Экономическая безопасность функционирования и развития промышленного предприятия

Добровольные программы страхования показаны в виде добровольного медицинского страхования сотрудников организации, страхования сотрудников организации от несчастных случаев, страхования части транспортных средств ОАО «ТОРНАДО» от повреждения, полной утраты и / или угона (КАСКО), а также страхования гражданской ответственности высшего руководства ОАО «ТОРНАДО» (членов совета директоров, президента, членов правления).В рамках страхования от несчастных случаев застрахован все работники ОАО «ТОРНАДО» со страховым покрытием «круглосуточно» по страховым случаям, которые произошли как на производстве, так и в быту. В условиях рыночных отношений хозяйствующие субъекты самостоятельно разрабатывают стратегию своего развития и осуществляют тактические меры по претворению ее в жизнь. При этом в ходе финансово-хозяйственной деятельности неизбежно возникают ситуации, при которых субъекты хозяйствования рискуют понести потери. Чтобы их предотвратить, руководство предприятия должно выявлять и анализировать возможные факторы риска. Политика в области управления рисками ОАО «ТОРНАДО» выступает как систематический процесс обнаружения, оценки и анализа главных рисков, которые относятся к деятельности организации: операционные, финансовые и правовые. ОАО «ТОРНАДО» осуществляет мониторинг возможных рисков, которые свойственны основной операционной деятельности и процессу реализации инвестиционной деятельности. В целях своевременного реагирования на риски ОАО «ТОРНАДО» осуществляет процедуры внутреннего контроля и совершенствует систему внутреннего контроля в целом. Управление рисками происходит на базе интегрированной модели COSO (рекомендации комитета спонсорских организаций Комиссии Трэдуэй).Во 2 главе представлен слабый анализ экономической безопасности объекта курсовой работы.

Поскольку Вы пишите курсовую работу на примере коммерческой организации, то при проведении оценки уровня экономической безопасности в пар. 2.2 Вы можете применить методику оценки, изложенную в: Дворядкина Е. Б., Новикова Н. В. Методические рекомендации по оценке уровня экономической безопасности коммерческих организаций, 2014. 3 Направления укрепления экономической безопасности функционирования и развития промышленного предприятия ОАО «Торнадо» (г. Истра, московская область)

3.1 Проект организационной структуры управления финансовыми рисками

Применяемые в ОАО «ТОРНАДО"подходы к риск-менеджменту основаны на принципе диверсификации путем использования различных инструментов управления рисками и надежных контрагентов. Политика риск-менеджмента исключает спекулятивные инструменты управления рисками, а также операции с ненадежными контрагентами. На основе анализа системы управления финансовыми рисками ОАО «ТОРНАДО"можно предложить следующие пути снижения финансовых рисков компании. Для уменьшения последствий проявления риска в ОАО «ТОРНАДО» должно применяться резервирование финансовых ресурсов на случай неблагоприятных изменений в деятельности предприятия. Создание резерва на покрытие непредвиденных расходов представляет собой один из способов управления рисками, предусматривающих установление соотношения между потенциальными рисками, влияющими на стоимость активов, и величиной средств, необходимых для ликвидации последствий проявления рисков. Ограничение рисков за счет лимитирования операций ОАО «ТОРНАДО» — ограничение количественных характеристик отдельных групп операций, выделенных по их типу или по лицам, несущим ответственность за операции. Для этого необходимо определить лимитную схему и установить в ее рамках лимиты. Лимитная схема ставит в соответствие каждому виду риска определенный вид лимита. Установление лимитов, то есть предельных сумм, является одним из приемов снижения степени риска. При использовании рейтингов кредитоспособности процесс установления лимитов значительно упрощается. Достаточно установить шкалу соответствия значений рейтингов и сумм лимитов. Лимит на основе рейтинга ограничивает максимальный размер допустимого риска при операциях с данным контрагентом. Для ОАО «ТОРНАДО» была разработана следующая шкала (табл.

3.1).Таблица 3.1 — Рейтинг фирм-партнеров ОАО «ТОРНАДО"Рейтинг фирмы-партнера

Объем продаж фирмы-партнера

Кредитный лимитAБолее 1 млн руб. в год200 тыс. руб. BОт 500 тыс. руб. до 1 млн руб.

100 тыс. руб. CОт 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб.

50 тыс. руб. Сегодня привлекательным методом минимизации рисков является метод хеджирования. Хеджирование — минимизация ценового риска. Цель хеджирования — фиксация определенного уровня цен. Простая структура хедж-фонда ОАО «ТОРНАДО», которую мы предлагаем, приемлема в пределах одной страны (рис.

3.1). Т. е. когда и фонд и его клиенты находятся в одной стране и подчиняются одинаковым правилам регулирования. Структура подразумевает наличие управляющие компании и компании, которая, по сути, является фондом. При этом управляющая компания выступает одним из учредителей фонда. Рисунок 3.

1. Структура хедж-фонда ОАО «ТОРНАДО"Такая структура позволяет защитить собственный капитал ОАО «ТОРНАДО» от рисков операционной деятельности фонда. При этом компания рискует только той частью своего капитала, которая вложена в фонд. По сути, определение хедж-фонда дается через описание состава его активов. Т. е. активы хедж-фонда могут состоять только из: денежных средств, иностранной валюты, на счетах и во вкладах в кредитных организациях;

акций российских открытых акционерных обществ и иностранных акционерных обществ;

долговых инструментов;

акций акционерных инвестиционных фондов и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, за исключением инвестиционных фондов, относящихся к категории фондов фондов;

российских и иностранных депозитарных расписок на ценные бумаги;

драгоценных металлов, в том числе требований к кредитной организации выплатить их денежный эквивалент по текущему курсу;

финансовых инструментов, базовым активом которых являются биржевые товары;

финансовых инструментов, базовым активом которых являются финансовые инструменты, базовым активом которых являются биржевые товары. Таким образом, никаких других видов активов в хедж-фонде быть не может и фонд, производящий операции с другими видами активов, должен претендовать на другое название и статус. В ОАО «ТОРНАДО» необходимо применение такого инструмента анализа финансовых рисков как имитационное моделирование. Имитационное моделирование — это процедура, с помощью которой математическая модель какого-либо финансового показателя подвергается ряду имитационных прогонов на компьютере. Процесс имитации включает в себя следующий набор действий:

создаются последовательные сценарии с использованием исходных данных, которые являются неопределенными;

моделирование осуществляется таким образом, чтобы случайный выбор значений не нарушал фактических диапазонов изменения параметров;

результаты моделирования анализируются статистически с тем, чтобы оценить меру риска. В результате создания большого числа разовых моделей будет получено распределение возможных финансовых результатов, на основе которого — путем отсечения наихудших согласно выбранной доверительной вероятности — может быть получена VaR-оценка. Однако применение представленных инструментов и методов снижения финансовых рисков ОАО «ТОРНАДО» будет малоэффективно без создания организационной структуры управления финансовыми рисками компании. По нашему мнению, управление финансовыми рисками в связи с их множеством и высокой степенью влияния на результаты деятельности ОАО «ТОРНАДО» должно осуществляться обособленной службой. Это должна быть служба управления финансовыми рисками. Соответственно, финансовые риски являются объектом управления. Определим задачи службы управления финансовыми рисками ОАО «ТОРНАДО»; взаимодействие с подразделениями предприятия по поводу сбора информации, характеризующей факторы финансовых рисков в деятельности предприятия;

обработка и анализ информации (анализ финансовых рисков);разработка мероприятия по управлению финансовыми рисками предприятия (разработка управленческого решения).По нашему мнению, службу управления финансовыми рисками необходимо включить в структуру предприятия, которая подчиняется непосредственно финансовому директору. В этом случае служба управления финансовыми рисками предприятия включается в структуру финансового отдела предприятия. Анализ особенностей проявления каждого финансового риска" заключается в том, что служба управления финансовыми рисками проводит детальный анализ финансовых рисков. Для достижения заданной цели специалисты данной службы должны создать систему управленческого учета, информационно-программное обеспечение и обработать значительный объем информации для принятия управленческого решения. Одной из задач службы управления финансовыми рисками, как было отмечено, является взаимодействие службы с другими подразделениями предприятия. Данное взаимодействие осуществляется путем передачи данными подразделениями информации, необходимой для анализа финансовых рисков, на основе которого разрабатывается управленческое решение о методе управления финансовыми рисками. Определим информацию, которая предоставляется по каждому финансовому риску предприятия (табл.

3.2).Таблица 3.2 — Взаимодействие службы управления финансовыми рисками с подразделениями предприятия

РискПредоставляемая информация

Подразделение, предоставляющее информацию

Риск, связанный с производством Статистика по браку и отклонениям

Строительно-монтажный департамент, Отдел подготовки производства

Риск, связанный с оборудованием Статистика по авариям, досрочному выводу из эксплуатации, снижению стоимости оборудования

Строительно-монтажный департамент, Отдел подготовки производства

Риск, связанный с развитием Расходы на НИОКРСтроительно-монтажный департамент, Отдел подготовки производства

Кредитный риск

Динамика уровня просроченной дебиторской задолженности

БухгалтерияОборачиваемость дебиторской задолженности

БухгалтерияПлатёжеспособность контрагента

Финансовый отдел, бухгалтерия

Количество контрагентов, использующих товарный кредит

Финансовый отдел, бухгалтерия

Объём товарного кредита в денежном выражении по каждому контрагенту

Финансовый отдел, бухгалтерия

Инфляционный риск

Динамика инфляции за последние несколько лет (по месяцам) Финансовый отдел

Прогноз уровня инфляции за последние несколько лет

Финансовый отдел

Длительность производственного цикла

Строительно-монтажный департамент, Отдел подготовки производства

Отпускные цены предприятий-конкурентов

Коммерческий отдел

Налоговый риск

Ставки налогов и сборов

БухгалтерияИспользование налоговых льгот

БухгалтерияОсновные направления налоговой политики РБФинансовый отдел, бухгалтерия

Депозитный риск

Размер активов коммерческого банка

Финансовый отдел

Рейтинг банка, установленный ведущими рейтинговыми агентствами

Финансовый отдел

Размер депозитного вклада

Финансовый отдел, бухгалтерия

Количество банков, где размещены денежные средства

Финансовый отдел, бухгалтерия

Процентный риск

Уровень ставки рефинансирования

Финансовый отдел

Уровень процентных ставок коммерческих банков РБФинансовый отдел

Основные макроэкономические показатели, влияющие на изменение ставки рефинансирования

Финансовый отдел

Период нахождения денежных средств на банковском депозите

Финансовый отдел

Валютный риск

Динамика курса национальной валюты по отношению к валюте ведущих мировых держав

Финансовый отдел

Длительность производственного цикла

Строительно-монтажный департамент, Отдел подготовки производства

Данные технического анализа на валютном рынке FOREXФинансовый отдел

Данная информация, предоставляемая отделу управления хозяйственными рисками ОАО «ТОРНАДО» подразделениями промышленного предприятия, позволяет проанализировать возможность наступления рискового события. Разработка управленческого решения о методе управления хозяйственными рисками ОАО «ТОРНАДО» заключается в том, что специалисты службы управления финансовыми рисками разрабатывают оптимальное управленческое решение, позволяющее преодолеть последствия хозяйственных рисков. Важнейшей задачей специалиста службы управления хозяйственными рисками ОАО «ТОРНАДО» является выбор мероприятий по преодолению хозяйственных рисков (выбор управленческого решения) и предоставление данной информации директору предприятия. Основным условием создания службы управления рисками в ОАО «ТОРНАДО» должна быть эффективность деятельности данного подразделения. Необходимо отметить, что внедрение данного проекта требует определенных затрат. Данные затраты делятся на затраты, связанные с деятельностью риск-менеджеров (оборудование рабочего места, заработная плата и т. д.), и затраты, связанные с осуществлением мероприятий для минимизации хозяйственных рисков. Снижение потерь от наступления хозяйственных рисков в результате деятельности службы управления рисками выражается соотношением полученных результатов и результатами прошлых лет при прочих равных условиях.

3.2 Оценка экономического эффекта трудовых мер по совершенствованию экономической безопасности посредством системы управления рисками на предприятии ОАО «ТОРНАДО"Рассмотрим эффективность мероприятий по совершенствованию деятельности предприятия и росту показателей финансовой устойчивости и ликвидности. Совершенствование деятельности в области сбыта позволит за счет рекламной компании увеличить выручку на 10%.Таблица 3.3 -Прогноз результатов деятельности на 2015 год по итогам использования финансовых мероприятий

Показатели2014

Прогноз на 2015

Темп прироста 2015 к 2014тыс.

руб.тыс. руб.%1234

Выручка за минусом НДС и акцизов44 428,48 870,810,00Себестоимость продаж26 709,29 379,910,00Валовая прибыль (убыток)

17 719,19 490,910,00Коммерческие расходы14 85 913 373−10,00Управленческие расходы00-Прибыль (убыток) от продаж2 860,006 117,80 113,91Доходы от участия в других организациях00-Проценты к получению0,000,00-Проценты к уплате75 750,00Прочие доходы111,111,000,00Прочие расходы305,516,6569,39Прибыль (убыток) до налогообложения2 591,005 637,15 117,57Текущий налог на прибыль518,1 127,43117,65Чистая прибыль2 073,004 509,72 117,55Примечание к таблице 3.

3.Заполняется на основании формы № 2 Отчет о прибылях и убытках

При разработке плановых показателей Ф№ 2 Отчет о прибылях и убытках было учтено:

рост объема продаж в результате маркетинговой политики на 10%;соответствующее увеличение расходов организации, вызванное ростом объема деятельности на 10% - себестоимости;

сокращение коммерческих и управленческих расходов на 10%;увеличение прочих расходов на 211 650 руб. Таким образом, выявленный социально-экономический эффект предлагаемых мероприятий (в целом оценивается в сумму около 2436,72 тыс. руб. в год (прирост чистой прибыли). При этом затраты на сбытовую деятельность составят 211 450 руб., тогда как остальные расходы равномерно распределятся в течение года. Однако долгосрочный эффект от данных мероприятий позволит окупить затраты и увеличить оборачиваемости капитала маркетингом в ОАО «ТОРНАДО». В ходе использования системы штрафных санкций предприятие позволит вернуть 50% дебиторской задолженности, т. е. высвободить сумму в 17 157×0,5=8578,5 тыс.

руб. В результате в прогнозном году предприятие получит свободные денежные средства в 8578,5+4509,72=13 088,22 тыс. руб., которые можно направить на погашение кредиторской задолженности, которая сократится на 13 088,22 тыс.

руб. и составит 38 247−13 088,22 тыс. руб.= 25 158,78 тыс. руб. Рассчитаем показатели платежеспособности и финансовой устойчивости после внедрения мероприятий. Таблица 3.4 — Плановые показатели платежеспособности и финансовой устойчивости после внедрения мероприятий

Показатели2014 год2015 год

ИзменениеДебиторская задолженность, т.р.171 578 578,5−8578,5Оборотные активы, т.р.4 454 935 970,5−8578,5Краткосрочные обязательства, т.р.3 824 725 158,75−13 088,3Собственный капитал, т.р.630 263 020

Коэффициент текущей ликвидности1,1651,4300,265Коэффициент быстрой ликвидности0,4520,346−0,106Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспорсобности). 0,0030,0060,003Коэффициент автономии0,1410,2000,059Коэффициент финансовой зависимости0,8590,800−0,059Оборачиваемость средств в расчетах (дебиторской задолженности), об.2,585,703,117Как мы видим, после проведенных мероприятий наблюдается рост показателей платежеспособности и финансовой устойчивости. Так коэффициент текущей ликвидности хоть и не достигнет нормативного значения, однако вырастет на 0,265, так как сократится дебиторская задолженность, то коэффициент быстрой ликвидности несколько сократится на 0,106, но показатель абсолютной ликвидности вырастет на 0,003. Увеличится финансовая независимость предприятия, так коэффициент автономии вырастет на 0,059, в то время как финансовая зависимость сократится на 0,059. Продолжив намеченные мероприятия предприятие сможет восстановить свою платежеспособность и повысить до нормального финансовую устойчивость. Заметим, что с ростом выручки и сокращением дебиторской задолженности ее оборачиваемость выросла на 3,117 оборота. Таким образом, в данном разделе работы были представлены основные направления развития исследуемого предприятия.

Из проведенного расчета и предыдущего анализа можно сказать о том, что сокращение дебиторской задолженности положительно отразится на хозяйственных и финансовых рисках в пользу их минимизации. Так сокращение дебиторской задолженности сократит риск невозврата платежей за уже произведенную продукцию и заставит вовлечь в хозяйственный оборот дополнительные ресурсы в виде долгосрочной или краткосрочной задолженности, что негативно скажется на финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Поэтому сделанные предложения направлены на минимизацию рисков в финансово-хозяйственной деятельности предприятия и играют большую роль в перспективном развитии. Для эффективного управления хозяйственными рисками и рисками вообще руководству ОАО «ТОРНАДО» необходимо опираться на научные разработки, умело комбинировать известные методы и применять их в ежедневной работе. Главное, чтобы система управления хозяйственными рисками была простой, прозрачной, практичной и соответствовала стратегическим целям предприятия. Заключение

По итогам первой главы можно сделать вывод, что для любого промышленного предприятия в современных российских условиях важной составляющей менеджмента становится экономическая безопасность. Согласно Большому экономическому словарю, экономическая безопасность предприятия — 1) это защищенность производственных, финансовых, юридических и иных отношений и организационных связей, материальных, финансовых и интеллектуальных ресурсов от угроз, состояние, при котором реализуются экономические интересы; 2) предотвращение утечки конфиденциальной экономической информации из фирмы, нарушения коммерческой тайны, осуществления экономических диверсий. На деле это означает, что уровень экономической безопасности предприятия — важнейший фактор роста и развития вашего бизнеса. Экономическая безопасность промышленного предприятия — это чрезвычайно емкое понятие. В самом общем виде ее можно представить как отсутствие различного рода опасностей и угроз, что, по-видимому, в современном мире мало вероятно. Более точное определение — это система, обеспечивающая возможность предупреждения и в итоге нейтрализации различных угроз, защищающая экономические интересы предприятия и не допускающая ущерб в размерах, выше критического предела. Несомненно, что создание такой системы, обеспечивающей решение выше перечисленных задач, требует кропотливой повседневной работы персонала соответствующих служб. Только в таком случае можно обеспечить безубыточную работу предприятия, сохранение его имущества, недопущение разглашения тайны, пресечение фактов насильственных преступлений, сохранение интеллектуальной собственности и т. д.Экономическая безопасность предприятия предусматривает устойчивое развитие (т.е. сбалансированный и непрерывный), что достигается за счет использования всех видов ресурсов и предпринимательских возможностей, по которым гарантируется наиболее эффективное их использование для стабильного функционирования и динамического научно-технического и социального развития, предотвращения внутренних и внешних негативных воздействий (угрозам).Источниками негативных воздействий на экономическую безопасность могут быть: сознательные или бессознательные действия отдельных должностных лиц и субъектов хозяйствования (органов государственной власти, международных организаций, предприятий (организаций) конкурентов;

совпадение объективных обстоятельств (состояние финансовой конъюнктуры на рынках данного предприятия, научные открытия и технологические разработки, форсмажорные обстоятельства и т. п.). По итогам второй главы, на основе анализа системы управления хозяйственными рисками ОАО «Торнадо» нами разработаны следующие пути снижения финансовых рисков компании: для уменьшения последствий проявления риска в ОАО «Торнадо» должно применяться резервирование хозяйственных ресурсов на случай неблагоприятных изменений в деятельности предприятия; ограничение рисков за счет лимитирования операций ОАО «Торнадо» — ограничение количественных характеристик отдельных групп операций, выделенных по их типу или по лицам, несущим ответственность за операции; хеджирование — минимизация ценового риска. Цель хеджирования — фиксация определенного уровня цен; в ОАО «Торнадо» необходимо применение такого инструмента анализа хозяйственных рисков как имитационное моделирование. Из проведенного расчета в третьей главе и предыдущего анализа можно сказать о том, что сокращение дебиторской задолженности положительно отразится на хозяйственных и финансовых рисках в пользу их минимизации. Так сокращение дебиторской задолженности сократит риск невозврата платежей за уже произведенную продукцию и заставит вовлечь в хозяйственный оборот дополнительные ресурсы в виде долгосрочной или краткосрочной задолженности, что негативно скажется на финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Поэтому сделанные предложения направлены на минимизацию рисков в финансово-хозяйственной деятельности предприятия и играют большую роль в перспективном развитии. Для эффективного управления хозяйственными рисками и рисками вообще руководству ОАО «ТОРНАДО» необходимо опираться на научные разработки, умело комбинировать известные методы и применять их в ежедневной работе. Главное, чтобы система управления хозяйственными рисками была простой, прозрачной, практичной и соответствовала стратегическим целям предприятия. Однако применение представленных инструментов и методов снижения хозяйственных рисков ОАО «Торнадо» будет малоэффективно без создания организационной структуры управления хозяйственными рисками компании.

По нашему мнению, управление хозяйственными рисками в связи с их множеством и высокой степенью влияния на результаты деятельности ОАО «Торнадо» должно осуществляться обособленной службой. Это должна быть служба управления хозяйственными рисками.

Заключение

не соответствует требованиям. Сколько в работе параграфов, столько и выводов должно быть в заключении. Из каждого параграфа надо сделать 2−3 предложения, раскрывающих суть параграфа. Выводы в заключении нумеруем порядковой нумерацией.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Антикризисное управление / Под ред. Э. М. Короткова. М.: ИНФРА-М, 2009

Карасева И.М., Ревякина М. А., Финансовый менеджмент. М.: Омега-Л, 2009. — 335 с. Кириченко, Т. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Т. В. Кириченко.

— Москва: Дашков и К°, 2009. — 625 с. Колчина Н. В., О. В. Португалова, Е.

Ю. Макеева., Финансовый менеджмент: учебное пособие — Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. — 464 с. Ковалев В. В., Финансовый менеджмент: теория и практика.

2-е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби, Проспект, 2007. — 1024 с. Котелкин, С.

В. Международный финансовый менеджмент: учебное пособие- Москва: Магистр: Инфра-М, 2010. — 604 с. Кузнецов Б. Т., Финансовый менеджмент., М.: Юнити-Дана, 2007. — 415 сЛевчаев П. А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций. Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. —

362 с. Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент: учебник — Москва: Эксмо, 2009. — 765 с. Морозко Н. И., Финансовый менеджмент.

М.: ВГНА Минфина России, 2009. — 197 сНикитина, Н. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие — Москва: Кно

Рус, 2007. — 327 с. Поляк Г. Б., Финансовый менеджмент., 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2006.

— 527 с. Ронова Г. Н., Ронова Л. А., Финансовый менеджмент., Учебно-методический комплекс. М.: ЕАОИ, 2008. — 170 с. Савчук, В. П. Управление финансами предприятия — Москва: БИНОМ.

Лаборатория знаний, 2009. — 480 с. Сироткин С. А., Кельчевская Н. Р, Финансовый менеджмент на предприятии: учебник, М., Юнити-Дана, 2009

Стоянова Е.С., Финансовый менеджмент: теория и практика, 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Перспектива, 2006. — 656 с. Шохин Е. И. и др. Финансовый менеджмент: учебник — Москва: Кно

Рус, 2010. — 474 с. Юджин Ф. Бригхэм, Майкл С. Эрхардт. Финансовый менеджмент: [перевод с английского] - Санкт-Петербург: Лидер, 2010. — 959 с.

19. Head G.L. Essentials of Risk Management. 1994.

20. Vittas D. Measuring Commercial Bank Efficiency: Use and Misuse of ianc Operating Ratios. Washington: The World Bane, 1991

Приложение