Если полученное денежное сальдо является отрицательной величиной, то у компании существует соответствующая потребность во внешнем финансировании. У ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» по итогам 2012 года потребность во внешнем финансировании составила 16 275 тыс. руб., что превышает 85% от выручки компании в этом году. По итогам 2013 года прогнозируется снижение потребностей во внешнем финансировании до 8960 тыс.
руб., что составляет уже 38% от планового объёма выручки. Таким образом, планируется значительное улучшение финансового состояния компании в 2013 году. Отметим, что баланс активов и пассивов, баланс движения денежных средств являются бюджетами, т. е. запланированной и утвержденной росписью доходов и расходов предприятия.
Функционирование и динамика развития системы активов ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» обуславливает отображение процесса их воспроизводства (т.е. источников формирования активов и направлений использования) и оценку его эффективности. Подобное планирование и контроль выделенных центров ответственности способствует повышению рентабельности и позволяют выделить центры доходов (прибыли) и расходов предприятия. Под центром дохода хозяйствующего субъекта понимается подразделение, приносящее ему наибольшую прибыль, а центр расходов — это наименее рентабельное подразделение. Напомним, что «в западной экономике многие фирмы придерживаются правила „двадцать на восемьдесят“, т. е. 20% затрат капитала должны давать 80% прибыли, остальные 80% вложений капитала приносят только 20% прибыли» (36, с. 211) .Таким образом, вполне логично составлять бюджеты и контролировать, прежде всего, центры затрат (где наиболее возможно необоснованное завышение расходов) и центры доходов (с целью максимизации получаемой прибыли).В ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» может быть создан инвестиционный бюджет, предназначенный для реализации одноименной функции оборотных активов. Он может также носить балансирующий характер, т. е. с возникновением временных финансовых затруднений оборотные активы могут быть реструктуризированы с целью устранения диспропорций между имеющимися возможностями и потребностями.
Постановка бюджетов в компании ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» есть не одномоментный акт, а процесс постепенный, ибо взаимоувязать все бюджеты (особенно в организации со сложной структурой) между собой и с соответствующим программным обеспечением достаточно трудно. «Практика показывает, что в отдельных компаниях вначале после введения схемы бюджетного планирования отклонения важнейших параметров деятельности достигают 40−50%» (49, с. 174). Поэтому, задачей введения бюджетирования и согласования всех компонентов внутрифирменной бюджетной системы в ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ», методологическим и программным обеспечением должен заниматься обособленный отдел. Кстати, функционирование такого специализированного управленческого органа есть характеристика достижения определенного уровня корпоративной культуры организации.
Однако нужно отметить, что это потребует дополнительных управленческих расходов, которые в ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» и так достаточно велики. Таким образом, бюджетирование в ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» целесообразно только в том случае, если выгоды от него окажутся выше, чем прирост управленческих расходов. Только в этом случае бюджетирование может привести к повышению эффективности управления активами компании ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ». Для достижения этой цели мы предлагаем проводить бюджетирование в компании следующим образом. Доходы или расходы по отдельным направлениям деятельности ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» выделить в операционные бюджеты: бюджет поступления страховой премии, бюджет комиссионного вознаграждения, бюджет страховых выплат, бюджет перестрахования, бюджет страховых резервов, бюджет по размещению страховых резервов, бюджет административных расходов, бюджет маркетинга и рекламы, бюджет информационных технологий, бюджет обучения и развития персонала. ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ"подразделяется на центры финансовой ответственности. Каждый такой центр несет ответственность за формирование и выполнение отдельных операционных бюджетов. Эффективность работы подразделения компании оценивается на основании информации о выполнении бюджетов, соответствующих его ответственности. И, наконец, необходима автоматизация бюджетного управления в компании. На наш взгляд, наиболее целесообразным для предприятия инвестиционной сферы будет использование автоматизированной системы бюджетирования BPlan. Использование описанных подходов при разработке и использовании модели бюджетов, на наш взгляд, позволит руководству предприятия ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» получить информацию, дающую возможность кроме традиционных задач бюджетирования решать также следующие задачи:
Бюджетное управление деятельностью компании на основе анализа целевых показателей прибыльности; Разработка системы мотивации руководящих работников; Управление продуктовым портфелем высоких технологий. Таким образом, бюджетирование приведёт к улучшению финансового состояния компании, и определённое увеличение управленческих расходов в данном случае представляется целесообразным.
3.2. Разработка мероприятий по оптимизации системы управления денежными потоками ООО «Страховой Брокер Виллис СНГ» и оценка их эффективности
Можно предложить ряд мероприятий по оптимизации финансовых потоков компании: — оформление векселей в целях взыскания дебиторской задолженности;
целях повышения продаж инвестиционных продуктов в рамках построения прогноза продаж необходимо наладить связи с корпоративными клиентами;
— разработка полного комплекса бюджетов всех сфер деятельности компании. Оформление векселей
Предполагается выпустить таких векселей 10 штук по 1 млн руб. номиналом, затраты на выпуск векселей составят примерно 1% от общей вексельной суммы, т. е. 100 000 рублей. Таблица 3.
6.Расчёт показателей экономической эффективности в результате реструктуризации дебиторской задолженности путём оформления векселей
ПоказателиЕд. изм. До мероприятия
После мероприятия
Изменение +,-%Выручка от реализации, тыс. руб.
1 901 220 153+1141106
Себестоимостьтыс. руб.
1 055 310 653+100100,94Стоимость основных производственных фондов тыс. руб.
57 685 768−100Численность работающих Чел.6464−100Балансовая прибыль (выручка от реализации — себестоимость), тыс. руб.
84 599 500+1041112,3Рентабельность производства (балансовая прибыль / себестоимость х 100%)%80,1689,18+9,02хРентабельность продаж (балансовая прибыль / выручка от реализации х 100%)%44,4947,14+2,65хПроизводительность труда (Выручка от реализации / Численность работающих) Тыс. руб./чел.
297,6 314,89+17,83 106
Фондоотдача (Выручка от реализации / Стоимость основных фондов)
3,33,49+0,19 106
Средняя заработная плата (Фонд заработной платы / Численность работающих) Тыс. руб.
425,33 425,33−100Фонд заработной платы
Тыс. руб.
2 722 127 221−100Вывод: Положительный эффект демонстрируют абсолютно все показатели. И после данного мероприятия темп роста выручки от реализации уверенно обгоняет темп роста себестоимости. При этом такие показатели как фондоотдача, численность работающих, производительность труда и стоимость основных фондов остались без изменения. Налаживание связей с корпоративными клиентами
ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» мало работает с корпоративными клиентами. Поэтому необходимо: во-первых, завести базу данных корпоративных клиентов, а во-вторых, организовать клуб корпоративных клиентов.
1. База данных позволит анализировать потребности и структуру клиентов и, соответственно, облегчит общение с ними.
2. Создание клуба корпоративных клиентов подразумевает выпуск клубных карточек, которые дают право на получение скидки постоянным корпоративным клиентам. Помимо чисто финансовых льгот пластиковая карточка имеет имиджевый эффект, и само её наличие стимулирует клиента обращаться именно в ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ». Такие мероприятия обычно приносят увеличение выручки от реализации порядка 8−10 процентов. Предположим, что в данном случае выручка от реализации увеличилась на 10 процентов. В свою очередь затраты на проведение данного мероприятия составят 350 тысяч рублей в год (создание электронной базы данных корпоративных клиентов — 200 тыс. руб., создание клуба корпоративных клиентов с выпуском клубных карточек — 150 тыс. руб.).Таблица 3.
7.Расчёт показателей экономической эффективности от налаживания связей с корпоративными клиентами
ПоказателиЕд. изм. До мероприятия
После мероприятия
Изменение +,-%Выручка от реализации, тыс. руб.
1 901 220 913+1901110
Себестоимостьтыс. руб.
1 055 310 903+350103,32Стоимость основных производственных фондов тыс. руб.
57 685 768−100Численность работающих Чел.6464−100Балансовая прибыль (выручка от реализации — себестоимость), Тыс. руб.
845 910 010+1551118,34Рентабельность производства (балансовая прибыль / себестоимость х 100%)%80,1691,81+11,65хРентабельность продаж (балансовая прибыль / выручка от реализации х 100%)%44,4947,86+3,37хПроизводительность труда (Выручка от реализации / Численность работающих) Тыс. руб./чел.
297,6 326,77+29,71 110
Фондоотдача (Выручка от реализации / Стоимость основных фондов)
3,33,63+0,33 110
Средняя заработная плата (Фонд заработной платы / Численность работающих) Тыс. руб.
425,33 425,33−100Фонд заработной платы
Тыс. руб.
2 722 127 221−100Вывод: В целом картина носит позитивный характер. Положительный эффект демонстрируют все показатели. И после данного мероприятия темп роста выручки от реализации уверенно обгоняет темп роста себестоимости. При этом такие показатели как численность работающих, средняя заработная плата и стоимость основных фондов опять остались без изменения. Разработка комплекса бюджетов
Затраты на данное мероприятие будут составлять 200 тысяч рублей (см. табл. 3.
8.). Таблица 3.
8.Структура затрат на разработку комплекса бюджетов ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ"Структурные элементы затрат
Сумма затрат, руб. Составление прогноза продаж30 000Составление прогноза затрат30 000Составление прогноза инвестиций30 000Расчёт потребностей во внешнем финансировании30 000Использование программного продукта BPlan80 000Итого200 000Таблица 3.
9.Расчёт показателей экономической эффективности разработки комплекса бюджетов
ПоказателиЕд. изм. До мероприятия
После мероприятия
Изменение +,-%Выручка от реализации, тыс. руб.
1 901 219 392+380102
Себестоимостьтыс. руб.
1 055 310 753+ 200 101,9Стоимость основных производственных фондов тыс. руб.
57 685 768−100Численность работающих Чел.6464−100Балансовая прибыль (выручка от реализации — себестоимость), Тыс. руб.
84 598 639+180102,13Рентабельность производства (балансовая прибыль / себестоимость х 100%)%80,1680,34+0,18хРентабельность продаж (балансовая прибыль / выручка от реализации х 100%)%44,4944,55+0,06хПроизводительность труда (Выручка от реализации / Численность работающих) Тыс. руб./чел.
297,6 303+5,94 102
Фондоотдача (Выручка от реализации / Стоимость основных фондов)
3,33,36+0,6 102
Средняя заработная плата (Фонд заработной платы / Численность работающих) Тыс. руб.
425,33 425,33−100Фонд заработной платы
Тыс. руб.
2 722 127 221−100Положительный эффект демонстрируют абсолютно все показатели. И после данного мероприятия темп роста выручки от реализации обгоняет (правда всего на 0,1%) темп роста себестоимости. При этом такие показатели как средняя заработная плата, численность работающих, производительность труда и стоимость основных фондов опять остались без изменения. Обобщив вышеприведённый анализ, можно сделать следующие выводы:
выручка от реализации продукции увеличилась, как и планировалось, на 18%, что, соответственно, увеличило прибыль от основной деятельности компании ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» почти на 33 процента;
— производительность труда повысилась на 18%, при этом средняя заработная плата осталась неизменной, следовательно, проведение выбранных мероприятий было верным решением. Рост выручки на 18% складывается из роста выручки после первого мероприятия на 6%, после второго мероприятия — на 10% и после третьего мероприятия — на 2% (см. табл. 3.6, 3.7, и 3.9). Рост производительности труда также на 18% обусловлен ростом выручки на 18% при сохранении численности сотрудников предприятия в количестве 64 чел. В целом проведение всех запланированных мероприятий позволило улучшить финансовое состояние ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ».
Проведенные в этой части расчеты эффективности различных мероприятий в фирме ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» по улучшению её финансового состояния позволяют сделать вывод о том, что эти мероприятия принесли фирме большой экономический эффект и прибыль. Были рационально выбраны цели, средства и время проведения мероприятий исходя из нынешней экономической ситуации в стране, что в итоге привело к перевыполнению планов для многих показателей. Таким образом, предлагаемый проект мероприятий по улучшению финансового состояния фирмы предполагает повышение эффективности работы ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» путём совершенствования финансовой деятельности и включает оформление векселей в целях реструктуризации дебиторской задолженности, налаживание связей с корпоративными клиентами в целях выполнения прогноза продаж и разработку комплекса бюджетов в целях реализации в компании полноценного бюджетирования. Результаты внедрения описанных выше мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» приведены в таблице 3.
10.На основании данных таблицы 3.
10. построим график изменения финансовых результатов ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» после проведения указанных выше мероприятий (см. рис. 10).Рисунок 10. Влияние мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» на финансовые результаты компании
Таблица 3.
10.Технико-экономические показатели эффективности предложенных мероприятий
Наименование показателя
Ед.изм.До проведения мероприятий
МероприятияПосле проведения мероприятий
Изменения123+/-%Выручка (без НДС) Тыс. руб.
190 121 141 190 138 036 224+3422118
Себестоимость
Тыс. руб.
10 553 100 350 20 011 203+650106,2Стоимость ОПФТыс. руб.
5768—-5768−100Численность работающих
Чел.64—-64−100Балансовая прибыль
Тыс. руб.
84 591 041 155 118 006 272+2772132,8Рентабельность производства%80,169,0211,650,18 101,01+20,85хРентабельность продаж%44,492,653,370,0650,57+6,08хПроизводительность труда
Тыс. руб./чел.
297,0617,8329,715,94 350,54+53,48 118,0Фондоотдача Руб./руб.
3,30,190,330,063,880,58 118,0Средняя заработная плата
Тыс. руб.
425,33—-425,33−100Фонд заработной платы
Тыс. руб.
27 221—-27 221−100Итак, после внедрения мероприятий — реструктуризации дебиторской задолженности путём оформления векселей, налаживания связей с корпоративными клиентами в целях повышения продаж инвестиционных продуктов, разработки полного комплекса бюджетов в целях реализации в компании полноценного бюджетирования — финансовое состояние предприятия ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» улучшилось. При росте себестоимости на 6% выручка увеличилась на 18%, а балансовая прибыль почти на 33%. Поскольку численность сотрудников организации и производственные фонды компании остались неизменными, то производительность труда и фондоотдача также увеличились на 18%. При этом фонд заработной платы и, соответственно, средняя заработная плата остались неизменными. Компании можно порекомендовать в связи с улучшением её финансового состояния и ростом производительности труда увеличить фонд заработной платы и, соответственно, заработную плату сотрудников. Заключение
В условиях проводимых в стране экономических преобразований особую важность приобретают вопросы организации финансов и оптимального движения финансовых ресурсов как на макро уровне, так и на уровне субъектов хозяйствования. Важность данного положения обусловлена тем, что финансы являясь стоимостной категорией, оказывают существенное влияние на стадии воспроизводственного процесса в стране и это влияние тем более заметно и существенно на низовом уровне хозяйствования — предприятиях. Именно на уровне предприятий создается национальных доход, который в последующем перераспределяется в другие звенья экономики. Тем самым становится очевидна значимость изучения финансовых аспектов деятельности предприятий национальной экономики. Динамизм рыночных преобразований, открытость российской экономики, глобализация финансовых процессов в современном мироустройстве обуславливают перманентность процессов познания и уточнения концептуальных основ и многих базовых характеристик науки о финансах. Это особо актуально для финансов предприятий, как первичного звена хозяйствования. Неотъемлемой частью финансовой работы на предприятии является финансовый анализ и оценка финансового состояния предприятия.
Финансовое состояние — состояние финансов предприятия характеризуемое совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Денежное выражение получаемой и распределяемой предприятием в процессе финансовых отношений стоимости позволяет реализовать контрольную функцию финансов. Рассчитываемые аналитические показатели выступают инструментом финансового анализа, проводимого с целью определения финансового состояния хозяйствующего субъекта. Таким образом, взаимосвязь системы финансовых ресурсов с производственно-хозяйственной деятельностью позволяет оценить эффективность осуществления последней. Анализ деятельности ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» позволил оценить место компании на рынке и ей текущее экономическое состояние. Динамика и структура активов ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» оказывают положительное влияние на оценку финансового состояния. У компании высока доля оборотных активов, что свидетельствует о материалоемкости работы предприятия.
В структуре пассива основную долю занимают собственные средства, что положительно характеризует финансовую устойчивость ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ». Однако динамика большинства показателей за анализируемый период носит отрицательный характер. Анализ финансовых результатов ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» за 2010;2012 годы позволяет сделать вывод о том, что факторами снижения убытков компании стали увеличение валовой прибыли, снижение управленческих расходов, а также рост внереализационного сальдо. В целом у компании есть потенциал, чтобы снизить убытки до нуля и начать получать чистую прибыль. Условие абсолютной ликвидности для ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» не достигается из-за нехватки медленнореализуемых активов. За анализируемый период нехватка увеличилась. Тем не менее, ликвидность баланса компании высока. У компании в перспективе могут возникнуть сложности с погашением своих долгосрочных обязательств. Зато наиболее ликвидных активов более чем достаточно для покрытия обязательств компании. По результатам анализа финансовой устойчивости следует отметить, что все долгосрочные активы финансируются за счет собственных источников, что обеспечивает относительно высокий уровень платежеспособности компании в долгосрочном периоде.
У компании существует большой запас прочности и есть возможности для привлечения дополнительных заемных средств без риска потери финансовой устойчивости. Тем не менее, за анализируемый период наблюдается ухудшение ситуации. Большинство коэффициентов деловой активности компании имеет положительную динамику. Тем не менее, некоторые коэффициенты находятся на очень низком уровне и в дальнейшем необходимо обеспечить их рост. Главным положительным фактором, повлиявшим на снижение уровня убытка в анализируемом периоде, стал рост выручки от реализации продукции/услуг за этот период. Резервом дальнейшего снижения убытка от реализации и достижения прибыльности следует считать замедление темпов роста себестоимости, а также снижение управленческих расходов, которые на данный момент чрезвычайно высоки. Таким образом, в анализируемом периоде у большинства коэффициентов наблюдается положительная динамика. ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» развивается быстрыми темпами, однако основной проблемой компании является отсутствие положительных финансовых результатов. Тем не менее, существуют явные предпосылки для получения компанией в ближайшем будущем чистой прибыли.
Кроме того, компании следует уделить серьезное внимание вопросам удержания показателей финансовой устойчивости и деловой активности на приемлемом уровне. Основные направления совершенствования механизма формирования и распределения финансовых результатов целесообразно объединить в несколько групп, исходя из структуры данного механизма, а также с учетом его внутренних и внешних связей в рамках финансового механизма и системы управления финансами для улучшения финансового состояния ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ». Группа направлений совершенствования методов управления формированием и распределением прибыли включает разработку и внедрение перспективной системы оценки, анализа, прогнозирования финансового состояния компании, а также оперативного контроля за ходом выполнения плана по прибыли. Система оценки, анализа и прогнозирования финансового состояния должна включать следующие разделы: систему сбора и систематизации исходных данных, систему оценки финансового состояния, систему прогнозирования финансового состояния в планируемом периоде. Таким образом, данная система должна соединить достижения новой экономической науки — финансового менеджмента с действующей системой организации и ведения бухгалтерского учета. Практическое использование системы оценки, анализа и прогнозирования финансового состояния потребует от финансово-плановых органов ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» проведения трудоемких расчетов, поэтому данную систему необходимо автоматизировать. Успешному решению этой задачи должна способствовать подробная формализация системы, а также конкретное и однозначное описание порядка и последовательности действий финансово-плановых работников при использовании данной системы. Автоматизация предлагаемой системы предполагает разработку и внедрение специализированного программного продукта, в который заложены все необходимые расчёты. Только такой программный продукт позволит реализовать предлагаемую систему, и, тем самым, улучшить финансовое состояние компании. Проведённые расчеты показали, что проект по внедрению нового программного продукта, предназначенного для автоматизации предлагаемой системы анализа, оценки и прогнозирования финансового состояния ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» с целью улучшения финансового состояния компании, следует внедрить. Исходным моментом в финансовом планировании является выработка и постановка целина перспективу.
Коль скоро система финансовых активов служит реализации целей предприятия, то она предполагает стоимостное выражение происходящих изменений. Т. е. финансовые службы ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» должны ответить на вопрос: каково будет финансовое состояние предприятия через определенный промежуток времени, для достижения цели предприятия. Процесс постановки цели есть целеполагание, которое затем и ориентирует систему финансов в нужном направлении. Постановка цели ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» осуществляется с учетом прогнозов развития финансового состояния, как наиболее вероятных предстоящих направлений его движения с учетом складывающихся тенденций. Прогнозирование же есть функция координационного контура управления, который на основе информации об изменении объемов продаж делает прогноз о перспективах развития.
Основные этапы прогнозирования потребностей финансирования включают: составление прогноза продаж, составление прогноза переменных затрат, составление прогноза инвестиций в основные и оборотные фонды, расчет потребностей во внешнем финансировании. В работе была оценена эффективность внедрения трёх мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ»: оформление векселей в целях взыскания дебиторской задолженности, налаживание связей с корпоративными клиентамив целях повышения продаж инвестиционных продуктов, разработка полного комплекса бюджетов компании. Обобщив вышеприведённый анализ, можно сделать следующие выводы:
выручка от реализации продукции увеличилась, как и планировалось, на 18%, что, соответственно, увеличило прибыль от основной деятельности компании ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» почти на 33 процента;
— производительность труда повысилась на 18%, при этом средняя заработная плата осталась неизменной, следовательно, проведение выбранных мероприятий было верным решением. Рост выручки на 18% складывается из роста выручки после первого мероприятия на 6%, после второго мероприятия — на 10% и после третьего мероприятия — на 2%. Рост производительности труда также на 18% обусловлен ростом выручки на 18% при сохранении численности сотрудников предприятия в количестве 64 чел. При росте себестоимости на 6% выручка увеличилась на 18%, а балансовая прибыль почти на 33%. Поскольку численность сотрудников организации и производственные фонды компании остались неизменными, то производительность труда и фондоотдача также увеличились на 18%. При этом фонд заработной платы и, соответственно, средняя заработная плата остались неизменными. Компании можно порекомендовать в связи с улучшением её финансового состояния и ростом производительности труда увеличить фонд заработной платы и, соответственно, заработную плату сотрудников. В целом проведение всех запланированных мероприятий позволило улучшить финансовое состояние ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ». Проведенные в этой части расчеты эффективности различных мероприятий в фирме ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» по улучшению её финансового состояния позволяют сделать вывод о том, что эти мероприятия принесли фирме большой экономический эффект и прибыль. Были рационально выбраны цели, средства и время проведения мероприятий исходя из нынешней экономической ситуации в стране, что в итоге привело к перевыполнению планов для многих показателей. Таким образом, предлагаемый проект мероприятий по улучшению финансового состояния фирмы предполагает повышение эффективности работы ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» путём совершенствования финансовой деятельности и включает оформление векселей в целях реструктуризации дебиторской задолженности, налаживание связей с корпоративными клиентами в целях выполнения прогноза продаж и разработку комплекса бюджетов в целях реализации в компании полноценного бюджетирования. Список использованной литературы
Гражданский кодекс РФ часть I от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ. Гражданский кодекс РФ часть II от 26 января 1996 г.
N 14-ФЗ. Налоговый кодекс РФ часть I от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ. Налоговый кодекс РФ часть II. от 5 августа 2000 г.
N 117-ФЗ Федеральныйзакон от 26.
12.1995 N 208-ФЗ. «Обакционерныхобществах» Федеральный закон от 26.
10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.
07.98 г. № 34н"Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса" утвержден Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий — № 31-р от 12.
08.94г."Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия" Приказ Минэкономики РФ от 01.
10.1997 № 118"Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций" Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству № 16 от 23.
01.01Бухгалтерская и финансовая отчетность ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» с 2009 г. по 2011 г. Аакер Д. Стратегическое рыночное управление / Пер.
с англ — СПб.: «Питер», 2006.-480 с. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2004. 285 с. Бабич А. М Финансы.
Учебник М.: ФБК-Пресс, 2005. 374 с. Бабук И. М. Инвестиции: финансирование и оценка экономической эффективности. — Мн.: ВУЗ-ЮНИТИ, 2004.-161 с. Балабанов А. И.
Финансы. Краткий курс. СПб.: Питер, 2009. 266 с.
Барнгольц С.Б., Мельник М. В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2010.-350 с. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов / Пер. с англ. — М.: «Банки и биржи», «ЮНИТИ», 2004;380 с. Бланк И. А. Основы инвестиционного менеджмента. В 2-х томах.
— Киев: «Ника-Центр», «Элыа», 2006.-560 с. Бланк И. А. Управление прибылью. М.; «Ника-Центр», 2009. 429 с.
Бланк И. А. Управление финансовыми ресурсами — ОМЕГА-Л, 2011
Бочаров В. В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций — М.: Финансы и статистика, 2002
Бочаров В. В. Финансовое планирование — СПб, Питер, 2000
Бочаров В. В. Финансовый анализ. — СПб.: «Питер», 2008.-420 с. Быкардов Л. В., Алексеев П. Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. — М. Издательство ПРИОР, 2010.
228 с. Валдайцев С. В. Оценка бизнеса и управление стоимостью предприятия: Учеб. Пособие для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009
Вахрин П. И Финансы. Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Маркетинг, 2007.
114 с. Воронцовский А. В. Инвестиции и финансирование: Методы оценки и обоснования. — СПб: Изд-во С-Петербургского ун-та, 2004.-528 с. Галицкая С. В. Деньги. Кредит. Финансы.
— М.: ЭКСМО, 2002
Герчикова И. Н. Менеджмент. М.: «ЮНИТИ», 2009. — 371 с. Гончарук О. В. Управление финансами предприятия: учебное пособие/О.В. Гончарук, М. И. Кныш, Д. В. Шопенко. — СПб.: Дмитрий Буланин, 2002
Гребнев
А. И., Баженов Ю. К. Экономика торгового предприятия. М.: Экономика, 2010 — 520 с. Григорьева Е. М, Перепечкин Е. Г. Финансы корпораций/ под редакцией Г. А. Тактарова. — Москва: Финансы и статистика, 2006
Гутова А. В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты// Финансовый менеджмент.-2004 — № 4Деева А. Н. Финансы. Учебное пособие М.: Экзамен, 2004. 118 с. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ бухгалтерской отчетности.
M.: Издательство Дело и сервис, 2008. 276 с. Дробозина Л. А. Общая теория финансов.
М.: ИНФРА-М, 2003. 317 с. Емельянов А. Н. Финансы, налоги и кредит. Учебник М.: РАГС, 2008. 247 с. Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2004.
361 с. Заяц Н. Е. Теория финансов. Учебное пособие. Минск. 2008
Ильин А. И. Планирование на предприятии.
Минск: ООО «Новое знание», 2009.-633с.Кныш М. И. Стратегическое планирование инвестиционной деятельности. — СПб.: Бизнес-пресса, 2008.-315с.Ковалев В. В. Финансовый анализ: Методы и процедуры — М.: Фин. Статистика, 2003
Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2006
Ковалева А. М. Финансы. Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2003. 255 с. Котляров С. А. Управление затратами: Учебное пособие. — СПб.: ПИТЕР, 2010.-360 с. Колчина Н. В. Финансы предприятий. Учебник для вузов М.: Юнити, 2009.
329 с. Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент. — М.: «Дело и Сервис», 2011.-440 с. Круглов М. И. Стратегическое управление компанией: Учебник для Вузов. М.: Русская Деловая литература, 2008.
— 768 с. Лапуста М. Е., Скамай Л. В. Финансы фирмы. Учебное пособие М.: Инфра-М, 2009. 364 с. Лушин С., Слепов В. Финансы. Учебник М.: Экономистъ, 2010.
— 263 с. Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.-448с.Любушин Н. П, Лещева В. Д., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М. 2009. 366 с. Макаревич Л. Н. Различия в основных понятиях российского и международного бухгалтерского учета // материалы семинара Развитие современных аналитических и управленческих технологий в условиях перехода коммерческих банков на МСФОМетодические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов / Рук.
авт. колл. В. В. Косов, В. Н. Лившиц, А. Г. Шахназаров. — М.: Экономика, 2008.-350 с. Поляк Г. Б. Финансы. Учебник для вузов М.: Юнити-Дана, 2009. ;
240 с. Пущевская Ю., Стариков Л. Исследование финансовых потоков в Российской экономике// Вопросы экономики-1997.-№ 12.Райзберг Б. А. Курс экономики. М.: Экономика, 2007. 349 с. Романовский М. В. Финансы предприятия/М.В. Романовский — СПб.: Изд. Дом «Бизнесс-пресса». 2002
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2004. 247 с. Савчук В. П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. — К.: Издательский дом «Максимум», 2010
Самсонов Н. Ф. Финансовый менеджмент/Н.Ф. Самсонов- М.: ЮНИТИ, 2003
Сенчагов В.К., Захаров А. Н., Зокин А. А. Конкурентоспособность и инвестиционный потенциал экономики России. // «Бизнес и банки «. — 2009. N 43. -
С.5−10.Сорокина Е. А. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики М.: Финансы и статистика, 2010. 362 с. Тарицын Д. А. Управление финансовыми потоками при проектном кредитовании — М.: ИНФРА-М, 2010
Управление организацией: Учебник / Под ред. А. Г. Поршнева, З. П. Румянцевой, Н. А. Соломатина. М.: ИНФРА-М, 2006. 295 с. Фатхутдинов Р. А. Конкурентоспособность: экономика, стратегия, управление. —
М.: ИНФРА-М, 2006. — 312 с. Фетисов В. В. Финансы. Учебное пособие для вузов М.: Юнити-Дата, 2010. 244 с. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / под ред.
Е.С. Стояновой. — М.: изд-во Перспектива, 2007
Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Проф. Е. И. Шохина. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2009
Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник: / Под ред. Н. Ф. Самсонова. М.: ИНФРА-М, 2008. 387 с. Финансы и кредит / Под ред. А.
Ю. Казака. Екатеринбург: МП ПИПП при издательстве Уральского государственного университета, 2009. 357 с. Щиборщ К. В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2008.www.konsultantplus.ruПриложения
Приложение 1Бухгалтерский баланс ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ"на 31 декабря 2012 г. (тыс. руб.)АКТИВКод строки
На начало отчетного года
На конец отчетного периода1234I. Внеоборотные активы
Основные средства120 784 658
Вложения во внеоборотные активы130—Отложенные налоговые активы14 539 255 110
Прочие внеоборотные активы150—Итого по разделу 11 904 709 5768II. Оборотные активы
Запасы210 239 233 В том числе:
расходы будущих периодов2 163 858прочие запасы и затраты217 201 176
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220—Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
24 092 369 884 В том числе:
задолженность покупателей и заказчиков24 251 326 693авансы выданные243 388 296начисленные проценты и купоны по ценным бумагам2 441 033 696авансы по налогам уплаченные24 619 141 914прочие247 769 286
Краткосрочные финансовые вложения2 509 721 593 734акции2 525 423 158 447корпоративные облигации2 534 298 435 287
Денежные средства26 096 139 В том числе расчетный счет2 615 379касса2 644 360
Итого по разделу II290106786103991БАЛАНС300 111 495 109 759ПАССИВКод строки
На конец отчетного периода
На конец отчетного периодаIII. Капитал и резервы
Уставный капитал4 108 400 084 000
Добавочный капитал4 202 000 020 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III490108717106161IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты510—Отложенные налоговые обязательства51 510 231 638
Прочие долгосрочные обязательства520Итого по разделу IV59010231638V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты610—Кредиторская задолженность62 017 551 959 В том числе:
поставщики и подрядчики621 672 684задолженность перед персоналом организации622 412 449задолженность перед государственными внебюджетными фондами6 237 576задолженность по налогам и сборам624 542 690задолженность по договорам купли-продажи ценных бумаг625—прочие кредиторы6 265 461
Итого по разделу V69017551959БАЛАНС700 111 495 109 759
Приложение 2Отчет о прибылях и убытках
ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ"за период с 1 Января по 31 Декабря 2012 г. (тыс. руб) Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(10 553)(5231)Валовая прибыль2 984 597 949
Коммерческие расходы030(4713)(369)Управленческие расходы040(27 221)(27 963)Прибыль (убыток) от продаж050(18 763)(20 383)Прочие доходы и расходы
Проценты к получению6 045 995 980
Доходы от участия в других организациях8 040 931 186
Прочие доходы90 107 439 153 389
Прочие расходы100(100 838)(146 056)Прибыль (убыток) до налогообложения140(3469)(5884)Отложенные налоговые активы14 123 042 442
Отложенные налоговые обязательства142(1118)(796)Чистая прибыль (убыток) отчетного периода190(2283)(4238)СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200(354)(89)Приложение 3Бухгалтерский баланс ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ"на 31 декабря 2011 г. (тыс. руб.)АКТИВКод строки
На начало отчетного года
На конец отчетного периода1234I. Внеоборотные активы
Основные средства120 916 784
Вложения во внеоборотные активы130—в том числе приобретение НМА131—Отложенные налоговые активы14 528 063 925
Прочие внеоборотные активы150—Итого по разделу 11 903 723 4709II. Оборотные активы
Запасы210 248 239 В том числе:
расходы будущих периодов216−38прочие запасы и затраты217 248 201
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220—Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
24 087 719 236 В том числе:
задолженность покупателей и заказчиков24 247 375 132авансы выданные243 433 388начисленные проценты и купоны по ценным бумагам24 414 621 033авансы по налогам уплаченные24 619 141 914прочие247 226 769
Краткосрочные финансовые вложения25 010 168 797 215акции2 525 265 254 231корпоративные облигации2 534 903 542 984
Денежные средства2 602 896 В том числе расчетный счет2 611 753касса2 641 143
Итого по разделу II290110733106786БАЛАНС300 114 456 111 495ПАССИВКод строки
На начало отчетного года
На конец отчетного периодаIII. Капитал и резервы
Уставный капитал4 108 400 084 000
Добавочный капитал4 202 000 020 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III490112350108717IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты510—Отложенные налоговые обязательства5 155 201 023
Прочие долгосрочные обязательства520Итого по разделу IV5905201023V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты610—Кредиторская задолженность62 015 851 755 В том числе:
поставщики и подрядчики621 665 672задолженность перед персоналом организации622 342 412задолженность перед государственными внебюджетными фондами6 237 275задолженность по налогам и сборам624 468 542задолженность по договорам купли-продажи ценных бумаг625—прочие кредиторы6 263 854
Итого по разделу V69015851755БАЛАНС700 114 456 111 495
Приложение 4Отчет о прибылях и убытках
ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ» за период с 1 Января по 31 Декабря 2011 г. (тыс. руб) Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(5231)(1520)Валовая прибыль2 979 498 140
Коммерческие расходы030(369)-Управленческие расходы040(27 963)(28 951)Прибыль (убыток) от продаж050(20 383)(20 811)Прочие доходы и расходы
Проценты к получению6 059 807 094
Доходы от участия в других организациях801 186 411
Прочие доходы90 153 389 198 080
Прочие расходы100(146 056)(193 967)Прибыль (убыток) до налогообложения140(5884)(9193)Отложенные налоговые активы14 124 422 527
Отложенные налоговые обязательства142(796)(520)Чистая прибыль (убыток) отчетного периода190(4238)(7186)СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200(89)165Приложение 5Бухгалтерский баланс ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ"на 31 декабря 2010 г. (тыс. руб.)АКТИВКод строки
На начало отчетного года
На конец отчетного периода1234I. Внеоборотные активы
Основные средства120 992 916
Вложения во внеоборотные активы130—в том числе приобретение НМА131—Отложенные налоговые активы14 521 052 806
Прочие внеоборотные активы150—Итого по разделу 11 903 097 3723II. Оборотные активы
Запасы210 215 248 В том числе:
расходы будущих периодов216—прочие запасы и затраты217 215 248
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220—Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
24 081 848 771 В том числе:
задолженность покупателей и заказчиков24 242 694 737авансы выданные243 496 433начисленные проценты и купоны по ценным бумагам24 416 291 462авансы по налогам уплаченные24 615 051 914прочие247 285 226
Краткосрочные финансовые вложения250 102 890 101 687акции2 525 196 252 652корпоративные облигации2 535 092 849 035
Денежные средства2 601 928 В том числе расчетный счет2 611 117касса264 811
Итого по разделу II290111308110733БАЛАНС300 114 405 114 456ПАССИВКод строки
На начало отчетного года
На конец отчетного периодаIII. Капитал и резервы
Уставный капитал4 108 400 084 000
Добавочный капитал4 202 000 020 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III490111672112350IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты510—Отложенные налоговые обязательства515 385 520
Прочие долгосрочные обязательства520Итого по разделу IV590385520V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты610—Кредиторская задолженность62 023 481 585 В том числе:
поставщики и подрядчики621 864 665задолженность перед персоналом организации622 578 342задолженность перед государственными внебюджетными фондами6 237 172задолженность по налогам и сборам624 788 468задолженность по договорам купли-продажи ценных бумаг625—прочие кредиторы6 264 738
Итого по разделу V69023481585БАЛАНС700 114 405 114 456
Приложение 6Отчет о прибылях и убытках
ООО «СТРАХОВОЙ БРОКЕР ВИЛЛИС СНГ"за период с 1 Января по 31 Декабря 2010 г. (тыс. руб) Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(1520)(1430)Валовая прибыль2 981 407 533
Коммерческие расходы030—Управленческие расходы040(28 951)(27 650)Прибыль (убыток) от продаж050(20 811)(20 117)Прочие доходы и расходы
Проценты к получению6 070 947 920
Доходы от участия в других организациях80 411 483
Прочие доходы90 198 080 196 380
Прочие расходы100(193 967)(191 869)Прибыль (убыток) до налогообложения140(9193)(7203)Отложенные налоговые активы14 125 272 696
Отложенные налоговые обязательства142(520)(680)Чистая прибыль (убыток) отчетного периода190(7186)(5187)СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)
