Часть расходов (затраты на изготовление карт, на обслуживание банкоматов и платежных терминалов, отчисления процессинговым компаниям и т. д.) могут быть непосредственно отнесены на расходы по выпуску и обслуживанию банковских карт. Косвенные расходы (заработная плата работников, затраты на инкассацию, организационные и управленческие расходы и т. д.) могут быть отнесены на затраты по обслуживанию банковских карт только на основе какой-либо базы (например, исходя из доли платежного оборота по банковским картам в общем объеме платежного оборота по банку).Выпуск кредитных карт предполагает выдачу кредита держателям этих карт, поэтому эффективность операций по кредитным картам рассчитывается аналогично эффективности активов и кредитных вложений. В общем случае эффективность активных операций (RA) определяется по формуле: прибыль RA = ─────────────────────── (2.4) средняя за период величина активов
В числителе формулы (2.4) может быть приведена прибыль до налогообложения или чистая прибыль. Аналогично формуле (2.4) могут быть определены и показатели доходности по отдельным видам активов (операциям с кредитными картами, с ценными бумагами, валютой и т. д.), при этом в числителе вместо прибыли используются показатели соответствующих доходов, а в знаменателе находятся средние величины активов каждого вида. Значения таких коэффициентов будут расти, если прирост активов каждой группы сопровождается более высокими темпами прироста получаемой от их использования прибыли. Эмиссия кредитных карт предполагает получение банком процентного дохода по предоставляемым кредитам. Для анализа эффективности кредитных операций (Rкр) целесообразно использовать следующую формулу: (ПД — ПР) Rкр = ───────────, (2.5) КВсргде ПД — процентный доход от ссудных операций; ПР — процентный расход по привлеченным ресурсам; КВср — средние кредитные вложения. Расчеты показателей могут быть произведены как по чистой ссудной задолженности (кредитные вложения за вычетом сформированного резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности), так и по кредитным вложениям-брутто. Расчет резерва на возможные потери по ссудам производится в соответствии с Положением Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.
03.2004 г. № 254-П [8]. Согласно данному Положению при каждой выдаче кредита (в том числе по выданным кредитным картам) коммерческие банки создают резерв на возможные потери по ссудам, формируемый зависимости от группы риска, к которому отнесена ссуда. Величина процентного дохода (ПД) в формуле (2.5) по кредитам, предоставленным на основе выданных кредитных карт, может быть легко посчитана на основании бухгалтерских данных, поскольку процентные ставки по кредитам известны. Для определения процентного расхода (ПР) конкретно по ресурсам, привлеченным для выдачи кредитов по кредитным банковским картам, необходимо рассчитать средневзвешенную стоимость всех кредитных ресурсов, используемых банков, и только после этого определить процентный расход по кредитам, предоставленным по кредитным картам (ПР): ПР = Sср х КВср, (2.6)где Sср — средневзвешенная ставка по кредитным ресурсам банка (собственным и привлеченным); КВср — средние за период кредитные вложения по банковским кредитным картам. При расчете Sср необходимо учитывать сумму отчислений банка в фонд обязательных резервов в Банк России по нормативу от величины привлеченных средств (в настоящее время норматив обязательных резервов, например, по обязательствам банка перед физическими лицами составляет 4,0% от суммы привлеченных средств). Отчисления в фонд обязательных резервов приводят к увеличению средневзвешенной ставки по привлеченным ресурсам. Основные составляющие доходов и расходов, определяющие эффективность программ по выпуску дебетовых карт, близки к соответствующим позициям для кредитных карт. Отличия («с точностью до наоборот») обнаруживаются в процентном доходе и стоимости ресурсов. В случае дебетовых карт ресурсы банка образуются из средств держателей пластиковых карт, размещенных на их счетах, и используются затем банком аналогично прочим привлеченным средствам.
2.2. Исследование результативности операций коммерческого банка с банковскими картами
Банк «Северный морской путь» в соответствии с политикой головного банка осуществляет:
эмиссию расчетных (дебетовых) пластиковых карт MasterCard (MasterCardStandard и MasterCardGold), Cirrus/Maestro и банковской карты «Зеленый коридор» таможенной платежной системы;
— эквайрингкарт MasterCard и Visa International. Выпуск кредитных карт, как и вообще любое кредитование физических лиц, СМП и его филиалы, в том числе и Тюменский филиал, не производят. Таким образом, эффективность операций Тюменского филиала СМП с банковскими картами можно рассчитать только на основе комиссионных и прочих доходов по выпуску и обслуживанию расчетных (дебетовых) карт и соответствующих операционных и прочих затрат на их выпуск и обслуживание. Исходные данные для анализа результативности операций филиала банка с расчетными (дебетовыми) банковскими картами за 2010;2011 гг. приведены в табл. 2.
1.Таблица 2.1 — Исходные данные для анализа результативности операций Тюменского филиала СМП с банковскими картами в 2010;2011 гг. Показатель 201 020 111
Комиссия за оформление (переоформление) основной (дополнительной) карты, тыс. руб.
2,972. Комиссия за выдачу наличных денежных средств через банкоматы и пункты выдачи наличных других банков (1,1% от суммы операции), тыс. руб.
19,937,83. Комиссия за зачисление денежных средств, поступивших безналичным путем на карточный счет (1,5%), тыс. руб.
4,718,94. Комиссия за перечисление денежных средств с карточного счета по поручению клиента (1−3%), тыс. руб.
7,130,75. Комиссия за подключение услуги СМС-информирования и абонентская плата за СМС-информирование об операциях по карте, тыс. руб.
2,510,66. Комиссионный доход от предприятий торговли и сервиса, тыс. руб.
53,6185,37. Прочие комиссионные доходы по обслуживанию банковских карт, тыс. руб.
2,7138
Итого комиссионные доходы по обслуживанию банковских карт, тыс. руб.
93,4303,39. Штрафы и пени, тыс. руб.-4Итого доходов (стр. 8 + стр. 9), тыс. руб.
93,4307,310. Прямые операционные расходы по выпуску и обслуживанию банковских карт, включая возмещение эквайрера эмитенту, тыс. руб. 91 261,211. Среднемесячный платежный оборот по филиалу, тыс. руб.
Среднемесячный платежный оборот по операциям с банковскими картами, тыс. руб.
372,2962,613. Доля оборота по банковским картам в общем объеме платежного оборота по филиалу (стр. 12 / стр. 11), %0,130,1014
Операционные и прочие расходы филиала (за минусом расходов, показанных по строке 10), тыс. руб.
Косвенные расходы по выпуску и обслуживанию банковских карт (стр.
14 х стр. 13), тыс. руб.
9,825,8Итого расходов (стр. 10 + стр. 15), тыс. руб.
100,8287,0 В 2010 г. Банк «Северный морской путь» был еще на начальном этапе своего развития (филиал начал свою деятельность только в середине 2009 г.), поэтому объемы доходов и расходов в 2011 г. так существенно превосходят показатели предшествующего года. В табл. 2.2 с использованием формулы (2.3) произведен расчет результативности операций филиала банка с расчетными (дебетовыми) банковскими картами (расчет окупаемости затрат на выпуск и обслуживание банковских карт).Таблица 2.2 — Расчет окупаемости затрат Тюменского филиала СМП на выпуск и обслуживание банковских карт в 2010;2011гг.Показатель 20 102 011
Темп роста, %1. Доходы от операций с банковскими картами, тыс. руб.
93,4307,3 В 3,29 раза2. Расходы по операциям с банковскими картами, тыс. руб.
100,8287,0 В 2,85 раза3. Окупаемость затрат на выпуск и обслуживание банковских карт (стр. 1 / стр. 2), руб.
0,931,7 115,1 В 2010 г. бизнес Тюменского филиала СМП с банковскими пластиковыми картами был убыточным — на 1 руб. затрат по выпуску и обслуживанию расчетных (дебетовых) карт филиал банка получал только 93 коп. дохода. При этом надо также учитывать, что в расчете не приведены инвестиционные затраты головного банка на развитие проекта по работе с пластиковыми картами.
В 2011 г. ситуация значительно улучшилась — бизнес филиала банка по выпуску и обслуживанию расчетных (дебетовых) карт стал рентабельным: на 1 руб. затрат было получено
1,07 руб. дохода. Таким образом, наблюдается явно положительная тенденция в развитии бизнеса филиала с пластиковыми картами, однако доля таких операций в общем объеме операций и услуг филиала банка очень незначительна и не оказывает какого-либо существенного влияния на показатели его деятельности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Развитие банковских операций с банковскими пластиковыми картами в Российской Федерации открыло новые перспективы финансового обслуживания клиентов и соответственно расширило возможности получения банковской прибыли за счет получения комиссионных, взимаемых с операций по картам, увеличения числа клиентов за счет предоставления услуг нового типа, уменьшения расходов на обслуживание наличного оборота и т. д. Банковские пластиковые карты создают возможность организации функционирования единой универсальной расчетной сети, которая позволяет обеспечивать обслуживание массовых ежедневных платежей населения страны и способствует значительному сокращению доли наличных операций в платежном обороте и качественному изменению структуры финансовых потоков в России. В настоящее время розничный банковский бизнес в России, основанный в том числе и на расширении объемов применения банковских пластиковых карт, чень стремительно увеличивается, охватывая все большие сегменты населения. Проведенной исследование деятельности на рынке электронных банковских услуг СМП и его Тюменского филиала показало, что данное кредитное учреждение недостаточно использует возможности электронных платежных систем, что приводит, наряду с другими факторами, к убыточности его деятельности, которая в перспективе может негативно повлиять на финансовую устойчивость банка. Для ликвидации этих негативных тенденций банку необходимо расширить объем своей кредитной деятельности за счет, с одной стороны, активизации работы с расчетными (дебетовыми) картами с целью привлечения фактически бесплатных кредитных ресурсов, с другой стороны, создания программы выпуска и обслуживания кредитных банковских карт с целью размещения дешевых привлеченных ресурсов на выгодных условиях. Реализация этих программ, подкрепленная соответствующей работой по надежной проверке кредитоспособности клиентов, позволит увеличить объем прибыли, эффективность и рентабельность банка, что, в принципе, и является основной целью его деятельности как коммерческой организации. СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫБайков И.Г. О перспективной модели платежной системы Банка России // Деньги и кредит.
— 2011. — № 4. -
С. 36−40. Банковские пластиковые карты //
http:// www. plastic-karta.ru/ Банковский менеджмент: учеб. / кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина. — М.: КНОРУС, 2010. — 560 с.
Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческих банков: учебник. — М.: Высшее образование, 2008. — 422 с. Бесолов З.
О рынке банковских карт в Тюменской области //
http://zaur-besolov.livejournal.com/3257.htmlБочарников И. В. Рынок банковских карт Тюменской области: состояние и перспективы развития //
http://law.admtyumen.ru/noframe/ nic? d&nd=466 201 185&nh=0Гинзбург А. И. Пластиковые карты. — СПб.: Питер, 2004. — 128 с. Гладковский В. Б. Платежная система как индикатор экономических процессов // Деньги и кредит. — 2011. — №
10. — С. 32−35.Голдовский И. М. Банковские микропроцессорные карты. — М.: ЦИПСиР: Альпина Паблишерз, 2010.
— 686 с.Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Е. Ф. Жуков, Н. М. Зеленкова, Л. Т. Литвиненко / Под ред. проф.
Е.Ф. Жукова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. — 703 с. Додонова И. В., Кабанова O.В. Автоматизированная обработка банковской информации: учебное пособие. -
М.: КНОРУС, 2010. — 176 с. Ермаков С. Л., Юденков Ю. Н. Основы организации деятельности коммерческих банков: учебник. -
М.: КНОРУС, 2009. — 656 с. Жарковская Е. П. Банковское дело: учебник. — М.: Омега-Л, 2005.
— 452 с. Куликов А. Г. Деньги, кредит, банки: учебник / А. Г. Куликов — М.: КНОРУС, 2009. — 656 с. Куцев А. Г., Тарханова Е. А. Новые банковские продукты: Учебное пособие. — Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2007. — 148 с. Куцев А. Г. Тенденции и перспективы развития рынка платежных карт в Тюменской области // Вестник Тюменского государственного университета.
— 2011. — № 11. -
С. 152−157.Малахова Н. Г. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / Н. Г. Малахова.
— Ростов н/Д: Феникс, 2008. — 247 с. Марикова Е. В., Овчинникова Ю. П. Учет и операционная деятельность в банках: учебное пособие. — Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2009.
— 355 с. Обаева А. С. Национальная платежная система: инфраструктура, инновации, перспективы развития // Деньги и кредит. — 2010.
— № 5. — С. 34−41. Обаева А. С. Обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы — новая цель деятельности Банка России // Деньги и кредит. — 2012.
— № 1. — С. 26−31.Обзор рынка банковских карт Тюменской области за 2011 год. — Ассоциация кредитных организаций Тюменской области //
http://www. akoto.ru/index.php/2009;04−15−23−34−46/236—2011
Образцов Н. В. Национальная платежная система и роль Банка России в ее развитии // Деньги и кредит. — 2010. — № 11.
— С. 36−38.Овсейко С. В. Международные расчеты: право и практика. -
Минск: Амалфея, 2009. — 348 с. Огуреева Н. В. Экономико-статистический анализ особенностей поведения держателей банковских карт в России // Деньги и кредит. — 2011. — № 12.
— С. 37−43.Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2010 году. — Банк России, 2011 //
http://www.cbr.ru/Платежные карты: бизнес-энциклопедия / Ю. М. Авакова, Л. В. Быстров, А. С. Воронин и др. — М.: Маркет ДС, 2008. — 760 с. Предоплаченные инструменты розничных платежей — от дорожного чека до электронных денег.
— ЦИПСиР, 2007 // www.paysyscenter.ru Рудакова О. С. Банковские электронные услуги: Учеб. пособие. — М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2010. -
400 с. Рябых Д.
Введение
в электронные платежные системы //
http://www. marketing.spb.ru/lib-mm/sales/epay.htmСинки Д. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг / пер. с англ. А. Левинсон. -
М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. — 1017 с. Таиджи Инуи, Обаева А. С., Поварков Р. С., Плотников А. А. Текущее развитие систем электронных денег и их инфраструктуры в Японии // Деньги и кредит. — 2011. — № 11. -
С. 9−17. Ушанов П. В. Анализ платежного оборота в системе наблюдения за платежной системой Банка России (точка зрения) // Деньги и кредит. — 2010. — № 2. -
С. 19−25.Филиппов А. А. Обзор рынка банковских карт Тюменской области //
http://www.finanal.ru/011/obzor-rynka-bankovskikh-kart-tyumenskoi-oblastiФофанов В. А. Банковский учет и аудит: учебное пособие. — М.: Дашков и К, 2011. — 411 с. Чигридов М. В. Количественная оценка рисков и эффективности платежной системы // Деньги и кредит.
— 2010. — № 3. — С. 64−73.Шамраев А. В. Правовое регулирование платежных услуг: сравнительный анализ подходов российского и европейского права // Деньги и кредит.
— 2011. — № 10. — С. 10−15.Электронные платежные системы //
http://blog.roboxchange. com/2004/05/post.htmlЭлектронные платежные системы //
http://www.paysystem.biz/Юденков Ю.Н. Интернет-технологии в банковском бизнесе: перспективы и риски: учебно-практическое пособие / Ю. Н. Юденков, Н. А. Тысячникова, И. В. Сандалов, С. Л. Ермаков; предисл. Чл.-корр. РАН А. С. Сигова. — М.: КНОРУС, 2010. — 320 с.
