Также может быть произведена оценка финансовой устойчивости ООО «Дэвис» (см. 7). Оценка финансовой устойчивости «Дэвис» позволяет сделать следующие выводы:
1. Несмотря на улучшение коэффициента автономии, до нормального состояния «Дэвис» необходимо предпринимать соответствующие действия.
2. Значительно улучшилось соотношение заемного капитала с собственного капитала, что может быть рассмотрено как положительная тенденция.
3. Сокращается задолженность «Дэвис», увеличивается нераспределенная прибыль, которая может быть инвестирована в развитие компании и реализацию проектов по увеличению прибыли (что будет нами учтено при разработке мероприятий).
Таблица 7
Оценка финансовой устойчивости «Дэвис»
Показатель На начало года На конец года 1. Коэффициент автономии (>0,5) 0,13 0,26 2. Коэффициент финансирования (<=1) 6,54 2,91 3. Коэффициент задолженности 0,87 0,74 4. Коэффициент текущей задолженности 0,84 0,72 5. Коэффициент маневренности (~0,5) 0,73 0,79 6. Нераспределенная прибыль, тыс. руб.
2514 6405 7. Уставный капитал 1608 1608
Численность компании не велика и составляет на конец декабря 2013 года двадцать шесть человек (штатное расписание компании представлено в табл. 8).
Таблица 8
Штатное расписание ООО «Дэвис»
Должность 2010 г. 2011 г. 2012 г. 2013 г. Количество Количество Количество Количество Генеральный директор 1 1 1 1 Секретарь 1 1 1 1 Главный бухгалтер 1 1 1 1 Бухгалтер 0 0 0 1 Заместитель директора по продажам 1 1 1 1 Менеджер 0 0 2 3 Заместитель директора по снабжению 1 1 1 1 Заведующий гаражом 1 1 1 1 Водители 1 1 2 2 Администратор 1 1 2 2 Продавец 0 4 4 6 Рабочие 1 3 4 6 Всего 9 15 20 26 Следует отметить, что начальная численность персонала составляла всего девять человек, таким образом, рост численности составил более 180%. Средняя заработная плата по всем сотрудникам снизилась с 80 тысяч рублей до 60 тысяч рублей, однако это не значит, что доходы конкретных сотрудников снизились, например заработная плата заместителя директора по продажам выросла со 100 тысяч рублей до 150 тысяч рублей, и связано это с тем, что рост числа сотрудников пришёлся в основном на не руководящий состав, который остался неизменным со дня образования компании. Информация о квалификации сотрудников ООО «Дэвис» представлена в следующих таблицах (см. табл. 9−10).
Таблица 9
Стаж работы сотрудников Форма трудового договора Стаж работы До 3-х лет 3−5 5−10 10−15 Более 15 Срочный 6 — 5 5 7 Совместительство 3
Таблица 10
Информация об образовании сотрудников Имеют образование Всего % к общему числу работников — высшее 17 63% - среднее специальное 5 20% - начальное профессиональное 4 17%
Расходы по оплате труда сотрудников представлены в табл. 11.
Таблица 11.
Заработная плата сотрудников ООО «Дэвис», декабрь 2013 г., руб.
Должность Декабрь 2013 г. Заработная плата Итого Количество Генеральный директор 1 180 000 180 000 Секретарь 1 18 500 18 500 Главный бухгалтер 1 40 000 40 000 Бухгалтер 1 30 000 30 000 Заместитель директора по продажам 1 150 000 150 000 Менеджер 3 75 000 225 000 Заместитель директора по снабжению 1 135 600 135 600 Заведующий гаражом 1 36 400 36 400 Водители 2 21 000 42 000 Администратор 2 24 200 48 400 Продавец 6 17 600 105 600 Рабочие 6 16 900 101 400 Всего 26 1 112 900
Проведем анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия (табл. 12).
Таблица 12
Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Дэвис» за 2012;2013 гг.
Показатели Ед.
Изм. Базисный год Отчетный Год Абсолют;
ное отклоне;
ние (ст.4-ст.3) Темп роста, % (ст.4/
ст.3*100%) Темп прироста,
% (ст. 6 — 100) 1. Объем реализации тыс. руб. 28 050,3 32 250,9 +4200,6 115 +15 2. Выручка (без НДС) тыс. руб. 23 770,4 27 330,8 +3560,4 115 +15 3. Себестоимость (расходы по приобретению и реализации) тыс.
руб.
20 770,2
+2250,8
110,9
+10,9 4. Прибыль от реализации (стр.
2 — стр.
3) тыс.
руб. 3000,2 4300,8 +1300,6 143,5 +43,5 5. Налог на прибыль (стр.
4*20%) тыс.
руб. 720,1 1030,4 +310,3 143,1 +43,1 6. Прибыль после налогообложения (чистая прибыль) (стр.
4 — стр.
5)
тыс.
руб. 2280,1 3270,4 +990,3 143,5 +43,5 7. Затраты на 1 рубль объема реализации (стр.
3/стр.
1) руб. 0,74 0,71 -0,3 — - 8. Рентабельность:
общая (прибыль/выручка) расчетная (стр.
6/стр.
1)
%
12,6
15,7
+3,1
+2,0
;
;
;
;
Анализ показателей таблицы отображает, что за отчетный период выручка от реализации увеличилась на 4200,6 тыс. руб. или на 15%. При этом чистая прибыль увеличилась с 3000,2 тыс. руб. в 2012 г. до 4300,8 тыс.
руб. в 2013 г., т. е. на 1300,6 тыс. руб. или 43,5%.
Анализируя динамику основных показателей деятельности предприятия, мы отмечаем, что предприятие характеризуется как устойчивое, платежеспособное, основные показатели имеют устойчивую положительную динамику.
Рекомендации Для целей улучшения ситуации в исследуемой организации необходимо улучшить работу с дебиторской задолженностью, пересмотреть стратегию развития торгового предприятия, так как средства, затрачиваемые на рекламу, должного результата не приносят.
Можно определить состав оборотных средств по элементам на 2014 г. в ООО «Дэвис» (табл.
13).
Таблица 13
Состав оборотных средств на 2014 год
№ п/п Показатели 2013 г. 2014 г. Изменения (+,-) 1 Запасы, тыс. руб.:
Товары для продажи+расходы будущих периодов 12 333 13 100 767 2 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), тыс. руб. 9602 10 824 1222 3 Денежные средства, тыс. руб. 6 448 442 Всего 21 941 24 372 2431
Материальные запасы:
Оптово-закуп.
об.пл.г.(РТО-Вал.д)/К ск.обор.
мат.рес.
2013 г.
Удельный вес запасов в 2013 г=56%, для увеличения денежных средств в планируемом году доля запасов составит 45%, тогда себестоимость составит:
0,45*44 500=20025/2,06=9721,
З=20 025/1,53=13 100
Дебиторская задолженность:
Оборачиваемость по дебиторской задолженности:
Себест-тьточ./Дебет.
задолж.отч
17 810/9602=1,85оборота,
На планируемый год:
20 025/1,85=10 824
1. Артеменко В. Г. Экономический анализ. Учебное пособие. — М.: Кнорус. 2011.
2. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. — М.: Финансы и статистика, 2000.
3. Бариленко В. И. Экономический анализ. — М.: ЭКСМО, 2010.
4. Козлова Н. О. Особенности финансов торгового предприятия. — М.: Эксмо, 2006.
5. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли. Под ред. А. Н. Соломатина. Учебник для вузов. — СПб.: Питер, 2009.
6. Соболева Е., Соболев И. Финансово-экономический анализ деятельности турфирмы. — М.: «Финансы и статистика», 2001.
7. Савицкая Г. В. Анализ эффективности и рисков предпринимательской деятельности. — М.: ИНФРА-М, 2011.
8. Скомай Л. Г. Экономический анализ деятельности предприятия. — М.: ИНФРА — М, 2010.
