Экономическая оценка эффективности реконструкции литейно-прокатного комплекса

План

• Введение
• 1. Состояние проблемы, связанной с необходимостью реконструкции литейно-прокатного комплекса в ОАО ПО «Усольмаш»
• 2. Анализ финансово-экономической деятельности ОАО ПО «Усольмаш»
• 2.1 ЭММ: Оценка платежеспособности предприятия с использованием финансовых коэффициентов
• 3. Разработка проектных решений по вводу в эксплуатацию литейно-прокатного комплекса
• 4. Охрана окружающей среды
• 4.1 Разработка установки очистки сточных вод литейно-прокатного комплекса
• 5. Расчет численности персонала, фонда оплаты и производительности труда по литейно-прокатному комплексу
• 6. Расчет капитальных вложений на реконструкция комплекса
• 7. Расчет себестоимости продукции литейно-прокатного комплекса
• 8. Финансовые результаты реконструкции комплекса
• 9. Экономическая оценка эффективности реконструкции литейно-прокатного комплекса
• 10. Анализ финансовой устойчивости проекта по реконструкции комплекса
• Выводы
• Список использованной литературы
• Приложение А. Опросный лист для выбора фильтровального оборудования

В процессе развития рыночных отношений в России промышленные предприятия сталкиваются с жесткой конкуренцией и, соответственно, необходимостью повышать качество выпускаемой продукции. В рыночных условиях никакие инвестиции не спасут предприятие, если оно не сможет обеспечит конкурентоспособность своей продукции или услуг.

Технико-экономическое обоснование (ТЭО) — это документ, который разрабатывается для вновь создаваемых и реконструируемых предприятий и подтверждает экономичность проектирования и работы будущего предприятия. В процессе ТЭО устанавливается производственная мощность предприятия, потребности его в материалах, сырье, полуфабрикатах и источниках их получения, уточняется место размещения нового предприятия, решаются транспортные вопросы, определяется себестоимость продукции и общие затраты на ее производство, необходимые капитальные вложения и их экономическая эффективность. От качества ТЭО зависит не только решение кратковременных проблем, связанных с капитальным реконструкциям и вооружением завода новой техникой, но и эффективность его дальнейшей деятельности — его будущее как производителя.

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т. д.

Важная роль в осуществлении этой задачи отводится поиску новых направлений в деятельности предприятия (диверсификация производства, внедрение новых технологий, повышение качества и снижение себестоимости продукции и т. д.). Реализация того или иного направления нуждается в детальном технико-экономическом обосновании.

Цель дипломной работы — изучить методику разработки технико-экономического обоснования реконструкции литейно-прокатного комплекса в условиях действующего предприятия. Объектом исследования является ОАО ПО «Усольмаш». Предмет исследования: организационно-экономические механизмы реконструкции производственного комплекса предприятия.

Исходя из поставленной цели, в работе решены следующие задачи:

1. Раскрыта необходимость повышения конкурентоспособности производства в условиях рынка с помощью реконструкции производственного комплекса;

2. Дан анализ технико-экономических показателей предприятия в динамике с целью оценки потенциальных возможностей по реконструкции литейно-прокатного комплекса;

3. Разработаны решения по вводу в эксплуатацию реконструированного литейно-прокатного комплекса;

4. Дано технико-экономическое обоснование реконструкции литейно-прокатного комплекса;

5. Разработан финансовый план обеспечения освоения производства;

6. Приведены расчеты экономической эффективности и финансовой устойчивости проекта;

7. Сделаны выводы о целесообразности реконструкции литейно-прокатного комплекса.

Актуальность рассмотрения данной темы обусловлена тем, что в настоящий момент предприятие нуждается в эффективном развитии своего производства, повышения конкурентоспособности продукции и освоении новых рынков сбыта. Эти проблемы требуют внимания и напрямую связаны с формированием и повышением эффективности использования своих производственных ресурсов и активизацией поиска путей улучшения своего финансового состояния.

При написании данной дипломной работы были использованы методы и инструментарий экономического анализа, метод анализа научно-методической литературы, метод наблюдения, метод экспертных оценок, метод эксперимента.

В качестве базы для анализа были использованы данные финансовой и статистической отчётности предприятия.

1. Состояние проблемы, связанной с необходимостью реконструкции литейно-прокатного комплекса в ОАО ПО «Усольмаш»

ОАО «ПО Усольмаш» является одним из немногих машиностроительных предприятий, специализирующихся на выпуске электролизного, обогатительного, насосного, горно-шахтного и дражного оборудования для предприятий цветной металлургии России. Оно имеет репутацию стабильного и мощного предприятия, выполняющего договорные обязательства по поставке в срок и с высоким качеством. Все это позволило нам в последние месяцы выиграть три тендера на поставку флотомашин для корпорации «Казах-мыс», ЗАО «Полюс», «УГМК-холдинг». В настоящее время направлены документы на участие в тендерных торгах на поставку оборудования для Иркутского алюминиевого завода, СП «Эрдэнэт» (Монголия) и Ульбинского металлургического завода.

Стратегическими направлениями развития производства предприятия в ближайшие 3 года является повышение объемов производства общего машиностроения с одновременным улучшением качества выпускаемого оборудования и реконструкция поточной линии по производству железнодорожного литья — балки надрессорной и рамы боковой.

Целенаправленная работа с заказчиками позволила ОАО ПО «Усольмаш» загрузить производство на полную мощность. Оборудование ОАО ПО «Усольмаш» отгружается на Норильский ГМК, компанию «Казахмыс», «Апатит», «Дарасунский рудник», «Алроса», «Казцинк», фирму «Дон-Агро», «МХК Еврохим», «Неоком», МИСиС, МР СР «Эрдэнэт», «ГМК Дальполиметалл», «Ярославский ГОК», «Жирекенский ГОК», «Энергокомплекс», Ирказ-Суал, Уральский алюминиевый завод, «Башкирский МСП», «Евразруда», «Гайский ГОК», предприятиям-золотодобытчикам и на многие другие предприятия.

До 2007 года слабым местом основного производства была сборка и сварка металлоконструкций. Низкое качество сварных швов не позволяло достойно конкурировать с ведущими производителями аналогичной продукции. Перед коллективом департамента основного производства ОАО ПО «Усольмаш» была поставлена задача переломить негативную ситуацию. К решению этой задачи были привлечены службы главного сварщика, отдела материально-технического обеспечения, были выделены финансовые средства.

В настоящее время в цехе металлоконструкций наряду с автоматической газорезательной машиной «Satronik», которая была модернизирована собственными силами, эксплуатируются сварочное оборудование:

— механизированный комплекс Railtrac 100 для сварки протяжных швов фирмы ESAB (Швеция);

— внедрены в производство четыре сварочных полуавтомата Kjellberd (Германия);

— портативная переносная газорезательная машина фирмы «GCERhoena GmbH»

(Германия);

— сварка производится сварочной проволокой марки OK Autrod (Швеция) в смеси защитных газов;

— приобретена и находится в стадии технологической отработки установка аргонной резки «PRO-CUT 80» изготовитель USA.

Сегодня можно с уверенностью сказать, что принятые меры в этом направлении позволили повысить в 2007 году качество сборки и сварки металлоконструкций.

С целью повышения качества отливок была приобретена и внедрена в производство итальянская установка изготовления стержней из холодно-твердеющих смесей.

Решение вопроса второго направления развития производства — освоение производства железнодорожного литья на сегодняшний день является актуальным для ОАО «Усольмаш». Результатом предварительных проработок этого направления является приказ № 71 от 16 апреля 2007 года «Об организации производства вагонного литья». Этим приказом была поставлена задача по постановке на производство двух отливок — балки надрессорной и рамы боковой с выходом на изготовление годного литья 39 тысяч тонн в год.

В настоящее время в вагоностроении намечен стабильный рост производства. Это объясняется устойчивым спросом на грузовые вагоны различных отраслей промышленности и, прежде всего, ОАО «Российские железные дороги». К тому же, подошедшие сроки списания грузовых вагонов требуют восполнения парка грузовых вагонов.

Чтобы удовлетворить этот спрос на грузовые вагоны их производители, в том числе ФГУП «Уралвагонзавод», ОАО «Алтайвагон», наметили увеличение выпуска вагонов, но дефицит литых деталей, прежде всего, балки надрессорной и рамы боковой, не позволяют вагоностроителям реализовать свои планы. В это же время многочисленные вагоноремонтные предприятия ОАО «Российские железные дороги» являются потребителями этих деталей в виде запчастей для ремонтных нужд.

Поэтому выпуск рам боковых и балок надрессорных в объеме 36 тысяч тонн в год позволит покрыть дефицит этих деталей для двух названных предприятий.

2. Анализ финансово-экономической деятельности ОАО ПО «Усольмаш»

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

Система показателей финансовых результатов включает в себя абсолютные (прибыль) и относительные показатели (рентабельность) эффективности хозяйствования.

Коэффициенты рентабельности характеризуют прибыльность, или доходность продукции, активов предприятия, собственного капитала и т. д. Чем выше уровень рентабельности, тем выше эффективность хозяйствования предприятия.

Прибыль и рентабельность отражают эффективность производственного процесса на предприятии.

Цель анализа — дать количественную оценку причин изменения прибыли, налоговых платежей из прибыли в бюджет, выявить влияние расходов на производство изделий на изменение прибыли или влияния на прибыль изменения цен.

Основными источниками информации для анализа финансовых результатов является форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 3 «Отчет о движении капитала» и форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» .

В процессе анализа используем следующие показатели прибыли: валовая прибыль, прибыль от реализации продукции (товаров, услуг), балансовая прибыль, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль, нераспределенная прибыль.

Анализ балансовой прибыли показывает, что наибольший удельный вес в составе балансовой прибыли занимает прибыль от реализации продукции, работ, услуг. Она представляет собой конечный результат деятельности предприятия.

Анализ прибыли от реализации предполагает не только общую оценку динамики прибыли от реализации, но и оценку различных факторов, воздействующих на величину и динамику прибыли от реализации, таких факторов как: изменение продажных цен на товары, изменение полной себестоимости объектов реализации, изменение объема реализации, изменение структуры и ассортимента реализованной продукции.

Расчет прибыли от продаж можно представить в виде:

П_п = В — С_с — К — У_р

где, В — выручка (нетто) от продажи товаров, продукции работ и услуг (за минусом НДС);

С_с — себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг;

К — коммерческие расходы;

У_р — управленческие расходы.

Для ОАО ПО «Усольмаш» прибыль от продаж в 2006;2007 гг. составила:

П_п2006 = В — С_с — К — У_р = 259 647 — 233 049 — 18 584 — 0 = 8014 (тыс. руб.)

П_п2006 = В — С_с — К — У_р = 224 755 — 204 698 — 12 357 — 0 = 7700 (тыс. руб.)

Как показывают расчеты прибыль от продаж в 2007 году снизилась на 3,91% по сравнению с 2007 годом.

Рентабельность — это относительный показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов, т. е. показатель уровня доходности бизнеса. Рентабельность — это отношение прибыли (чистая прибыль) к затраченным средствам, или к выручке от реализации, или к активам предприятия.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность производственной и коммерческой деятельности. Они более полно отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость затрат) — R_з исчисляется путем отношения прибыли от реализации (П_рп) или чистой прибыли от основной деятельности (ЧП) к сумме затрат по реализованной или произведенной продукции (З):

или

Rз (2006) = 8014 / 233 049 = 0,034

Rз (2007) = 7700 / 204 698 = 0,038

Рентабельность показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

Уровень рентабельности производственной деятельности (окупаемость затрат), исчисленный в целом по предприятию, зависит от основных факторов: изменение структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.

Как видно из расчетов, рентабельность производственной деятельности ОАО ПО «Усольмаш» незначительно повысилась в 2007 году по сравнению с 2006.

Рентабельность продаж (оборота) — R_об рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ, услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки (В). Характеризует эффективность производственно-коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.

или

Rоб (2006) = 8014 / 259 647 = 0,031

Rоб (2007) = 7700 / 224 755 = 0,034

Рентабельность продаж также возросла в 2007 году.

Рентабельность (доходность) капитала — R_к исчисляется отношением балансовой или чистой прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестиционного капитала (?К) или отдельных его слагаемых: собственного, заемного, основного, оборотного капитала и т. д.:

или

Rк (2006) = 8014 / 104 661 = 0,0766

Rк (2007) = 7700 / 104 981 = 0,0733

Как видим, рентабельность капитала в 2007 году снизилась.

В процессе анализа необходимо изучить динамику показателей рентабельности.

Таблица 2.1 Анализ показателей рентабельности ОАО ПО «Усольмаш» за 2006 -2007 годы

Показатель рентабельности продаж показывает размер прибыли, приходящийся на единицу реализованной продукции.

Главная цель анализа финансового состояния предприятия заключается в том, чтобы своевременно выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности, найти резервы улучшения финансового состояния предприятия.

Одним из методов финансового анализа является анализ относительных показателей (финансовых коэффициентов) — расчет числовых отношений в различных формах отчетности, определение взаимосвязей показателей.

Для более точной оценки платежеспособности необходимо провести анализ коэффициентов платежеспособности.

Для оценки ликвидности и платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитываем следующие показатели: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент критической ликвидности и коэффициент текущей ликвидности.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности К_ал характеризует способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства за счет наиболее ликвидных активов и краткосрочных финансовых вложений. Он показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно.

На начало отчетного периода:

К_ал = (5774 + 7) / 15 407 = 0,375

На конец отчетного периода К_ал = (360 + 7) / 41 957 = 0,01

2. Коэффициент критической ликвидности К_кл характеризует прогнозируемые платежные возможности при условии своевременного расчета с дебиторами, характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Рассчитывается как отношение оборотных активов за минусом товарно-материальных запасов. Таким образом, величина ликвидных средств в числителе отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами:

На начало отчетного периода К_кл = 65 828 — 26 091) / 15 407 = 2,579

На конец отчетного периода К_кл = 83 407 — 28 301) / 41 957 = 1,313

3. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов) К_тл характеризует платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи при необходимости прочих элементов материальных оборотных средств. Показывает сколько рублей в оборотных активах приходиться на один рубль текущих обязательств и характеризует ожидаемую оплатность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств, т. е. достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение периода. Рассчитывается как отношение стоимости всех оборотных (мобильных) средств предприятия к величине краткосрочных обязательств На начало отчетного периода К_тл = 65 828 / 15 407 = 4,27

На конец отчетного периода К_тл = 83 407 / 41 957 = 1,98

Таблица 2.2 Анализ платежеспособности ОАО ПО «Усольмаш»

Данные показатели представляют интерес не только для руководства предприятия, но и для внешних субъектов анализа: коэффициент абсолютной ликвидности представляет интерес для поставщиков сырья и материалов, коэффициент критической ликвидности — для банков, коэффициент текущей ликвидности — для инвесторов.

Таблица 2.3 Анализ показателей финансовой устойчивости ОАО ПО «Усольмаш» за 2006 — 2007 годы

1) Показатель оборачиваемости средств.

К_ол = Выручка / Среднегодовая стоимость активов Кол (2006) = 259 647 / 65 828 = 3,944

Кол (2007) = 224 755 / 83 407 = 2,695

2) Показатель рентабельности деятельности предприятия.

К_ос = Выручка / Среднегодовая сумма собственного капитала К_ос = (2006) = 259 647 / 16 606 = 15,64

К_ос = (2007) = 224 755 / 16 910 = 13,291

3) Коэффициент общей оборачиваемости активов за расчетный период.

К_од = (Среднегодовая сумма дебиторской задолженности / Выручка) * Д (дни в периоде) К_од (2006) = (29 494 / 259 647) * 360 = 40,89

К_од (2007) = (45 441 / 224 755) * 360 = 72,78

Результаты расчетов оформим в таблицу 2.4.

Таблица 2.4 Показатели деловой активности ООО «ПКФ «Авось» за 2006 — 2007 годы

2.1 ЭММ: Оценка платежеспособности предприятия с использованием финансовых коэффициентов

Предметом экономического финансового анализа является система денежных отношений экономического субъекта, возникающая в процессе его производственно-хозяйственной деятельности.

Важной чертой финансового анализа является его способность устанавливать причинно-следственные связи и давать им количественную характеристику, т. е. обеспечивать измерение влияния отдельных факторов на результат деятельности.

Информационное обеспечение процесса управления включает в себя бухгалтерскую и статистическую отчетность, оперативные данные, различные неформализованные внеучетные сведения.

Бухгалтерская отчетность содержит большой аналитический потенциал и может быть использована в процессе принятия управленческих решений как перспективного, так и текущего характера. Бухгалтерская отчетность представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период.

Годовой бухгалтерский отчет представляется предприятиями по следующим формам:

1) форма № 1 «Баланс предприятия» (табл. 1.1). В балансе дается информация о состоянии и составе хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пассив, на начало периода и на конец периода. Это дает возможность анализа, сопоставления показателей, определяет их рост или снижение.

Таблица 1.1 Бухгалтерский баланс ОАО «Усольмаш» (форма № 1) на 01.01.07 г.

2) форма № 2 №Отчет о прибылях и убытках" (табл. 1.2.);

Таблица 1.2. Отчет о прибылях и убытках ОАО ПО «Усольмаш» за 2006 г. (форма № 2)

3) форма № 3 «Отчет о движении капитала» ;

4) форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» ;

5) форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» ;

6) «Пояснительная записка» с изложением основных факторов, повлиявших на итоговые результаты деятельности предприятия, с оценкой его финансового состояния;

7) Итоговая часть аудиторского заключения.

При проведении анализа финансового положения предприятия внешними пользователями важна оценка надежности информации. Это касается в частности банка, решающего вопрос о целесообразности кредитования, поставщиков, подрядчиков, инвесторов. В этом случае обоснованность принимаемых решений будет в немалой степени определяться достоверностью информации, в первую очередь данных бухгалтерского баланса.

Особое значение для внешнего финансового анализа имеет полнота раскрытия существенной информации. При этом нужно иметь в виду, что в международной и российской практике бухгалтерского учета имеются различия в понимании как достоверности, так и существенности раскрываемой информации. Надежность и достоверность представляемой финансовой отчетности обеспечивается полнотой раскрытия информации. Неполное раскрытие информации отчетности может сделать ее ложной или дезориентирующей. Понятие существенности рассматривается в Международном стандарте финансовой отчетности (МСФО) достаточно широко: существенной признается любая информация, отсутствие которой в распоряжении аналитика может привести к ошибочным выводам и, следовательно, к необоснованным экономическим решениям. Таким образом, существенность суть качественная характеристика информации. Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» достоверной считается бухгалтерская отчетность, сформированная и составленная исходя из правил, установленных актами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации.

Структура анализа финансово-экономического состояния состоит из оценки пяти основных блоков:

1. состава и структуры баланса;

2. финансовой устойчивости предприятия;

3. ликвидности и платежеспособности предприятия;

4. рентабельности;

5. деловой активности Анализ состава и структуры баланса Для удобства анализа удобно использовать так называемый уплотненный аналитический баланс-нетто (табл. 2.1.), формируемый путем устранения влияния на валюту (итого) баланса и его структуру регулирующих статей.

Таблица 2.1. Уплотненный баланс ОАО ПО «Усольмаш»

В приведенном уплотненном балансе сохраняется балансовый принцип равенства суммы активов и пассивов (источников).

В вертикальном балансе сумма статей актива укрупненного баланса принимается за 100% и соответственно вычисляется доля каждой статьи. Аналогично проводятся расчеты долей каждой статьи пассива при соблюдении их общей суммы на уровне 100%. Вертикальный баланс дает возможность провести сравнения различных предприятий, отличающихся по величине используемых ресурсов.

Таблица 2.2. Вертикальный анализ уплотненного баланса ОАО «Усольмаш», %

При построении горизонтального баланса каждая статья уплотненного баланса принимается за 100% в базовом периоде, а данные отчетного периода рассчитываются в процентном выражении к базовому (табл. 2.3.). Таким образом, абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Расчет темпов роста за ряд лет позволяет анализировать изменение отдельных статей баланса и прогнозировать их значения.

Таблица 2.3. Горизонтальный анализ уплотненного баланса ОАО ПО «Усольмаш», %

Выводы:

На начало года предприятие распоряжалось суммарным капиталом 120 068 тыс. руб., на конец года — 146 938 тыс. руб. Имущественная масса предприятия к концу года увеличилась на: 146 938 — 120 068 = 26 870 тыс. руб. (абсолютный показатель) или на 34 460/120 068 = +22,3789% (относительный показатель).

Часть имущества находится в виде оборотных активов -54,83% на начало года и 56,76% на конец года. Произошло увеличение суммы оборотных активов на 17 579 тыс. руб. главным образом за счёт увеличения запасов.

Основная часть оборотных средств на начало периода представлена в виде запасов товарно-материальных ценностей (26 091 тыс. руб.) и дебиторской задолженности (29 494 тыс. руб.), а на конец года — дебиторской задолженности (45 441) и запасов (28 301). Столь высокая доля дебиторской задолженности на начало и конец года 30,93% и 59,35% свидетельствует об определенных недостатках в работе предприятия. Поэтому необходим детальный анализ оборотных средств, их оборачиваемости и структуры.

Доля внеоборотных активов, которые сохраняют свою форму на протяжении всего периода функционирования и обладают минимальной ликвидностью, на начало года составляет 54 240 тыс. руб. (43,24%), а на конец года — 63 531 тыс. руб. (34,58%). Таким образом, их доля немного снизилась, а стоимость повысилась. Это связано с покупкой некоторого нового оборудования и выбытия устаревшего, которое входит в состав основных фондов.

Оценим наличие у предприятия собственных средств (стр. 490+стр. 640+стр. 650):

на начало года -104 661 тыс. руб., на конец года — 104 981 тыс. руб., т. е. произошло увеличение собственных средств предприятия на 320 тыс. руб. или на 0,3057%.

На начало года 87,17% стоимости имущества было сформировано за счет собственных источников, т. е. уставного и добавочного капитала, а также нераспределенной прибыли, а на конец года доля собственного капитала составила 71,45%, при росте их абсолютной величины на 0,3057%.

Общая сумма финансовых ресурсов, не принадлежащих предприятию на начало года составила 15 407 тыс. руб. (12,83%), на конец года — 41 957 тыс. руб. (28,55%).

Увеличение имущественной массы предприятия произошло в основном за счёт увеличения заемного капитала.

Анализ внеоборотных активов предприятия Таблица 2.4. Структура внеоборотных активов предприятия

Наибольшая доля внеоборотных средств находится в виде незавершенного строительства 53,09% и 58,7%, а также — в виде основных средств — 46,87% и 41,27% соответственно.

Таблица 2.5 Эффективность использования основных фондов

Среднегодовая стоимость основных фондов в отчетном году уменьшилась на 139 312 тыс. руб. по сравнению с базовым годом.

Снижение выручки на 34 892 тыс. руб. при одновременном снижении стоимости основных фондов вызвало уменьшение фондоёмкости на 52,11 руб. и, соответственно, повышение фондоотдачи на 7,13 руб. на руб. основных фондов. Это характеризует финансовое состояние предприятия с отрицательной стороны и указывает на неэффективное использование основных фондов.

Расчет индекса постоянного (внеоборотного) актива.

Индекс постоянного актива:

Таблица 2.6. Показатели индекса постоянного актива

К концу отчетного года индекс постоянного актива увеличился по сравнению с началом года на 0,087 или на 16,77%.

Анализ структуры и динамики оборотных средств.

Таблица 2.7. Структура оборотных активов предприятия

Наибольшую долю в структуре оборотных средств на начало года занимают дебиторская задолженность 44,8% и запасы 39,64. По итогам года их величина увеличилась: дебиторская задолженность — на 15 947 тыс. руб., запасы — на 2 210 тыс. руб., практически полностью исчезли краткосрочные финвложения. Это связано с тем, что предприятие пересмотрело свою политику финансовых вложений и решило перевести краткосрочные вложения в категорию долгосрочных.

Таблица 2.8 Величина оборотных активов, в зависимости от степени риска, тыс. руб.

Определим долю каждой группы в общей сумме оборотных средств (табл. 2.9).

Таблица 2.9 Структура оборотных средств, %, по степени риска неликвидности

Доля запасов с минимальным риском уменьшилась и на конец года составила 0,42%. Запасы с малой степенью риска увеличились с 61,15% до 65,69%; увеличилось незавершенное строительство со средней степенью риска на 0,08%; возросла доля сомнительной дебиторской задолженности с высокой степенью риска на 3,87%.

Справка о состоянии оборотных средств предприятия Таблица 2.10 Справка о состоянии оборотных средств

Исходя из расчетов, можно сделать вывод: абсолютная величина труднореализуемых активов увеличилась за счет залежалых запасов, незавершённого производства и сомнительной дебиторской задолженности. Доля труднореализуемых активов в общей величине оборотных средств увеличилась с 30,07% до 33,87%. На предприятии существуют недостатки в управлении оборотными средствами.

Внутренний анализ источников формирования имущества В современных условиях структура капитала является тем фактором, который оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние предприятия — его долгосрочную платежеспособность, величину дохода, рентабельность деятельности. Оценка структуры источников средств предприятия проводится как внутренними, так и внешними пользователями бухгалтерской информации. Внешние пользователи оценивают изменение доли собственных средств предприятия в общей сумме источников средств с точки зрения финансового иска при заключении сделок. Риск нарастает с уменьшением доли собственного капитала. Внутренний анализ структуры капитала связан с оценкой альтернативных вариантов финансовой деятельности предприятия.

Анализ собственного капитала предприятия, оценка изменения структуры и динамики его составляющих

Таблица 2.11 Составляющие собственного капитала

На предприятии в отчетном году никаких изменений в структуре собственного капитала не произошло. Анализ заёмного капитала предприятия, оценка изменения структуры и динамики его составляющих.

Таблица 2.12 Составляющие заёмного капитала

За отчетный период произошло значительное увеличение кредиторской задолженности — на 26 550 тыс. руб. или в 1,72 раза. Соотношение между собственными и заёмными средствами: На начало года — 6,79

На конец года — 2,5

Соотношение уменьшилось, т. к. прирост заёмных средств (прежде всего краткосрочных) превысил прирост собственных средств.

Коэффициент инвестирования:

Определяется, как отношение заёмных средств и активов предприятия.

На начало года — 0,128

На конец года — 0,286

Коэффициент вырос за счёт более быстрого роста заёмных средств по сравнению с активами предприятия.

Чистые активы предприятия:

Рассчитываются, как разность между активом баланса и заёмными средствами. На начало года — 104 661 тыс. руб.

На конец года — 104 981 тыс. руб.

Изменение в % - +0,3057%

Наблюдается незначительный рост чистых активов предприятия.

Анализ финансовой устойчивости предприятия Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность. Предприятие является платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства. Финансовая устойчивость — это степень независимости предприятия от внешних источников финансирования. Экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его запасов и затрат источниками их формирования. Показатель наличия собственных оборотных средств рассчитывается как разность между собственными средствами предприятия (стр.490+стр.640+стр.650) и суммой внеоборотных активов (стр.190).

Таблица 2.13 Расчет собственных оборотных средств

Из таблицы видно, что внеоборотные активы к концу года увеличились на 9291 тыс.р., а собственные средства — на 320 тыс.р., что привело к снижению собственных оборотных активов на 8971 тыс.р. Коэффициент обеспеченности предприятия оборотными средствами снизился с 0,77 до 0,5.

Таблица 2.14 Расчет источников формирования запасов на предприятии

Таблица 2.15 Расчет обеспеченности запасов источниками их формирования

Предприятие располагало запасами на начало периода в сумме 24 330 тыс. руб., а на конец периода запасы составили 13 149 тыс. руб.

Для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя, различающихся набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Распределение имущества предприятия по степени снижения его ликвидности.

Таблица 2.16 Построение агрегированного актива по степени снижения его ликвидности

На предприятии наблюдается значительное превышение труднореализуемых средств над быстрореализуемыми. К концу отчетного года произошло уменьшение наиболее ликвидных активов на 5414 тыс.р. и увеличение быстрореализуемых активов на 15 947 тыс. руб. Труднореализуемые активы на конец отчетного периода увеличились колоссально — на 21 534 тыс. руб. Данная динамика отрицательно сказывается на платежеспособности предприятия.

На предприятии наблюдается увеличение наиболее срочных обязательств, которое является причиной увеличения имущества предприятия (табл. 2.17).

Таблица 2.17 Построение агрегированного пассива по степени срочности обязательств

Показатели ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности:

где А₁ — наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);

П₁ — наиболее краткосрочные обязательства (кредиторская задолженность);

П₂ — краткосрочные (текущие) пассивы.

Коэффициент критической ликвидности:

где А₂ — быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность).

Коэффициент текущей ликвидности:

где А₃ — медленнореализуемые активы (запасы за исключением неликвидов). Расчеты коэффициентов ликвидности для предприятия представлены в табл. 2.18.

Таблица 2.18 Расчет коэффициентов ликвидности баланса

Полученные значения коэффициентов ликвидности не удовлетворяют нормативным, кроме коэффициента критической ликвидности на конец периода, который практически равен единице. На конец периода произошло снижение всех коэффициентов ликвидности.

Анализ ликвидности баланса.

Таблица 2.19 Расчёт ликвидности баланса

Таким образом, произошло резкое уменьшение доли первоклассных ликвидных средств в балансе при увеличении доли труднореализуемых активов за счёт перевода краткосрочных финансовых вложений в раздел долгосрочных.

Финансовое положение предприятия, его ликвидность и платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

От скорости оборота средств зависят:

— минимально необходимая величина авансированного капитала и связанные с этим выплаты денежных средств, такие, как проценты за пользование кредитом, дивиденды;

— потребность в дополнительных источниках финансирования;

— сумма затрат, связанных с владением товарно-материальными ценностями и их хранением;

— величина уплачиваемых налогов.

Величина оборотных средств определяется не только потребностями производственного процесса, но и случайными факторами. Поэтому принято подразделять оборотный капитал на постоянный и переменный. Постоянный оборотный капитал — это минимум текущих активов, необходимый для осуществления производственной деятельности. Переменный оборотный капитал отражает дополнительные текущие активы, необходимые в пиковые периоды или в качестве страхового запаса.

Критерием оценки эффективности использования оборотных средств являются коэффициент их оборачиваемости (фондоотдача оборотных средств), коэффициент закрепления или загрузки (фондоемкость оборотных средств), время оборота оборотных средств и их составляющих.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств определяется отношением выручки от реализации к средней стоимости оборотных средств за этот период:

где К — коэффициент оборачиваемости;

N — выручка от реализации за период;

Е — средняя стоимость оборотных средств.

где Т_об — время одного оборота, дн.

где

?Е — привлечение (высвобождение) средств в оборот вследствие изменения времени оборота; Т₀₆₁ и Т₀₆₀ — время оборота оборотных средств в отчетном и базовом периоде соответственно, дн.;

— среднедневная выручка от реализации .

Финансовый цикл предприятия, его структура Для определения финансового цикла предприятия необходимо рассчитать время оборота запасов, дебиторской задолженности и кредиторской задолженности в базовом периоде (табл.2.20).

Таблица 2.20 Финансовый цикл предприятия

Продолжительность финансового цикла составила 57,63 дня. Она включает длительность производственного цикла (43,56 дн.), длительность оборота дебиторской задолженности (60,01 дн.) за вычетом времени, необходимого предприятию для возврата кредиторской задолженности (45,94 дня).

Судя по продолжительности производственного цикла, предприятие имеет очень сложную технологическую цепочку, и повлиять на время нахождения продукции в переделе будет достаточно сложно. Все усилия необходимо направить на поддержание оптимального соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью.

Одним из последних этапов анализа платежеспособности предприятия является оценка рентабельности и сравнение различных показателей рентабельности предприятия.

Рентабельность — это характеристика эффективности деятельности предприятия. Она представляет собой относительный показатель прибыли к вложенным средствам или затратам. Рассчитывается рентабельность, как правило, в процентах. В экономическом финансовом анализе рекомендуется использовать следующие показатели рентабельности:

Ї Общая рентабельность капитала (имущества) (R₀);

Ї Общая рентабельность производственных фондов (производственного имущества);

Ї Рентабельность продукции;

Ї Рентабельность продаж;

Ї Чистая рентабельность имущества;

Ї Чистая рентабельность собственного капитала;

Ї Рентабельность финансовых вложений;

Ї Рентабельность чистых активов.

Таблица 2.21. Изменения валовой, балансовой и чистой прибыли

К концу отчетного года валовая прибыль предприятия уменьшиласьь на 24,59%, а чистая прибыль увеличилась на 1070 тыс. руб.

Таблица 2.22 Расчет рентабельности капитала по чистой и балансовой прибыли

Исходя из таблицы можно сделать вывод, что на предприятии рентабельность капитала по чистой прибыли возросла по отношению к предыдущему периоду, а по балансовой прибыли — снизилась. Это может свидетельствовать о том, что предприятие сформировало эффективную налоговую политику.

Таблица 2.23 Расчет рентабельности продукции и рентабельности продаж

В отчетном году рентабельность продукции возросла по сравнению с базовым годом на 11,39%, а рентабельность продаж — на 11%, что является положительным показателем деятельности предприятия, хотя может быть вызвано и временным улучшением конъюнктуры рынка.

3. Разработка проектных решений по вводу в эксплуатацию литейно-прокатного комплекса

Реорганизация производства отливок предполагает выполнение следующих этапов:

— изготовление опытной партии отливок, их испытание, сертификация;

— подготовку производства литья на поточной линии;

— сертификацию системы менеджмента качества в соответствии со стандартами ИСО 9000−2001;

— приобретение технологического и испытательного оборудования;

— перепрофилирование литейно-прокатного комплекса для изготовления отливок, не затрагивая первоначальных планов запуска прокатного отделения для мелкого сорта;

— реорганизация существующей инфраструктуры литейно-прокатного комплекса с ориентацией на производство отливок.

Цель проекта по реорганизации литейно-прокатного комплекса на базе ОАО ПО «Усольмаш» — изготовление литых деталей с механической обработкой в соответствии с требованиями ОСТ 32 183−2001 «Тележки двухосные грузовых вагонов колеи 1520 мм. Детали литые. Рама боковая и балка надрессорная. Реализация данного проекта имеет социально-экономическое значение:

— создание дополнительных рабочих мест в г. Усолье-Сибирском и прилегающих районах;

— развитие существующего производства путем внедрения новейших технологий.

Привлекательными сторонами данного проекта можно назвать следующее:

— наличие в регионе металлолома, по некоторым оценкам ломообразование в Иркутской области и близлежащих регионах составляет 50−70 тысяч тонн в год;

— наличие в регионе высококвалифицированных специалистов;

— самая низкая в России стоимость электрической энергии;

— наличие в области формовочных песков;

— имеющиеся производственные мощности позволяют производить 43 200 тонн жидкой стали в год;

— на начальном этапе наличие производственных площадей для всех технологических переделов изготовления отливок;

— возможность изготовления большей части нестандартного оборудования собственными силами;

— использование в ближайшей перспективе природного газа Кавыктинского газоконденсатного месторождения;

— поддержка проекта губернатором Иркутской области и городской администрацией.

Успешная реализация проекта по реконструкции литейно-прокатного комплекса на ОАО ПО «Усольмаш» требует вложения инвестиций в размере 9,22 млн. долларов и предполагает использование заемных средств в размере 3 млн. долларов, остальные — 6,22 млн. долларов — собственные средства.

Срок реализации проекта 11 месяцев, начало производства литья с механической обработкой планируется в 2008 году. Срок 11 месяцев обусловлен сроком изготовления и поставкой агрегатных станков с Минского завода автоматических линий и с ФГУП «ПО Уралвагонзавод» .

Ожидаемая чистая прибыль от реализации проекта в 2011 году составит 3,2 млн. долларов. За три года предприятием будет выплачено 11,5 млн. долларов налогов и отчислений в бюджеты всех уровней. Рентабельность на конец 2009 года составит 16,3%, окупаемость проекта 3 года.

Для осуществления данного проекта необходимо создание производственной структуры, в состав которой войдут все необходимые для производственной деятельности подразделения.

В настоящее время для изготовления опытной партии была осуществлена подготовка — изготавлена модельная и мерительная оснастка, приобретены и смонтированы две формовочные машины, идет обучение кадров, проектируется и изготавливается нестандартное оборудование, прорабатываются договора на приобретение дробеметных камер, печи для термообработки испытательного оборудования, поточных линий агрегатных станков для механической обработки литья и т. д. Внедряется система менеджмента качества, с этой целью создано специальное подразделение, заключен договор с организацией «Байкалсерт» на консультационное сопровождение. Получение сертификата соответствия системы менеджмента качества планируется в конце 2008 года.

На первом этапе было изготовлено опытную партию отливок и отгружено их на ФГУП «Уралвагонзавод» для проведения испытаний.

Положительные результаты показали возможность такого производства и необходимость проведения сертификации балки боковой и рамы надрессорной. Получение этого сертификата даст возможность приступить к производству отливок для потребителей.

В рамках данного проекта предполагается изготовить две детали — рамы боковой и балки надрессорной:

— Рама боковая, чертеж 100.00.002−4, материал сталь 20ГЛ (разрешается сталь 20ГФЛ, 20ГТЛ).

Масса рамы 399 кг.

Габаритные размеры 2413×651×554 мм

Технические требования по ОСТ32 183−2001.

— Балка надрессорная, чертеж 100.00.001−5, материал сталь 20ГЛ (разрешается сталь 20ГФЛ, 20ГТЛ).

Масса балки 520 кг.

Габаритные размеры 2590×480×450 мм.

Технические требования по ОСТ 32 183−2001.

Краткое описание технологического процесса

Подготовительная шихта подается в плавильное отделение железнодорожным транспортом, на печи ДППТУ-12, а затем на агрегате печь-ковш получают необходимую марку стали — 20ГЛ.

Специальным подъемником грузоподъемностью 30 тонн ковш с жидкой сталью подается на разливочную машину. К этому времени готовые к заливке формы по конвейеру подаются под разливочную машину и начинается процесс заливки форм. После необходимой выдержки формы по конвейерам подаются на выбивные решетки, затем пустые опоки возвращаются к формовочным машинам, а детали — на дробеметную установку (перед этим обрезаются прибыля), затем зачистка, обрубка и термообработка. После второй дробеметной обработки производится окончательная зачистка и проверка качества неразрушающим методом контроля. Механическая обработка отливок производится на агрегатных станках. Последние операции — клепка фрикционных накладок на раму боковую и кронштейна на балку надрессорную. После чего производится покраска готовых изделий. На первоначальном этапе (в течении 2−3 лет) подготовка шихты будет производиться на существующем шихтовом дворе, так же как и прием и хранение формовочных песков будет осуществляться в существующем литейном цехе. Как уже было отмечено, имеющиеся мощности по производству жидкой стали (в том числе сталеплавильная печь на постоянном токе емкостью 12 тонн — ДППТУ-12) позволяют начать производство отливок в объеме 26 тысяч тонн в год.

В течении пяти лет необходимо довести объем производства до 36 тысяч тонн в год. В данном проекте не приводится перечень имеющихся производственных площадей и оборудования для организации изготовления литых деталей, его стоимость оценивается в размере 5,1 млн. долларов.

Для того, чтобы приступить к поточному методу изготовления рамы боковой и балки надрессорной необходимо изготовить и приобрести следующее оборудование (табл. 3.1).

Таблица 3.1 Состав оборудования, необходимого для запуска литейно-прокатного комплекса

Планом производства необходимо предусмотреть годовой выпуск рам боковых в количестве 54 000 штук и балок надрессорных в количестве 27 000 тысяч штук. Это будет соответствовать 13 500 вагонокомплектам и составит 36 000 тонн литья в год. На первоначальном этапе — в течении года после начала выпуска товарного литья — планируется выйти на объем в 26 тысяч тонн литья в год. В течении второго года объем производства возрастет до проектной мощности — 36 тысяч тонн.

4. Охрана окружающей среды

Машиностроительные и металлургические предприятия в большой степени влияют на окружающую среду, особенно воздух. Поэтому, основные средства по охране окружающей среды направлены на очистку воздуха.

По агрегатному состоянию загрязнители воздуха подразделяются на пыли, туманы и газопарообразные примеси. Промышленные выбросы, содержащие взвешенные твердые или жидкие частицы, представляют собой двухфазные системы. Сплошной фазой в системе являются газы, а дисперсной — твердые частицы или капельки жидкости.

Системы очистки воздуха от пыли (рис. 3) делятся на четыре основные группы: сухие и мокрые пылеуловители, а также электрофильтры и фильтры.

Рис. 3. Системы и методы очистки вредных выбросов

При повышенном содержании пыли в воздухе используют пылеуловители и электрофильтры. Фильтры применяют для тонкой очистки воздуха с концентрацией примесей менее 100 мг/м³.

Для очистки воздуха от туманов (например, кислот, щелочей, масел и др. жидкостей) используют системы фильтров, называемых туманоуловителями.

Средства защиты воздуха от газопарообразных примесей зависят от выбранного метода очистки. По характеру протекания физико-химических процессов выделяют метод абсорбции (промывка выбросов растворителями примеси), хемосорбции (промывка выбросов растворами реагентов, связывающих примеси химически), адсорбции (поглощение газообразных примесей за счет катализаторов) и термической нейтрализации.

Все процессы извлечения из воздуха взвешенных частиц включают, как правило, две операции: осаждение частиц пыли или капель жидкости на сухих или смоченных поверхностях и удаление осадка с поверхностей осаждения. Основной операцией является осаждение, по ней собственно и классифицируются все пылеуловители. Однако вторая операция несмотря на кажущуюся простоту связана с преодолением ряда технических трудностей, часто оказывающих решающее влияние на эффективность очистки или применимость того или иного метода.

Выбор того или иного пылеулавливающего устройства, которое представляет систему элементов, включающую пылеуловитель, разгрузочный агрегат, регулирующее оборудование и вентилятор, предопределяется дисперсным составом улавливаемой частицы промышленной пыли. Поскольку частицы имеют разнообразную форму (шарики, палочки, пластинки, игла, волокна и т. д.), то для них понятие размера условно. В общем случае принято характеризовать размер частицы величиной, определяющей скорость ее осаждения, — седиментационным диаметром. Под ним подразумевают диаметр шара, скорость осаждения и плотность которого равны скорости осаждения и плотности частиц.

Для очистки выбросов от жидких и твердых примесей применяют различные конструкции улавливающих аппаратов, работающих по принципу:

— инерционного осаждения путем резкого изменения направления вектора скорости движения выброса, при этом твердые частицы под действием инерционных сил будут стремиться двигаться в прежнем направлении и попадать в приемный бункер;

— осаждения под действием гравитационных сил из-за раз личной кривизны траекторий движения составляющих выброса (газов и частиц), вектор скорости движения которого направлен горизонтально;

— осаждения под действием центробежных сил путем придания выбросу вращательного движения внутри циклона, при этом твердые частицы отбрасываются центробежной силой к сетке, так как центробежное ускорение в циклоне до тысячи раз больше ускорения силы тяжести, это позволяет удалить из выброса даже весьма мелкие частицы;

— механической фильтрации — фильтрации выброса через пористую перегородку (с волокнистым, гранулированным или пористым фильтрующим материалом), в процессе которой аэрозольные частицы задерживаются, а газовая составляющая полностью проходит через нее.

Процесс очистки от вредных примесей характеризуется тремя основными параметрами: общей эффективностью очистки, гидравлическим сопротивлением, производительностью. Общая эффективность очистки показывает степень снижения вредных примесей в применяемом средстве. Гидравлическое сопротивление определяется как разность давления на входе и выходе из системы. Производительность систем очистки показывает, какое количество воздуха проходит через нее в единицу времени (м³/ч).

4.1 Разработка установки очистки сточных вод литейно-прокатного комплекса

Технологические решения в области очистки сточных вод направлены на решения экологических проблем предприятий различных отраслей промышленности, характеризуемых высоким содержанием загрязнений. Технологические решения в области очистки сточных вод направлены на решения экологических проблем предприятий различных отраслей промышленности, характеризуемых высоким содержанием загрязнений.

Таблица 4.1 Сравнительные показатели требований к качеству питьевой и сточной воды

С точки зрения охраны окружающей среды, данные показатели целесообразны, так как заставляют производственников улучшать показатели очистки сточных вод и создавать замкнутые схемы промышленного водопотребления. Анализ известных различных способов очистки сточных вод от тяжелых металлов позволяет выделить три основные группы методов:

· химические: осаждение и выделение металлов в виде гидроксидов, оксидов, сульфидов и других нерастворимых соединений с величиной произведения растворимости ПР < 10^-10; [2,3]

· ионнообменные, как на природных, так и на синтетических сорбентах; обмен, находящихся в растворе ионов тяжелых металлов на ионы водорода, натрия или калия, изначально закрепленных на матрице сорбента;[4]

· электрохимические, очистка сточной воды в электролизерах с растворимыми и нерастворимыми электродами, коагулирование в электрическом поле, электрофлотационный метод. Часто для интенсификации процессов очистки используются дополнительные технологические приемы, например, обработка сточной воды ультразвуком, применение магнитного и электрического полей, радиационное облучение. Однако, достигнуть конечного содержания примесей тяжелых металлов на уровне нескольких пропромилле практически невозможно, если очистку проводить известными способами в одну стадию. Нами разработаны несколько технологических вариантов очистки сточных вод от цинка, никеля и железа, содержащихся в количестве до 50-ти мг/л как порознь, так и вместе путем соосаждения труднорастворимых солей с карбонатом кальция. Остаточные концентрации указанных металлов в очищенной воде составляли от 0, 01до 0,005 мг/л.

Для данного предприятия можно предложить следующую технологию, которая базируется на 2-х стадийной обработке высококонцентрированных производственных стоков, сочетающей физико-химическую и/или биологическую ступени очистки.

Производительность технологического оборудования зависит от объема сточных вод, исходной концентрации загрязнений и необходимой степени очистки. Комплектация, варианты исполнения (компоновки) очистных сооружений, а также эффективность работы технологической схемы определяется исходными данными, пожеланиями предприятия и требованиями контролирующих органов.

По степени очистки реализуются следующие схемы (табл. 4.2).

Таблица 4.2 Схемы очистки сточных вод

Применение научных достижений и практического опыта, при разработке технологических решений, дает возможность рационализировать водоотведение предприятий с максимальным экономическим эффектом. Модульная комплектация оборудования позволяет поэтапно увеличивать общую производительность сооружений при развитии производства.

На стадии предочистки используется малогабаритная и энергоэкономичная установка физико-химической деструкции, не требующая больших площадей для размещения оборудования. Технологические решения позволяют уже на стадии предочистки снизить на 70−90% концентрации основных загрязняющих веществ и достичь параметров стока, допустимых для сброса в городскую канализационную сеть. На данной стадии предусматривается извлечение ценных веществ из отходов производства (твердая фракция, растворенные вещества).

На стадии полной очистки (до параметров сброса в водоём рыбохозяйственного назначения) применяются интенсифицированные технологии биологической очистки. Уникальные технологические решения основаны на использовании прикреплённых биоценозов на специальных носителях, которые благодаря балансу между бактериальным приростом ила и простейшими работают с минимальным приростом избыточного ила. Основные преимущества предлагаемой технологии в следующем:

· высокий эффект очистки производственных сточных вод;

· устойчивость технологических процессов, в том числе биоценозов к экстремальным ситуациям (неравномерность нагрузки, температуры, pH, подачи электроэнергии и др.);

· экологичность предлагаемых установок очистки стоков

· резкое сокращение прироста избыточного активного ила, минимальных затрат на утилизацию осадков и ила без использования иловых и песковых площадок;

· сниженное (в 2 раза) потребление электроэнергии;

· высокая интенсивность процессов;

· высококачественное изготовление и комплектация, долговечность;

· компактность очистных сооружений и возможность к расширению;

· малый срок окупаемости капитальных вложений в сооружения очистки сточных вод;

· извлечение ценных веществ с целью получения коммерческого продукта.

Предложение и проектное решение для данной технологии можно подробнее рассмотреть, если заполнить анкету (приложение А) и выслать ее фирме-изготовителю. В ответ, компания вышлет полное проектное решение по введению системы очистки сточных вод на предприятии.

5. Расчет численности персонала, фонда оплаты и производительности труда по литейно-прокатному комплексу

Фонд оплаты труда с учетом отчислений на социальные нужды определен, исходя из проектной численности работающих и средней заработной платы одного работающего в размере 690 долл. в месяц. Производительность труда — это количество производственной продукции на одного работника за определенный период времени.

Пр. труда = Q / ч, где Q — объем произведенной продукции за период; ч — среднесписочная численность работников за период. Расчет производительности труда произведен с учетом необходимой численности персонала, которая на начало 2008 года составила 400 человек, а с введением в эксплуатацию реконструированного литейно-прокатного комплекса численность персонала составит 800 человек.

Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего по предприятию на 2008 -2009 годы

Основные показатели производительности труда, рассчитываемые на предприятии, — это годовая (месячная), дневная производительность труда. Годовая и месячная производительность труда рассчитываются по единой формуле, которая приведена выше. Существуют три основных способа измерения продукции и, соответственно, три основных показателя измерения производительности труда: натуральный, стоимостной и трудовой. Натуральный показатель — объем производства выражается в физических единицах (штуках, тоннах, килограммах, квадратных метрах, погонных метрах и т. д.). Такой способ представляется наиболее точным, но он имеет ограниченную сферу применения, так как редкое предприятие выпускает однородную продукцию. Стоимостной метод наиболее универсален, он позволяет проводить сравнение уровня и динамику производительности труда на предприятии. Натуральный объем каждого вида продукции исчисляется в оптовых ценах предприятия и все это суммируется. В результате получается объем произведенной продукции в стоимостном выражении (в рублях). Расчет производительности труда по литейно-прокатному комплексу «Усольмаш» представлены в табл.5.1.

Таблица 5.1 Расчет производительности труда по литейно-прокатному комплексу «Усольмаш»

Таким образом, из таблицы видно, что натуральный показатель производительности труда является одинаковым при существующем объеме производства и после реконструкции. Однако стоимостной показатель при реконструкции литейно-прокатного комплекса и запланированной численности персонала в 800 человек снижается. Однако, при вредных условиях производства, данный показатель говорит о возможности разгрузки персонала и освобождения времени для отдыха.

6. Расчет капитальных вложений на реконструкция комплекса

Планом производства предусматривается годовой выпуск рам боковых в количестве 54 000 штук и балок надрессорных в количестве 27 000 тысяч штук. Это будет соответствовать 13 500 вагонокомплектам и составит 36 000 тонн литья в год. На первоначальном этапе — в течении года после начала выпуска товарного литья — планируется выйти на объем в 26 тысяч тонн литья в год. В течении второго года объем производства возрастет до проектной мощности — 36 тысяч тонн.

При расчетах капитальных затрат учтено, что на текущий момент построен литейно-разливочный комплекс на основе сталеплавильной печи на постоянном токе ДППТУ-12 и машины непрерывного литья заготовок. Поэтому, кроме прямых затрат на оборудование по приобретению и изготовлению учтены расходы только на его монтаж и некоторые работы по завершению строительства дополнительного пролета.

Дополнительно к стоимости учтены затраты на покрытие налога на добавленную стоимость в размере 18% от общей стоимости предстоящих затрат.

Общая стоимость осуществлении комплекса мероприятий по запуску в эксплуатацию поточной линии производства балки надрессорной и рамы боковой составит 9,22 млн. долларов.

Общая стоимость существующих основных фондов на 1 июня 2008 года составляет 5,1 млн. долларов.

Сводка затрат, необходимых для пуска поточной линии приведена в таблице 6.1.

Стоимость оборудования и работ

Таблица 6.1

Прирост оборотных средств при организации выпуска литых деталей для вагоностроения определен по элементам, входящим в их состав в соответствии с заданными нормами их запаса.

Приняты следующие нормы запаса отдельных элементов оборотных средств (в сутках):

Таблица 6.2

Исходя из этого прирост оборотных средств составит 2,1 млн. долларов.

7. Расчет себестоимости продукции литейно-прокатного комплекса

Эксплуатационные затраты по производству вагонного литья определены путем составления сметы затрат в соответствии с ФЗ от 6 августа 2001 г. № 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства РФ о налогах и сборах» .

Исходным сырьем для производства деталей для вагоностроения является стальной лом и ферросплавы. Затраты на сырье, добавочные и вспомогательные материалы, энергоресурсы определены прямым счетом, исходя из удельных расходов и цен.

Цены на основные виды материалов и услуг приняты действующие на заводе. По тем материалам, которые заводом в настоящее время не применяются, приняты цены действующие в регионе, а при отсутствии данных по региону — по Новолипецкому металлургическому комбинату (магнезитовый порошок, плавиковый шпат и другие материалы, стоимость которых не оказывает существенного влияния на экономические показатели).

Фонд оплаты труда с учетом отчислений на социальные нужды определен, исходя из проектной численности работающих и средней заработной платы одного работающего в размере 690 долл. в месяц.

Затраты по статье «Амортизация основных средств» рассчитаны, исходя из стоимости основных фондов и норм амортизационных отчислений, введенных в действие с 1 января 1997 г. (средняя норма — 12%).

Затраты на ремонт основных фондов определены экспертно в размере 2% от стоимости основных фондов.

В связи с организацией производства вагонного литья на машиностроительном заводе будет налажен выпуск новой продукции и потребуется значительная организационная работа по обеспечению сбыта этой новой продукции. В связи с этим в себестоимости продукции учтены затраты на рекламу, маркетинг и организацию сбыта продукции в размере 0,25% от стоимости реализованной продукции.

Прочие производственные расходы приняты в размере 5% от стоимости передела.

С учетом вышесказанного, текущие затраты, связанные с эксплуатацией поточной линии, составят 26,3 млн долл. в год.

Полностью расчет эксплуатационных затрат производству вагонного литья приведен в таблицах 7.1, 7.2.

Эксплуатационные затраты на 2007 год Таблица 7.1.

Эксплуатационные затраты на 2009 год Таблица 7.2.

8. Финансовые результаты реконструкции комплекса

Для обеспечения надежного сбыта балки надрессорной и рамы боковой цена их должна быть такой, чтобы заинтересовать потребителей. В настоящее время эти детали некоторые российские вагоностроительные заводы закупают на Украине по цене 1000 долларов за тонну. Поэтому в расчетах цена реализации названных деталей принята на уровне 850 долларов за тонну, что несомненно привлечет покупателей. Принятые цены реализации приведены в таблице 8.1.

Таблица 8.1

При принятой цене ежегодные доходы от реализации продукции поточной линии составят 30,6 млн. долларов в год.

Конечный финансовый результат деятельности предприятия формируется в виде прибыли или убытка, определяемого как разница между полученными доходами и произведенными расходами предприятия.

Балансовая прибыль предприятия образуется из финансового результата от реализации продукции (услуг, работ), товаров и или из материальных ценностей (основных средств, нематериальных активов, материальных оборотных средств и других активов) как разница между выручкой от реализации и суммой расходов себестоимостью реализованной продукции (работ, услуг) и других материальных ценностей.

Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле где Ц iоптовая цена i — го вида продукции, тыс. дол./т;

С iсебестоимость iго вида единицы продукции, тыс. дол./т;

Рiгодовой объем производства iго вида продукции, т П (2008)= (850 — 744)*18 000 = 1 908 000 (дол.)

П (2009;2011)= (850 — 731)*36 000 = 4 284 000 (дол.)

Для реализации проекта реконструкции комплекса необходимы капитальные вложения в размере 9,22 млн.дол. Процент по кредиту составляет 0,2 млн. дол. ежегодно.

Выручка от реализации продукции равна произведению годового объема производства и оптовой цены на продукцию.

Валовая прибыль равна разности выручки от реализации продукции и себестоимости продукции.

Вложенные капитальные вложения в ранее созданные производственные фонды учитываются и во вновь создаваемые с учетом оборотного капитала.

Чистая прибыль определяется как разница между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль.

Рентабельность продукции определяется как отношение разницы цены и себестоимости к себестоимости.

Сравнительные данные отчетного и проектного производства после реконструкции литейно-прокатного комплекса представлены в таблице 8.2.

В сводном виде основные технико-экономические показатели производства вагонного литья на момент выхода на проектную мощность приведены в таблице 8.2.

Таблица 8.2

Из приведенных данных видно, что ежегодно ООО «Усольмаш» будет иметь чистой прибыли 3,2 млн. долларов. Поскольку проектную мощность планируется достичь после второго года серийного выпуска продукции, то в течении трех лет гарантирован возврат заемных средств. Расчетная рентабельность в размере 16,3% дает основания полагать, что указанная продукция будет конкурентоспособна по экономическим показателям.

9. Экономическая оценка эффективности реконструкции литейно-прокатного комплекса

В данном разделе выполнена экономическая оценка эффективности проектных решений за весь рассматриваемый период с учетом срока организации производства и взаимоотношений с бюджетом по уплате налогов.

Длительность расчетного периода принята равной 5,4 годам, из которых 11 месяцев занимает реконструкция. Данного срока достаточно для полного возврата кредита, а также оценки устойчивой динамики дальнейшей работы сталепроволочного цеха. Приведение стоимости будущих показателей к текущим осуществляется с использованием коэффициента дисконтирования равного 15%. Объем производства, цены на исходные материалы и ФОТ остаются неизменными в течение всего расчетного периода.

Для предоставления результатов, а также определения основных показателей экономической эффективности используется метод «потока наличности», приведенный в таблице 9.1.

Экономическая оценка эффективности проектных решений включает составление потоков наличности по проекту, то есть сопоставление доходов, приносимых поточной линией, с расходами, связанными с ее строительством и эксплуатацией, в каждый год расчетного периода и определение итоговых динамических показателей проекта:

срока возмещения затрат;

внутренней нормы прибыли;

массы накопленных средств.

Таблица 9.1 Оценка эффективности проекта методом потока наличности, млн.дол.

Эффект (сверхнормативная прибыль) составила:

До уплаты налогов:

— с дисконтом 15% - 13 784 920 дол.

— с дисконтом 10% - 15 067 390 дол.

После уплаты налогов:

— с дисконтом 15% - 10 339 259,2 дол.

— с дисконтом 10% - 11 299 056,4 дол.

Внутренняя норма прибыли (IRR) по потоку наличности до уплаты налогов составит:

%.

Внутренняя норма прибыли (IRR) по потоку наличности после уплаты налогов составит

%.

Основные технико-экономические показатели в первый год эксплуатации реконструированного литейно-прокатного комплекса определены с учетом освоения мощности на уровне 50%.

Оценка эффективности проектных решений выполнена независимо от источников и условий финансирования инвестиций и результаты ее приведены в табл. 9.2.

Таблица 9.2 Оценка эффективности проектных решений

Предложенные технические решения используют передовую металлургическую технологию и прогрессивное оборудование, оптимальное для требуемого сортамента и объема производства. При этом используется существующее производственное здание и инфраструктура действующего завода.

Выполненная оценка эффективности реконструкции поточной линии по производству вагонного литья на машиностроительном заводе вне зависимости от источников и условий финансирования показала принципиальную возможность такой реконструкции и ее эффективность.

10. Анализ финансовой устойчивости проекта по реконструкции комплекса

Результаты анализа величин в точке безубыточности будут представлены в аналитическом и графическом виде. При помощи анализа величин в точке безубыточности можно определить критическую величину, показывающую, когда выручка покрывает общие затраты предприятия.

Точка безубыточности это такой объем реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат, но не дают возможности получать прибыль; иначе говоря, это нижний предел объема выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю.

Для расчета точки безубыточности необходимо определить следующие показатели:

1) критический объем реализации;

2) порог рентабельности;

3) запас финансовой прочности.

Для представления точки безубыточности в графическом виде будет рассчитано два варианта, отличающиеся только объемами производства.

Таблица 10.1 Параметры, необходимые для расчета точки безубыточности

Точка безубыточности — важный ориентир в анализе, так как показывает уровень продаж, ниже которого предприятие будет нести убытки. Её можно рассматривать как минимально приемлемый уровень продаж продукции или услуг.

Математически оценить точку безубыточности можно по следующей формуле:

ТБ (100%) = 17 798 000/(1−8 465 000/30600000) = 24 603 262

Для объективной оценки финансового состояния бизнеса следует включать в постоянные затраты не только производственные, но и лизинговые платежи, содержание офиса, бухгалтерии и пр. В переменные — мотивацию менеджеров по продажам, которая обычно составляет процент от продаж. Комиссионные, выплаченные за отчётный период коммерческим агентам, должны быть вычтены из объёма продаж — эти денежные средства предприятию не принадлежат и в формировании маржинальной прибыли не участвуют. Нахождение точки безубыточности представлено на рис. 10.1 взаимосвязи затраты/объём/прибыль, показывающем объём суммарных постоянных затрат, суммарных переменных затрат, общих затрат (сумма общих постоянных и общих переменных) и совокупный доход предприятия при заданной цене продаж.

Важно понимать, что происходит с финансовым состоянием предприятия при колебаниях выручки. Для дальнейшего анализа используют показатели запаса финансовой прочности и операционный рычаг.

Запас финансовой прочности — оценка дополнительного, т. е. сверх точки безубыточности, объёма продаж (%):

ЗВП (50%) = ((15 300 000 — 12 601 105)/15 300 000)*100% = 17,64%

ЗВП (100%) = ((30 600 000 — 24 603 262)/ 30 600 000)*100% = 19,6%

Это означает, что объём продаж может снизиться до 20% до попадания в зону убытков.

Операционный рычаг — количественная оценка изменения прибыли в зависимости от объёма реализации:

ОР = (9 116 900 + 15 300 000)/15 300 000 = 1,6

ОР = (17 798 000+30600000)/30 600 000 = 1,58

Операционный рычаг показывает, на сколько процентов изменится прибыль при изменении выручки на 1%. Как видно, с увеличением производства до 36 тыс. тон предпринимательский риск снижается.

Рисунок 10.1. Точка безубыточности

Выводы

В дипломной работе была проведена разработка технико-экономического обоснования реконструкции литейно-прокатного комплекса в условиях действующего предприятия — ОАО ПО «Усольмаш». В ходе исследования предприятия и разработки технико-экономического обоснования были решены следующие задачи:

1. Раскрыта необходимость повышения конкурентоспособности производства в условиях рынка с помощью реконструкции производственного комплекса;

2. Дан анализ технико-экономических показателей предприятия в динамике с целью оценки потенциальных возможностей по реконструкции литейно-прокатного комплекса;

3. Разработаны решения по вводу в эксплуатацию реконструированного литейно-прокатного комплекса;

4. Дано технико-экономическое обоснование реконструкции литейно-прокатного комплекса;

8. Разработан финансовый план обеспечения освоения производства;

9. Приведены расчеты экономической эффективности и финансовой устойчивости проекта;

10. Сделаны выводы о целесообразности реконструкции литейно-прокатного комплекса.

В результате исследования технико-экономического состояния ОАО ПО «Усольмаш» и его рыночных позиций было выявлено повышение спроса на литейно-прокатную продукцию в вагоностроении. Существующие мощности ОАО ПО «Усольмаш» не в полном объеме могут удовлетворить спрос на данную продукцию, так как требуют реконструкции. Это и обосновывает разработку ТЭО реконструкции литейно-прокатного комплекса.

Цель проекта по реорганизации литейно-прокатного комплекса на базе ОАО ПО «Усольмаш» — изготовление литых деталей с механической обработкой.

Финансовое положение предприятия позволяет направить на такую реконструкцию финансовые ресурсы. Успешная реализация проекта по реконструкции литейно-прокатного комплекса на ОАО ПО «Усольмаш» требует вложения инвестиций в размере 9,22 млн. долларов и предполагает использование заемных средств в размере 3 млн. долларов, остальные — 6,22 млн. долларов — собственные средства.

Срок реализации проекта 11 месяцев, начало производства литья с механической обработкой планируется в 2008 году. Срок 11 месяцев обусловлен сроком изготовления и поставкой агрегатных станков с Минского завода автоматических линий и с ФГУП «ПО Уралвагонзавод» .

Ожидаемая чистая прибыль от реализации проекта в 2011 году составит 3,2 млн. долларов. За три года предприятием будет выплачено 11,5 млн. долларов налогов и отчислений в бюджеты всех уровней. Рентабельность на конец 2009 года составит 16,3%, окупаемость проекта 4,5 года.

Для осуществления данного проекта необходимо создание производственной структуры, в состав которой войдут все необходимые для производственной деятельности подразделения.

Планом производства предусмотрено годовой выпуск рам боковых в количестве 54 000 штук и балок надрессорных в количестве 27 000 тысяч штук. Это будет соответствовать 13 500 вагонокомплектам и составит 36 000 тонн литья в год.

Точка безубыточности достигается при объеме продаж 24 603 262 дол., что соответствует 28,9 тыс. тон в год. Запас финансовой прочности составляет 19,6%, а при полной загрузке мощностей и достижения 36 000 тон литья в год, предпринимательские риски значительно снижаются.

Предложенные технические решения используют передовую металлургическую технологию и прогрессивное оборудование, оптимальное для требуемого сортамента и объема производства. При этом используется существующее производственное здание и инфраструктура действующего завода.

Выполненная оценка эффективности реконструкции поточной линии по производству вагонного литья на машиностроительном заводе вне зависимости от источников и условий финансирования показала принципиальную возможность такой реконструкции и ее эффективность.

1. Алешин Н. П., Щербинский В. Г. «Контроль качества сварочных работ». М.: Высшая школа, 1986 г.

2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие/Г.В.Савицкая.-7-е изд, испр.- Мн.: Новое знание, 2002.-704с. — (Экономическое обоснование)

3. Архипов В., Ветошнова Ю. Стратегии выживания промышленных предприятий. Вопросы экономики. 1998. № 12. с. 139 — 142.

4. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. Учебник для вузов. — М.: Финансы и статистика, 1998. — 414 с.

5. Балабонов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1994. — 323 с.

6. Барнгольц С. Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. М.: Финансы и статистика, 1999. — 425 с.

7. Волченко В. Н. «Сварные конструкции». — М.: Машиностроение, 1986 г.

8. Грузинов В. П. Экономика предприятия и предпринимательство — М.: Софит, 1994 г.

9. Дембинский Н. В. Анализ экономики промышленного предприятия. Минск: Беларусь, 1998. — 280 с.

10. Дембинский Н. В. Вопросы теории экономического анализа. М.: Финансы, 1998. — 235 с.

11. Каракоз И. И., Самборский В. И. Теория экономического анализа. Киев: Выща школа, 1997. — 225 с.

12. Козлова О. И. и др. Оценка кредитоспособности предприятия. М.: АО «АРГО», 1995. — 143 с.

13. Методические указания к выполнению курсового проекта, М.: Тантал, 1998 г.

14. Романов А. П. Экономика и управление организацией — Тамбов: Центр-пресс, 2005 г.

15. Сварные и паяные соединения. Учебное пособие/ С. А. Федоров, МАТИ, М, 1989.

16. Швандар В. А., В. П. Праелова. Экономика предприятия. Тесты, задачи, ситуации. — М.: Юнити, 1997 г.

17. Экономика предприятия: Учебник для вузов/Л.Я. Аврашков, В. В. Адамчук. 1996 г.

18. Экономика предприятия: Учебник/Под редакцией профессора О. И. Волкова. -М.: ИНФРА-М, 1999 г.

19. Экономика. Учебник. Под ред. А. С. Булатова. М.: БЕК, 1994.

Приложение А. Опросный лист для выбора фильтровального оборудования