Экономические проблемы развития малого и среднего бизнеса в современных условиях

Направление 6 решения проблем: развития инновационной и внешнеэкономическая активности МиСБ.

Цель данного направления — реализовать потенциал субъектов МиСБ.

Главной задачей при развитии активности МиСБ является формирование инновационной инфраструктуры на межрегиональном, региональном и муниципальном уровнях, создание условий для коммерциализации результатов разработок и продвижения на рынок конкурентоспособной продукции МиСБ.

Важно повышать экспортный потенциал продукции МиСБ, что можно реализовать посредством поддержки в сфере:

сертификации МиСБ по ISO, содействия внедрению принципов работы по стандартам ISO;

участия МиСБ в выставках общероссийского и международного масштаба;

формирования кластеров особым режимом функционирования МиСБ, включая пониженные импортные пошлины на ввоз технологического оборудования, специальный режим налогообложения, поддержку структур, продвигающих продукцию кластерных систем на мировом рынке, предоставление экспортных кредитов;

оснащение малого бизнеса современным оборудованием (центры коллективного пользования).

В сфере стабилизации налогового законодательства предлагается:

1. Сохранение льгот по уплате страховых взносов для отдельных категорий малых предприятий (в производственной и социальной сферах)

Как показал анализ экономических проблем, для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах, на 2012−2013 годы был предусмотрен пониженный тариф страховых взносов (20%). В 2014—2015 годах он должен составить 30%, а с 2016 года — 34%. Следует признать, что льготная ставка сократила масштаб негативных последствий для этих категорий предприятий и повысила привлекательность ведения бизнеса в этих сферах.

У производственных и социально ориентированных микропредприятий опережающими темпами росла деловая активность (оборот) и численность занятых. Представляется очевидным, что в условиях замедления экономического роста, к которому особенно чувствителен именно реальный сектор экономики, ухудшение условий хозяйствования для производственных компаний может повлечь существенное снижение их деловой активности, а также уход значительной части предпринимателей из бизнеса.

Вследствие этого представляется целесообразной реализация одного из двух возможных вариантов.

Дальнейшее продление льготной ставки страховых взносов в 20% на период после 2018 года. В случае выхода экономики из стагнации и восстановления докризисных темпов экономического роста — установление этой ставки для предприятий в производственной и социальной сферах на уровне 30%.

Постепенный переход (начиная с 2018 года) к стандартной ставке (с шагом в 1 п.п. в год).

2.

Введение

режима максимально мягкого налогообложения самозанятых граждан на основе патента Патентная система налогообложения в целом доказала свою востребованность в случае с индивидуальными предпринимателями. Так, с 01.

01.2009 до 01.

01.2013 число ИП, пользующихся патентами в рамках упрощенной системы налогообложения, выросло с 3,2 до 93 тыс. человек, а объем сборов — с 14 до 425 млн руб. При этом на конец этого периода эта система налогообложения не применялась в 26 регионах.

Представляется целесообразным предъявлять следующие требования к режиму налогообложения самозанятых граждан на основе патента:

четкое определение перечня видов экономической деятельности, подлежащих налогообложению на основе патента;

уровень налоговой нагрузки должен быть сопоставим, но не превышать налоговую нагрузку на индивидуальных предпринимателей;

дифференцированный подход к установлению стоимости патентов для различных видов экономической деятельности;

дифференцированный подход к установлению стоимости патентов в различных регионах и муниципалитетах: предоставление возможности регионам по согласованию с органами местного самоуправления устанавливать стоимость патентов (в формате установления конечной стоимости или в формате установления региональных и муниципальных коэффициентов к базовой стоимости, устанавливаемой на федеральном уровне);

обеспечение упрощенного порядка регистрации для самозанятых граждан в целях налогообложения на основе патента; предоставление самозанятым гражданам возможности приобретения патентов с дифференцированными сроками действия (месяц, квартал, полугодие, год);

мягкий формат контроля за исполнением правил налогообложения на основе патента с использованием удаленного предоставления отчетности и камеральных проверок.

3. Совершенствование налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента С учетом практики применения системы налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента и выявленных проблем представляется целесообразным рассмотреть возможность внесения следующих усовершенствований в указанный режим налогообложения ИП:

1) предоставление ИП возможности снижения стоимости патента на размер уплачиваемых страховых взносов;

2) предоставление регионам права дифференцировать размер максимально возможного к получению ИП годового дохода в целях определения стоимости патента и устанавливать различные значения для разных муниципальных образований;

3) внесение уточнений в перечень видов предпринимательской деятельности ИП, к которым может применяться патентная система налогообложения в связи с вступлением в силу новых редакций Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).

4. Предоставление льгот по уплате налога на имущество предпринимателям, применяющим специальные режимы налогообложения Одним из наиболее болезненных для малого бизнеса изменений налоговой нагрузки стало введение принципа налогообложения отдельных категорий имущества по кадастровой стоимости этого имущества. С целью смягчения последствий для малого бизнеса представляется целесообразным предоставить ему соответствующие льготы.

Предоставление подобных льгот может быть реализовано несколькими альтернативными путями, из которых наиболее целесообразными к внедрению представляются следующие.

1. Установление минимального размера помещений, к которым применяется принцип расчета налоговой базы по кадастровой стоимости.

2. Освобождение от уплаты налога, рассчитываемого по кадастровой стоимости, для предпринимателей, использующих специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД).

3. Освобождение от уплаты налога, рассчитываемого по кадастровой стоимости, для предпринимателей, воспользовавшихся правом преимущественного выкупа помещений в соответствии с Федеральным законом № 159-ФЗ.

3.2 Предложения по решению экономических проблем развития ИП Вережан

Проведенный анализ основных показателей деятельности ИП Вережан магазин «Для малышей» выявил ряд негативных тенденций, в частности:

существенное снижение объемов продаж;

снижение объемов валовой прибыли, прибыли от продаж, чистой прибыли;

темпы роста активов превышают темпы роста выручки и себестоимости;

фондоотдача снижается, что говорит о не эффективности использования основных фондов;

уровень затрат с 1 рубля реализованной продукции находится на достаточно высоком уровне;

показатели рентабельности имеют негативную динамику изменения;

снижается производительность труда персонала предприятия, что обусловлено существенным снижением выручки.

Для решения выявленных экономических проблем развития ИП Вережан магазин «Для малышей» предлагаются следующие мероприятия:

Мероприятие 1: сертификация ИП Вережан магазин «Для малышей» по системе ISO.

Для решения экономических проблем ИП Вережан необходимо повысить качество обслуживания. В таблице 3.1 приведенной ниже, используется показатель оценки степени соответствия качества обслуживания ИП Вережан магазин «Для малышей» требованиям стандарта ISO в процентной форме:

1. Если обнаружено полное отсутствие выполнения требований — 0%.

2. Если имеются некоторые документы, записи, отражающие часть элементов стандарта в соответствии с требованиями — 25%.

3. Если имеются письменные процедуры, требуемые стандартом по каждому элементу системы — 50%.

4. Если все требуемые стандартом процедуры известны персоналу по данному элементу системы — 75%.

5. Если обнаружилось, что все требования внедрены в практику по данному элементу системы — 100%

Таблица 3.1

Анализ соответствия стандартам ИСО сервиса ИП Вережан магазин «Для малышей»

Пункт стандарта Оценка, поставленная аудитором Максимально возможная оценка (полное соответствие) Общие требования 4.1 85 100

Требования к документации 4.2 85 100 Ответственность руководства Обязательство руководства 5.1 85 100

Ориентация на потребителя 5.2 95 100

Политика в области качества 5.3 100 100

Планирование 5.4 95 100

Ответственность, полномочия и коммуникация 5.5 90 100

Анализ со стороны руководства 5.6 75 100 Менеджмент ресурсов Обеспечение ресурсами 6.1 100 100

Персонал 6.2 95 100

Инфраструктура 6.3 75 100

Производственная среда 6.4 95 100 Процессы жизненного цикла продукции Планирование жизненного цикла 7.1 60 100

Процессы, связанные с потребителем 7.2 0 100

Проектирование и разработка 7.3 100 100

Закупки 7.4 25 100

Управление производством и обслуживанием 7.5 50 100

Управление средствами контроля и измерения 7.6 25 100 Изменение, анализ, улучшение Общие положения 8.1 0 0

Мониторинг и измерение 8.2 45 100

Управление несоответствующей продукцией 8.3 45 100

Анализ данных 8.4 45 100

Улучшение 8.5 45 100 ИТОГО: 1475 2100

По итогам анализа эффективности организации управления качеством услуг в ИП Вережан магазин «Для малышей», определилась 70% на соответствие требованиям ISO: (1475:

2100×100%=70,2%).

Таким образом, использовав этот резерв ИП Вережан магазин «Для малышей» сможет повысить свою привлекательность для потребителей и в результате увеличить товарооборот, что приведет к росту прибыли и рентабельности.

Мероприятие 2: внедрить в ИП Вережан магазин «Для малышей» налоговые планирование. Главным критерием оценки оптимизационных решений является наличие налогового эффекта. Однако для оценки качества должны использоваться другие оценочные критерии. Оценка качества оптимизационных решений может проводиться с использованием следующих оценочных критериев:

Соответствие решения требованиям налогового, гражданского или иного законодательства.

Соответствие решения требованиям налоговых органов.

Наличие судебных прецедентов в пользу налогоплательщиков применивших аналогичные или сходные решения.

Наличие подтверждений применения решения в бизнес практике.

Соответствие решения требованиям экономической целесообразности и его совместимость с бизнес — процессами и обычаями делового оборота.

Создание или сохранение источника для уплаты налогов в случае их доначисления.

Наличие возможности для быстрого развертывания соответствующей налоговой схемы.

Наличие возможности для быстрого прекращения соответствующей налоговой схемы.

Положительная оценка схемы собственником.

Положительная оценка схемы персоналом.

Таблица 3.

2.

Характеристики возможных налоговых стратегий ИП Вережан магазин «Для малышей»

Тип стратегии Признаки Эффективность Стартовая Итоговая Стратегия высокого налогового риска 1) Использование фиктивной документации, подтверждающей расходы.2) Широкое использование фирм однодневок при условии непосредственного контакта с ними (двусторонних сделок) оптимизируемого предприятия.3) Искажение налоговой отчетности и деклараций4) Намеренное неведение (неправильное ведение) бухгалтерского и налогового учета.5) Неоприходование выручки. До 100% -40% Стратегия неплатежей Относительно качественное ведение бухгалтерского и налогового учета (отчетности) при одновременном искусственном наращивании недоимки. До 80% -20% Стратегия умеренного риска и качественной налоговой оптимизации 1) Относительно качественное ведение бухгалтерского и налогового учета (отчетности).2) Умеренное использование спорных, но основанных на законе схем минимизации налогов.3) Эпизодическое использование фирм однодневок, легальных риск-структур (офф-шорных компаний, проблемных предприятий). 10−30% 4−12% Безрисковая стратегия качественного админи.

стрирования 1) Высокое качество налогового администрирования и максимальное снижения налоговых рисков.2) Эпизодическое использование фирм однодневок, легальных риск-структур (офф-шорных компаний, __ проблемных предприятий) при условии отсутствия непосредственного контакта с ними (построение многоступенчатых сделок) оптимизируемого предприятия. 3−10% _

Мероприятие 3: повысить производительность и качество труда за счет сниженья трудоемкости управленческого учета ИП Вережан магазин «Для малышей» путем автоматизации.

Форма автоматизации учета ИП Вережан магазин «Для малышей» — внедрение программных продуктов «1С: 8.0» (рис. 3.1).

Рис. 3.1 — Автоматизация учета ИП Вережан магазин «Для малышей»

Таким образом, в результате в ИП Вережан магазин «Для малышей» повысится качество обслуживания что приведет росту числе покупателей и к росту товарообороту, автоматизация учета позволит эффективней управлять ресурсами ИП, а за счет налогового планирования и оптимизации снизится налоговая нагрузка, что придет к росту показателе эффективности деятельности данного субъекта МиСБ.

Заключение

Сейчас по-прежнему остается много проблем препятствующих развитию частного предпринимательства. Огромной проблемой остается получение кредитов субъектами малого и среднего бизнеса. Банки с неохотой выдают кредиты малым предприятиям, предпочитая более крупные и надежные компании.

Экономический кризис, послужил своего рода ускорителем развития малого сектора экономики. Ведь многие люди потеряли свою работу и вынуждены били начинать свое дело. Как правило, начинающие бизнесмены предпочитают открывать магазины или небольшие мастерские.

Малый бизнес в России в основном направлен на оказание услуг населению. Наибольшей популярностью, на сегодняшний день, пользуются автомастерские, торговля массовыми продуктами, турдеятельность. К огромному сожалению, в России практически нет предпринимателей, занимающихся высокими технологиями, а ведь во многих странах запада именно малый бизнес занимается разработкой и внедрением на рынок различных технических новшеств. А ведь в России так много людей, имеющих оригинальные идеи и способных воплотить их в жизнь. Однако проблема финансирования не дает возможности заниматься разработкой опытных образцов или проведением научных исследований.

Таким образом, малое и средние предпринимательство — это предпринимательство, масштаб и организационно-правовая форма которого определяются и ограничиваются действующим законодательством, функционирующее в коммерческих сферах Основываясь на результатах проведенного анализа можно предложить следующие основные направления решения проблемы развития МиСБ:

1) стабилизация законодательства в сфере налогового и финансового регулирования сектора МиСБ.

2) повышения доступности к источникам финансирования деятельности МиСБ.

3) снижение уровня административных барьеров МиСБ.

4) оптимизация нахождения рынков сбыта продукции МиСБ.

Каждое направление решений имеет определенную цель и подразумевает под собой решение конкретных задач, направленных на развитие малого и среднего бизнеса.

Относительно ИП Вережан предлагаются следующие мероприятия по решению проблем:

Мероприятие 1: сертификация ИП Вережан магазин «Для малышей» по системе ISO.

Мероприятие 2: внедрить в ИП Вережан магазин «Для малышей» налоговые планирование.

Мероприятие 3: повысить производительность и качество труда за счет сниженья трудоемкости управленческого учета ИП Вережан магазин «Для малышей» путем автоматизации.

В результате в ИП Вережан магазин «Для малышей» повысится качество обслуживания что приведет росту числе покупателей и к росту товарообороту, автоматизация учета позволит эффективней управлять ресурсами ИП, а за счет налогового планирования и оптимизации снизится налоговая нагрузка, что придет к росту показателе эффективности деятельности данного субъекта МиСБ.

Список литературы

Федеральный закон от 24.

07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 28.

12.2013) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.

07.2014) // Собрание законодательства РФ", 30.

07.2007, N 31, ст. 4006.

Агеев С. В. Приоритетная поддержка малого и среднего бизнеса как важнейший фактор экономической безопасности страны // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. — 2010. — N 18. — С.62−66.

Александрин Ю. Н. Инновационная экономика и институциональная среда малого предпринимательства // Россия и совр. мир. — 2011. — N 4. — С.101−113.

Алещенко В. В. Малый бизнес: пространственное развитие и приоритеты государственной политики // ЭКО. — 2014. — N 11. — С.132−141.

Басарева В. Г. Государственное управление малым бизнесом: от задач до реализации // ЭКО. — 2014. — N 12. — С.126−136.

Борзенков Р. Малый бизнес в современной России // Общество и экономика. — 2012. — N 6. — С.133−157.

Виленский А. В. Возможности оценки результатов поддержки российского малого и среднего предпринимательства на федеральном и региональном уровне // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. — 2013. — N 17. — C.

8.

Вихорева О. М. Малый инновационный бизнес в российской экономике / О. М. Вихорева, К. С. Инструментов // Вестн. Моск. ун-та. Сер. 6. Экономика.

— 2011. — N 5.

— С.27−40.

Климова Н. В. Малый бизнес в России: государственная поддержка или разорение? // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. — 2013. — N 31. — С.49−55.

Кононкова Н. Малый бизнес как источник экономического роста / Н. Кононкова, С. Ширяева // Пробл. теории и практики управл. — 2014. — N 9. — С.114−119.

Мильнер Б. Малый бизнес: проблемы организации и управления / Б. Мильнер, Т. Орлова // Пробл. теории и практики управл. — 2013. — N 4. — С.18−30.

Пиньковецкая Ю. С. Развитие малого и среднего предпринимательства в России, Евросоюзе и США // Россия и совр. мир. — 2013. — N 2. — С.127−137.

Предпринимательство в регионе: состояние, перспективы / С. В. Теребова, О. В. Подолякин, В. С. Усков, С. Ю. Егорихина. — Вологда: ИСЭРТ РАН, 2011.

Плотников В. Малый и средний бизнес — экономический катализатор развития российского села // Нац. проекты. — 2011. — N 11/12. — С.26−28.

Погодина А. С. Развитие малого гостиничного бизнеса в стохастической региональной рыночной среде // Инновации. — 2011. — N 5. — С.97−101.

Сайт Росстат (Электронный ресурс (URL:

http://www.gks.ru/

Сайт Опора России Итоги Форсайт-проекта «Развитие МСП до 2020−2040 гг. (Электронный ресурс (URL:

http://opora.ru/analysis/research/#collapsed/21 210/

Федеральный закон от 24.

07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 28.

12.2013) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.

07.2014) // Собрание законодательства РФ", 30.

07.2007, N 31, ст. 4006.

Пиньковецкая Ю. С. Развитие малого и среднего предпринимательства в России, Евросоюзе и США // Россия и совр. мир. — 2013. — N 2. — С.127−137.

Пиньковецкая Ю. С. Развитие малого и среднего предпринимательства в России, Евросоюзе и США // Россия и совр. мир. — 2013. — N 2. — С.127−137.

Басарева В. Г. Государственное управление малым бизнесом: от задач до реализации // ЭКО. — 2014. — N 12. — С.126−136.

Борзенков Р. Малый бизнес в современной России // Общество и экономика. — 2012. — N 6. — С.133−157.

Предпринимательство в регионе: состояние, перспективы / С. В. Теребова, О. В. Подолякин, В. С. Усков, С. Ю. Егорихина. — Вологда: ИСЭРТ РАН, 2011.

Предпринимательство в регионе: состояние, перспективы / С. В. Теребова, О. В. Подолякин, В. С. Усков, С. Ю. Егорихина. — Вологда: ИСЭРТ РАН, 2011. — с.

15.

Предпринимательство в регионе: состояние, перспективы / С. В. Теребова, О. В. Подолякин, В. С. Усков, С. Ю. Егорихина. — Вологда: ИСЭРТ РАН, 2011. — с.

18.

Опора представила итоги Форсайт-проекта «Развитие МСП до 2020−2040 гг. URL:

http://opora.ru/analysis/research/#collapsed/21 210/

Предпринимательство в регионе: состояние, перспективы / С. В. Теребова, О. В. Подолякин, В. С. Усков, С. Ю. Егорихина. — Вологда: ИСЭРТ РАН, 2011. — с.

19.

Агеев С. В. Приоритетная поддержка малого и среднего бизнеса как важнейший фактор экономической безопасности страны // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. — 2010. — N 18. — С.62−66.

Предпринимательство в регионе: состояние, перспективы / С. В. Теребова, О. В. Подолякин, В. С. Усков, С. Ю. Егорихина. — Вологда: ИСЭРТ РАН, 2011. — с.

20.

Алещенко В. В. Малый бизнес: пространственное развитие и приоритеты государственной политики // ЭКО. — 2014. — N 11. — С.132−141.

Опора представила итоги Форсайт-проекта «Развитие МСП до 2020−2040 гг. URL:

http://opora.ru/analysis/research/#collapsed/21 210/

Опора представила итоги Форсайт-проекта «Развитие МСП до 2020−2040 гг. URL:

http://opora.ru/analysis/research/#collapsed/21 210/

Мильнер Б. Малый бизнес: проблемы организации и управления / Б. Мильнер, Т. Орлова // Пробл. теории и практики управл. — 2013. — N 4. — С.18−30.

Опора представила итоги Форсайт-проекта «Развитие МСП до 2020−2040 гг. URL:

http://opora.ru/analysis/research/#collapsed/21 210/

Алещенко В. В. Малый бизнес: пространственное развитие и приоритеты государственной политики // ЭКО. — 2014. — N 11. — С.132−141.

Мильнер Б. Малый бизнес: проблемы организации и управления / Б. Мильнер, Т. Орлова // Пробл. теории и практики управл. — 2013. — N 4. — С.18−30.

Мильнер Б. Малый бизнес: проблемы организации и управления / Б. Мильнер, Т. Орлова // Пробл. теории и практики управл. — 2013. — N 4. — С.18−30.

Кононкова Н. Малый бизнес как источник экономического роста / Н. Кононкова, С. Ширяева // Пробл. теории и практики управл. — 2014. — N 9. — С.114−119.

Алещенко В. В. Малый бизнес: пространственное развитие и приоритеты государственной политики // ЭКО. — 2014. — N 11. — С.132−141.

Формальные критерии

Неформальные критерии

Функциональные критерии

Структурные критерии

Количественные ограничения;

Клановая орг. культура;

Владелец — руководитель;

«Семейный» стиль руководства

Персонификация отношений;

Контроль над бизнесом;

Обозримость бизнеса.

Ограниченность рынка сбыта;

Ограниченность ресурсов;

Обычно не лидирующие позиции на рынке.

Единство прав собственности, владения и распоряжения;

Неформальное фиксирование

Директор Бухгалтерия

Управляющий магазином

Продавцы

Обслуживающий персонал