50 тестовых вопросов по налогам и налогообложению (МФПА). Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральн

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

1.Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

А) НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

В) федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах;

С) федеральных законов, Указов Президента РФ и Постановлений Правительства РФ.

2.Допускается ли устанавливать дифференцированные ставки налогов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности:

А) нет;

В) да.

3.К местным налогам относятся:

А) налог на имущество физических лиц;

В) налог на имущество предприятий;

4.К региональным налогам относится:

А) транспортный налог;

В) земельный налог;

С) налог на добычу полезных ископаемых.

5. К федеральным относятся следующие налоги:

А) налог на добычу полезных ископаемых;

В) налог на игорный бизнес;

С) земельный налог.

6. Налог считается установленным:

А) лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога;

В) с момента вступления в силу федерального закона или закона субъекта РФ о налоге;

С) с момента включения налога в перечень налогов и сборов в НК РФ._________________________________________

__________________________

7. Органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации имеют право:

А) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, находящейся в распоряжении соответствующего субъекта Российской Федерации;

В) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в пределах суммы земельного налога, уплачиваемой в бюджет Российской Федерации;

С) устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу.

8. Что понимается под налогом?

А) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

В) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).__________

9. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС:

А) приравнивается к его реализации;

В) не приравнивается к его реализации.

10. Включается ли сумма акцизов по подакцизным товарам в облагаемый оборот при исчислении НДС:

А) да;

В) нет.

11. Является ли объектом налогообложения НДС передача организацией имущества в качестве вклада в уставный капитал другой организации?

А) нет;

В) да.

12. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств:

А) не учитываются;

В) учитываются.

13.При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как:

А) превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение;

В) превышение рыночной стоимости над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение;

С) превышение рыночной стоимости над номинальной стоимостью ценных бумаг.___

14. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются:

А) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

В) физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

С) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.___________________________________________

15. Работник имеет право на стандартный вычет в размере 3 000 руб. Будет ли ему предоставлен стандартный вычет на детей в возрасте до 18 лет?

А) вычет производится, если его доход не превысил 280 000 руб.;

В) вычет не производится._____________________

16. Налоговым периодом по ЕСН признается (отменен):

А) календарный год;

В) квартал;

С) календарный месяц.

17. Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения осуществляется:

А) самим налогоплательщиком;

В) субъектом РФ;

С) налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика.

18. Признаются ли объектами налогообложения налогом на имущество организаций земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы?

А) нет;

В) да.__

19. Вправе ли налоговые органы вызывать в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах?

А) вправе на основании письменного уведомления;

В) не имеют право;

С) имеют право на основании устного или письменного уведомления.

20. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций — также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги в течение:

А) 4-х лет;

В) 3-х лет;____________________

С) 10-ти лет.____

21. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения:

А) налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному местному налогу;

В) налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, сроки уплаты налога и представления налоговых деклараций;

С) налогоплательщики, налоговые ставки в пределах установленных субъектами РФ, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.__

____________________ _ _ _________ _

22. Вправе ли налоговые органы приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке предусмотренном НК РФ?

А) да;

Б) нет.

23. Налогоплательщики обязаны:

А) вести в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

В) приобретать законодательные и нормативные правовые акты по налогам и сборам;

С) производить уплату налогов за другого налогоплательщика, если об этом с ним заключен договор и имеется письменное разрешение налогового органа.

24. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка при упрощенной системе налогообложения устанавливается в размере:

А) 15%;

В) 6%;

С) 24%.

25. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о ликвидации или реорганизации в срок:

А) не позднее трех дней со дня принятия такого решения;

В) не позднее одного месяца со дня принятия такого решения;

С) при сдаче очередной бухгалтерской отчетности.

26.Недоимка по региональным и местным налогам и сборам, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном:

А) соответственно исполнительными органами субъектов РФ и местного самоуправления;

В) законодательным (представительным) органом субъекта РФ;

С) территориальным подразделением Министерства РФ по налогам и сборам.

27. Не является обязательным элементом налогообложения при установлении налога:

А) налоговая льгота;

В) налоговый период.

С) налоговая база;

D) налоговая ставка;

28. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком при уплате налогов наличными денежными средствами с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога:

А) в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи;

В) в кассу налогового органа;

С) в банк на счет налогового органа.

29. Пеня за каждый день просрочки определяется:

А) в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора;

В) в процентах от сокрытого объекта налогообложения;

С) в процентах от неуплаченной суммы налога и штрафных санкций.

30. Какие органы уполномочены принимать решения об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов?

А) Министерство финансов РФ;

В) Правительство РФ;

31. Обязаны ли должностные лица налоговых органов корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство?

А) да;

В) нет;

С) в зависимости от ситуации.

32. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по единому социальному налогу по форме, утвержденной Министерством Финансов Российской Федерации:

А) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

В) в месячный срок после истечения налогового периода;

С) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

33. Налоговым периодом при и упрощенной системе налогообложения признается:

А) календарный год;

В) квартал;

С) месяц.

34. Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется:

А) как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

В) как мощность двигателя в кубических сантиметрах;

С) в зависимости от грузоподъемности и вместимости пассажиров транспортных средств.

35. Региональными признаются налоги и сборы:

А) устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ;

В) уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством;

С) уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ.________________________________

36. Освобождаются от налогообложения налогом на имущество общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении имущества:

А) используемого ими для осуществления их уставной деятельности;

В) используемого ими для осуществления коммерческой деятельности;

С) используемого ими для сдачи в аренду.

37. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по единому социальному налогу по форме, утвержденной Министерством Финансов Российской Федерации:

А) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

В) в месячный срок после истечения налогового периода;

С) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

38. Подлежат ли налогообложению ЕСН пособия по уходу за больным ребенком?

А) Нет;

В) Да.

39. Суммы налога, не взысканные в результате уклонения налогоплательщика от налогообложения, взыскиваются:

А) за все время уклонения от уплаты налога;

В) только за один налоговый период;

С) не более, чем за три налоговых периода.

40. Физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации в целях НК РФ признаются:

А) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 1 83 дней в календарном году;

В) граждане РФ;

С) физические лица, получающие доходы на территории РФ в течение более 183 дней.

41. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается:

А) последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом);

В) день начисления заработной платы;

С) день фактической выплаты заработной платы._______

42. Социальные налоговые вычеты предоставляются:

А) по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган;

В) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы, после проверки их

д остоверности налоговыми органами;

С) в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы.

43. Являются ли бюджетные организации налогоплательщиками налога на прибыль?

А) да, но только в части прибыли от предпринимательской деятельности;

В) нет, так как все доходы от предпринимательской деятельности перечисляются в доход соответствующего бюджета.

44. Доходы в целях исчисления налога на прибыль организаций определяются на основании:

А) первичных документов и документов налогового учета;

В) документов бухгалтерского учета;

С) документов первичного учета.

45. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль признаются:

А) прочими доходами налогоплательщика;

В) не признаются доходами;

46. Подлежит ли налогообложению НДС на территории РФ оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме?

А) нет;

В) да.

47. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы денежных средств физических лиц, привлекаемых банками во вклады?

А) нет;

В) да.

48: Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

1. только в отношении доходов облагаемых по ставке 13%

2.ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок

3. ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок в части дохода, не превышающего

50 000 руб.

49. Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения, предприятию-поставщику?

1.нет

2.да

50. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

l.c 16 лет

2. с 18 лет

З.с момента постановки на налоговый учет