сумма премий и доплат — 4900 руб., отпускные — 1911 руб., итого месячный ФОТ планируемого цеха составляет 22 911 руб., за год — 252 021 руб., сумма на оплату труда с учетом социальных отчислений составляет 349 049,09 руб. в год. Итоговые показатели бюджета и эффективность проекта
До начала строительства объекта необходимо составить проектно-сметную документацию. Она составляется по заказам предприятий специализированными организациями, для чего с ним заключается соответствующий договор. В договоре определяются: предмет договора, стоимость работ, сроки работ и другие параметры. При несложных строительствах проектно-сметная документация может составляться самостоятельно.
проектно-сметная документация, как правило включает в себя:
объяснительную записку;
генеральный план стройки;
типовой проект с рабочими чертежами;
сметно-финансовые расчеты на отдельные объекты;
сводный сметно-финансовый расчет. Сметные расчеты — это финансово-экономическое обоснование строительства. Они составляются на каждую составную часть проекта и как сводный по проекту. При составлении сметы используют специальные ценники и прейскуранты, где указывается стоимость работ по отдельным элементам. Общая стоимость накладных работ определяется путем умножения количества работ на ставку за единицу. Путем сложения стоимости отдельных работ определяют общую стоимость строительно-монтажных работ. Кроме этих прямых затрат определяется размер накладных расходов. Общая сметная стоимость объекта определяется как сумма прямых, накладных расходов. Определенную таким образом стоимость объекта называют предварительной. Предприятие должно согласовать ее размер с подрядной организацией, которая будет осуществлять строительство.
При этом в сметную стоимость закладывается прибыль подрядчика. Поэтому окончательная сметная стоимость определяется как сумма прямых, накладных затрат и прибыли подрядной организации. В настоящем проекте выполнен первый этап формирования инвестиционного проекта — первоначальный укрупненный анализ экономической эффективности строительства, представляющий собой предварительную оценку привлекательности инвестиционных вложений и общую характеристику устойчивости проекта. В таблице 5 приведена смета проекта согласно вышепроведенным расчетам. Таблица 5Смета затрат на эксплуатацию проекта за год (в рублях) Показатели
По проектув том числе на 1 декаду работыподлежит авансированию
Прямая оплата труда с начислениями34 904 996 960
Сырье и материалы9 120 000 304 000 304 128
Тара и упаковочные материалы3 160 081 053 410 534
Амортизация2 171 177 237
Отчисления на ремонт и все виды ТО25 979 186 608 660
Электроэнергия8 288 027 632 763
Топливо15 206 634 634
Прочие прямые расходы25 038 383
Непредвиденные расходы (5% от прямых затрат без стоимости сырья)
Всего прямых затрат10 424 682 345 332 328 448
Накладные расходы (14% от прямых затрат без стоимости сырья)
182 655,4255073,765 073,762Всего затрат10 607 337 350 406 334 464
Общие затраты по проекту составляют 10 607 337 руб., из них требуется авансировать только 333 473 руб. В качестве единичного периода времени для разработки проекта принята декада, так как производственный цикл переработки зерна короткий. В расчете на декаду для реализации проекта требуется 350 406 рублей. Однако при запуске объекта в эксплуатацию вся сумма сразу не требуется. Нет необходимости авансировать оплату труда и амортизацию. Эти расходы осуществляются по итогам первого выпуска продукции (из выручки). Поэтому в качестве текущих инвестиционных вложений потребуется только 333 473 рублей., из них основная сумма приходится на закупку сырья (зерна) — 304 000 руб., остальное — затраты на энергию, топливо, прочие оборотные средства. Дополнительно в смету включены непредвиденные расходы в размере 5% от прямых затрат на производство без учета стоимости зерна, а также накладные расходы в размере 14% от суммы прямых затрат. В таблице 6 представлены планируемые показатели эффективности хозяйственной деятельности разрабатываемого цеха. Таблица 6 Прибыль и инвестиционный эффект по проекту
ПоказателиПо проекту
Всего затрат, т. р.10 607
Продукция за год, т: мука высшего сорта912,00мука первого сорта364,80отруби547,20Цена продукции (без НДС), т.р./т мука высшего сорта8,7мука первого сорта7,2отруби2,5Стоимость продукции, т. р. 11 928,96Прибыль, т. р.
1321,62Налог (в среднем 35%)462,57Чистая прибыль, т. р. 859,05Сумма амортизации, т. р.
217,12Инвестиционный эффект, т. р. 1076,17Таким образом, при планируемых затратах по проекту в размере 10 607 тыс. руб. и заложенных в проекте объемах производства и ценах на производимую продукцию, что дает выручку по проекту (без НДС) в размере 11 928,96 тыс. руб., прибыль от реализации проекта составит
1321,62 тыс. руб., сумма налога на прибыль при условной ставке 35% составит 462,57 тыс. руб., что даст чистую прибыль вразмере 859,05 тыс. руб. Рентабельность продукции (выручки) по чистой прибыли составит 859,05/11 928,96* 100% = 7,2%, рентабельность затрат 859,05/10 607* 100% = 8,1%. Сумма амортизации согласно расчетам составляет 217,12 тыс. руб., что дает общий инвестиционный эффект в сумме 1076,17 тыс. руб. В таблице 7 приведены варианты изменения показателей проекта при изменении банковского процента. Согласно проведенным расчетам, при банковской ставке в 10% проект окупится за 3,32 года, при росте процентной ставки до 30% срок окупаемость проекта увеличивается до 6,41 г., но при этом будет снижаться стоимость ресурсов по проекту с 6612,6 до 3327 тыс. руб. Наиболее вероятным является значение ставки банковского процента в размере 20%, таким образом, планируемый срок окупаемости проекта составит 4,29 лет. Таблица 7 Показатели эффективности проекта по вариантам ставки процента банка в случае организации работы в одну смену
ПоказателиВарианты изменения банковского процента1 015 202 530
Срок эксплуатации проекта, лет1 010 101 010
Инвестиционные вложения, т. р.2919,72 919,72919,72 919,72919,7 в т. ч.: капитальные2586,32 586,32586,32 586,32586,3 текущие333,5333,5333,5333,5333,5Инвестиционный эффект за год, т. р.1076,21 076,21076,21 076,21076,2Эффект за срок эксплуатации, т. р.17 151,421850,327 936,035785,845 865,9Цена спроса на ресурсы для проекта, т. р.6612,65 401,14511,83 842,53327,0Коэффициент эффективности вложений0,1940,2230,2530,2850,317Срок окупаемости, лет3,323,744,295,086,41Таким образом, расчеты показали, что проект по созданию цеха по переработке зерна является эффективным. Заключение
В основе выделения проектного менеджмента из системы общего управления предприятием лежат особенности проекта как объекта управления, которые заключаются в их целевой направленности, необходимости тщательного планирования и координации действий по проекту, той или иной степенью уникальности, а также ограниченностью во времени. Таким образом, проектом является определенная последовательность действий, направленная на достижении конкретной уникальной цели в определенный промежуток времени. Управление проектами ориентируется на эти особенности, уделяя основное внимание тщательному планированию проекта, в том числе необходимых для его выполнения ресурсов, постоянной корректировке хода работ по проекту, контролю и анализу достигнутых результатов. Основное назначение стратегического управления проектами заключается в постоянном отслеживании выполнения результатов по проекту. В самом общем случае это можно делать, определяя соответствие освоения бюджета проекта и временного графика его выполнения. При значительных колебаниях этого соотношения возможно либо выход за рамки бюджета, либо невыполнение сроков проекта, либо и то, и другое. Второй важнейшей задачей стратегического управления проектом является управление рисками, т. е. их выявление, определение вероятности наступления и разработка мер по их нейтрализации или предотвращению. Оперативное управление проектами включает в себя непосредственное воздействие на процесс выполнения проекта: формирование команды, разработка оперативных планов и документов, распределение ресурсов по этапам проекта, контроль и анализ затрат и т. п. Оперативное управление проектом выполняет его непосредственный руководитель. На конкретном примере в работе был рассмотрен процесс формирования бюджета проекта создания цеха по переработке зернаобщей площадью 179,8 м, в том числе производственные площади — 130,5 м.
Планируемая мощность предприятия — 800 кг зерна в час, что дает возможность, при сложившихся рыночных условиях, перерабатывать 1824 т зерна в год. Цех будет работать в 1 смену 300 дней в году в течение 10 лет, штатная численность персонала — 5 чел. Проведенные расчеты показали, что при планируемых затратах по проекту в размере 10 607 тыс. руб. и заложенных в проекте объемах производства и ценах на производимую продукцию, что дает выручку по проекту (без НДС) в размере 11 928,96 тыс.
руб., прибыль от реализации проектасоставит 1321,62 тыс. руб., сумма налога на прибыль при условной ставке 35% составит 462,57 тыс. руб., что даст чистую прибыль вразмере
859,05 тыс. руб. Рентабельность продукции (выручки) по чистой прибыли составит 859,05/11 928,96* 100% = 7,2%, рентабельность затрат 859,05/10 607* 100% = 8,1%. Сумма амортизации согласно расчетам составляет 217,12 тыс. руб., что дает общий инвестиционный эффект в сумме 1076,17 тыс. руб. При банковской ставке в 10% проект окупится за 3,32 года, при росте процентной ставки до 30% срок окупаемость проекта увеличивается до 6,41 г., но при этом будет снижаться стоимость ресурсов по проекту с 6612,6 до 3327 тыс. руб. Наиболее вероятным является значение ставки банковского процента в размере 20%, таким образом, планируемый срок окупаемости проекта составит 4,29 лет
ГОСТ Р 54 869−2011
Требования к управлению проектом
ГОСТ Р 54 871 — 2011
Требования к управлению программой
Ананькина Е.А., Данилочкин С. В., Данилочкина Н. Г. Контроллинг как инструмент управления предприятием. — М.: Аудит, ЮНИТИ, 2014. — 438сБаязитов Т. Стратегия: отдельные аспекты формулировки и применения. Источник
http://www.cfin.ruБерр Х. Проектный менеджмент в рыночной экономике. Режим доступа ;
http://www.iteam.ru/publications/project/section40/article_2473/Бобровский С. Стратегическое управление проектами. Режим доступа ;
http://www.iteam.ru/articles.php?tid=2&pid=6&sid=36&id=344Боровков П. Бюджетирование в торговых компаниях // «Финансы: стратегия и тактика», 2010, № 6Введение в проектный менеджмент. Режим доступа ;
http://www.cfin.ru/itm/project/pmintro.shtmlВинокуров В. А. Организация стратегического управления на предприятии. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2008
Виханский О.С. МенеджментМ.: Экономистъ, 2009.-527 c. Герчикова И. Н. Менеджмент. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
— 499 с. Глазунов А. В. Постоянное улучшение. Подходы, методы и приемы. // Методы менеджмента качества, 2008, № 2.Гриценко А.
Бюджетирование холдингов: проблемы и решения //" Управление компанией", 2009, № 9Дубинин Е. Финансовое управление по проектам. Режим доступа ;
http://www.iteam.ru/publications/finances/section30/article_2884/Иванов Р. Бюджетирование. Практические аспекты постановки задачи // «Проблемы теории и практики управления», 2009, № 1Изменения в системах управления в 21-ом веке. // Брошюра «Все о качестве.
Зарубежный опыт", 2010, № 28.Каневский Е. Внедрение системы управления проектами на практике // Финансы: стратегия и тактика. — 2010. — №
3Маюнова Н. В. Основы управления проектами: Учебный курс (учебно-методический комплекс). — М.: Центр дистанционных образовательных технологий МИЭМП, 2010
Менеджмент / Под ред. М. М. Максимцева, М. А. Комарова. — М.: ЮНИТИ: Единство, 2010. — 359 с. Менеджмент управления проектами: основы проектного менеджмента. Режим доступа ;
http://www.prostoy.ru/24.htmlМетодические рекомендации по внедрению проектного управления в органах исполнительной власти // Приложение к распоряжению Минэкономразвития России от 14 апреля 2014 г. № 26Р-АУОбщие принципы построения организационных структур управления проектами. Источник ;
http://3ys.ru/etapy-proektirovaniya-avtomatizirovannykh-sistem-obrabotki-informatsii-i-upravleniya-asoiu/obshchie-printsipy-postroeniya-organizatsionnykh-struktur-upravleniya-proektami.htmlПрактикум по теорииуправления /Под ред. Ю. В. Васильев [и др.]. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 303 с. Проблемы бюджетирования на страницах журнала «Финансовый директор"// «Финансовый директор», 2006, № 3Руководство к своду знаний по управлению проектами. 4 изд.
// P roject Management Institute, Inc. 2008
Санталайнен Т., Воутилайнен Э., Поренне П., Ниссинен Х. Управление по результатам. М.: Прогресс, 2009
Сертаков А., Сертаков К. От периодического к скользящему бюджетированию // Опубликовано в журнале «Финансовый директор» ,
http://www.iteam.ru, Декабрь 2011
Смолкин А. М. Менеджмент: Основы организации. М.: Высшая школа приватизации и предпринимательства, 2010
Управление проектами Treelogy.Manager. Режим доступа ;
http://www.treelogy.ru/cd/62Управление проектами. Режим доступа ;
http://www.cti-technologies.ru/iskupr/proj/Управление проектами: Основы профессиональных знаний, Национальные требования к компетенции специалистов. — М.: Изд-во «Консалтинговое Агентство «КУБС Групп — Кооперация, Бизнес-Сервис», 2001. -265 с. Эффективность менеджмента. Источник ;
http://uamconsult.com/book402_chapter84_16.
1._Tipovaja_forma_dogovora_khranenija.htmlПриложения
Приложение 1 Стоимость основных средств, размер отчислений на амортизацию и ремонт
НаименованиеМарка
Мощность, квт
Кол-во, ед. Стоимость, р. Норма, %Сумма на год, р. Цена за ед. Сумма, р. амортизацияремонт и ТОамортизацияремонт и ТО12 345 678 910
Машины и оборудование специального назначения (по линиям цеха) Мельница агрегатнаяпроект8 001 189 924 018 992 447 488,5189924237405
Оборудование вспомогательное Электросиловое оборудованиекомплект 198 200 982 004,4643215892
Штабелеватель гидравлическийгидравлич.
4,750 105 000 111 500
Мешкозашивочная машина
К-4БУВ1,117 377 073 770 101 276 147 712
Металлические поддоны 1,501 250 010 700
Оборудование для контроля качества мукикомплект 1 162 001 620 010 716 233 728
Оборудование для системы отоплениякомплект с котлом КВГ-0,3−95 1 650 006 500 010 064 896
Здания, сооружения Здание цехакв. м 130,525 503 327 751,71,556 574 992
Вспомогательное помещениекв. м 49,320 501 010 651,71,517 181 516ИТОГО2 586 250 217 117 259 776
Приложение 2 Затраты труда и фонд оплаты труда по штату работников
Работники по штату
Количество по штату, чел. Тарифный фонд оплаты, р./чел.Фонд оплаты за месяц
Итого за год, р. Всего фонд оплаты труда с начислениями, р. Затраты труда, чел. — чТарифный фонд, р. Страховой фонд, р. Премии и доплаты, р. Начисления на отпуск, р. Итого за месяц, р. инженер-технолог1 500 050 007 501 750 784,58182,590 007,50124660,391 890кладовщик115 001 500 225 525 200,752454,7 527 002,2537398,121 890оператор125 002 500 375 875 344,254091,2 545 003,7562330,191 890слесарь-наладчик125 002 500 375 875 344,254091,2 545 003,7562330,191 890электромонтер125 002 500 375 875 344,254091,2 545 003,7562330,191 890
Всего5 1 400 021 004 900 191 256 461 705 216,00349049,99 450Т
