Формирование, распределение и использование прибыли предприятия ООО Калина

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Калина» за 2010;2012 годы позволил выявить, что в целом, номенклатура продукции предприятия соответствует спросу рынка, применение технологий и материалов для изготовления продукции также соответствует технологии и материалам, которые используются предприятиямиизготовителями на рынке.

Невысокий ежегодный прирост объема производства и продаж ООО «Калина», снижение прибыли от деятельности вызван тем, что на предприятии не активна маркетинговая и рекламная деятельность, не вводятся новые группы продукции и не осуществляется поиск новых каналов сбыта продукции. Загруженность производственного оборудования на момент проведения исследования позволяет ввести в производство дополнительные объемы.

С учетом проведенного анализа для повышения эффективности деятельности предприятия в дипломной работе предлагается проект мероприятий, направленный на рост прибыли от деятельности и эффективное ее распределение.

Мероприятие 1. Расширение номенклатуры выпускаемой продукции.

В качестве первого мероприятия в работе предлагается введение в производство новой номенклатуры продукциипроизводство антисептиков для дерева.

В наши дни один из действенных способов защиты древесины, позволяющий добиться высокого результата, — обработка антисептиком. К антисептикам (антисептическим средствам) относят химические вещества, при соприкосновении с которыми бактерии погибают. Антисептик для дерева используется при проведении внутренних работ, в том числе, в тяжелых условиях эксплуатации. Антисептик обеспечивает защиту против плесени и грибка. Ключевые преимущества антисептика: сохраняет свои свойства после замерзания; пожарои взрывобезопасен; сохраняет текстуру; не увеличивает гигроскопичность; трудновымываем; глубоко проникает вглубь древесины; не имеет запаха; отпугивает древогрызущих насекомых; древесина «дышит».

Различают три основных вида антисептиков: неорганические (водорастворимые), органические (масляные), комбинированные. Два последних вида в силу токсичности не применяются в жилых помещениях. К масляным антисептикам относят креозотовое и антрацитовое масла, с помощью которых пропитывают шпалы, столбы, сваи и т. д. Комбинированные антисептики состоят из двух и более ядовитых веществ.

В загородном строительстве наиболее распространены водорастворимые антисептики для древесины. По своим характеристикам они подходят для использования в жилых помещениях: и дерево сохраняют, и для человека не ощутимы. По составу включают фториды и кремнефториды натрия, смесь борной кислоты и буры, смесь хлористого цинка и натриевого или калиевого хромпика, пентахлорфенол. Они производятся как в виде раствора, готового к использованию, так и в виде порошка, который надо будет развести водой.

Антисептики различаются ещё и по тому, полностью они впитываются в древесину, не образуя при этом защитной плёнки, или образуют видимую защитную плёнку. Лессирующий антисептик — прозрачный, не скрывающий текстуру и рельеф древесины. Кроющий антисептик покрывает поверхность дерева, но рельеф дерева при этом виден.

Для каждого конкретного случая существует соответствующее антисептическое средство. Специальный антисептик предназначен для защиты древесины внутри бань и саун, включая полки и скамейки. Он обеспечивает сверхвысокую защиту древесины в условиях частого перепада температур и повышенной влажности на срок до 12 лет. Существуют составы для защиты древесины (на срок до 8 месяцев) при хранении и транспортировке, для защиты объектов деревянного домостроения на период строительства.

С учетом изложенного, предлагается ввести в производство антисептиков для деревана начальном этапе для загородных домов и построек со сроком сохранности древесины до 5−7 лет с расширением номенклатуры антисептиков в перспективе.

ООО «Калина» выпускает различные виды красок, эмалей и лаков, в числе которых производство антисептиков для бетонных и каменных работ. Производство антисептиков для дерева гармонично впишется в номенклатуру продукции ООО «Калина» и наладка оборудования и привязка имеющихся технологий не будет трудоемкими.

Удельный вес объемов антисептиков для бетонных и каменных работ в выручке предприятия за 2012 год составил 15,9%.

Планируется изначально начать производство антисептиков для дерева в объемах-10% от объемов 2012 года с последующим увеличением в перспективе. Рассчитаем экономические показатели по мероприятию:

1) Затраты на сырье и материалырассчитаны как 10% от факта 2012 года:

33 181×0,1=3318(тыс.

руб.).

2) Увеличение объемов производства (продаж).

77 942×0,1=7794 (тыс.

руб.).

3) Прочие затраты по мероприятию.

3.

1.Оплата труда.

Для производства нового вида продукции не планируется дополнительный набор штата, предполагается дозагрузить основных производственных рабочих предприятия с увеличением их оплаты труда на 10% к заработку 2012 года. Фонд оплаты основных производственных рабочих за 2012 год составил 9360 тыс.

руб.

Кроме того, за увеличение объема выполняемых обязанностей в связи с введением новых групп продукции планируются доплаты в размере 10% к оплате труда 2012 года:

— 1 менеджеру по продажам, который будет вести эту группу: 32,5×0,1×12=39 тыс.

руб.

— директору по производству, 1 чел.: 58,5×0,1×12=70 тыс.

руб.

— коммерческому директору, 1 чел.: 52,0×0,1×12=62 тыс.

руб.

Всего прирост затрат на оплату труда: 9360×0,1+39+70+62=1154 тыс.

руб.

3.

3.Начисления на зарплату (30%): 1154×0,3=346 тыс.

руб.

3.

4. Транспортные расходыв размере 10,0% от данных базового года:

770×10,0/100=77 тыс.

руб.

3.

5. Электроэнергия на технологические нуждыв размере 10,0% от данных 2012 года: 140×10,0/100=14 тыс.

руб.

3.

6.Коммерческие расходы (реклама и продвижение продукции) — планируются в размере 3% от полученной выручки: 7794×3/100=234 тыс.

руб.

3.

7.Текущий ремонт и обслуживание оборудования. Планируются дополнительные затраты на ремонт и обслуживание оборудования в размере 5 тыс.

руб.: 5×12=60 тыс.

руб. в год.

3.

8. Приобретение прочего мелкого инвентаря — планируется на сумму 50 тыс.

руб.

Всего затраты по мероприятию, включая сырье, составят: 3318+1154+346+77+14+234+60+50=5254 тыс.

руб.

Расчеты экономических показателей мероприятия сведены в таблице 24.

Таблица 24.

Расчеты экономических показателей 1-го мероприятия, тыс.

руб.

№ Показатель Мер.1 1 Выручка от реализации 7794 2 Себестоимость производства продукции, в т. ч. 5254 Сырье и материалы 3318 Электроэнергия 14 Оплата труда персонала 1154 Начисления на заработную плату (30%) 346 Амортизация 0 Ремонт оборудования 60 Транспортные услуги 77 Коммерческие расходы 234 Прочий инвентарь 50 3 Прибыль от реализации (п.1-п.2) 2541 4 Прочие доходы 0 5 Прочие расходы, проценты к уплате 0 6 Балансовая прибыль 2541 7 Налог на прибыль (20%) 508 8 Чистая прибыль 2032.

Проведенные экономические расчеты по мероприятию 1 показали прирост годовой прибыли ООО «Калина».

— балансовой на 2541 тыс.

руб., чистойна 2032 тыс.

руб., что показывает целесообразность реализации данного мероприятия на предприятии.

Мероприятие 2. Активизация рекламной и маркетинговой деятельности.

В качестве второго мероприятия в дипломной работе предлагается введение в штатное расписание специалиста по маркетингу и рекламе и активизация маркетинговой и рекламной деятельности предприятия.

Проведенный во 2 главе дипломной работы анализ деятельности предприятия показал, что маркетинговые исследования на предприятии проводятся коммерческим директором, а реклама продукции возложена на менеджера по снабжению и рекламе. Средства, затраченные на рекламу продукции ООО «Калина» в 2010;2012 году составляют менее 1% от выручки, в то время как на современных предприятиях средства на рекламу, как правило, составляют 7−15% от выручки. Именно благодаря рекламе на 70% предприятие в рыночных условиях хозяйствования имеет спрос на производимую продукцию.

В качестве 2-го мероприятия на ООО «Калина» предлагается ввести в штат предприятия менеджера по маркетингу и рекламе, сняв эти функции с менеджера по снабжению и коммерческого директора.

Затраты на рекламу предлагается увеличить до 3% от выручки 2012 года, что составит: 77 942×3/100=2338 (тыс.

руб. в год).

Увеличение затрат на рекламу составит: 2338−624=1715(тыс.

руб.).

Планируется сумму увеличения затрат на рекламу потратить на:

— организацию собственного сайта: 35 тыс.

руб. единовременно;

— поддержание и обновление сайта: 10 тыс.

руб. в месяц: 10×12=120 (тыс.

руб.) в год.

— реклама в газетах и журналах: 25 тыс.

руб. в месяц: 25×12=300 (тыс.

руб.) в год.

— реклама в метро: 25 тыс.

руб. в месяц: 25×12=300 (тыс.

руб.) в год.

— организация рекламных 2-х щитов на дорогах с обновлением рекламы: 80 тыс.

руб. в месяц: 80×12=960 (тыс.

руб.) в год.

Итого: 35+120+300+300+960=1715 (тыс.

руб.).

Ожидается, что за счет рекламной деятельности прирост объемов производства (продаж) составит от 10% до 15% к данным 2012 года. Для расчетов принимаем среднее значение прироста: 12%.

Рассчитываем прирост объемов производства (продаж):

78 342×12/100=9401 (тыс.

руб.).

Рассчитаем расходы по мероприятию:

1) Затраты на сырье и материалы-33 181×12/100=3982 (тыс.

руб.).

2) Прирост затрат на оплату труда:

— основных производственных рабочих: 9360×12/100=1123(тыс.

руб.).

— менеджера по рекламе: 32,5×12=390 (тыс.

руб.).

3) Начисления: (1123+390).

х30/100=454 (тыс.

руб.).

4) Электроэнергия на технологические нужды: 140×12,0/100=17 тыс.

руб.

5) Прирост затрат на рекламу-1715 тыс.

руб.

6)Текущий ремонт и обслуживание оборудованияпланируется в размере 10 тыс.

руб.в месяц: 10×12=120 тыс.

руб. в год.

7) Транспортные расходы: 770×12/100=92 (тыс.

руб.).

Всего затраты по мероприятию, включая сырье, составят: 3982+1123+390+454+17+1715+120+92=7893 тыс.

руб.

Расчеты экономических показателей мероприятия сведены в таблице 25.

Таблица 25.

Расчеты экономических показателей 2-го мероприятия, тыс.

руб.

№ Показатель Мер.2 1 Выручка от реализации 9401 2 Себестоимость производства продукции, в т. ч. 7893 Сырье и материалы 3982 Электроэнергия 17 Оплата труда персонала 1513 Начисления на заработную плату (30%) 454 Ремонт оборудования 120 Транспортные услуги 92 Коммерческие расходы 1715 3 Прибыль от реализации (п.1-п.2) 1508 4 Балансовая прибыль 1508 5 Налог на прибыль (20%) 302 6 Чистая прибыль 1207.

Проведенные экономические расчеты по мероприятию 2 показали прирост годовой прибыли ООО «Калина» балансовой на 1508 тыс.

руб., чистойна 1207 тыс.

руб., что показывает целесообразность реализации данного мероприятия на предприятии.

Мероприятие 3. Изменение системы закупок сырья и материалов.

В качестве третьего мероприятия по повышению эффективности деятельности ООО «Калина» в работе предлагается изменение закупочной политики предприятия — заключение новых контрактов с поставщиками сырья и материалов.

Организация закупочной деятельности ООО «Калина» в момент проведения исследования построена следующим образом: сырье для производства красок и эмалей закупается у одних поставщиков, сырье для производства антисептиков и консервантов покрытийу других поставщиков, сырье для производства клеяу третьих поставщиков и т. д. Около 50% сырья и материалов закупается по договорам, остальныепо принципу наименьшей стоимости. Таким образом, предприятие выбирает самые недорогие виды сырья и материалов, осуществляя, поставки от различных поставщиков.

Рынок поставщиков сырья для производства лако-красочной и химической продукции в настоящее время достаточно разнообразен и емок. В числе поставщиков все больше стали появляться крупные компании, которые предлагают полный набор закупок всех видов сырья и материалов по оптовым ценам. Сотрудничество с одной оптовой компанией позволит при правильной постановке заказа получить полный набор сырья и материалов заказываемого качества, страны производителя и цене, получить оптовую скидку и за счет этого снизить цену продажи продукции, тем самым добиться прироста объема продаж.

В качестве мероприятия в дипломной работе предлагается на 85% объема поставок получать у одного поставщика по заключенному на год договору. При оформлении поставок по долговременному договору, как правило, крупные компании предоставляют скидку от 10% до 15% от суммы закупок. Оформление поставок по договору позволит ООО «Калина» сэкономить время, получить скидку и бесперебойно осуществлять закупку сырья и материалов нужного количества и качества в течение года.

Рассчитаем эффективность мероприятия:

Объем закупок сырья и материалов 2012 года-33 181 тыс.

руб.

80% закупок планируется осуществить у одного поставщика по договору:

33 181×0,8=26 545 тыс.

руб.

20% планируется закупать разово: 33 181−26 545=6636 тыс.

руб.

Планируется, что будет предоставлена скидка от 10 до 15%, в расчете принимаем среднее значение-12%: 26 545×0,88=23 359 тыс.

руб.

Затраты на сырье составят: 23 359+6636=29 996 тыс.

руб., что ниже уровня 2012 года на: 33 181−29 996=3185 тыс.

руб.

или скидка составит: 100-(29 996/33181×100)=9,6%.

За счет снижения затрат на сырье планируется снизить отпускные цены продаж продукции на 7%, за счет чего ожидается в свою очередь повышение спроса на продукцию и прирост объема продаж продукции (по пониженной цене) не менее, чем на 10−15% к достигнутому уровню 2012 года. В расчет принимается промежуточное значениеприроста-12%:

— снижение выручки за счет снижения оптовых цен: 78 342×0,07=5484 тыс.

руб.

— прирост выручки за счет роста объемов продаж: (78 342−5484).

х0,12=8743 тыс.

руб.

— всего прирост выручки: 8743−5484=3259 тыс.

руб.

Прирост затрат на сырье в связи с ростом объема производства на 12%: 29 996×0,12=3599 тыс.

руб.

Всего увеличение затрат на сырье: 3599−3185=414 тыс.

руб.

Рассчитаем расходы по мероприятию:

1) Прирост затрат на оплату труда:

— основных производственных рабочих: 9360×12/100=1123(тыс.

руб.).

2) Начисления: 1123×30/100=337 (тыс.

руб.).

3) Электроэнергия на технологические нужды: 140×12,0/100=17 тыс.

руб.

4) Прирост затрат на рекламу-3% от прироста выручки: 3259×0,03=98 тыс.

руб.

5)Текущий ремонт и обслуживание оборудованияпланируется в размере 5 тыс.

руб.в месяц: 5×12=60 тыс.

руб. в год.

6) Транспортные расходы: 770×12/100=92 (тыс.

руб.).

Всего затраты по мероприятию, включая сырье, составят: 414+1123+337+17+98+60+92=2141 тыс.

руб.

Расчеты экономических показателей мероприятия сведены в таблице 26.

Таблица 26.

Расчеты экономических показателей 3-го мероприятия, тыс.

руб.

№ Показатель Мер.3 1 Выручка от реализации 3259 2 Себестоимость производства продукции, в т. ч. 2141 Сырье и материалы 414 Электроэнергия 17 Оплата труда персонала 1123 Начисления на заработную плату (30%) 337 Ремонт оборудования и помещений 60 Коммерческие расходы 98 Транспортные расходы 92 3 Прибыль от реализации (п.1-п.2) 1118 4 Прочие доходы и расходы 0 5 Балансовая прибыль 1118 6 Налог на прибыль (20%) 224 7 Чистая прибыль 894.

Проведенные экономические расчеты по мероприятию 3 показали прирост годовой прибыли ООО «Калина».

— балансовой на 1118 тыс.

руб., чистойна 894 тыс.

руб., что показывает целесообразность реализации данного мероприятия на предприятии.

3.2 Экономическая эффективность введения предложенных мероприятий.

Расчет финансового результата от всей группы мероприятий представлен в таблице 27.

Таблица 27.

Расчет финансового результата от всех мероприятий тыс.

руб.

№ Показатель Мер.1 Мер.2 Мер.3 Всего 1 Выручка от реализации 7794 9401 3259 20 454 2 Себестоимость продукции 5254 7893 2141 15 288 3 Прибыль от реализации 2541 1508 1118 5167 4 Прочие доходы 0 0 0 0 5 Прочие расходы 0 0 0 0 6 Балансовая прибыль 2541 1508 1118 5167 7 Налог на прибыль (20%) 508 302 224 1033 8 Чистая прибыль 2032 1207 894 4133.

Приведенные данные показывают, что прирост чистой прибыли от реализации всех мероприятий составит 4133 тыс.

руб. в год.

Прогнозирование финансовых результатов деятельности предприятия после введения системы предложенных мероприятий представлено формированием отчета о прибылях и убытках проектного года (таблица 28).

Таблица 28.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках, тыс.

руб.

№ п/п Показатель 2012 год Проектный год Прирост Тыс. руб. % 1. Объем реализации 77 942 98 396 20 454 26,2 2.

Себестоимость полная 63 242 78 530 15 288 24,2 6. Прибыль от продаж 14 700 19 866 5167 35,1 7. Проценты к уплате 3843 3843 0 0,0 8. Прочие доходы 0 0 0 0,0 9. Прочие расходы 801 801 0 0,0 10. Балансовая прибыль 10 056 15 222 5167 51,4 13. Налог на прибыль (20%) 2011 3044 1033 51,4 14.

Чистая прибыль 8045 12 178 4133 51,4.

Приведенные данные проектного года показывают по отношению к 2012 году:

— прирост объемов реализации (производства)-на 26,2%;

— прирост прибыли от продажна 35,1%;

— прирост чистой прибылина 51,4%.

Таким образом, достигнуто не только продвижение продукции, усиление рекламы предприятия, увеличение объемов производства (продаж) проектного года, но и получен прирост чистой прибыли, что является основной целью деятельности коммерческого предприятия и основной показатель эффективности его коммерческой деятельности.

Средства чистой прибыли ООО «Калина» предлагается направлять на следующие цели:

— на выплату учредителям (40%):12 178×0,4=4871 тыс.

руб.

— на пополнение резервного фонда (1%): 12 178×0,01=122 тыс.

руб.

— на материальное поощрение работников по итогам года:

12 178×0,10=1218 тыс.

руб. Средний дополнительный доход 1 работника по итогам года составит: 1218:

53=23 тыс.

руб./чел.

— на развитие предприятия (инвестиционную деятельность, обновление основных фондов и их модернизацию) 20%:

12 178×0,20=2436 тыс.

руб.

— нераспределенный остаток прибыли: 12 178−122−1218−2436=3532 тыс.

руб., за счет чего будет пополняться собственный капитал предприятия и укрепляться финансовое положение компании.

Данные нормативы распределения чистой прибыли необходимо внести в Устав предприятия. Следует отметить снижение выплат учредителям Общества в сравнении с 2010;2012 годами, но, вместе с тем, при росте и развитии предприятия увеличение чистой прибыли в абсолютном размере позволит достигнуть прежнего уровня выплат учредителям и, вместе с тем, обеспечит рост и развитие предприятия.

Таким образом, на примере распределения прибыли проектного года показано оптимальное распределение чистой прибыли по итогам года, при котором будет достигнуто накопление средств на развитие предприятия, резервного фонда, материальное стимулирование работников предприятия и выплаты учредителям Общества.

Далее оценим рентабельность ООО «Калина» после введения системы проектных мероприятий (таблица 29).

Таблица 29.

Рентабельность предприятия после введения мероприятий, тыс.

руб.

№ Показатели Алгоритм расчета 2012 г. Проектный год Изменен. в проектном году в сравнении с 2012 годом.

(+,-) 1 Выручка от реализации продукции Ф.№ 2 74 530 77 942 98 396 2 Себестоимость продукции, Ф.№ 2 59 087 63 242 78 530 3 Прибыль (убыток) от продаж Ф.№ 2 15 443 14 700 19 866 4 Налогооблагаемая прибыль Ф.№ 2 10 664 10 056 15 222 5 Чистая прибыль отчетного периода Ф.№ 2 8531 8045 12 178.

Продолжение таблицы 29.

№ Показатели Алгоритм расчета 2012 г. Проектный год Изменен. в проектном году в сравнении с 2012 годом.

(+,-) 6 Показатели рентабельности Рентабельность затрат,% п.3/п.2 26,1% 23,2% 25,3% Рентабельность продаж по прибыли от продаж,% п.3/п.1 20,7% 18,9% 20,2% Рентабельность продаж по налогооблагаемой прибыли,% п.4/п.1 14,3% 12,9% 15,5% Рентабельность продаж по чистой прибыли,% п.5/п.1 11,4% 10,3% 12,4%.

Приведенные данные таблицы 29 показывают рост всех видов рентабельности предприятия в проектном году в сравнении с 2012 годом, что свидетельствует о повышении эффективности коммерческой деятельности ООО «Калина». На рисунке 7 представлена динамика прибыли, а на рисунке 8 рентабельность ООО «Калина» до и после введения проекта мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия.

Рис.

7. Динамика прибыли ООО «Калина» до и после введения проекта мероприятий.

Рис.

8. Динамика рентабельности ООО «Калина» до и после введения проекта мероприятий Приведенные данные показывают рост прибыли и всех видов рентабельности предприятия, что свидетельствует о повышении эффективности производственно-хозяйственной деятельности ООО «Калина».

Далее оценим соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платытаблица 30.

Таблица 30.

Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы в 2012 и проектном годах Показатели 2012 г. Проектный год Абс.откл. Темп роста,% Выручка от реализации услуг, тыс.

руб. 77 942 98 396 20 454 126,2 Численность, чел. 53 54 1 101,9 Производительность труда, т.р./чел 1471 1822 352 123,9 Фонд оплаты труда, тыс.

руб. 19 484 23 275 3791 119,5 Средняя зарплата в месяц, т.р./чел. 30,64 35,92 5 117,2.

Приведенные данные таблицы 30 показывают, что темп роста производительности труда-23,9%, а темп роста средней заработной платы-17,2%, таким образом рост производительности труда проектного года опережает рост средней оплаты труда в проектном году, что оценивается положительно.

Приведенными расчетами выпускной квалификационной работы подтверждена экономическая эффективность проекта предлагаемых мероприятий по повышению эффективности производственно-хозяйственной деятельности ООО «Калина», реализация которых позволит предприятию стать узнаваемым предприятием среди заказчиков, активизировать рекламную и маркетинговую деятельность, повысить прирост объемов производства и продаж, получить дополнительную прибыль, ввести систему эффективного распределения чистой прибыли от деятельности, а самое главноевыйти на путь роста и развития. Все перечисленное свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

В выпускной квалификационной работе рассматривается предприятиеОбщество с Ограниченной Ответственностью ООО «Калина». Юридический адрес: 630 040, г Новосибирск, ул. Кубовая, дом 60. Основным видом деятельности предприятия является производство и реализация отделочных материалов; краски, эмали, шпатлевки, грунтовки, клеи и сухие строительные смеси.

ООО «Калина» осуществляет свою деятельность с 2008 года. Предприятие является юридическим лицом — коммерческой организацией, целью деятельности которой является извлечение прибыли от основной деятельности.

Покупателями продукции ООО «Калина» являются предприятия Новосибирска и Новосибирской области. Реализация продукции предприятия осуществляется напрямую через отдел продаж.

Проведенный анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия позволил сформировать следующие выводы:

1) Анализ объема производства и реализации продукции свидетельствует о том, что продукция предприятия пользуются спросом у покупателей. В течение 2010;2012 годов наблюдается постоянная структура объема реализации по группам продукции и прирост объемов производства и реализации. Следует отметить, что ежегодный прирост объемов производства и реализации продукции имеет невысокое значениедо 5% прироста к прошлому году. Анализ структуры продукции показывает постоянство номенклатуры выпускаемых изделий на протяжении периода исследования.

2)Анализ использования трудовых ресурсов предприятия и структуры управления показывает, что все стороны хозяйственной деятельности предприятия в основном, находятся под контролем специалистов. Следует отметить, что функции рекламной и маркетинговой деятельности осуществляются не в полной степени: функции рекламы возложены на менеджера по снабжению, а маркетингом занимается коммерческий директор, что влияет не невысокий прирост объема продаж предприятия.

Темп роста средней заработной платы опережает темп роста производительности труда, что показывает, что использование трудовых ресурсов не сопровождается в полной мере приростом выручки.

3)Проведенный анализ затрат позволил выявить рост затрат в опережающем темпе в сравнении с ростом выручки от реализации продукции, за счет чего наблюдается снижение прибыли от деятельности в 2011 году в сравнении с 2010 годом и в 2012 году в сравнении с 2011 годом.

Структура затрат позволила выявить, что наибольший удельный вес приходится на сырье и материалы. Анализ системы закупок позволил отметить, что на 50% поставка сырья и материалов осуществляется по договорам, остальные закупаются у разовых поставщиков по принципу наименьшей стоимости.

Анализ затрат на рекламу и продвижение продукции показал крайне низкое их значение: 0,7% в 2010;2011 годах и 0,8% в 2012 году от полученной выручки. Рекламная деятельность на предприятии осуществляется крайне слабо, что отчасти является причиной невысокого объема продаж и снижения прибыли.

4) Анализ прибыли показывают снижение значений прибыли от продаж, балансовой и чистой прибыли, что произошло за счет опережающего темпа роста затрат в сравнении с темпом роста выручки.

5) Анализ рентабельности показывает снижение всех видов рентабельности предприятия в 2011 году в сравнении с 2010 годом и в 2012 году в сравнении с 2011 годом. Проведенный факторный анализ рентабельности позволил выявить, что основным фактором является снижение рентабельности продаж и прибыли от продаж, что вызвано невысоким темпом роста выручки и снижением прибыли от продаж.

6) Анализ эффективности использования основных фондов показывает рост фондоотдачи и снижение фондоемкости, что свидетельствует об их эффективном использовании. Вместе с тем, анализ показал, что основные фонды наполовину изношены, что требует в перспективе их обновления.

7) Анализ распределения чистой прибыли показал, что основная часть чистой прибыли направляется на выплату учредителям, незначительная часть-на увеличение собственного капитала предприятия, в то время, как для поддержания своих активов предприятие привлекает краткосрочные займы и использует кредиторскую задолженность. Фонд развития, инвестиционный фонд, фонд потребления на на предприятии не создаются, Проведенный анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «Калина» за 2010;2012 годы выявил, что деятельность осуществляется со снижением конечной эффективности деятельности, результатом чего является снижение прибыли, рентабельности, невысокий прирост объема продаж, невысокий объем собственных источников финансирования.

Проведенный анализ выявил необходимость введения проекта мероприятий, направленных на увеличение прибыли от деятельности и более эффективное распределение чистой прибыли, что позволит повысить эффективность деятельности ООО «Калина» и укрепить его финансовое положение.

С учетом проведенного анализа для повышения эффективности деятельности предприятия в дипломной работе предложены рекомендации по повышению размера чистой прибыли от деятельности. Мероприятие 1. Расширение номенклатуры выпускаемой продукции.

В качестве первого мероприятия в дипломной работе предлагается введение в производство новой номенклатуры продукциипроизводство антисептиков для дерева.

Предлагается ввести в производство антисептиков для деревана начальном этапе для загородных домов и построек со сроком сохранности древесины до 5−7 лет с расширением номенклатуры антисептиков в перспективе.

ООО «Калина» выпускает различные виды красок, эмалей и лаков, в числе которых производство антисептиков для бетонных и каменных работ. Производство антисептиков для дерева гармонично впишется в номенклатуру продукции ООО «Калина» и наладка оборудования и привязка имеющихся технологий не будет трудоемкими. Планируется изначально начать производство антисептиков для дерева в объемах-10% от объемов 2012 года с последующим увеличением в перспективе.

Проведенные экономические расчеты по мероприятию 1 показали прирост годовой прибыли ООО «Калина» -балансовой на 2541 тыс.

руб., чистойна 2032 тыс.

руб.

Мероприятие 2. Активизация рекламной и маркетинговой деятельности.

В качестве второго мероприятия в дипломной работе предлагается введение в штатное расписание специалиста по маркетингу и рекламе и активизация маркетинговой и рекламной деятельности предприятия.

Проведенный во 2 главе дипломной работы анализ деятельности предприятия показал, что маркетинговые исследования на предприятии проводятся коммерческим директором, а реклама продукции возложена на менеджера по снабжению и рекламе. Средства, затраченные на рекламу продукции ООО «Калина» в 2010;2012 году составляют менее 1% от выручки.

В качестве 2-го мероприятия на ООО «Калина» предлагается ввести в штат предприятия менеджера по маркетингу и рекламе, сняв эти функции с менеджера по снабжению и коммерческого директора. Ожидается, что за счет рекламной деятельности прирост объемов производства (продаж) составит от 10% до 15% к данным 2012 года. Для расчетов принимаем среднее значение прироста: 12%.

Проведенные экономические расчеты по мероприятию 2 показали прирост годовой прибыли ООО «Калина» балансовой на 1508 тыс.

руб., чистойна 1207 тыс.

руб.

Мероприятие 3. Изменение системы закупок сырья и материалов.

В качестве третьего мероприятия в работе предлагается изменение закупочной политики предприятия — заключение новых контрактов с поставщиками сырья и материалов. Организация закупочной деятельности ООО «Калина» в момент проведения исследования построена следующим образом: сырье для производства красок и эмалей закупается у одних поставщиков, сырье для производства антисептиков и консервантов покрытийу других поставщиков, сырье для производства клеяу третьих поставщиков, ягоды у четвертых поставщиков и т. д.

Около 50% сырья и материалов в ООО «Калина» закупается по договорам, остальныепо принципу наименьшей стоимости. Таким образом, предприятие выбирает самые недорогие виды сырья и материалов, осуществляя, поставки от различных поставщиков.

В качестве мероприятия в дипломной работе предлагается на 85% объема поставок получать у одного поставщика по заключенному на год договору. При оформлении поставок по долговременному договору, как правило, крупные компании предоставляют скидку от 10% до 15% от суммы закупок. Оформление поставок по договору позволит ООО «Калина» сэкономить время, получить скидку и бесперебойно осуществлять закупку сырья и материалов нужного количества и качества в течение года.

За счет снижения затрат на сырье планируется снизить отпускные цены продаж продукции на 7%, за счет чего ожидается в свою очередь повышение спроса на продукцию и прирост объема продаж продукции (по пониженной цене) не менее, чем на 10−15% к достигнутому уровню 2012 года.

Проведенные экономические расчеты по мероприятию 3 показали прирост годовой прибыли ООО «Калина» балансовой на 1118 тыс.

руб., чистойна 894 тыс.

руб.

Приведенные данные расчетов мероприятий проектного года по отношению к 2012 году показывают: прирост объемов реализации (производства)-на 26,2%; прирост прибыли от продажна 35,1%;прирост чистой прибылина 51,4%.

Приведенные данные проектного года также показывают рост всех видов рентабельности предприятия и опережающий рост темпов прироста производительности труда в сравнении с темпами прироста средней зарплаты, что показывает повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности ООО «Калина» в проектном году.

В работе предложена система распределения чистой прибыли, которая обеспечит накопление средств на развитие предприятия, резервного фонда, материальное стимулирование работников предприятия и выплаты учредителям Общества.

Приведенными расчетами выпускной квалификационной работы подтверждена экономическая эффективность проекта предлагаемых мероприятий по увеличению и распределению прибыли ООО «Калина», реализация которых позволит предприятию стать узнаваемым предприятием среди заказчиков, активизировать рекламную и маркетинговую деятельность, повысить прирост объемов производства и продаж, получить дополнительную прибыль и эффективно ее использовать, а самое главноевыйти на путь роста и развития. Все перечисленное свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 26 марта 2011 г.).

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.

09.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.

10.2011).

Андросов А.М., Викулова Е. В. Финансовый анализ. — М.: Бухгалтерский учет, 2009.-234 с.

Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 208с.

Бобылёва А. З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М., 2009;443с.

Бондарчук Н.В., Грачева М. Е., Ионова А. Ф., Карпасова З. М., Селезнева Н. Н. Экономика торговли. — М.: Издательский дом «Информ.

Бюро", 2010. — 304 с.

Брег С. Настольная книга финансового директора/ Стивен Брег; Пер. с англ. — 4-е изд. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2009. — 536с.

Гаврилова А.Н., Попов, А А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие. Издательство: Кно.

Рус, 2009.-604с.

Гинзбург А. И. Экономический и финансовый анализ.

СПб: Питер, 2009.-с. 480с.

Валевич, Р. П. Экономика предприятий / Р. П. Валевич, Г. А. Давыдов, Е. А. Белоусова и др. — Мн.:БГЭУ, 2010. — 267 с.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. — М.: Инфра-М., 2009. — 326 с.

Дыбаль С. В. Финансовый анализ.- М.: Дело и Сервис, 2009. — 304 с.

Дараева Ю. А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.

2009.-300с.

Ефимова О. В. Финансовый анализ. — М.: «Бухгалтерский учет», 2009 г. — 235с.

Ефимова М.Р. «Финансово-экономические расчеты: пособие для менеджеров, М., «ИНФРА-М», 2009.-с189.

И.А. Бланк. Антикризисное финансовое управление предприятием. Изд.перераб.

и доп.Киев.Эльга.Ника-Центр, 2009.-546с.

Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учебник. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. 350 с.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. 1024 с.

Ковалев А.И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2009 г. — 486с.

Кунин В. А. Практический курс управления финансами: учебник.

СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики, 2010.-280с.

Кунин В. А. Основы финансового менеджмента: учебное пособие.

СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики, 2008.-192с.

Лупей Н. А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2009.-256с.

Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н. П. Любушина. — М.: ЮНИТИ, 2009.-338с.

Мицек С. А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии.

М.: Кнорус, 2009. — 248 с.

Орехов В.И., Балдин К. В., Гапоненко Н. П. Антикризисное управление. — М.: Инфра — М, 2011. — 544 с.

Основы антикризисного управления предприятием. — М.: Издательский центр «Академия», 2011. — 496 с.

Прогнозирование и планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т. Г. Морозовой, А. В. Пулькина. М.: ЮНИТИ — ДИАНА, 2011 г.- 318 с.

Платонова, Н. А. Планирование финансовой деятельности предприятия: учеб. пособие. — М.: Изд-во Дело и Сервис, 2011. — 432 с.

Перекрестова Л.В., Романенко Н. М. Финансы и кредит. — М.: Издательский центр «Академия», 2010. 488 с.

Пласкова Н. С. Экономический анализ. — М.: Эксмо, 2010. — 542 с.

Савицкая Г. В Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.М.:ИНФРА-М, 2009.-540с.

Раицкий К. А. Экономика предприятия. — М.: ИВЦ «Маркетинг», 2010. — 346с.

Сайцук В. И. Стратегия развития фирмы. М.: ЮНИТИ, 2011 г., 322 с.

Сайдин Ф. С. Методика оценки конкурентоспособности предприятия: Учебное Пособие. 4-е изд., М.: Инфра — М. 2010. — 384с.

Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 415 с.

Финансы, деньги, кредит: Учебник/ Под. Ред. О. В. Соколовой. — М.: Юристъ, 2010.-367с.

Фадеева Л. А. Проведение финансового анализа предприятия. М.: Издательство Дело, 2009.-201с.

Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю. Л. Александрова, часть 1. — Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2009. 258 с.

Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю. Л. Александрова, часть 2. — Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2009. 171 с.

Финансы и экономика организации (предприятия): учеб. пособие / под ред. Н. А. Сафронова. — 2-е изд. — М.: Экономистъ, 2009. — 618 с.

Экономический анализ /изд. перераб. и доп. под ред. М. И. Баканова. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 397 с.

Богомолова И.П., Трунова Е. Б. Управление финансовой устойчивостью предприятия с использованием аналитических подходов. //Экономический анализ: теория и практика, 2010. № 21.

Глазунов В. Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности.- М.: Дело, 2011. — № 1.

Крылов С. И. Концепция стратегического финансового анализа деятельности коммерческой организации. //Экономический анализ: теория и практика, 2011, № 19.

Каменнова М. Крохин В. Поэтапная оптимизация бизнеспроцессов. Журнал «Финансовый директор».-№ 12 (декабрь)-2011г.

Лисицына Е. В. Образовательный курс финансового управляющего. // Журнал Финансы № 1, 2010.

Кунин В. А. Инновационные методы оценки эффективности управления предпринимательскими рисками//Экономика и управление.

2007.№ 6.

Рассказова А.Н., Финансовая устойчивость и финансовое прогнозирование// Журнал Финансовый менеджмент № 5, 2011.

Романова М. В. Оценка эффективности деятельности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. № 7, 2010 г., с17−26.

Сайфулин, Н. Е. Анализ финансовой устойчивости предприятия // Консультант директора. — 2011. -№ 7 — С. 29−35.

ПРИЛОЖЕНИЯ.

Генеральный директор

Главный бухгалтер Технический директор

Директор по производству Главный экономист.

Коммерческий директор экономисты.

бухгалтера.

Менеджеры по продажам, Менеджер по снабжению и рекламе Начальники цехов.

механики.

рабочие.

рабочие.

кладовщик.

Функции прибыли.

Функции прибыли.

Источник формирования бюджета.

Стимулирующая функция.

Мера эффективности производства.

Доля чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, должна быть достаточной для финансирования расширения производственной деятельности, научнотехнического и социального развития предприятия, материального поощрения работников.

Прибыль поступает в бюджеты в виде налогов и наряду с другими доходными поступлениями используются для финансирования и удовлетворения совместных общественных потребностей, обеспечения выполнения государством своих функций, государственных инвестиционных, социальных и других программ, принимает участие в формирований бюджетных и благотворительных фондов.

Характеризует итог деятельности предприятия, который зависит от уровня себестоимости, качества и количества выпускаемой продукции, производительности труда, главное от того, насколько эта продукция удовлетворяет потребности потребителя, то есть, имеет ли она спрос.

Выручка от реализации продукции.

Выручка от реализации продукции.

Доходы (расходы) от прочих операций.

(-)Себестоимость.

=Прибыль от реализации продукции.

+ Прибыль от прочей реализации.

Балансовая прибыль.

(-)Налог на прибыль.

=Чистая прибыль.

Чистая прибыль.

Фонд накопления.

(техническое перевооружение).

Резерв.

Фонд потребления.

(материальное стимулирование).

Выплаты учредителям (акционерам).