Методы изучения поведения затрат на предприятии

В целом, создание нового тура будет экономически эффективным мероприятием.

Заключение

Таким образом, можно подвести следующие итоги курсовой работы.

Во-первых, были рассмотрены теоретические аспекты изучения финансов и финансовой устойчивости предприятия.

Был сделан вывод, что платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Финансовая устойчивость же позволяет выявить степень зависимости предприятия от привлеченного заемного капитала и отражает возможность долгосрочной стабильной деятельности предприятия с позиции используемого капитала. Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия предопределяется влиянием совокупности внутренних и внешних факторов. Внешние факторы не зависят от предприятия, в силу чего оно не может оказывать воздействие на них и должно к ним приспосабливаться. Внутренние факторы являются зависимыми и, поэтому предприятие, посредством влияния на данные факторы, может корректировать свою финансовую устойчивость. Определено, что влияние внешних и внутренних факторов может ослаблять финансовую устойчивость предприятия и понижать его платежеспособность, особенно, если влияние внутренних факторов дополняется взаимодействием с внешними факторами и наоборот. Однако данная взаимосвязь факторов может оказывать и благотворное влияние на финансовое состояние организации, в том числе и на ее финансовую устойчивость и платежеспособность, в силу возможного регулирования факторов самим предприятием.

Выявлено, что анализ в системе финансов является необходимым элементом успешного функционирования любой компании. В современных рыночных условиях данный анализ обладает рядом особенностей, которые необходимо учитывать при его осуществлении. Определено, что оценка платежеспособности организации, возможна двумя способами: с помощью поэлементного сравнения отдельных групп пассива и актива, а также расчета коэффициентов ликвидности и платежеспособности. Для поэлементного сравнения отдельных групп пассива и актива все виды активов делятся на четыре группы в зависимости от степени их ликвидности и располагаются в порядке убывания ликвидности; соответственно, в составе обязательств (пассивов) также выделяются четыре группы в зависимости от срочности погашения обязательств и располагаются в порядке возрастания данных сроков. Метод расчета коэффициентов платежеспособности предполагает расчет таких основных коэффициентов как коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия), коэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами и коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. Отмечено, что для оценки финансовой устойчивости предприятия производится расчет коэффициентов финансовой устойчивости: коэффициент концентрации собственного капитала, коэффициент финансовой зависимости, коэффициент маневренности собственного капитала, коэффициент структуры долгосрочных вложений, коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств, коэффициент структуры заемного капитала, коэффициент соотношения заемных и собственных средств и другие. Также оценку финансовой устойчивости проводят с позиции анализа достаточности источников финансирования для формирования запасов. При этом степень финансовой устойчивости определяется путем сравнения величины запасов и затрат и источников их финансирования.

Во-вторых, был проведен анализ управления затратами деятельности организации ООО «Петротур сервис» и разработаны мероприятия по повышению финансовых результатов компании на основе оптимизации затрат. Отмечено, что туроператор ООО «Петротур сервис» является хозяйствующим субъектом, разрабатывающим туры по туристическим маршрутам (Китай, Париж (Франция), Чехия, Таиланд, ГОА, Египет и Куба), продает по данным маршрутам путевки и осуществляет их реализацию. В ООО «Петротур сервис» производительность труда в 2011 году составила 1050,5 тыс. рублей. По сравнению с прошлым годом она увеличилась на 13,32%. Фонд оплаты труда в 2011 году увеличился на 7,31%, что составило 243 тысячи рублей. За 2011 год объем реализации в ООО «Петротур сервис» увеличился на 2470 тыс. руб., при этом стоимость основных средств увеличилась на 460 тыс.

руб., при темпе роста 108,5%. Фондоотдача основных средств в 2010 году составила 3,41 тыс. руб./ тыс. руб., в 2011 году — 3,56 тыс. руб./тыс. руб. При этом абсолютный прирост составил 0,15 тыс. руб./тыс. руб. при темпе роста 104,5%.

Был сделан вывод, что условия ликвидности баланса ООО «Петротур сервис» в 2010 году и в 2011 году не во всем соблюдаются, поэтому баланс организации ликвиден не на все 100%. Однако, основываясь на всех рассчитанных коэффициентах, можно сделать вывод, что ООО «Петротур сервис» обладает высоким уровнем платежеспособности, способно точно в срок погашать свои платежные обязательства перед кредиторами и инвесторами. Произведенные расчеты показывают, что затраты в 2011 году выше, чем в 2010 году на 989,18 тыс. руб. Анализ структуры затрат показал, что в наибольшей степени вырос удельный вес прочих затрат (11,74%) и материальных затрат туристической фирмы (9,88%). Также увеличилась доля затрат на оплату труда (7,31%). Рентабельность производства и продаж в 2011 году по сравнению с 2010 годом повысилась, это указывает на повышение прибыли туристической компании ООО «Петротур сервис». На основе анализа рынка сбыта услуг «Петротур сервис» был сделан вывод, что в деятельности ООО «Петротур сервис» были выявлены следующие 3 проблемы: небольшой ассортимент услуг (туров), недостаточный рынок сбыта услуг компании, отсутствие маркетинговых мероприятий по расширению рынков сбыта услуг компании.

Также были разработаны мероприятия по повышению финансовых результатов компании на основе оптимизации затрат. Отмечено, что для расширения рынка сбыта услуг туристической компании необходимо расширение ассортимента оказываемых услуг с помощью создания нового молодежного тура.

Произведенный расчет экономической эффективности проектных мероприятий показал, что для введения и реализации предложенных мероприятий необходимо 460 тысяч рублей, в том числе — сумма единовременных затрат составит 120 тысяч рублей, а сумма текучих затрат составит 340 тысяч рублей. Вследствие роста выручки произошло увеличение следующих показателей: балансовая прибыль — на 132,36%, производительность труда на 125,0% и фондоотдачи на 118,95%. Таким образом, был сделан вывод, что введение данных мероприятий будет экономически выгодно для данной компании. Отмечено, что эффективность предложенных мероприятий проявится в возможности достижения позитивных изменений в ООО «Петротур сервис» с социальной и экономической точек зрения.

Следовательно, цель данной курсовой работы, которая заключалась в изучении особенностей управления затратами и финансами в ООО «Петротур сервис», была достигнута.

Список литературы

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент / В. В. Ковалев. — М.: ТК Велби, Проспект, 2008. — 448 с.

Кузнецов Б. Т. Финансовый менеджмент / Б. Т. Кузнецов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. — 415 с.

Лисовская И. А. Основы финансового менеджмента / И. А. Лисовская. — М.: Теис, 2006. — 120 с.

Маслов В. И. Корпоративная культура в современном менеджменте // Финансовый бизнес. — 2006. — № 5. — С. 31−38.

Финансы и кредит: учебник / М. Л. Дьяконова, Т. М. Ковалева, Т. Н. Кузьменко / под ред. Т. М. Ковалевой. — М.: КНОРУС, 2008. — 384 с.

Финансы: учебник / под ред. В. В. Ковалева. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. — 640 с.

Финансы: учебное пособие / под ред. А. М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 416 с.

Экономическая теория: учебник / под ред. И. К. Ларионова, И. Н. Пилипенко, В. Н. Щербакова. — М.: «Дашков и Кº», 2008. — 732 с.

Якунин С. В. Преодоление информационной асимметрии на банковском рынке // Финансы и кредит. — 2009. — № 9. — С. 43−47.

Приложение 1

Рис. 1 Организационная структура ООО «Петротур сервис»

Таблица 1

Штатное расписание ООО «Петротур сервис»

Должность Количество (чел.) Заработная плата сотрудника в месяц (тыс. руб.) ФОТ в год (тыс. руб.) Генеральный директор 1 30 360 Зам. генерального директора 1 23 276 Главный бухгалтер 1 20 240 Бухгалтер 1 15 180 Менеджер по персоналу 1 18 216 Менеджеры отделов 9 15 1620

Юрист 1 18 216 Системный администратор 1 15 180 Секретарь 1 13 156 Курьер 1 10 120 Итого: 18 сотрудников Таблица 2

Производительность труда и средней заработной платы, тыс. руб.

Показатель 2010 г. 2011 г. Отклонение сумма сумма +/- % Прибыль (тыс. руб.) 18 540 21 010 2470 113,32 Среднесписочная численность 20 20 0 100 Фонд оплаты труда (тыс. руб.) 3321 3564 243 107,31 Производительность труда (тыс. руб./чел.) 927 1050,5 123,5 113,32

Таблица 3

Анализ динамики фондоотдачи ООО «Петротур сервис»

Показатель Данные Отклонения 2010 г. 2011 г. Абс. прирост Темп роста, в % Объем реализации, тыс. руб.

18 540 21 010 2470 113,32 Стоимость основных фондов, тыс. руб. 5430 5890 460 108,5 Фондоотдача основных фондов, тыс. руб./тыс. руб. 3,41 3,56 0,15 104,5

Таблица 4

Данные по финансовой устойчивости и платежеспособности фирмы Показатель Годы 2010 год (тыс. рублей) 2011 год (тыс. рублей) Внеоборотные активы (основной капитал) 200 380 Оборотные активы 165 495 Собственный капитал 240 441 Заемный капитал 135 234 Собственный оборотный капитал 40 61

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса ООО «Петротур сервис»

Актив 2010 год (тыс. руб.) 2011 год (тыс. руб.) Пассив 2010 год (тыс. руб.) 2011 год (тыс. руб.) Излишек/недостаток Актив Пассив А1 45 62 П1 32 86 9 56 А2 43,5 55 П2 57 92 13,5 37 А3 92,05 20,2 П3 52 62 93,5 12 А4 302 382 П4 342 443 82 103 Баланс 477 677 — 477 677 — ;

Таблица 6

Структура себестоимости услуг ООО «Петротур сервис»

Элементы затрат 2010 г. (тыс. руб.) 2011 г. (тыс. руб.) Изменение +/- % Себестоимость, в т. ч. — - - - 1. Оплата труда 3321 3564 243 107,3 2. Отчисления на соц. нужды 863,46 926,64 63,18 107,3 3. Содержание транспортных средств 52 61 9 117,3 4. Ремонт и обслуживание техники 28 34 6 121,4 5. Услуги сторонних организаций 124 93 -31 75,0 6. Канцелярские товары 60 82 22 136,7 7. Износ ОС 154 162 8 105,2 Полная себестоимость, в т. ч.: 4602,46 4922,64 320,18 107,0 — постоянные затраты 4338,46 3726 -1612,46 85,9 — переменные затраты 264 270 6 102,3

Таблица 7

Динамика прибыли, тыс. руб.

Показатель 2010 год 2011 год Отклонение сумма сумма +/- % Прибыль от реализации, тыс. руб. 18 540 21 010 2470 113,32 Балансовая прибыль (тыс. руб.) 18 540 21 010 2470 113,32 Сумма налога на прибыль (тыс. руб.) 2410,2 2731,3 321,1 113,32 Чистая прибыль (тыс. руб.) 16 129,8 18 278,7 2148,9 113,32

Таблица 8

Рентабельность ООО «Петротур сервис», тыс. руб.

Наименование показателя 2010 г. 2011 г. Изменения +/- % Выручка (без НДС), тыс. руб.

18 540 21 010 2470 113,32 Себестоимость, тыс. руб. 11 045,46 12 034,6 989,18 108,95 Стоимость основных фондов, тыс. руб. 5430 5890 460 108,5 Численность работающих, чел. 20 20 0 100 Фонд оплаты труда, тыс. руб. 3321 3564 243 107,31 Прибыль от реализации (с. 1 — с.2), тыс.

руб. 7494,54 8975,4 1480,86 119,76 Рентабельность производства (с.6/с.2)х100, % 67,85 74,57 6,72 — Рентабельность продаж (с.6/c/1)х100%, % 40,42 42,71 2,29 ;

Рис. 2. Мероприятия по расширению рынка сбыта услуг

Таблица 9

SWOT-анализ ООО «Петротур сервис»

Сильные стороны Слабые стороны 1. Гибкая система менеджмента

2.Стабильная оплата труда

3.Квалифицированные кадры

4.Высокое качество услуг

5.Благоприятный психологический климат внутри коллектива

6.Возможность обучения и карьерного роста

7.Несколько направлений деятельности

8.Стабильный рост спроса на услуги ООО «Петротур сервис» 1. Отсутствие эффективной системы вознаграждений за конечные результаты труда

2.Снижение прибыли

3.Слабый маркетинг компании

4.Отсутствие контроля результатов коммуникационной политики Возможности Угрозы 1. Расширение возможностей развития бизнеса в России будет способствовать росту спроса на услуги компании

2.Появление новых партнеров

3.Разорение и уход фирм-конкурентов приведет к росту спроса на услуги компании 1. Снижение стимулов для развития бизнеса в России будет способствовать снижению спроса на услуги компании

2.Изменение политической и экономической обстановки может привести к ухудшению условий ведения деятельности

3.Рост конкуренции на рынке

4.Ухудшение конкурентной позиции вызовет необходимость вкладывать дополнительные средства к продвижению услуг на рынке

5.Рост налогов приведет к росту затрат компании

7.Колебание рыночной конъюнктуры, цен

8.Увеличение темпов инфляции

9.Потеря доли рынка и сотрудников

10.Уменьшение предоставляемых услуг Таблица 10

Матрица SWOT-анализа

Возможности Угрозы Сильные стороны 1. Увеличение ассортимента услуг

2.Развитие новых партнерских отношений

3.Привлечение персонала к принятию решений в организации 1. Разработка новых стратегий реализации услуг, увеличение доли клиентов

2.Увеличить узнаваемость и престижность компании

3.Повышение эффективности управления персоналом Слабые стороны 1. Разработка стратегии развития компании

2.Активное освоение нового сегмента рынка

3.Разработка и проведение активной маркетинговой политики 1. Ориентация на работу с новыми сегментами рынка

2.Развитие новых видов услуг

3.Повышение качества услуг

Таблица 11

Анализ благоприятных возможностей Вероятность реализации возможностей Степень влияния возможностей Катастрофическая Критическая Умеренная Слабая Высокая — - - - Средняя Изменения предпочтений потребителей Появление новых турагентств Расширение возможностей развития туристической индустрии в России — Низкая Снижение цен на услуги — Разорение и уход конкурирующих компаний ;

Таблица 12

Анализ угроз Вероятность реализации угроз Степень влияния угроз Катастрофическая Критическая Умеренная Слабая Высокая — Снижение стимулов для развития бизнеса в России

Рост инфляции Рост количества организаций, занимающихся туристической деятельностью Средняя Ухудшение конкурентной позиции — Рост безработицы — Низкая — - Изменение политической обстановки Изменения предпочтений потребителей услуг Таблица 13

Затраты по созданию молодежного тура

№п/п Статья затрат Сумма, тыс. руб. 1. Единовременные затраты 1 Затраты по организации молодежного тура 120 2. Текущие затраты 2 Введение данного тура в действие (в том числе и заработная плата сотрудникам) 340

Таблица 14

Технико-экономические показатели эффективности проектного мероприятия по созданию нового молодежного тура Наименование Показателя Ед.

изм. До проведения мероприятия После проведения мероприятия Изменения +/- % Выручка (без НДС) Тыс. руб. 21 010 26 262,5 5252,5 125 Себестоимость Тыс. руб. 12 034,6 14 382,52 2347,92 119,51 Стоимость основных производственных фондов Тыс. руб.

5890 6184,5 294,5 105 Численность работающих Чел. 20 20 0 100 Фонд оплаты труда Тыс. руб. 3564 3564 0 100 Прибыль от реализации (с. 1 — с.2) Тыс. руб. 8975,4 11 879,98 2904,58 132,36 Рентабельность производства (с.6/с.2)х100% 74,58 82,6 8,02 х Рентабельность продаж (с.6/c/1)х100% % 42,72 45,24 2,52 х Производительность труда (с.1/c.4) Тыс. руб./ч. 1050,5 1313,125 262,63 125,0 Фондоотдача (с.1/с.3) Тыс.

руб./ тыс. руб. 3,57 4,246 503 0,68 118,95 Средняя заработная плата

(с.5/с.4) Тыс. руб./чел. 178,2 178,2 0,00 100,0

Реклама на радио «Максимум»

Проведение рекламной кампании

Создание нового тура «Золотое кольцо»

Создание нового молодежного тура

Совершенствование маркетинговой политики компании

Расширение ассортимента и рынка сбыта туристских услуг

Мероприятия по расширению рынка сбыта услуг Генеральный директор

Бухгалтерский отдел:

— гл. бухгалтер;

— 1 специалист

Отдел экскурсий

Отдел иностранного туризма и путешествий

Отдел кадров:

— менеджер по работе с персоналом

Отдел по работе с турагентами

Заместитель генерального директора

Реклама в журнале «Петербургский Вояж»

Раздача рекламных листовок