной продукции i-го вида. Себестоимость перевозок из расчета на 1 руб. дохода:;, где: Дi- доход от i-го вида перевозок. Результаты расчетов по плану себестоимости перевозок оформлены в виде таблицы (табл. 18).Таблица 18Калькуляция себестоимости перевозок

ПоказателиМарка автомобилей

В целом по АТПВАЗГазельHyundaiтыс.

руб.на место-кмна пассна пасс-кмна кмна ач работы

Материальные затраты, всего4 384 342 821 342 228 292 567 040,78р.

881,68р.

11,29р.

9,84р.

605,52р.

в т.ч. автомобильное топливо2 747 681 587 181 196 700 286 976,80р.

516,98р.

6,62р.

5,77р.

355,05р.

смазочные и эксплуатационные материалы5 267 832 541 225 151 365 120,55р.

100,69р.

1,29р.

1,12р.

69,15р.

автомобильные шины551 332 732 426 112 128,06р.

10,48р.

0,13р.

0,12р.

7,20р.

материалы и запчасти для ТО и Р10 435 186 775 777 773 355 008,36р.

251,31р.

3,22р.

2,80р.

172,59р.Затраты на оплату труда, всего8 027 174 917 698 032 238 592,14р.

210,27р.

2,69р.

2,35р.

144,41р.

в т.ч. водителей3 980 338 597 343 121 113 088,57р.

105,34р.

1,35р.

1,18р.

72,34р.

ремонтных рабочих270 292 701 827 016 818 688,41р.

75,76р.

0,97р.

0,85р.

52,03р.

вспомогательных рабочих827 141 343 307 157 120,08р.

14,68р.

0,19р.

0,16р.

10,08р.

руководителей, специалистов и служащих516 851 685 168 155 008,08р.

14,49р.

0,19р.

0,16р.

9,95р.Амортизационные отчисления, всего5 913 654 501 250 381 643 776,70р.

129,60р.

1,66р.

1,45р.

89,01р.

в т.ч. по подвижному составу4 730 943 601 200 301 342 720,56р.

103,68р.

1,33р.

1,16р.

71,21р.

по производственно-технической базе11 827 109 005 008 277 504,14р.

25,92р.

0,33р.

0,29р.

17,80р.Накладные расходы1 155 782 316 353 261 312,13р.

24,43р.

0,31р.

0,27р.

16,78р.Затраты, всего58 939 941 978 332 405 373 599 744,75р.

1 245,99р.

15,95р.

13,90р.

855,72р.Себестоимость, 1 место-км, руб./место-км; 34 283

Себестоимость на 1 руб. дохода0,870,740,80Себестоимость на 1 ачработы, руб/ч852,96 842,94878,12Себестоимость на 1 пасс1278,52 976,241810,21Себестоимость на 1 км12,5416,0614,24Себестоимость на 1 пасс-км48,508,3115,52На основании расчетов представленных в плане 6 можно сделать следующие выводы.

1. В целом по предприятию затраты составили 1 333 209тыс.

руб.Наибольшая часть затрат приходится на обслуживание ВАЗ, т.к. их списочное количество наибольшее.

3. Наибольшая себестоимость перевозок зафиксирована в обслуживании Хундай-83 руб/место-км, всзязи с тем, что на пригородные перевозки наименьшая договорная потребность.

4. Наибольшая себестоимость на 1 руб. дохода установлена в городском транспорте (ВАЗ) — 0,87 руб/руб, всвязи с высокими затратами на обслуживание и низким тарифом на перевозку. Финансовый план

Финансовый план включает определение объемов доходов, прибыли, расчет показателей рентабельности и формирование фондов экономического стимулирования. Результаты расчета сведены в табл. 19. Таблица 19Планируемые доходы от оказания автотранспортных услуг

Вид перевозок

Объем перевозок, Тариф, Доход, тыс. руб.

руб.тыс. пасс. Городские1 835 894 679 864

Междугородние1 000 957 569 120

Пригородные3 898 104 407 267 В целом по АТП:197 496 1 656 251

Пример расчета:

Тариф1=3*(1+15/100)=4(руб.)С учетом плановой суммы доходов, определяемой на основе бюджета продаж автотранспортных услуг, рассчитывается величина прибыли АТП.

1.Определяется прибыль от перевозок:

Пример расчета:

Ппер=679 864−591 186= 88678(тыс.

руб) 2. Определяется валовая прибыль, где: Двн — внереализационные доходы, тыс. руб.; Свн — внереализационные расходы, тыс.

руб.; Доп- прочие операционные доходы, тыс. руб.; Соп — прочие операционные расходы, тыс. руб.;Пример расчета:

Пвал=679 864−591 186=88678 (тыс.

руб), т.к. прочие доходы и расходы отсутствуют для автомобилей ВАЗ, но для марки «Hyundai» дополнительно учитывается сумма аренды автомобилей.

3. Рассчитывается нераспределенная (чистая) прибыль, где: Н — налог на прибыль, уплачиваемые предприятием из прибыли по действующей ставке. Также учитывается транспортный налог на собственные автомобили и социальные выплаты. Пример расчета: HTp=193*30*230/1000=1332

Пример расчета:

Пч= 88 678-(17 736+1332+28 732)= 40 878 (тыс.

руб) 4. Рассчитывается рентабельность АТП: рентабельностьосновныхпроизводственныхфондов (%), где: СОПФ — стоимость основных производственных фондов;

Пример расчета: Rопф= 88 678/473092*100= 19%рентабельностьперевозок (%):;Пример расчета: Rпер= 88 678/(591 186*100)= 15%рентабельностьпроизводства (%), где: Собщ — суммарные затраты АТП, включая внереализационные и операционные расходы. Пример расчета: Rпр= 88 678/(591 186*100)= 15%5. Распределение чистой прибыли АТП производится в соответствии с разработанной учетной политикой предприятия:

1) на образование фонда накопления для финансирования развития производства: поставки новых автомобилей, капитального строительства, внедрения мероприятий научно-технического прогресса-50527(тыс.

руб), то есть 80% от имеющихся средств фонда экономического стимулирования, всвязи в необходимостью постепенного приобретения новых автомобилей.

2) на образование резервного фонда для покрытия кредиторской задолженности, убытков, потерь- 6316(тыс.

руб)-10%, т.к.отчисления в данный фонд не могут быть меньше 5%.3) на образование фонда потребления для осуществления мероприятий по социальному развитию- 6316(тыс.

руб)-оставшиеся 10%.Результаты расчетов по разделу сведены в итоговую таблицу (табл. 20).Таблица 20Финансовый план

ПоказателиМарка подвижного состава

В целом по АТПгородскиепригородныемеждугородние

Себестоимость перевозок: руб./т; руб./ч; руб./пасс-км; руб./пл-км 34 283

Тариф на перевозку, руб.

Доходы, тыс. руб.

6 778 095 667 074 050 478 309 376 В т.ч.: от перевозок6 778 095 667 074 050 478 309 376 прочие доходы—-0Затраты, тыс. руб.

5 893 994 197 833 695 159 648 256 В т.ч.: на перевозки5 893 994 197 833 239 893 114 880 прочие затраты—4 550 045 500

Прибыль валовая, тыс. руб.

8 841 014 692 435 507 281 920 В т. ч.: от перевозок8 841 014 692 481 007 091 712 прочая—-0Налог на прибыль 20%1 768 229 385 710 154 240

Транспортный налог133 210 741 952 602

Социальные выплаты 34,2%28 645 476 031 150 493 696

Прибыль чистая, тыс. руб.

Фонды экономического стимулирования, тыс. руб. 63 159 В т. ч.: фонд потребления 6316 фонд накопления 50 527 резервный фонд 6316

Рентабельность производственных фондов, %19 341 824

Рентабельность перевозок, %15 352 524

Рентабельность производства, %15 351 020

На основании расчетов представленных в плане 7 можно сделать следующие выводы.

1. Валовая прибыль на транспортном предприятии ООО «Скорость» составила 270 841тыс.

руб.

2. Величина налога (20% от валовой прибыли) составила 54 168 тыс.

руб.

3. Чистая прибыль на транспортном предприятии ООО «Скорость» составила 126 318 тыс.

руб.

4. Рентабельность производственных фондов в среднем по АТП составила 24%.

5. Рентабельность перевозок в среднем по АТП составила 24%.

6. Рентабельность производства в среднем по АТП составила 20%, что связано с арендой автотранспортных средств. Заключение

В процессе разработки курсовогопроекта была освоена методика составления годового плана автотранспортного предприятия (АТП) в условиях рыночной экономики, приобретены практические навыки применения различных методов в плановых расчетах, определена потребности предприятия в трудовых, материальных и финансовых ресурсах, и составлен план автотранспортного предприятия. Конкретно был разработан годовой план автотранспортного предприятия ООО «Скорость», основным видом деятельности которого являютсяавтобусные маршрутные перевозки. Предприятие занимается перевозкой пассажиров в различных направлениях: городском, пригородном, междугороднем. На основании приведенных расчетов можно сделать вывод о целесообразности деятельности предприятия ООО «Скорость». В планируемом году предприятие не понесет убытки, то есть окупит вложения, а также получит прибыль, в размере 126 318 (тыс.

руб), необходимую для дальнейшего развития. Для обеспечения запланированного объема перевозок предприятию придется заплатить за аренду автомобилей, но в аренде есть свои плюсы — отсутствие транспортного налога. Была проанализирована производственно-техническая деятельность предприятия, исследованы технико-эксплуатационные показатели, составлен план ТО и ТР. В результате составления данного плана и калькуляции затрат на его выполнение и содержание автомобилей в общем, можно сделать вывод о том, что наибольшую часть в себестоимости услуг предприятия составляют материальные затраты на содержание и ремонт автомобилей. Всего за материально-технические ресурсы АТП заплатит 94 3401(тыс.

руб).Так же был произведён расчёт необходимого числа сотрудников на предприятии по всем категориям. В результате расчётов видно, что наибольшую часть сотрудников составляют водители. Это обусловлено высоким объёмом транспортной работы по договорным обязательствам на предприятии. Большое количество водителей привело к тому, что большую часть в общем фонде оплаты труда составляет именно фонд оплаты водителей. Всего затраты по оплате труда составят 22 4991(тыс.

руб).Кроме того предприятие понесет накладные расходы в размере 26141(тыс.

руб), но в итоге доход превысит себестоимость перевозок. В последнем пункте был произведён финансовый анализ и составлен финансовый план с учётом всех расходов и доходов предприятия за период. В соответствие с тарифной политикой предприятия, были разработаны тарифы согласно которым была достигнута желаемая рентабельность перевозок всех типов. Однако при заданном уровне рентабельности тариф на городские перевозки получились недостаточно высокими. Такое положение обуславливает высокую себестоимость и малый доход предприятия ООО «Скорость» с данного вида перевозок. В такой ситуации руководству предприятия следует пересмотреть тарифную политику и повысить тарифы на перевозку, что поспособствует увеличению прибыли.

Список литературы

Логинова Н. А. Планирование на предприятии транспорта: Учебное пособиеСПб: СПбГИЭУ, 2009

Логинова Н. А. Планирование на предприятии транспорта: практикум — СПб: СПбГИЭУ, 2009.