/л.с. Сумма налога по машине будет равна (за год):
120 л.с. Х 20 руб./л.с. = 2400 руб.
2. Мощность его двигателя составляет 140 л. с. Ставка налога — 30 руб./л.с. Сумма налога по машине будет равна (за год):
140 л.с. Х 30 руб./л.с. = 4200 руб.
3. Мощность его двигателя составляет 160 л. с. Ставка налога — 38 руб./л.с. Сумма налога по машине будет равна (за год):
160 л.с. Х 38 руб./л.с. = 6080 руб. Легковые автомобили зарегистрированы в Московской области.
1. Мощность его двигателя составляет 120 л. с. Ставка налога — 29 руб./л.с. Сумма налога по машине будет равна (за год):
120 л.с. Х 29 руб./л.с. = 3480 руб.
2. Мощность его двигателя составляет 140 л. с. Ставка налога — 29 руб./л.с. Сумма налога по машине будет равна (за год):
140 л.с. Х 29 руб./л.с. = 4060 руб.
3. Мощность его двигателя составляет 160 л. с. Ставка налога — 43 руб./л.с. Сумма налога по машине будет равна (за год):
160 л.с. Х 43 руб./л.с. = 6880 руб. Легковые автомобили зарегистрированы в г. Новосибирске.
1. Мощность его двигателя составляет 120 л. с. Ставка налога — 10 руб./л.с. Сумма налога по машине будет равна (за год):
120 л.с. Х 10 руб./л.с. = 1200 руб.
2. Мощность его двигателя составляет 140 л. с. Ставка налога — 10 руб./л.с. Сумма налога по машине будет равна (за год):
140 л.с. Х 10 руб./л.с. = 1400 руб.
3. Мощность его двигателя составляет 160 л. с. Ставка налога — 40 руб./л.с. Сумма налога по машине будет равна (за год):
160 л.с. Х 40 руб./л.с. = 4800 руб. Таким образом, при открытии заводов, филиалов, дочерних обществ в Москве или Московской области для организации выгоднее регистрировать транспортные средства в г. Новосибирск.Организации могут уплачивать транспортный налог следующим образом:
с уплатой авансовых платежей;
единовременной суммой без уплаты авансовых платежей. Этот порядок также устанавливается соответствующими правовыми актами регионов. Авансовые платежи, если они установлены, уплачиваются ежеквартально в размере одной четвертой годовой суммы транспортного налога в сроки, которые устанавливаются каждым регионом самостоятельно. По окончании налогового периода, т. е. календарного года, организации, которые платили авансовые платежи, доплачивают сумму транспортного налога, а там, где авансовые платежи не установлены — организации осуществляют разовую уплату транспортного налога. Срок такой доплаты или уплаты устанавливается регионом, но он не может быть ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Пример 2.
1. В Свердловской области транспортный налог организации уплачивают разово до 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Т. е. транспортный налог за 2013 год организации, зарегистрированные в Свердловской области, являющиеся его плательщиками, должна была уплатить в период до 15 февраля 2014 г.
2. В Челябинской области организации обязаны уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по транспортному налогу. Срок их уплаты — не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т. е. кварталом. Авансовый платеж в Челябинской области:
за первый квартал платится не позднее 30 апреля;
за второй квартал — не позднее 31 июля;
за третий квартал — не позднее 31 октября. За четвертый квартал авансового платежа уже нет, поскольку этот платеж уже считается окончательной уплатой суммы транспортного налога за истекший налоговый период — календарный год. Эта уплата должна быть произведена не позднее 1 марта. 3. В Москве организации не уплачивают авансовые платежи, а осуществляют уплату транспортного налога единовременно не позднее 5 февраля.
4. В Московской области уплата транспортного налога организациями происходит с использованием авансовых платежей, которые уплачиваются также не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, т. е. как в Челябинской области, а окончательно по транспортному налогу необходимо рассчитаться не позднее 28 марта. Таким образом, место регистрации организации (а поставить транспортное средство на учет организация должна по месту своей регистрации, либо по месту регистрации филиала, дочернего общества) влияет на порядок, величину и сроки исчисления и уплаты налогов. Соответственно, для того чтобы регулировать величину налоговых платежей в бюджет, организации необходимо обдумано подходить к выбору места своей регистрации, либо регистрации филиала, дочернего общества. Главная цель налогового менеджмента — оптимизация налоговых платежей в бюджет с применением всех особенностей налогового законодательства, в том числе выбора места регистрации налогоплательщика — юридического лица. Итак, налоговое планирование — многогранный процесс. Это деятельность, которая ведется компанией на протяжении длительного времени. Начиная от выбора системы налогообложения при регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя — и до оценки нюансов деятельности фирмы, в т. ч. страны регистрации бизнеса. У каждой компании этот процесс индивидуален, но состоит из похожих элементов: системы налогообложения, видов сделок, положений учетной политики, типов контрагентов. А значит, оценив каждую составляющую процесса, можно сложить по кирпичикам единое целое.
3.2 Применение упрощенной системы налогообложения в организации
К достоинствам УСН для организации можно отнести:
1. значительная экономия на налогах и налоговых документах. Организация уплачивает только один налог (единый), который заменяет целый ряд налогов, соответственно в налоговую инспекцию предоставляется меньше налоговых деклараций;
2. Бухгалтерский учет организаций значительно упрощается. Поскольку упрощенная система характеризуется определенным видом организации и ведения бухгалтерского и налогового учета, то большинство положений законодательных актов в области бухгалтерского учета не применяются в практической работе организации, применяющей упрощенную систему налогообложения. К недостаткам УСН, в частности, относится:
1. Существует возможность потери права применять упрощенную систему налогообложения
Из-за десятка различных условий может произойти утрата права применять упрощенную систему, например, при создании филиала организации, увеличении в уставном капитале доли других организаций свыше установленных норм и пр.
2. Организация может потерять покупателей — плательщиков НДС. Предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, платит НДС и не включает его в стоимость продукции, в связи с этим покупатели и заказчики не могут принять к вычету сумму налога, поэтому они могут предпочесть другого поставщика — плательщика НДС.
3. Если учет велся в упрощенном виде и организация потеряет право применения УСН ей придется за весь период применения УСН восстанавливать данные бухгалтерского учета;
4. Список расходов, которые учитываются при расчете налоговой базы по упрощенной системе, является закрытым. В следствии этого организации, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы» многие затраты не могут принять к учету.
5 Если организация применяет объект налогообложения «доходы — расходы» при возникновении споров с налоговыми органами трудно будет отстоять подтверждение расходов, которые уменьшают налоговую базу.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовая устойчивость предприятия — это характеристика, которая свидетельствует о стабильном превосходстве доходов над расходами, легком маневрировании и эффективном использовании денежных средств, непрерывном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость организации складывается в процессе ее производственно-хозяйственной деятельности и является главным элементом общей устойчивости. Уплата налогов в бюджет — это не только исполнение обязанности перед государством, но и подтверждение профессиональной чести и деловой репутации компании.
Актуальность темы
заключается в том, что в настоящее время применение методов налогового планирования является одним из экономических методов управления предприятием, что обеспечивает тесной связи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предприятий независимо от их ведомственной подчиненности, видов собственности и организационно-правовой формы. Налоги являются источником создания доходов бюджета любого государства, вследствие этого они неразрывно связаны с функционированием самого государства и, соответственно, прямо зависят от уровня развития самого государства. Государство в виде налогов собирает и присваивает себе часть произведенного национального дохода, следовательно уровень налоговой системы напрямую зависит от уровня развития государственного механизма. В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего субъекта хозяйствования. С экономической точки зрения налоги представляют собой главный инструмент ᴨерераспределения доходов и финансовых ресурсов, которое осуществляется государством в целях обесᴨечения финансовыми средствами тех секторов и сфер, которые испытывают потребность в финансовых ресурсах, но не в состоянии обесᴨечить себя ими самостоятельно. Основной задачей налогового регулирования доходов является сосредоточение в руках государства и местных бюджетов денежных средств, необходимых для решения проблем социального, экономического, научно-технического развития. Задача 1Организация в 2008 году приобрела импортное оборудование. При ввозе на таможне был уплачен НДС.
Данное оборудование организация приняла к учету на счет 07 «Оборудование к установке». Сумма уплаченного на таможне НДС не была принята к вычету. В 2013 году организация планирует осуществить монтаж оборудования. Можно ли применить вычет по НДС, уплаченный при ввозе оборудования на таможенную территорию РФ в период, когда будет произведен его монтаж, то есть в 2013 году? Ответ: Принять к вычету рассматриваемую сумму «ввозного» НДС можно в том налоговом периоде, когда выполнены все условия для применения вычета. Согласно ст. 172 НК РФ налогоплательщик вправе произвести налоговые вычеты при выполнении следующих условий: имеются счета-фактуры, товары (работы, услуги) приняты на учет и используются в налогооблагаемых НДС операциях. Поскольку оборудование было принято на учет в 2008 г., а введено в эксплуатацию и участвовать в деятельности, облагаемой НДС, будет только с 2013 года, то право на вычет НДС, уплаченного на таможне организация потеряла. Задача 2ИП оказывает дизайнерские услуги и применяет в отношении этой деятельности ЕНВД. Организация — продавец тканей предложила ИП сотрудничество. За реализацию тканей поставщика ИП будет получать вознаграждение. Должен ли ИП учитывать доходы от посреднической деятельности отдельно и применять в отношении них иную систему налогообложения? Ответ: Посредническая деятельность не является видом деятельности, в отношении которой может быть применена система ЕНВД. Следовательно, ИП должен вести раздельный учет оказанию дизайнерских услуг и посреднической деятельности.
Посредническая деятельность будет облагаться налогами по общей системе НО, либо по упрощенной системе НО. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫКонституция Российской Федерации [электронный ресурс]/
http://www.consult nt.ru/populr/cons/Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), принят Государственной Думой РФ 16.
07.1998 и утв. Федеральным законом N 146-ФЗ от 31.
07.1998
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), принят Государственной Думой РФ 19.
07.2000 и утв. Федеральным законом N 117-ФЗ от 05.
08.2000
Акжигитова А. Н. Налоги и налоговое планирование: Учебное пособие.// Пенза: Пензенский гос. ун-т, 2008. — 138 с.;Барулин С. В. Налоговый менеджмент. Учебник — Дашков и К° - 2013 г. — 332с. Букина Г.
Н. Корпоративный налоговый менеджмент как неотъемлемая составляющая стратегии управления бизнесом // ЭКО.
2007. № 1.Вишневский В. П., Веткин А. С. Уход от уплаты налогов: теория и практика. — Донецк: ИЭП НАН Украины, 2013.
— 228 с.;Ефимова С. А. Краткий курс по налогам и налогообложению. Учебное пособие. 2-е изд., Окей-книга, 2011 г. -
159с.;Красноперова О. А. НДФЛ: спорные вопросы налогообложения (в двух частях) / «Гражданин и право», 2010, № 2. С.
59−64; № 5. С. 69−76.; Молчанов С. С. Налоги. Расчет и оптимизация.
5-е изд, Питер, 2013 г. — 544с.;Налоговое планирование. Теория и практика: учебник для вузов / 2-е изд., перераб и доп., Вылкова Е. С., Юрайт, 2014 г.
— 660с.;Налоговые системы зарубежных стран: учеб. пособие / Н. А. Филиппова, Н.
Н. Семенова, Г. В. Морозова; под ред. Н.
А. Филипповой .- Саранск: Изд-во Мордов. унта, 2008. -
324 с.;Налоговый менеджмент. С. В. Барулин, Е. А. Ермакова, В. В. Степаненко. Издательство: Омега-Л Год: 2007 — С272Практикум по анализу финансовой отчетности: учеб. пособие / Т. А. Пожидаева, Н. Ф. Щербакова, Л. С. Коробейникова. ;
М.: Кно
Рус, 2011. — 230 с.;Сапрыкина Т. В., Владыка М. В., Тарасова В. Ф. Налоги и налогообложение: учебник// Издательство: Кнорус, 2012 г. — 488с.;Селезнева Н. Н.
Налоговый менеджмент: администрирование, планирование, учет. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 224 с. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение: учебник / О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова.
— М.: Издательский центр «Академия"Томшинская И. Н. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях: Учебное пособие для бакалавров и специалистов.
СПб.: Питер, 2013.;Феоктистов И. А., Нечипорчук Н. А., Красноперова О. А. Комментарий к последним изменениям в Налоговый кодекс РФ. — М.: Гросс
Медиа, РОСБУХ, 2014. — 192 с.;Финансовый учет /под ред. Менгниева А. Х., Шобекова М. Ш., Садыкова С. И. — Душанбе: Общественный институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов, 2010. — 327 с.;Чайковская Л. А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры): учебное пособие// Издательство: Экономика, 2012 г. — 301 с.;Шестакова Е. В. Оптимизация налогов., Феникс, 2013 г. — 331с.
