Vкр (2016 г.) = 11 114,61/38,98 — 2,2 = 302 шт. Предел безубыточности в 2016 году наступает при объеме реализации, равном 302 шт. При реализации 302 путевок в год турфирма прибыли не получает, но и не остается в убытке. Если турфирма реализует больше 302 туров, то она будет получать прибыль. Vкр (2017 г.) = 12 321,86/41,18 — 2,21 = 316 шт. При реализации 316 путевок в год турфирма прибыли не получает, но и не остается в убытке. Если турфирма реализует больше 316 туров в год, то она будет получать прибыль. Соответственно, следует стремиться к тому, чтобы реализовывать запланированное количество туров, а именно 363 тура в год. Вывод: разработанный бизнес план развития туристской фирмы ООО «Natalitours», при открытии филиала в городе, показывает насколько эффективней будет работать предприятие.
А именно увеличится прибыль предприятия, создадутся новые рабочие места, повысится производительность труда, открытие филиала позволит выйти на новый рынок в городе, соответственно расширит клиентскую базу фирмы. 10. Социальная значимость проекта
В данном разделе рассмотрим экономическую эффективность от принятого решения, а именно, открытие филиала туристской фирмы ООО «Natalitours» в городе. Для этого рассмотрим:
1) технико-экономические показатели филиала туристской фирмы ООО «Natalitours» в городе;
2) проанализируем суммарный результат технико-экономических показателей головного предприятия и филиала;
При открытии филиала в городе туристская фирма ООО «Natalitours» будет иметь следующие технико-экономические показатели, которые представлены в таблице11Таблица 11 — Технико-экономические показатели филиала турфирмы ООО «Natalitours"п/пНаименование показателей
Ел.изм.Величинапоказателей
Темпыроста, о/оА б солю тноеотклон.
2015 год2016 год1Объем реализации услугтыс.
руб.11 209;3213193,3717,71 984,052Объем реализации услугпгг.
Цена единицы работ средняятыс.
руб.37,3639,9872,624Среднесписочная численность работающихчел.
555Производительность труда 1 — го работающеготыс.
руб.2241,862 638,6717,7396,81бФонд з/п персоналатыс.
руб.9 481 146,2420,91 198,247Затраты з/п на 1 руб реализациикоп.
8912,51,008Среднегодовая з/п 1-го работающеготыс.
руб.189,6229,2520,9139,659Себестоимость услугтыс.
руб.10 565,811839,8112,61 274,0110
Себестоимость единицы услугтыс.
руб.35,2235,881,870,6611
Затраты на 1 руб реализации услугкоп.
9490−4,26−412Прибыль от реализации услугтыс.
руб.643,521 353,56110,34 710,0413
Рентабельность реализ. услуг%610 Из таблицы11 видно, что планируемый объем реализации в стоимостном выражении увеличивается на 1984,05 тыс.
руб., такое увеличение объема реализации, прежде всего, обеспечено за счет роста цены единиц работ и за счет увеличения объема реализации в натуральном выражении. Темпы роста объемов реализации в натуральном выражении составляют 10%, и опережают темпы роста средней цены единицы работ на 10% - 7% = 3%, что является экономически правильным решением фирмы при планировании продаж туров. На изменение объема реализации, как в натуральном, так и в стоимостном выражении значительное влияние оказывают трудовые факторы. Такие как: численность и производительность труда. Численность персонала за отчетный период не изменилась. Эти данные свидетельствуют о том, что объем реализации в стоимостном выражении увеличился за счет увеличения объема реализации в натуральном выражении. А это говорит о том, что фирма выбрала экономически правильный путь своего развития. В данном случае производительность труда одного работающего увеличилась на 369,81 тыс.
руб. Повышение производительности труда, как правило, приводит к увеличению прибыли и уменьшению себестоимости предприятия, повышает уровень рентабельности. Общий фонд заработной платы всего персонала за отчетный период повысился на 198,24 тыс.
рублей и составил по отношению к предшествующему периоду прирост 20,91%.Темпы роста заработной платы (20,91%) незначительно опережают темпы роста реализации услуг в стоимостном выражении (17,7%), следовательно, это не должно существенным образом повлиять на уменьшение прибыли и удорожании себестоимости. Себестоимость всего объема работ увеличилась на 12,06%.Так как себестоимость всего объема работ — это часть объема реализации, в первую очередь анализируется соотношение между темпами изменения этих показателей. Экономически целесообразное соотношение между этими показателями предполагает опережающие темпы роста объема реализации работ. Только в этом случае, прибыль будет увеличиваться, соответственно понижаться себестоимость и повышаться уровень рентабельности. Затраты на 1 рубль реализации достаточно высокие, но они несколько уменьшились на (94 — 90) = 4 коп., следовательно прибыль на каждый рубль реализации увеличится на эту же сумму (на 4 коп.). На весь объем реализации увеличение прибыли составит:∆ Пр = 11 209,32×0,04 = 448,37 тыс. руб.
В данном случае, темпы роста объема реализации (17,7%) в стоимостном выражении опережают темпы роста удорожания себестоимости (12,06%).Такое соотношение существенно повлияет на увеличении прибыли и уменьшении себестоимости. Прибыль от реализации услуг за 2 года работы филиала турфирмы увеличится на 710,04 тыс. руб. За счет изменения объемов реализации изменение прибыли определяется следующим образом:∆Пр1 = (39,98−35,88) х (330−300) = 123 тыс. руб. За счет изменения объемов реализации прибыль увеличилась на 123 тыс. рублей. За счет изменения цены единицы работ изменение прибыли рассчитывается следующим образом:∆Пр2 = (39,98 — 37,36) х 300 = 786 тыс.
руб. Прибыль увеличилась на 786 тыс. руб. за счет изменения цены единицы работ. За счет изменения себестоимости единиц работ изменение прибыли рассчитывается следующим образом:∆Пр3 = (35,22−35,88) х 300= -198 тыс.
руб.За счет удорожания себестоимости единицы работ в отчетном году, прибыль уменьшилась на 198 тыс. рублей. Баланс факторов дает общее изменение прибыли:∆Пр общ = -198+786+123 = 710 тыс. руб. Рентабельность от реализации услуг увеличится во второй год работы филиала и составит 11,43%.Вывод: увеличение прибыли во второй год работы филиала, прежде всего, произойдет за счет увеличения объема реализации в натуральном выражении и за счет увеличения цены единицы работ. Таблица 12 — Технико-экономических показателей головного предприятия с учетом введения в действие филиала туристской фирмы.№п/пНаименование показателей
Ед.изм.Головное предприятие
ФилиалПланируемыйрезультат1Объем реализации услугт.
р.1 440 011 209,3225609,322Объем реализации услугшт.
Цена единицы работ средняят.
р.
37.8937,3637,664Среднесписочная численность работающихчел65 115
Производительность труда 1-го работающегот.
р.24 002 241,862328,126Фонд з/п персоналат.
р.1589,769 482 537,767Среднегодовая з/п1-го работающегот.
р.264,96 189,6454,568Себестоимость услугт.
р.1 159 010 565,822155,89Себестоимость единицы услугт.
р.30,535,2232,5810
Затраты на 1 руб реализации услугкоп80 948 711
Прибыль от реализации услугт.
р.2 810 643,523453,5212
Налогит.
р.576,58 131,91708,4913
Чистая прибыль организациит.
р.2233,42 511,612745,0314
Рентабельность реализ. услуг%2 061 315
Среднегодовая стоимость основных производственных фондовт.
р.827,2145,92 973,12Из таблицы12 видно, что основные показатели деятельности предприятия увеличились. Необходимо сделать более детальный анализ и определить экономическое обоснование и эффективность открытия филиала туристской фирмы ООО «Natalitours». Объем реализации услуг в стоимостном выражении увеличится и составит 25 609,32 тыс.
руб., а в натуральном выражении составит 680 туров, что положительно должно сказаться на прибыли предприятия. Численность персонала увеличится также и составит 11 человек, что в свою очередь целесообразно, и положительно сказывается на экономике в целом. Создадутся новые рабочие места, люди получат работу и стабильную заработную плату. Общая производительность труда одного работающего за первый год работы филиала составит 2328,12 тыс.
руб.Общий фонд заработной платы увеличится и составит 2537,76 тыс.
руб., а это должно повлиять и на увеличение общей себестоимости. Общая себестоимость составит 22 155,8 тыс.
руб.Общая прибыль от реализации услуг составит 3453,52 тыс.
руб.После уплаты всех налогов чистая прибыль будет 2745,03 тыс.
руб.3) Для открытия филиала туристская фирма ООО «Natalitours» вложила собственные средства на сумму 545,01 тыс.
руб., эти денежные средства фирма взяла из своей чистой прибыли за последний отчетный год. Соответственно, прибыль головного предприятия за отчетный год уменьшится на эту сумму:
2745,03 — 545,01 = 2200,02 тыс.
руб.Нужно рассчитать срок окупаемости этих капитальных вложений. Срок окупаемости рассчитывается по формуле:
Т окуп = К/ЧП (14)где ЧП — это чистая прибыль филиала, К — капитальные вложения головного предприятия. [5]Т окуп = 545,01/511,6 = 1,1 год
Через 1 год и 1 месяц окупятся все вложения головного предприятия, а все это время филиалу нужно будет работать только, чтобы оправдать капитальные вложения головного предприятия, после чего предприятие начнет приносить уже реальную прибыль. Начиная с 2016 года работы филиала, туристская фирма будет получать уже большую прибыль. А первый (2015) год работы филиала необходим, чтобы покрыть все издержки, набрать клиентскую базу, освоиться на рынке туристских услуг в городе.
11. Потенциальные риски
Компания «Natalitours» в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности будет подвергаться различного рода рискам. Являясь микрокомпанией, «Natalitours» не в состоянии оказывать какое-либо влияние на рынок и факторы, влияющие на его формирование. Таблица13Риски компании «Natalitours"Риск (1)Тип риска (2)Вероятность (3)Описание, меры противодействия (4)Падение курса рубля
НеуправляемыйВысокая
В посткризисных условиях может произойти сильное обесценение рубля, что сделает менее привлекательными туры за границу. Природные катаклизмы
НеуправляемыйНизкая
Природные катаклизмы могут привести к закрытию туристских дестинаций, в которые направляет своих туристов компания «Natalitours». Снижение спроса на туры
НеуправляемаяСредняя
Рост доходов восстанавливается медленно и при возможном его снижении спрос упадет. Рост цены тура
НеуправляемыйНизкая
Туристские дестинации, туроператоры, авиакомпании могут повысить уровень своего вознаграждения в попытке улучшить финансовое состояние. Нехватка сотрудников
УправляемыйСредняя
В случае болезни сотрудников могут появиться проблемы с выполнением их задач. В качестве меры предлагается наладить хорошую взаимозаменяемость сотрудников. Переоценка потенциала рынка и возможностей компании
УправляемыйСредняя
Возможна переоценка возможностей компании и объёма реализации туров. В качестве меры предлагается оптимизация деятельности компании и сокращение 1 сотрудника, более активная рекламная и PR-деятельность.Несоблюдение туроператором своих обязательств
НеуправляемыйНизкая
Выбранные туроператоры зарекомендовали себя как надёжные поставщики услуг. В случае несоблюдения туроператором своих обязательств, компания обратится к судопроизводству и займётся поисков нового партнёра. Источник: составлено автором
Заключение
На основе разработанного бизнес-плана можно разработать более подробный маркетинговый план, финансовый план на более длительный период, стратегию развития компании и стратегический план на 5−10 лет. Предварительно выбрана комбинированная стратегия-стратегия дифференциации и проникновения на рынок. В результате проведённого исследования можно утверждать:
Выбранный рыночный сегмент является перспективным, так как специализированных молодежных туров мало, а специализированных турагентств нет вообще. В выбранном сегменте рынка в городе работает лишь несколько компаний, а такой узкой специализацией не занимается ни одна фирма. Данные факты свидетельствуют о сильной конкурентной позиции компании «Natalitours» и перспективах в городе и в дальнейшем в регионах. Разработанный финансовый план компании свидетельствует о том, что компания начнет приносит прибыль в первый год деятельности, рентабельность выше рыночной. Совокупность перспективности рынка и проведённых финансовых расчётов говорит о целесообразности создания этого бизнеса и его привлекательности для потенциального инвестора. Список использованной литературы
Федеральный закон № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации». Указание ЦБ РФ от 13.
05.2014 № 2230-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» .Постановление правительства от 1 января 2002 г. № 1 (редакция от 08.
08.2003) «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Указание ЦБ РФ от 13.
05.2014 № 2230-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» Приказ Министерства экономического развития от 12 ноября 2008 года № 395Александрова А. Международный туризм.
М.:Кнорус, 2015.-464 с. Балабанов И. Т. Экономика туризма, М: Финансы и статистика, 2002, 176с. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В. М. Попова, С. И. Лямупова. —
М.: Финансы и статистика, 2007. — 671с. Бизнес-планы: Полное справочное руководство / Под ред. И. М.
Степанова. — М.: Лаборатория Базовых Знаний, 2008. — 240с. Биржаков М. Б., Казаков Н. П. Безопасность в туризме.
— Спб.: «Издательский дом Герда», 2007. — 2008 с. Буров, В.П., Морошкин, В.А., Новиков, О.К. Бизнес-план: методика составления.
М.: ЦИПКК, 2004. -224 с. Веткин В. А. Технология создания туристского продукта, М.: Гросс
Медиа: РОСБУХ, 2008 — 543 с. Войтоловский Н. В. и Калинина А. П. Учебник «Экономический анализ» 2-е изд. Высшее образование, С. Петербург, 2007 г., 513 с. Зайцева Н. А. Менеджмент в социально-культурном сервисе и туризме. Учебное пособие. — М.: Издательский центр «Академия», 2007 — 368 с. Здоров А. Б. Экономика туризма: Учебник. — М.: «Финансы и статистика», 2004, 417 с. Ушаков А. С. Технологии выездного туризма: Учебное пособие.
М. ИКЦ «Мар
Т", 2007 — 357 с. Ушаков Д. С. Технологии выездного туризма.
М.:Феникс, 2015.-446 с. Ушаков И.И.Бизнес-план. — СПб: Питер, 2005.-224 с. Финансовый сайт-www. bankir. ruЧерняк В.З.БизнеспланированиеМ.:РДЛ, 2004.-272 с. Чудновский А. Д., Жукова М. А. Сенин В.С.Управление индустрией туризма. Учебное пособие. — М.: Кнорус, 2004. 448 с. Чудновский А. Д., М. А. Жукова. Управление индустрией туризма в современных условиях: учебное пособие — М.: КНОРУС, 2007 — 416 с. Экономика предприятия. Л. Я. Аврамов, В. В. Адамчук, О. В. Антонова и др., под.
ред. В. Я. Горфенкеля, 2 изд., переработанное и дополненное, Банки и Биржи, ЮНИТИ, 2003 — 207 с. Экономика предприятия: Учебник./Под ред. Горфинкеля В. Я. — М.: «Юнити-Дана», 2003 — 416 сЯковлев Г. А. Экономика и статистика туризма. Учеб. Пособие. М., 2005 — 368 с. Ассоциация профессионального сервисаwww. aps-spb.ru
