Учет наличия и движения основных средств и долгосрочных инвестиций в основные средства

Обороты за декабрь Остаток на 31 декабря 200Х г. Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т 01 18 350 000 2 212 254 400 000 20 162 254 02 10 000 000 195 000 275 000 10 080 000 04 1 670 000 1 670 000 05 295 000 295 000 590 000 07 740 000 265 000 475 000 08 1 650 000 579 054 2 012 254 579 054 10 2 113 000 18 920,85 28 994 2 102 926,85 15 12 620 12 620 16 2406 1335,19 1070,81 19 383 300 97 671,6 167 400 313 571,6 20 25 100 1 117 150,44 1 056 895,44 85 355 23 402 573,4 402 573,4 26 159 764,91 159 764,91 28 800 800 43 1 291 730 1 056 895,44 1 056 895,44 1 291 730 44 11 933,84 11 933,84 50 16 500 453 000 466 600 2900 51 6 600 200 2 161 100 2 113 841,6 6 647 458,4 60 1 005 000 1 290 891,6 642 091,6 356 200 62 1 890 750 2 410 800 2 100 000 4 091 550 66 305 000 165 000 12 000 152 000 67 1 000 000 1 000 000 68 395 800 210 000 569 767,36 755 567,36 69 127 300 137 300 104 920 94 920 70 306 100 452 200 406 100 260 000 71 920 12 500 10 500 2920 73 3000 3000 76 3800 54 150 48 100 2250 80 17 500 000 17 500 000 83 500 000 500 000 84 920 000 2 955 169,45 3 875 169,45 90 2 410 800 2 410 800 91 95 000 95 000 94 2500 2500 98 5231 17 485 12 254 99 2 373 500 3 187 955,81 814 455,81 Итого 34 731 500 34 731 500 18 918 472,97 18 918 472,97 3 517 930,81 3 517 930,81

Бухгалтерская справка

«Расчет налога на прибыль» (руб.)

Таблица 7

№ п/п Показатели расчета Для целей бухгалтерского учета Для определения налогообла-гаемой базы Разницы отчетного периода Превышение фактических расходов над расходами, принятыми для целей налогообложения (операции) Применение разных способов расчета амортизации (операция) Излишне уплаченный налог, принятый к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли (табл.) Прибыль от продаж

(операция 43) 1 625 911,25 1 625 911,25 Прибыль от прочих видов деятельности

(операция 46) (87 369) (87 369) Бухгалтерская прибыль до налогообложения 727 086,81 727 086,81 Увеличение прибыли, всего в т. ч.:

постоянные разницы налогооблагаемые разницы Уменьшение прибыли на вычитаемую разницу Постоянное налоговое обязательство Отложенный налоговый актив Отложенное налоговое обязательство Текущий налог на прибыль (рассчитать в целых рублях) 145 417 145 417

Заключение

Изучаемая организация ОАО «Омега» имеет на своём балансе основные средства, остаточная стоимость которых по состоянию на 31.

12.20ХХ года составляет 10 082 000 рублей или 37,6% от общей суммы имущества организации. В целом по предприятию внеоборотные активы в сумме 12 216 000 рублей составляют 45,6% от валюты баланса, т. е. руководство организации в своей деятельности придерживается консервативной политики.

Прибыль предприятие получило по итогам основного вида деятельности. По счёту 91 «Прочие доходы и расходы» окончательный результат отрицательный, но благодаря достаточному запасу на счету 84 «Нераспределена прибыль (убыток)» организация к концу года имеет положительный результат.

Рассчитанный налог на прибыль составляет 145 417 рублей.

Список используемой литературы

Основные нормативно-правовые документы бухгалтерского учета Федеральный закон от 21.

11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями).

Налоговый кодекс Российской Федерации. — М.: Эксмо, 2011

План счетов бухгалтерского учета, утв. Приказом МФ от 31.

10.2000г. № 94н (с изменениями и дополнениями) Унифицированные формы первичной учётной информации по учёту основных средств, утв. Постановлением Госкомстата РФ и Минфина РФ от от 21 января 2001 г. № 7 (с изменениями и дополнениями) Унифицированные формы первичной учётной информации о учёту труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, работ в капитальном строительстве, утв. Постановлением Госкомстата РФ и Минфина РФ от 30 октября 1997 г.

№ 71а Положения (стандарты) бухучета ПБУ 1/2008 — «Учетная политика предприятия», утв. Приказом МФ РФ от 06.

10.08 г. № 106н (с изменениями и дополнениями) ПБУ 2/94 — «Учет договоров на капитальное строительство», утв. Приказом МФ РФ от 20.

12.94 г. № 167 (с изменениями и дополнениями) ПБУ 4/99 — «Бухгалтерская отчетность», утв. Приказом МФ РФ от 06.

06.99г. № 43н (с изменениями и дополнениями) ПБУ 6/01 — «Учет основных средств», утв. Приказом МФ РФ от 30.

03.01г. № 26н (с изменениями и дополнениями) Классификация основных средств, включенных в амортизационные группы, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.

01.02г. № 1

Методические указания по бухгалтерскому учёту основных средств. Приказ МФ РФ от 13 октября 2003 г. № 91н (с изменениями и дополнениями) Постановление Правительства РФ от 01.

01.2002 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» (с изменениями и дополнениями)

Постановление Госкомстата РФ от 21 января 2003 № 7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учёту основных средств» (с изменениями и дополнениями) Литература Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый учет): Учебное пособие. — Ростов нД: Издательский центр «Мар

Т", 20 010.

Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2010.

Стражева В.И. — Минск: Вышэйшея школа, 2011.

ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. Приказом МФ РФ от 30.

03.01г. № 26н (с изменениями и дополнениями)

Текущий год