Технико-экономическое обоснование создания цеха по производству анисилацетата

— доплаты за вредные условия труда.

В цехе не начисляется доплата за переработанное время сверх месячной нормы время, а также не начисляется доплата за работу в праздничные дни, так как цех работает в 2-х сменном режиме с остановкой в праздничные дни. Размер премий из фонда заработной платы (Зпрем) исчисляется в размере 30% от прямого фонда (на основании премиальных положений, существующих на действующих предприятиях).Полный годовой фонд заработной платы рабочих определяется как сумма годового фонда и премии. Среднегодовая заработная плата, определяется делением полного годового фонда на списочную численность всех рабочих данной специальности.

Фонд заработной платы руководителей, специалистов и других служащих рассчитывается на основании штатной численности этих работников, их должностных окладов — таблица 10.

Таблица 10

Расчет фонда заработной платы служащих Должность Месячный должностной оклад, руб. Штатная численность, чел. Годовой фонд заработной платы по окладам, тыс. руб. Доплата за вредность (12%), тыс. руб. Премии из фонда заработной платы, 30%, тыс. руб.

Полный годовой фонд заработной платы, тыс. руб. Начальник цеха 25 000 1 300 36 101 437 Технолог 23 000 1 276 33 93 402 Механик 23 000 2 552 66 185 1607

Старший мастер отделения 21 000 1 252 30 85 367 Сменный мастер 20 000 2 480 58 161 1398

Начальник лаборатории цеха 20 000 1 240 29 81 349 Мастер по ремонту оборудования 18 000 1 216 26 73 314 Всего 9 2316 278 778 4875

В завершение расчета численности и фонда заработной платы персонала проектируемого объекта составляется сводная таблица показателей по труду и заработной платетаблица 11.

Таблица 11

Сводная таблица показателей по труду и заработной плате Категория работников Списочная численность Производительность труда, т/чел. Полный годовой фонд заработной платы, тыс. руб. Среднегодовая заработная плата, тыс.

руб. Чел. % 1. Рабочие — всего 23 68,1% 2,9 9 713 419,3 Основные 7 20,4% 0,9 2 367 340,7 Вспомогательные 16 47,7% - 7 345 453,0 2. Служащие 9 26,5% - 4 875 541,6 Итого численность персонала 32 94,6% 0,6 14 587 453,6

6. Расчет проектной себестоимости продукции

Для расчета себестоимости продукции составляется проектная калькуляция, в которой последовательно определяются затраты по каждой статье на годовой выпуск продукции и на калькуляционную единицу. Предварительно рассчитан годовой расход электроэнергиитаблица 12.

Для определения годового расхода электроэнергии установлены:

перечень и количество силового электрооборудования;

номинальная паспортная мощность единицы каждого вида электрооборудования;

коэффициент, спроса (в размере 0,7);

— коэффициент увеличения заявленной (оплачиваемой) мощности за счет потерь электроэнергии в электрооборудовании и кабельных сетях (принят равным 1,1).

Таблица 12

Расчет годового расхода электроэнергии Наименование

Номинальная паспортная мощность единицы электрооборудования, кВт Количество единиц электрооборудования, шт. Номинальная мощность всего установленного электрооборудования, кВт Коэффициент спроса Коэффициент увеличения заявленной мощности за счет потерь энергии в сетях Заявленная мощность электрооборудования, кВт Эффективный годовой фонд времени работы электрооборудования в году, час Годовой расход электроэнергии, кВт. ч Электродвигатель к мешалке 2 4 8 0,7 1,1 6 3 796 23 383 Итого 2 4 8 6 23 383

Неучтенное силовое оборудование 2 2,8 3 796 10 523 Итого силовое электрооборудование 10,4 8,93 33 906

Тарифы для оплаты за заявленную мощность и потребленную электроэнергию устанавливаются дифференцированные для отдельных энергетических систем. Для расчетов себестоимости электроэнергии принимается ставка 1 квтчаса по заданию- 3 руб./кВт-час.

Для расчета годовой суммы затрат по статье «Общепроизводственные расходы» составляется таблица 13.

Таблица 13

Общепроизводственные расходы Наименование статей расходов Сумма млн. руб. 1. Содержание цехового персонала Основная и доп. заработная плата вспомогательных рабочих 7,35 Основная и доп. заработная плата служащих 4,87 Итого 12,22 2.

Отчисления на социальные нужды (30% от п.1) 3,67 3. Содержание зданий и сооружений 0,41 4. Содержание оборудования 1,66 5. Текущий ремонт зданий и сооружений 0,54 6. Текущий ремонт оборудования 8,62 7. Амортизация зданий и сооружений 0,18 8. Амортизация оборудования 11,03 9. Расходы по охране труда (18% от ФОТ) 2,20 Итого 40,52 10.

Прочие общепроизводственные расходы (20%) 8,10 Всего 48,63 В таблице основная и дополнительная заработная плата служащих и вспомогательных рабочих принимается в соответствии с расчетом фонда заработной платы этих категорий персонала. Отчисления на социальные нужды от заработной платы этих работников рассчитываются в размере 30% от заработной платы в год.

Затраты на содержание зданий и сооружений принимаются в размере 3%, а затраты на их ремонт-4% к полной сметной стоимости зданий и сооружений.

Расходы на содержание производственного оборудования принимаются в размере 2,5%, а затраты на их ремонт в размере 13% от его полной сметной стоимости.

Амортизационные отчисления от стоимости зданий и сооружений и оборудования включаются в смету в соответствии с расчетами, выполненными при определении капиталовложений. Расходы на охрану труда и технику безопасности исчисляются в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы всего персонала: при вредных условиях- 18%.

Прочие общепроизводственные расходы принимаются в размере 20% от суммы затрат по предыдущим статьям общепроизводственных расходов.

Далее составляем проектную калькуляцию себестоимоститаблица 14.

В таблице определяются расходы на передел.

Передел представляет собой содержательно и пространственно обособленную совокупность технологических операций, составляющую часть полного технологического процесса изготовления конечной продукции. В результате каждого передела получается полуфабрикат, который может быть передан по технологической цепочке для дальнейшей обработки или реализован на сторону.

Расходы на передел, определенные в таблице 14 представляют собой все вышеуказанные расходы на изготовление продукции, поэтому расходы на передел равны цеховой себестоимости продукции.

Таблица 14

Проектная калькуляция себестоимости Годовой выпуск 20 тонн. Калькуляционная единица -1 тонна

№ Наименование статей затрат Единица измерения Планово-загот. цена единицы, руб. Затраты на годовой выпуск продукции Затраты на калькуляционную единицу Кол-во, кг Сумма, тыс. руб. Кол-во, кг Сумма, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Сырье и материалы: 6 364 318 202 Обепин кг 1 134 2 520 2 858 126 142 884

Формалин кг 75 7 000 525 350 26 250

Едкий натр кг 90 7 280 655 364 32 760

Этиловый спирт кг 77 6 760 521 338 26 026

Уксусный ангедрид кг 250 5 540 1 385 277 69 250

Уксусно-кислый натрий кг 144 200 29 10 1440

Толуол кг 76 4 240 322 212 16 112

Бисульфит натрия кг 28 1 080 30 54,0 1512

Сода кг 82 480 39 24,0 1968 2 Топливо и энергия на технологические цели: 11 007 550 330 Пар Гкал 1450 3 000 4 350 150 217 500 Вода м3 22,76 288 000 6 555 14 400 327 744 Электроэнергия кВт. ч 3,0 33 906 102 1695 5 086 Итого руб. 17 371 868 532 3 Заработная плата основных производств. рабочих руб. 2 367 118 375 4 Отчисления на социальные нужды (30%) руб. 710 35 512 5 Общепроизводственные расходы руб.

48 628 2 431 418 Итого цеховая себестоимость руб. 69 077 3 453 837 расходы на предел 69 077 3 453 837 6 Общехозяйственные расходы руб.

15 888 794 383 Итого производственная себестоимость 84 964 4 248 220 7 Коммерческие расходы руб. 6 797 339 858 Полная себестоимость продукции руб. 91 762 4 588 078 Оптовая цена предприятия руб. 119 290 5 964 501

Расчет электроэнергии: 3×33 906/20=1695 (кВт-час.) на 1 тонну продукта или: 1695×3−5086(руб./т).

На весь объем продукции: 5086/1000*20=102(тыс.

руб.)

Общепроизводственные расходы приняты по расчету таблицы 13.

Общехозяйственные расходы приняты в размере 23% к сумме всех расходов на передел, коммерческие — 8% к производственной себестоимости.

Отпускная цена 1 тонны рассчитана по себестоимости единицы продукции с коэффициентом рентабельности, равным 30% или коэффициент 1,30:4 588 078×1,3=5 964 501 (руб./тн).

Доход от запланированного объема выпуска продукции -20 тонн составит: 5964,5×20=11 9290(тыс.

руб.)

7.Технико-экономические показатели и определение экономической эффективности создания цеха Для обобщающей технико-экономической характеристики проектируемого объекта и выводов по работе составлена таблица технико-экономических показателей проектируемого производстватаблица 15

Таблица 15

Сводная таблица основных технико-экономических показателей

№п/п Наименование показателя Значение показателя 1 Годовой выпуск продукции а) в натуральном выражении, тонн 20 б) в оптовых ценах, млн. руб. 119 в) по себестоимости, млн. руб. 92 2 Эффективный фонд времени работы единицы ведущего оборудования, ч/год 3796 3 Капитальные затраты на основные фонды, млн. руб. — всего 79,9 а) здания и сооружения 13,5 б) оборудование 66,3 4 Нормируемые оборотные средства, млн. руб.(30% от п.

3.б) 19,9 5 Удельные капиталовложения, млн. руб./т 4,0 6 Численность персонала, чел. — всего 32 а) рабочих 23 из них — основных 7 б) служащих 9 7 Производительность труда: а) выработка на одного работающего, т/год 0,6 б) выработка на одного рабочего, т/год 0,9 8 Средняя годовая заработная плата: а) одного работающего, тыс. руб.

453,6 б) одного основного рабочего, тыс. руб. 340,7 9 Полная себестоимость единицы продукции, руб. 4 588 078 10 Оптовая цена единицы продукции, руб. 5 964 501 11 Прибыль (годовая) от реализации, млн.

руб. 27,5 12 Чистая прибыль, млн. руб. 22,0 13 Рентабельность: а) производственных фондов, %, (п.12/п.3б)х100 33% б) продукции, % (п.11/п.1 в) х100 30% 14 Срок окупаемости капиталовложений, годы п.3/п.12 3,6 15 Фондоотдача, руб./руб. (п. 1 б/п.3) 1,5

Данные таблицы 15 показывают, что предприятие будет иметь прибыль от реализации и чистую прибыль от производства продукта.

Прибыль от реализации:

5 964 501−4 588 078)/1000×20=27,5 млн.

руб.

2) Налог на прибыль (20%): 27,5×0,2=5,5(млн.

руб.)

3)Чистая прибыль:

27,5−5,5=22,0(млн.

руб.)

Следующим этапом исследования проведем маржинальный анализ, рассчитаем точку безубыточности и запас финансовой прочности.

Точка безубыточности — это точка, где доход от реализации произведенной продукции равен совокупным затратам, т. е. нет ни прибыли, ни убытка. Точка безубыточностиэто критическое значение объема реализации, при котором прибыль от реализации равна 0. Точка безубыточности (QТБ) в денежном выражении определяется по формуле:

QТБ=Ппост.: (Qр-Ппер.:Qр) где Ппостпостоянные расходы;

Ппер.

переменные расходы;

Qр-объем реализации.

Безубыточный объем реализации определяет объем производства и реализации, при котором у предприятия доходы равны или превышают расходы. Маржа безопасности определяется как разница между плановым объемом реализации и объемом реализации в точке безубыточности. Для расчета точки безубыточности экономические показатели (таблица 16).

Таблица 16

Экономические показатели деятельности отделения Наименование показателя Сумма, тыс.

руб. 1. Выручка от реализации (объём продаж, услуг) 119 290 2. Переменные затраты 17 371 3. Маржинальная прибыль (п.1-п.2) 101 919 4. Постоянные расходы 74 391 5. Прибыль от продаж (п.3-п.4) 27 528

Полная себестоимость составляет: 135 060тыс.

руб., в том числе:

— переменные расходы (сырье, материалы, эл. энергия):

17371(тыс.

руб.)

— постоянные расходы:

91 762−17 371=74391(тыс.

руб.)

QТБ =74 391:[(119 290−17 371)/119 290]=87070(тыс.

руб.)

87 070/5964,5(тыс.

руб./тн)=14,6(тонн) Приведенные данные показывают, что цех имеет запас финансовой прочности, равный:

119 290−87 070=32220(тыс.

руб.)

или:

32 220/5964,5=5,4(тн) Запас финансовой прочности составляет 27% от объема продаж:

32 220/119290×100=27(%)

На рисунке 1 представлено графическое изображение определения точки безубыточности, которое показывает также значение 14,6тонн.

Рисунок 1. Точка безубыточности Таким образом, приведенные расчеты показывают, что организация цеха по производству анисилацитата в 2-х сменном режиме экономически эффективна.

Выводы Проведенный технико-экономический анализ создания цеха по производству анисилацитата показал экономическую эффективность его производства.

При запланированном объеме выпуска равном 20 тонн прибыль составит 27,5 миллионов рублей, а чистая прибыль-22,0 млн.

рублей в год.

Рентабельность производства -30%, срок окупаемости капиталовложений-3,6 лет. Цена продажи 1 т продукции определена методом полных затрат с рентабельностью 30%.

Точке безубыточности соответствует объем в денежном выражении-87 070 тыс.

руб., запас финансовой прочности составляет 27%. В точке безубыточности прибыль будет равна 0, т. е. производство будет безубыточным при производстве 14,6 тонн продукта в год.

Для организации отделения необходимо осуществить капитальные вложения в размере 79,9 млн руб. для постройки здания и покупки необходимого оборудования.

Таким образом, организация цеха по производству анисилацитата прибыльна, рентабельна и экономически эффективна.

Список литературы

Алексеева, Л. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие /Л.И. Алексеева, Ю. В. Васильев, А. В. Малеева, Л. И. Угивицкий. — М.: КНОРУС, 2011 — 672 с.

Арзуманова, Т. И. Экономика и планирование на предприятиях: учеб. пособие /Т.И. Арзуманова, М. Ш. Начабели. — М.: Изд-во Дашков и К, 2011- 272 с.

Дудырева О. А. Сборник задач по экономике предприятия химической промышленности: учебное пособие / О. А. Дудырева, Н. И. Трофименко, Л.

В. Косинская; СПбГТИ (ТУ). Каф. менеджмента и маркетинга, Каф. экономики и орг. пр-ва. — СПб.

2009. — 103 с.

Костюк, Л. В. Экономика и управление производством на химическом предприятии: Учебное пособие (с грифом УМО). / Л. В. Костюк. ;

СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2011. — 323 с.

Кочеров Н.П. Технико-экономическое обоснование инженерных решений при проектировании химических производств: метод. Указания по разработке курсового проекта. / Н. П. Кочеров, А.А., Дороговцева, Л.С., Гогуа — СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2012. 34с.

Кочеров Н.П. Технико-экономическое обоснование проектирования химического производства: методические указания. / Н. П. Кочеров, А. А. Дороговцева, Л. С. Гогуа — СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2012. 43с.

7.Мешалкин В. П., Пуйджанер Л. Логистическое управление химическими предприятиями.

Логистика.-, 2012. С.39−45.

Т.б.=14,6 тн