Правительством России одобрены Основные направления налоговой политики Российской Федерации на плановый период 2015 и 2016 годов, что позволяет обеспечить предсказуемость и прозрачность налоговой политики государства.
Основными направлениями налоговой политики на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов, одобренными Правительством Российской Федерации в предусматривается реализация налогового маневра, который заключается в снижении налоговой нагрузки на труд и капитал и ее повышении на потребление, включая дорогую недвижимость, на рентные доходы, возникающие при добыче природных ресурсов, а также в переходе к новой системе налогообложения недвижимого имущества.
В части мер налогового стимулирования планируется внесение изменений в законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям:
1. Поддержка инвестиций и развитие человеческого капитала.
2. Совершенствование налогообложения финансовых инструментов и создание Международного финансового центра.
3. Упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским учетом.
4. Создание благоприятных налоговых условий для осуществления инвестиционной деятельности на отдельных территориях.
5. Совершенствование налогообложения торговой деятельности.
6. Налогообложение добычи природных ресурсов.
7. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
В части мер, предусматривающих повышение доходов бюджетной системы Российской Федерации, планируется внесение изменений в законодательство о налогах и сборах.
Налоговая система Российской Федерации должна быть конкурентоспособна по сравнению с налоговыми системами государств, ведущих на мировом рынке борьбу за привлечение инвестиций в национальные экономики. Процедуры налогового администрирования должны стать максимально комфортными для добросовестных плательщиков налогов.
Развитие налоговой системы должно отвечать задачам диверсификации российской экономики. Поэтому налоговая нагрузка на несырьевые сектора экономики не будет повышаться по крайней мере до 2018 года. После принятия в 2012 году Федеральным Собранием России изменений в налоговое законодательство России, касающихся налоговых ставок, предлагаю больше не корректировать ставки по основным налогам.
Необходимы последовательные действия по предотвращению попыток уклонения от уплаты налогов. Налоговая нагрузка воспринимается болезненней добросовестными плательщиками налогов, когда другие, работающие в тех же экономических условиях, уклоняются от уплаты налогов. Дело не только в недополучении бюджетом доходов, которые могли бы быть использованы в интересах общества, но и в неравенстве условий экономической деятельности.
Заключение
В заключение курсовой работы можно сделать ряд выводов.
Налоги играют большую роль в обществе. Механизм налогов используется для воздействия государства с помощью экономических инструментов на общественное производство, динамику и его структуру, на научно — техническое развития. Сейчас налоги выполняют несколько функций. К основным функциям можно отнести: фискальную функцию, регулирующую функцию, контрольную и социальную функции.
Налоги связаны непосредственно с функционированием государства. Для их мобилизации разработаны различные методы налогообложения и виды налогов. Для их мобилизации разработаны различные методы налогообложения и виды налогов. Отличаются налоги и налоговые платежи по: форме содержания, названию, элементам и методам налогообложения. Все они выступают средством изъятия определенной части доходов у юридических и физических лиц в пользу государства.
В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.
Основными федеральными налогами, формирующими доходную часть федерального бюджета, являются НДС, акцизы, таможенные пошлины, налог на прибыль организаций и предприятий, налог с физических лиц и др.
Действующая налоговая система вместо стимулирования производства влечет его сокращение, почти не пополняет доходную часть бюджета. Главная проблема заключается в том, что при создании этой системы не было в полной мере учтено теоретико-практические принципы налогообложения, которые сформированы на основе международного многовекового опыта. Необходимо постоянно проверять соответствие функционирующей в Российской Федерации системы налогообложения существующим международным принципам.
Налоговая система России должна быть настроена на улучшение качества инвестиционного климата, повышение предпринимательской активности, совершенствование структуры экономики, повышение её конкурентоспособности, в первую очередь на рынках наукоёмкой, высокотехнологичной продукции Список используемой литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.
07.1998 № 146-ФЗ. Часть вторая от 05.
08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.
12.2014).
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.
07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 29.
12.2014).
Бюджетное послание Президента России о бюджетной политике в 2014—2016 годах (30 июня 2013 г.).
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" (одобрено Правительством РФ 30.
05.2013).
Александров И. М. Налоги и налогообложение: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Дашков и К, 2011. — 344 с.
Колчин С. П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие / С. П. Колчин. — 2- е изд., перераб.
и доп. — М.: Юнити, 2011. — 271 с.
Любушин Н.П., Ивасюк Р. Я. Анализ систем налогообложения, // Экономический анализ. 2013. — № 2. С. 2 — 12.
Майбуров И.А., Налоги и налогообложение. Учебник 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 270 с.
Майбуров И.А., Налоги. Учебник 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 215 с.
Осетрова, Н. И. Налоговое право / Н. И. Осетрова // Налоговый вестник. — 2013. — № 8. — С. 32.
Сапрыкина Т. В. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. В. Ф. Тарасова. — М.: Кнорус, 2012. — 488 с.
Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова. — М.: Академия, 2012. — 448 с.
Сайт Министерства Финансов Российской Федерации. ;
http://info.minfin.ru/fbisp.php
Приложение 1
Функции налогов
Приложение 2
Налоговая система
Приложение 3
Принципы построения налоговой системы
научный подход к установлению конкретной величины ставки налогов, принцип разумного сочетания прямых и косвенных налогов принцип разумного сочетания прямых и косвенных налогов, принцип удобства и времени взимания налога для налогоплательщика
гов принцип удобства и времени взимания налогов, четкого разделения налогов по уровням государственного управления
а для налогоплательщика принципа четкого разделения налогов принцип дифференциации ставок в зависимости от уровня доходов налогоплательщика
по уровням государственного управления принцип дифференциации ставок в зависимости от уровня доходов налогоплательщика
принцип одновременности обложения
принцип универсализации налогообложения
принцип эффективности налогообложения
принцип равенства и справедливости Принципы построения налоговой системы
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Налоговая система — это урегулированная нормами налогового права и│
│построенная на определенных принципах система общественных│
│отношений, складывающаяся в процессе установления и взимания налогов│
│и сборов. │
└──────┬─────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌ ─── ─┴─ ─── ─── ─── ─── ─── ─── ─── ─── ─── ─── ─── ─┐
┌──┤ Элементы налоговой системы .
│ ─── ─── ─── ─── ─── ─── ─── ─── ─── ─── ─── ─── ─── ──┘
│ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├──┤система принципов построения и функционирования налоговой системы │
│ └────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├──┤система налогов и сборов │
│ └────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├──┤порядок установления и введения в действие налогов и сборов │
│ └────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├──┤налогоплательщики и плательщики сборов │
│ └────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├──┤налоговая администрация │
│ └────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
└──┤налоговый контроль │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
