По методичке

Результаты расчетов потребности в материально-технических ресурсах и производственных запасах заносятся в таблицы 7, 8. 9, 10, 11.

Потребность и затраты на топливо Таблица 7

Показатели Марка автомобилей В целом по АТП ЗиЛ-130 Кам

АЗ-5320

Кам

АЗ-5511

Общий пробег, тыс. км 17 497,862 17 352,5211 5206,153 364 13 352,17882

Общий грузооборот, тыс. т-км 45 114 66 792 21 903 44 603

Общее количество ездок, тыс. ед. (Адр*n) 3 916 845,45 4 364 056,8 521 530,25 8 802 432,5 Норма расхода топлива на пробег, л/100 км 26 25 31 Норма расхода топлива на транспортную работу, л/100 т-км 26 25 31 Норма расхода топлива на ездку, л/ездку 26,78 30,25 15,19 Надбавка/снижение к норме расхода топлива, % 5 5 5 Основной расход топлива, тыс. л 4776,91 633 4555,3 678 1694,60 292 11 026,55603

Надбавка к расходу топлива в зимний период,% 10 10 10 Расход топлива в зимний период, тыс. л 479,39 348 475,411 536 142,6 343 387 1097,439 355

Внутригаражный расход топлива, тыс. л 2,3 969 674 2,37 705 768 0,713 171 694 5,487 196 773

Общая потребность в топливе, тыс. л 5258,70 678 5032,82 537 1837,950 431 12 129,48258

Стоимость 1 л топлива, руб. 29 29 29 Сумма затрат на топливо, тыс. руб. 152 502,497 145 951,936 53 300,56248 351 754,9949

Потребность и затраты на эксплуатационные материалы Таблица 8

Показатели Марка автомобилей В целом по АТП ЗиЛ-130 Кам

АЗ-5320

Кам

АЗ-5511

Общий линейный расход топлива, тыс. л 5258,70 678 5032,82 537 1837,950 431 12 129,48258

Норма расхода масла для двигателя, л/100 л 3,2 3,2 3,2 3,2 Норма расхода трансмиссионного масла, л/100 л 0,6 0,6 0,6 0,6 Норма расхода консистентной смазки, кг/100 л 0,3 0,3 0,3 0,3 Норма расхода обтирочных материалов, л 0,2 0,2 0,2 0,2 Общий расход масла для двигателя, тыс. л 168,278 617 161,50 412 58,81 441 378 388,1 434 426

Общий расход трансмиссионного масла, тыс. л 31,5 522 407 30,1 969 522 11,2 770 258 72,77 689 549

Общий расход консистентной смазки, тыс. кг 15,7 761 203 15,984 761 5,513 851 292 36,38 844 775

Общий расход обтирочных материалов, тыс. л 3666,6 3775,68 1254,6 8696,88 Стоимость 1 л масла для двигателя, руб. 32,4 32,4 32,4 32,4 Стоимость 1 л трансмиссионного масла, руб. 15,015 15,015 15,015 15,015 Стоимость 1 л консистентной смазки, руб. 35,5 35,5 35,5 35,5 Стоимость 1 л обтирочных материалов, руб. 8,3 8,3 8,3 8,3 Затраты на масло для двигателя, тыс. руб. 5452,22 719 5218,3 334 1905,587 006 12 575,84754

Затраты на трансмиссионное масло, тыс. руб. 473,756 894 453,407 238 165,5 809 543 1092,745 086

Затраты на консистентную смазку, тыс. руб. 560,52 272 535,995 902 195,7 417 208 1291,789 895

Затраты на обтирочные материалы, тыс. руб. 30 432,78 31 338,144 10 413,18 72 184,104 Всего затрат на смазочные и эксплуатационные материалы, тыс. руб. 36 918,8164 37 545,5805 12 680,08968 87 144,48652

Потребность и затраты на шины Таблица 9

Показатели Марка автомобилей В целом по АТП ЗиЛ-130 Кам

АЗ-5320

Кам

АЗ-5511

Общий годовой пробег, тыс. км 17 497,862 17 352,52106 5206,15 336 13 352,17882

Число колес на автомобиле и прицепе или 6 6 6 полуприцепе (без запасного), ед. Норма пробега шин до списания, км 70 000 70 000 7000

Потребное количество шин, ед. 1,07 1,06 3,19 5,32 Норма затрат на восстановление износа и 11,7 11,7 11,7 ремонт шин, % Стоимость одного комплекта шин, тыс. руб. 25 400 25 400 25 400 76 200,00 Общие затраты на шины, тыс. руб. 4535,16 016 4497,490 151 13 493,4995 22 526,15

Потребность и затраты на запасные части и материалы Таблица 10

Показатели Марка автомобилей В целом по АТП ЗиЛ-130 Кам

АЗ-5320

Кам

АЗ-5511

Общий годовой пробег, тыс. км 17 497,862 17 352,52106 5206,15 336 13 352,17882

Норматив затрат на запасные части, руб./1000км 1752 1430 700 Норматив затрат на ремонтные материалы, руб./1000км 1105 941 750 Общие расходы на запасные части, тыс. руб. 30 656,2543 24 814,10511 3644,30 735 0 Общие расходы на ремонтные материалы, 19 335,1375 16 328,72231 3904,61 502 39 568,47488 тыс. руб. Итого расходов на запчасти и материалы, тыс. руб. 49 991,3918 41 142,82742 7548,92 238 98 683,14161

Потребность и затраты на производственные запасы Таблица 11

Показатели Марка автомобилей В целом по АТП ЗиЛ-130 Кам

АЗ-5320

Кам

АЗ-5511

Среднесписочное количество автомобилей 105 114 41 260 Нормативная стоимость МБП, руб. 19 999 19 999 19 999 19 999

Величина производственных запасов 2099,895 2279,886 819,959 5199,74 и расходов на МБП, тыс. руб. Численность ремонтных рабочих 17 11 3 31 Численность обслуживающих рабочих 5 3 1 9 Нормативная стоимость спецодежды, руб. 3000 3000 3000 3000

Величина производственных запасов 64,36 106 44,5 525 087 12,2 300 307 120,6 463 416 и расходов на спецодежду, тыс. руб. Итого расходов на производственные запасы, тыс. руб. 2164,25 606 2323,941 251 832,189 031 5320,386 342

6. План себестоимости производства

Себестоимость автомобильных перевозок определяется по статьям и элементам затрат по маркам подвижного состава и в целом по АТП из расчета на единицу транспортной продукции. Такой единицей для грузовых сдельных перевозок является 1 тонна перевезенного груза.

Основными статьями калькуляции себестоимости перевозок являются следующие.

1. Материальные затраты:

затраты на топливо;

затраты на смазочные и эксплуатационные материалы;

затраты на запасные части и материалы для ремонта:

затраты на автомобильные шины.

2. Затраты на оплату труда:

фонд оплаты труда водителей;

фонд оплаты труда ремонтных рабочих;

фонд оплаты труда обслуживающего персонала.

3. Амортизационные отчисления по подвижному составу. Начисление амортизации подвижного состава производится линейным способом на основе срока полезного использования автомобилей:

САi = 0,01*ЦАi*АССi *nbAi (тыс.

руб.)

где:

ЦАi — цена автомобиля i-й марки;

АССi — списочное количество автомобилей i-й марки;

nbAi — действующая норма отчислений на восстановление автомобиля i-й марки, %. nbAi = 12,5%

4. Накладные расходы:

оплата труда руководителей, специалистов и служащих;

затраты на приобретение лицензий на перевозки;

командировочные расходы;

затраты на обучение и повышение квалификации кадров;

расходы на услуги сторонних организаций;

расходы на телефонную, диспетчерскую связь;

затраты на рекламу;

амортизационные отчисления по производственно-технической базе.

Затраты на оплату труда руководителей, специалистов и служащих устанавливаются в размере фонда оплаты труда данной категории работников АТП.

Амортизационные отчисления по производственно-технической базе (ПТБ) рассчитываются на основе структуры основных производственных фондов АТП пропорционально количеству автомобилей каждой марки:

СПТБАi = 0,01*ЦАi*АССi*nПТБAi

где: nПТБAi — средняя норма амортизационных отчислении по производственно-технической базе [2,5%].

Величину прочих накладных расходов можно установить в размере 2% от общей суммы затрат с учетом затрат на оплату труда управленческого персонала и амортизационных отчислений по производственно-технической базе:

СНi = 0.02*(СФОТi+СМТРi+САi+СПТБАi)

5. В конце раздела производим расчет общей суммы затрат АТП и определяем себестоимость транспортной продукции по статьям затрат и в целом по АТП.

Общая сумма затрат (тыс. руб.):

Сi = СФОТi+СМТРi+САi+СПТБАi+СНi

Себестоимость единицы транспортной продукции:

Si = Ci/Qi

где: Qi — объем транспортной продукции i-ro вида (тыс.

тонн).

Себестоимость перевозок из расчета на 1 руб. дохода:

SДi = Ci/Дi

где: Дi — доход от iго вида перевозок.

Результаты расчетов по плану себестоимости перевозок оформляются в виде таблицы (табл. 12).

Калькуляция себестоимости перевозок Таблица 12

Показатели Марка автомобилей В целом по АТП ЗиЛ-130 Кам

АЗ-5320

Кам

АЗ-5511 тыс.

руб. на ед.прод. Материальные затраты, всего 243 947,865 229 137,8338 87 023,07408 560 108,773 в т. ч. автомобильное топливо 152 502,4966 145 951,9357 53 300,56248 351 754,995 смазочные и эксплуатационные материалы 36 918,81636 37 545,58048 12 680,08968 87 144,4865 автомобильные шины 4535,160 158 4497,490 151 13 493,49954 22 526,1498 материалы и запчасти для ТО и Р 49 991,39181 41 142,82742 7548,922 378 98 683,1416

Затраты на оплату труда, всего 37 038,52 31 202,11 7801,79 76 042,4187 в т. ч. водителей 31 812,78 27 588,38 6714,56 66 115,7144 ремонтных рабочих 4110,637 831 2813,73 832 781,1 124 772 7705,48 863 вспомогательных рабочих 998,7 686 542 683,6 587 777 189,788 225 1872,21 566 руководителей, специалистов и служащих 116,3 333 333 116,3 333 333 116,3 333 333 349 Амортизационные отчисления, всего 513,135 589,266 144,279 1246,68 в т. ч. по подвижному составу 342,09 403,56 77,49 823,14 по производственно-технической базе 171,045 185,706 66,789 423,54 Накладные расходы 629,4 683 333 705,5 993 333 260,6 123 333 1595,68 Затраты, всего 281 615,85 261 045,54 95 085,48 637 746,87 Себестоимость 6,242 316 212 3,90 833 543 4,34 120 796 1 т/1 часа работы /1 пасс-км /1 км пробега, руб./т; руб./ч; руб./пасс-км; руб./пл-км

Финансовый план

Финансовый план включает определение объемов доходов, прибыли, расчет показателей рентабельности и формирование фондов экономического стимулирования.

С учетом плановой суммы доходов, определяемой на основе бюджета продаж автотранспортных услуг, рассчитывается величина прибыли АТП.

1 .Определяем прибыль от перевозок:

Ппер = Д-С

2. Определяем валовую прибыль:

ПВАЛ = ППЕР +ДВНСВН +ДОПСОП где:

ДВН — внереализационные доходы, руб.;

СВН — внереализационные расходы, руб.;

ДОП — прочие операционные доходы, руб.;

СОП — прочие операционные расходы, руб.

Так как мы не сдаем в аренду подвижной состав и не производим операций с ценными бумагами, то принимаем внереализационные и операционные доходы, и расходы равными 0 (нолю).

Тогда ПВАЛ = ППЕР

3. Рассчитывается чистая прибыль:

ПЧ = ПВАЛ — Н где: Н — налоги, уплачиваемые предприятием из прибыли.

Определение структуры и суммы налогов АТП производится в соответствии с действующей системой налогообложения.

Рассчитывается рентабельность АТП:

— рентабельность производственных фондов (%):

RОПФ = 100*ПВАЛ/СОПФ где: СОПФ — стоимость основных производственных фондов;

СОПФ = Ц ai * АСС где Ц ai — цена за одно транспортное средство при покупке

— рентабельность перевозок (%):

RПЕР = 100*ППЕР/С

— рентабельность производства (%):

RПР = 100*ПВАЛ/Собщ где: Собщ — суммарные затраты АТП, включая внереализационные и операционные расходы.

6. Производится распределение чистой прибыли АТП:

на образование фонда накопления для финансирования развития производства: поставки новых автомобилей, капитального строительства, внедрения мероприятий научно-технического прогресса;

на образование фонда потребления для осуществления мероприятий по социальному развитию;

3) на образование резервного фонда для покрытия кредиторской задолженности, убытков, потерь.

Определение направлений использования прибыли производится студентом самостоятельно.

Результаты расчетов по разделу сводятся в итоговую таблицу (табл. 13).

Финансовый план Таблица 13

Показатели Марка подвижного состава ЗиЛ-130 Кам

АЗ-5320

Кам

АЗ-5511

Себестоимость перевозок: руб./т; руб./ч; руб./пасс-км; руб./пл-км 6,242 316 212 3,90 833 543 4,34 120 796

Тариф на перевозку, руб. 503 502 500 Доходы, тыс. руб. 224 841 90 360 405 000 в т. ч.: от перевозок 224 841 90 360 405 000 прочие доходы Затраты, тыс.

руб. 281 615,85 261 045,54 95 085,48 в т. ч.: на перевозки 281 615,85 261 045,54 95 085,48 прочие затраты Прибыль валовая (убыток), тыс. руб. — 56 774,85 -170 685,54 309 914,52 в т. ч.: от перевозок — 56 774,85 -170 685,54 309 914,52 прочая Налоги, тыс. руб. 0 0 0 Прибыль чистая, тыс.

руб. 0 0 0 Фонды экономического стимулирования, тыс. руб. в т. ч.: фонд потребления фонд накопления резервный фонд Рентабельность производственных фондов, % 0 0 0 Рентабельность перевозок, % 0 0 0 Рентабельность производства, % 0 0 0

На основании проведенных плановых расчетов делаются выводы о целесообразности деятельности АТП.

Выводы: Рассматриваемое предприятие работает с убытком.

ВЫВОДЫ Предприятие ООО «Скорость» работает по договорным обязательствам, имея три вида автомобилей. Общее количество автомобилей достаточно для выполнения годового объема работ. Предприятие не получает прибыль от своей деятельности. Для улучшения показателей требуется увеличение парка автомобилей.

Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. -М.: Финансы и статистика, 2012.

Анисимов А. П. Экономика, планирование и анализ деятельности автотранспортных предприятий: Учебник для техникумов. — М.: Транспорт, 2002.

Анискин Ю. П. Внутрифирменное планирование: Учебное пособие — М.: МИЭТ, 2010.

Ансофф И. Новая корпоративная стратегия / Пер. с англ. / Под ред. Ю. Н. Каптуревского. — СПб.: Питер, 2004.

Афитов Э. А. Планирование на предприятии: Учебное пособие. — Мн.: Высшая школа, 2011.

Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. -М., 2003.

Басовский Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2002

Серия «Высшее образование».

Бизнес-план инвестиционного проекта / Под ред. И. А. Иванниковой. -М., 2010.

Богомазов В. А. Стратегия развития автотранспортных предприятий: Учеб. пособие / СПбГИЭА, -СПб., 2011.

Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование: Учебник для студентов вузов. -М.: ИНФРА-М, 2011.

Горемыкин В. А. Планирование на предприятии: Учебник. — М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2003.

Дьяченко М. А. Внутрифирменное планирование: Учебное пособие. — М.: ЗАО «Финстатинформ», 2010.

Егоров Ю.Н., Варакута С. А. Планирование на предприятии. — М.: ИНФРА-М, 2001

Серия «Вопрос-ответ».

Краткий автомобильный справочник. НИИАТ. — М.: Транспорт.

Овечкина Е. А. Маркетинговое планирование: Конспект лекций. — К.: МАУП, 2012.

Организация, планирование и управление в автотранспортных предприятиях / Под ред. М. И. Улицкого. — М.: Транспорт, 2010.

Справочник инженера-экономиста автомобильного транспорта / Под ред. С. Л. Голованенко. — К.: Техника, 2010.