Управления кредитным риском на примере ОАО «Сбербанк России»

1. Теоретические основы управления рисками в банке

1.1 Определения, сущность, классификация управления кредитным риском

1.2 Методы оценки управления кредитным риском

1.3 Основные направления по улучшению управления кредитным риском

2. Анализ современного состояния в ОАО «Сбербанк России» за 2012;2014 годы

2.1 Организационно-правовая характеристика ОАО «Сбербанк России»

2.2 Финансовый анализ деятельности банка за 2012;2014 гг.

2.3 Анализ кредитных рисков

3. Мероприятия по улучшению управления кредитными рисками и их экономический эффект в ОАО «Сбербанк России»

3.1 Мероприятия по снижению кредитного риска

3.2 Экономический эффект от реализации мероприятия по управлению кредитными рисками

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Банковская деятельность подвержена большому числу рисков. Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения.

Риск присутствует в любой операции, он может быть разных масштабов. Для банковской деятельности важным является не избежание риска, а предвидение и снижение его до минимального уровня. Под риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.

Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения.

Тема данной дипломной работы чрезвычайно актуальна. Всякая деятельность, какой бы она ни была, и сама жизнь содержат в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, т. е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями.

Риск представляет элемент неопределённости, который может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. Вот и банк не может работать без риска, как и не может быть полностью преодолен ни один из видов риска. А поскольку целью деятельности банка является получение максимальной прибыли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание банкротства её ликвидация, для достижения и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффективные методы и инструменты управления этими рисками. Конкретные риски, с которыми чаще всего сталкиваются банки, будут определять результаты их деятельности. Следовательно, пока существуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимыми управление рисками банков и проблемы, связанные с ним.

Кредитные операции — самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

В тоже время данные операции связаны с кредитными рисками, которым подвергаются банки. Поэтому особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов. Кредитный риск — непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции — предоставление кредитов.

Целью дипломной работы является разработка мероприятий минимизации кредитного риска.

Задачи для достижения цели:

· Рассмотреть теоретические основы кредитного риска;

· Показать систему управления кредитным риском;

· Проанализировать методику анализа кредитного риска;

· Представить анализ управления кредитным риском на примере ОАО «Сбербанк России» ;

· Разобрать основные недостатки в управлении кредитным риском;

· Выявить экономический эффект от реализации мероприятий.

Объект исследования — финансовая деятельность банка.

Предмет исследования — управление кредитными рисками в банке.

База исследования — ОАО «Сбербанк России» .

Методы исследования: вертикальный, горизонтальный, коэффициентный.

Дипломная работа состоит из введения, теоретической, аналитической и практической частей, заключения, списка использованных источников и приложений.

Во введении отражены объект, предмет и база исследования, сформированы цель и задачи.

В первой части работы представлены теоретические аспекты предмета исследования. Во второй части — проведен анализ современного состояния предмета исследования за 2012;2014 годы. В третьей части выявлены рекомендации и экономический эффект.

В заключении представлены основные выводы по работе.

Перейдем к рассмотрению теоретических основ управления рисками в банке.

1. Теоретические основы управления рисками в банке

1.1 Определения, сущность, классификация управления кредитным риском

Как известно, цель деятельности любой коммерческой организации — получение максимального уровня прибыли на вложенный капитал. Данная цель является недостижимой при отсутствии анализа и оценки финансовых рисков. Именно данный анализ помогает объективно определить вероятность возникновения потерь от той или иной хозяйственной операции, дать предварительную оценку объему потерь и сопоставить его с предположительным уровнем доходов от данного вида деятельности.

Один из видов финансовых рисков — кредитный риск. Это вероятность неуплаты заемщиком основной суммы долга и начисленных по ней процентов, а также вероятность неплатежеспособности эмитента по выпущенным облигациям и иным долговым ценным бумагам.

Данный вид риска особенно важен для анализа перед принятием управленческого решения, поскольку данный риск объективен для предприятия-кредитора, ведь оно не может в полной мере влиять на деятельность дебитора.

Классификация кредитных рисков.

По источникам возникновения риски делят на внешние и внутренние.

Внешний кредитный риск — это такой кредитный риск, при котором неплатежеспособность или дефолт заемщика произошли в результате негативного воздействия внешней среды на его деятельность.

Среди них выделяют:

1. Страновые риски — риски, обусловленные предоставлением кредитов в конкретной стране.

2. Политические риски — риски возникновения политических факторов, которые могут отрицательно сказаться на платежеспособности дебитора. Например, нестабильность политического режима, высокая коррумпированность управляющих структур.

3. Макроэкономические риски — обусловлены нестабильностью главных макроэкономических показателей, которые характеризуют общее развитие национального хозяйства страны. Например, валовой национальный продукт, валовой внутренний продукт, национальный доход и другие.

4. Инфляционные риски — обусловлены ростом производственных затрат в результате повышения общего уровня цен.

5. Отраслевые риски — риски, вызываемые различными особенностями отдельных отраслей хозяйствования. К таковым особенностям относятся циклические колебания, стадии жизненного цикла, венчурные разработки и многие другие.

6. Риски законодательных изменений — риски обусловленные возможность изменения отдельных норм законодательства, которые влияют на процесс возврата заемщиком основной суммы долга и процентов по нему. Примером таких законодательных изменений может служить изменение срока исковой давности по взысканию дебиторской задолженности.

7. Риски изменения учетной ставки (ставки рефинансирования) Центральным Банком страны.

Внутренний кредитный риск — возникновение неплатежеспособности или дефолта заемщика в связи с проводимой им деятельностью. То есть когда предприятие-заемщик неэффективно управляет имеющимися в его распоряжении ресурсами.

Выделяют следующие разновидности внутренних кредитных рисков:

1. Риск эффективности текущей деятельности — возникает в связи с отрицательными результатами хозяйственной и финансовой деятельности предприятия-заемщика.

2. Риск ликвидности — неспособность организации отвечать по своим текущим обязательствам.

3. Риск отказа от выполнения обязательств — нежелание дебитора возвращать долг, злоупотребление доверием, возможно мошенничество.

4. Риск кредитной политики — возникает в связи с неправильным определением приоритетов и направлений кредитной политики, в результате которого величина ожидаемого уровня доходов оказывается меньше произведенных расходов.

5. Операционный (селективный) риск — вероятность неправильного определения кредитных возможностей заемщика.

6. Риск злоупотреблений кадрами предприятия — недобросовестное отношение сотрудников к выполняемым обязанностям, например, выдача кредита родственникам, знакомым без необходимого исследования их финансового положения.

Также кредитные риски можно разделить на группы по их уровню:

1. Допустимый (минимальный) риск — величина потерь равна 0−25% от размера предоставляемого кредита и процентов по нему.

2. Средний (повышенный) риск — потери составляют 25−50%.

3. Высокий риск — 50−75%.

4. Критический (недопустимый) риск — 75−100%.

Как уже отмечалось ранее, кредитный риск, так же как и любой другой финансовый риск, нуждается в правильном и эффективном управлении им. В основе системы управления кредитными рисками лежат поиск и разработка мероприятий по их преодолению или по снижению степени риска, если его невозможно избежать. Под снижением степени риска понимают уменьшение вероятности и объема потерь.

Принципы управления кредитными рисками:

1. Осознанность принятия рисков;

2. Принцип количественной оценки принимаемых рисков;

3. Принцип ограничения величины непредвиденных потерь с заданной вероятностью на определенный срок, покрываемых капиталом;

4. Принцип фондирования ожидаемых потерь по кредитному риску за счет рисковых надбавок;

5. Принцип постоянного мониторинга принятого кредитного риска и контроля используемых процедур;

6. Управляемость принимаемыми рисками;

7. Учет финансовой стратегии предприятия при управлении рисками;

8. Учет возможности передачи рисков;

9. Учет фактора времени;

10. Экономичность процесса управления рисками;

11. Сопоставимость уровня принимаемых рисков с финансовыми возможностями предприятия.

Процесс управления кредитными рисками начинается с анализа. Он распадается на две составляющие — качественный и количественный анализ Качественный анализ предполагает выявление источников риска, его причин, идентификацию всех возможных рисков и установление потенциальных зон риска. С помощью количественного анализа можно получить числовую оценку риска.

Затем на основе проведенного анализа выбираются методы воздействия на кредитные риски, руководство предприятия принимает соответствующее решение, которое впоследствии реализуется. И конечным этапом является контроль над результатами проведенных мероприятий.

Управление кредитным риском осуществляется на трех уровнях:

1. Индивидуальный уровень — анализ, оценка и минимизация кредитного риска по конкретной сделке.

2. Агрегированный уровень — разработка критериев, которым должны соответствовать типовые сделки, что позволяет ограничить уровень принимаемого риска.

3. Портфельный уровень — оценка совокупного кредитного риска, выработка предложений по установлению ограничений и управленческих решений (как правило, этот уровень соответствует специализированным кредитным организациям).

Что касается индивидуального уровня, то по каждой сделке определяется оценка заемщика с учетом нескольких критериев:

1. Финансовое состояние заемщика;

2. Состояние выполнения обязательств по кредитным сделкам (погашение основной суммы долга и процентов по нему в соответствии с условиями кредитного договора);

3. Обеспеченность кредита;

4. Наличие поручителей.

Таким образом, кредитные риски, как важная составляющая финансовых рисков, играют немаловажную роль в хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Их своевременное выявление, оценка и анализ помогают руководству предприятий принять верное управленческое решение, которое улучшит показатели его финансового состояния и повысит конкурентоспособность.

Перейдем к рассмотрению методов оценки управления кредитным риском.

1.2 Методы оценки управления кредитным риском Точная и оперативная оценка кредитного риска является наиболее актуальной задачей для банка, от ее точности и оперативности во многом зависит повышение доходности банковской деятельности. Оценка кредитного риска является первым этапом в системе управления риском. На оценке рисков базируется их минимизация.

В процессе оценки кредитного риска банк делит клиентов по степени риска, на основании чего принимает решение о возможности кредитования, а также устанавливает лимит кредитования. Помимо названного, от величины кредитного риска зависит также размер процентов по кредиту.

В основе различных процедур оценки рисков лежат такие понятия как:

· Вероятность дефолта (вероятность, с которой заемщик может оказаться и в течении некоторого срока находится в состоянии неплатежеспособности);

· Кредитный рейтинг (классификация кредитной надежности заемщиков);

· Кредитная миграция (изменение кредитного рейтинга заемщика);

· Сумма, подверженная кредитному риску (общий объем обязательств заемщика перед банком);

· Уровень потерь в случае дефолта (сумма, которая может быть потеряна в случае наступления неплатежеспособности).

На сегодняшний день существует два основных метода оценки кредитного риска, которые могут применяться как отдельно, так и в сочетании друг с другом:

· Субъективное заключение экспертов или кредитных инспекторов о степени кредитного риска;

· Автоматизированные системы скоринга — расчет кредитного риска по математической модели.

При проведении экспертной оценки любой банк при оценке кредитного риска использует свои методы, однако существуют общие для всех банков принципы. Как правило, процесс оценки кредитного риска можно разбить на три этапа:

· Предварительная оценка рисков;

· Количественная оценка кредитного риска;

· Принятие решения о выдаче (невыдаче) кредита. В случае выдачи — расчет процентной ставки.

Рассмотрим подробнее каждый из названных этапов.

1. Предварительная оценка рисков.

На этапе предварительной оценки осуществляется оценка кредитоспособности заемщика.

Анализ компании-заемщика обычно проводится по нескольким направлениям:

· Оценка деловой репутации компании;

· Оценка профессионализма менеджмента;

· Оценка делового риска;

· Оценка финансового состояния;

· Оценка деловой репутации компании.

Под кредитоспособностью заемщика в российской банковской практике понимается способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим обязательствам. В западной банковской практике кредитоспособность трактуется как желание заемщика, соединенное с возможностью своевременно погасить выданное обязательство, и выражается аббревиатурой WAS, где W (wiliness) — желание, A (ability) — возможность, S (stability) — стабильность.

При этом анализ заемщика производится по нескольким направлениям: оценка деловой репутации заемщика, оценка качества менеджмента, оценка финансового состояния, оценка денежного потока.

При оценке качества менеджмента банки уделяют внимание характеристикам руководителей предприятия, таким как образование, опыт работы, с этой целью банк может запросить у заемщика личные дела и резюме. В случае если возникают сомнения, банки могут проверить полученную информацию.

Оценка делового риска (то есть риска того, что доходы предприятия не поступят вовремя или не достигнут запланированной суммы). В ходе этой работы изучаются договоры компании с контрагентами; проверяется надежность поставок сырья, износ оборудования, его мощность и загруженность, состояние производственных помещений. Чтобы оценить все это, банк не только затребует большой пакет документов (от договоров до документов по оборудованию), но и, скорее всего, сотрудник банка посетит предприятие и осмотрит все на месте.

Также банк будет оценивать уровень платежеспособного спроса на продукцию предприятия, длительность погашения дебиторской задолженности, защищенность от неплатежей покупателей и ряд других факторов. Наверняка заемщику придется показать договоры на продажу продукции.

Оценка финансового состояния. На основе представленной банку управленческой и бухгалтерской отчетности анализируется структура активов и пассивов компании, определяется удельный вес привлеченного капитала в пассивах, рассчитываются финансовые коэффициенты (платежеспособности, рентабельности, оборачиваемости и т. д.). Кроме этого проводится анализ денежных потоков компании на основе бухгалтерских и управленческих отчетов о движении средств как минимум за два последних года.

При оценке деловой репутации изучается история развития компании-заемщика, положение на рынке, соответствие основных экономических показателей предприятия среднеотраслевому уровню. Источником информации служат газеты, журналы, публикации в Интернете, а также документы полученные от самого заемщика, в том числе финансовая отчетность и договоры с партнерами. Если же речь идет о заемщике — физическом лице, то во внимание берется кредитная история заемщика.

Состав информации, необходимой аналитикам банка для оценки кредитного риска предприятия, может различаться в зависимости от специфики отрасли и конкретного заемщика. Банки использует для анализа следующие сведения: консолидированную финансовую отчетность за несколько лет (желательно, чтобы она готовилась по международным стандартам); информацию об операционной деятельности: структуру отрасли, рынок, производство, стратегию, менеджмент, структуру собственности и другие факторы (для каждого заемщика разрабатывается собственный список); наиболее свежие данные о структуре и размере долга, а также о ситуации с ликвидностью.

2. Количественная оценка кредитного риска.

На этом этапе банк оценивает вероятность того, что выданный предприятию кредит не будет возвращен. Одни банки используют метод балльных оценок, при котором каждому фактору кредитного риска, проанализированному на первом этапе, присваивается определенная оценка (в баллах). Потом на основе этих оценок с учетом их удельного веса определяется итоговый суммарный балл, который и присваивается заемщику. В зависимости от полученного результата предприятие относят к одной из групп кредитного риска. Для каждой группы установлены свой размер процентной ставки и свои условия обеспечения кредита.

Другие банки применяют метод экспертных оценок, когда на основе предварительного анализа всех кредитных рисков предприятия эксперты выносят свое суждение о вероятности того, что кредит не будет возвращен в срок.

3. Принятие решения о выдаче кредита и расчет процентной ставки.

Если банк принял положительное решение о выдаче кредита, то для расчета уровня процентной ставки применяются несложные экономико-математические методы. Эксперты аналитического отдела Банка «Финансы и Кредит» определяют зависимость процентных ставок от уровня кредитного риска на основе расчета математического ожидания прибыли банка от предоставления кредита.

Таким образом, немаловажным для анализа качественных показателей заемщика является: оценка состояния отрасли заемщика; оценка роли заемщика в регионе (отрасли и т. д.); оценка экономической, политической и технической политики организации; деловая репутация и многие другие. Помимо выбора показателей для оценки способности заемщика выполнять свои обязательства, не менее актуальной является задача выбора наиболее корректной методики оценки этих показателей и разработки соответствующей математической (экспертной) системы.

Перейдем к рассмотрению основных направлениях по улучшению управления кредитным риском.

1.3 Основные направления по улучшению управления кредитным риском В современных условиях особое значение приобретает качественная оценка активов и управление ими. В этой связи для достижения цели минимизации кредитного риска необходимо анализировать динамику роста кредитных вложений в увязке с ресурсами.

При разработке сбалансированной кредитной политики (по активным и пассивным операциям) банка в процессе анализа пассивной части баланса, крайне неинформативной является группировка счетов в разрезе групп клиентов с различной собственностью. Аналогично при анализе кредитных вложений коммерческого банка их целесообразно делить в соответствии с планируемыми сроками возврата на:

1. Средства на ссудных счетах до востребования;

2. Средства на ссудных счетах сроком до 1 месяца;

3. Средства на ссудных счетах сроком от 1 месяца до 3 месяцев;

4. Средства на ссудных счетах сроком от 3 месяцев до 6 месяцев;

5. Средства на ссудных счетах сроком от 6 месяцев до 1 года;

6. Средства на ссудных счетах сроком свыше 1 года.

Такое деление даст возможность оценить планируемые сроки возврата выданных кредитов, прогнозировать ситуацию по ссудным счетам клиентов. Из оборота по этим счетам можно будет выявить пролонгируемые ссуды.

Минимизации кредитного риска имеет особое значение для банков, в силу того, что кредитование является для них если не основной, то, по крайней мере, весьма важной сферой деятельности.

Кредитный риск представляет собой вероятность того, что кредит, данный в той или иной форме контрагенту, не будет возращен вовремя и полностью. Стоит отметить, что это определение не обязательно предполагает классическую процедуру получения кредита в банке, кредитный риск возникает при любой форме кредитования банком контрагента, например, при выдаче аванса любому поставщику.

Для покрытия таких издержек банку необходим достаточный собственный капитал. Как правило, его соотношение с заемным капиталом регулируется компетентными государственными органами (обычно центральным эмиссионным банком).

Чтобы минимизировать кредитный риск, используются различные способы. Прежде всего, необходимо тщательно изучить лицо, которому предоставляется кредит, для этого применяются установившиеся балльные схемы определения кредитного рейтинга, выясняется уже существующая задолженность и общее положение дел, наличие обеспечения. Высчитываются ожидаемые потери от операции (как произведение суммы задолженности на вероятность невозвращения кредита) и максимальные потери.

При работе с кредитными рисками необходимо определить следующие параметры: стоимость позиции, подверженной дефолту; доля стоимости, которую можно вернуть в случае дефолта; вероятность дефолта.

Также важно иметь в виду дополнительный риск при международных расчетах из-за разницы во времени работы банков в разных странах. Например, если один банк производит оплату в более ранней временной зоне, чем его банк-контрагент, не исполняющий обязательств в течении нескольких нерабочих для него часов, то у первого банка на это время возникает недостача, равная всей сумме оплаты. Этот риск получил название риска доставки, также его называют херштатским риском, по имени банка, который разорился в 1974 году, имея на 620 млн. USD незавершенных сделок по международным расчетам.

Для минимизации риска необходимо установить четкую иерархию служащих в банке, которые в зависимости от суммы кредита принимают решение о его предоставлении. Также крайне важно четко понимать, какая компания является реальным заемщиком (это важно в первую очередь в случае с оффшорными компаниями). Важно знать и тип деятельности заемщика.

При заключении основного договора желательно не забывать договоренность о взаимозачетах, которая позволяет значительно упростить и удешевить взаимные расчеты.

Помимо вышеперечисленного, для работы банка важным вопросом является обеспечение возвращения кредита. Оно может осуществляться в разнообразных формах. К ним можно отнести:

· Задаток;

· Залог;

· Письмо от материнской компании, удостоверяющее полномочия дочерней для данной сделки (в отличие от гарантии это письмо не имеет принудительной силы);

· Аккредитив;

· Банковская гарантия;

· Гарантия материнской компании;

· Новация (то есть перевод долга на другое лицо);

· Уступка требования другому лицу;

· Субучастие (то есть передача доли кредита другому лицу).

Также для снижения риска весьма полезным может оказаться способ секьюритизации, представляющий собой группировку сходных активов с целью последующего выкупа (в случае необходимости) акций, долговых обязательств и прочих финансовых инструментов, созданных для привлечения средств.

При измерении кредитного риска используется деление на реальную и потенциальную подверженность риску.

В случае реальной подверженности задаются вопросом: если бы партнер сегодня был не в состоянии отвечать по обязательствам, каковы были бы убытки? При этом не следует забывать, что дефолт партнера не обязательно порождает потери, так как при сделках на реальные активы, фьючерсные, форвардные и своп контракты ликвидационная стоимость может оказаться как положительной, так и отрицательной в зависимости от рыночной стоимости на момент дефолта.

При определении потенциальной подверженности учитывается не только то, что может произойти с ценами на основные активы, рыночный риск на деривативы и активность на рынках, но и все эти факторы с точки зрения их влияния на финансовое положение партнера, его способность исполнять обязательства и вероятность его дефолта.

Также весьма важным представляется так называемый банковский риск. По сути это разновидность кредитного риска, то есть риск неисполнения своих обязательств банком-контрагентом. Однако в некоторых банках этот риск рассматривается обособленно — и для него предусмотрена специальная процедура анализа.

Анализ надежности банка-контрагента может включать следующие этапы:

· Предварительный анализ юридической и финансовой документации;

· Оценка регионального (странового) риска;

· Встречи с руководством банка-контрагента;

· Проверка со стороны службы безопасности;

· Расчет совокупного лимита на банк;

· Дача заключения по банку и передача информации по возможным лимитам всем заинтересованным подразделениям банка.

Для анализа финансово-экономического состояния банка предлагается использовать 4 группы коэффициентов, определяющих: достаточность капитала, качество активов, ликвидность, доходность.

В дополнение к этому при встрече с руководством, может быть определено качество менеджмента.

Для минимизации кредитного риска важна также работа в рамках специализированного подразделения, отвечающего за операции кредитования. Основными разновидностями кредитного риска, выделяемыми в рамках такого подразделения, могут быть:

· Риск нецелевого использования кредита;

· Риск, связанный с осуществлением кредитуемого проекта в соответствии с планом;

· Риск сохранности предметов, находящихся в залоге;

· Риск того, сможет ли заемщик изыскать средства, необходимые для возврата кредита и процентов по нему.

Для минимизации этих рисков необходима тщательная проработка кредитного процесса, начинающегося получением банком кредитной заявки и продолжающегося в период обслуживания кредита. Этот процесс может включать следующие этапы:

· Подготовительный;

· Формирование пакета кредитных документов;

· Анализ кредитного проекта;

· Подготовка и вынесение кредитного проекта на рассмотрение кредитного комитета;

· Подготовка и подписание кредитных документов;

· Предоставление кредита;

· Мониторинг кредитного проекта;

· Обслуживание кредита.

Таким образом, тщательно проработанный кредитный процесс, позволяет свести к минимуму кредитный риск, благодаря значительному снижению вероятности предоставления кредита ненадежному заемщику.

Подводя итог первой главы, можно сказать, что кредитный риск — это вероятность неуплаты заемщиком основной суммы долга и начисленных по ней процентов, а также вероятность неплатежеспособности эмитента по выпущенным облигациям и иным долговым ценным бумагам.

Данный вид риска особенно важен для анализа перед принятием управленческого решения, поскольку данный риск объективен для предприятия-кредитора, ведь оно не может в полной мере влиять на деятельность дебитора.

Кредитные риски играют немаловажную роль в хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Их своевременное выявление, оценка и анализ помогают руководству предприятий принять верное управленческое решение, которое улучшит показатели его финансового состояния и повысит конкурентоспособность.

Для оценки способности заемщика выполнять свои обязательства является задача выбора наиболее корректной методики оценки этих показателей и разработки соответствующей математической (экспертной) системы.

Немаловажным для анализа качественных показателей заемщика является: оценка состояния отрасли заемщика; оценка роли заемщика в регионе (отрасли и т. д.); оценка экономической, политической и технической политики организации; деловая репутация и многие другие. Тщательно проработанный кредитный процесс, позволяет свести к минимуму кредитный риск, благодаря значительному снижению вероятности предоставления кредита ненадежному заемщику.

Перейдем к рассмотрению анализа современного состояния.

2. Анализ современного состояния в ОАО «Сбербанк России» за 2012;2014 годы

2.1 Организационно-правовая характеристика ОАО «Сбербанк России»

ОАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком Российской Федерации и стран СНГ. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Основанный в 1841 году, Сбербанк России сегодня — современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики.

На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится 29,4% совокупных банковских активов. Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 46,4% вкладов населения, 34,7% кредитов физическим лицам и 33,9% кредитов юридическим лицам.

Сбербанк сегодня — это 16 территориальных банков и более 17 тысяч отделений по всей стране, в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов. Только в России у Сбербанка более 110 миллионов клиентов — больше половины населения страны, а за рубежом услугами Сбербанка пользуются около 11 миллионов человек.

Сбербанк — это мощный современный банк, который стремительно трансформируется в один из крупнейших мировых финансовых институтов. В последние годы Сбербанк существенно расширил свое международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и Беларусь), Сбербанк представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы (SberbankEurope AG, бывший VolksbankInternational) и в Турции (DenizBank).

2009 год стал отправной точкой в масштабном развертывании и реализации «Стратегии развития Сбербанка до 2014 года». Параллельной, но немаловажной задачей для банка стало оказание помощи обществу в решении проблем, вызванных мировым финансовым кризисом, и стабилизации их финансового положения.

Обновлены и расширены услуги, которые банк предлагает частным лицам:

· Пересмотрены и улучшены программы кредитования, снижены процентные ставки;

· Разработан Универсальный договор обслуживания, благодаря которому каждый клиент смог получить доступ ко всем услугам банка;

· Проект «Кредитная фабрика» был с успехом реализован в Москве и Северо-западном банке;

· Начала свою работу система «Кредитное страхование» ;

· Сбербанк приступил к реализации проекта «Обслуживание состоятельных клиентов» ;

· Сбербанк начал обслуживать карты MasterCardPlatinum, VISA Platinum и VISA Infinite.

Проведены масштабные работы по поддержке предпринимательской деятельности и созданы новые услуги для корпоративных клиентов:

· Идет активная стимуляция и поддержка малого бизнеса. Разработаны новые кредитные программы: «Бизнес-авто», «Коммерческая недвижимость», «Экспресс-лизинг» и «Микрокредит субъектам малого бизнеса» ;

· В подразделениях банка в Москве и Самаре начала работать система «Сбербанк бизнес ОнЛ@йн» .

Активно развивается инфраструктура Сбербанка:

· В конце 2009 Сбербанк успешно завершает ребрендинг;

· В Москве открывается уникальный, инновационный и высокотехнологичный «Офис будущего Сбербанка», идет подготовка к открытию 20 аналогичных офисах в 8 городах России;

· Были внедрены проекты по оптимизации операционной деятельности банка;

· Создан Корпоративный университет Сбербанка, базовыми принципами которого стало сотрудничество с ведущими международными бизнес-школами;

· Подготовлен проект создания Высшей международной банковской школы;

· Идет активное формирование кадрового резерва банка: поиск молодых талантливых специалистов и развитие их потенциала;

· Создана единая служба мониторинга и контроля работоспособности банкоматов в Москве;

· Оптимизирован процесс доставки денежной наличности клиентам и офисам банка в Москве;

· Завершился процесс реорганизации информационно-технологических служб банка;

· Внедрена автоматическая система управления взаимоотношениями с клиентами — юридическими лицами;

· Разрабатывается проект создания платформы для комплексного анализа деятельности банка;

· Запущена новая модель обслуживания клиентов — программа «Базовый продукт», позволяющая сместить фокус с продажи отдельных продуктов на комплексное обслуживание клиента;

· Развернута система управления единым профилем клиента по физическим лицам Москвы — «MDM-система» .

Укрепляются позиции Сбербанка на российском и международном рынках:

· Сбербанк вошел в топ-20 крупнейших банков по рыночной капитализации;

· Открыто представительство Сбербанка России в Германии, во Франкфурте-на-Майне;

· Получено разрешение на открытие филиала Сбербанка в Индии, Нью-Дели;

· В 2004 году Сбербанк занял 4 место в рейтинге РБК «Топ-50 работодателей мечты для молодых специалистов» ;

· Сбербанк стал победителем в ряде номинаций ежегодного мероприятия «Российские лидеры в сфере корпоративного управления» ;

· Идет активное развитие благотворительной деятельности банка, выпущена «Социальная карта» Сбербанка;

· Сбербанк стал генеральным партнером Олимпийских игр «Сочи-2014» .

ОАО «Сбербанк» — организация с вертикальной структурой управления, т. е. имеет несколько уровней управления. По типу — это функциональная структура. Организационная структура, показывает область ответственности каждого отдельного сотрудника и его взаимоотношения с другими сотрудниками, если все взаимосвязи организационной структуры применены правильно, то они ведут к гармоничному сотрудничеству и общему стремлению выполнить поставленные перед организацией цели и задачи.

Сберегательный банк РФ как головная контора организует работу низовых подразделений банка. При этом осуществляются исследование и анализ деятельности учреждений банка, разработка предложений по определению приоритетных направлений развития, текущее и перспективное планирование; изучение экономики и финансового рынка страны; обеспечение системы Сбербанка РФ информацией о деятельности его учреждений, управление кредитными ресурсами и анализ эффективности их использования, а также оказываемых учреждениями банка услуг.

Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Основным акционером и учредителем Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы.

Приоритетные направления деятельности ОАО «Сбербанк России»: Корпоративный бизнес: обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие депозитов, предоставление всех видов финансирования, выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций клиентов, услуги инкассации, кассовые услуги, конверсионные услуги, услуги по переводу средств населением в пользу юридических лиц, операции с векселями и другие.

Розничный бизнес: оказание банковских услуг клиентам — физическим лицам по принятию средств во вклады, кредитованию, обслуживанию банковских карт, операциям с драгоценными металлами, операциям с депозитными сертификатами и векселями, купле-продаже иностранной валюты, денежным переводам, платежам, хранению ценностей и других.

Операции на финансовых рынках: операции с ценными бумагами, операции с производными финансовыми инструментами, операции по размещению и привлечению средств на межбанковском рынке, привлечению средств на рынках капитала, операции с иностранной валютой и другие.

Таким образом, ОАО «Сбербанк» — организация с вертикальной структурой управления, а также современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. По организационной структуре Сберегательный банк РФ является крупной кредитной организацией.

Перейдем к рассмотрению финансового анализа деятельности банка.

2.2 Финансовый анализ деятельности банка за 2012;2014 гг.

Финансовое состояние отражает все стороны деятельности банка, является важнейшей характеристикой деловой активности и надёжности, определяет уровень конкурентоспособности, а так же потенциал в деловом сотрудничестве.

Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому финансовый анализ является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений.

Финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности.

Финансовый анализ для управленческого персонала в коммерческом банке — это важнейший инструмент определения финансового состояния коммерческого банка, выявления резервов роста рентабельности, улучшения всей финансово-хозяйственной деятельности и повышения ее эффективности.

Реализация основных задач финансового анализа в банке невозможна без соответствующего уровня его организации, и, прежде всего формирования целей анализа, постановки аналитических задач, определения способов их практического решения.

Цель финансового анализа — оценить финансовое состояние коммерческого банка на основе достоверной информации, определить финансовый результат, финансовую устойчивость коммерческого банка, ликвидность его баланса, платежеспособность банка, а также оценить эффективность использования капитала.

Рассмотрим анализ бухгалтерского баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012;2014 годы.

В 2013 году прибыль Сбербанка возросла на 30,35%, или на 3 162 335,06 млн руб. За 2014 год данный показатель продолжил расти и прибыль повысилась на 2 693 343,01 млрд руб. или 19,83%.

Вследствие роста прибыли увеличился объем чистой прибыли, которая составляла на 2012 год — 9 118 776,72 млрд руб., в 2013 году она увеличилась на 30,83%, а с 2013 по 2014 год прибыль увеличилась на 20,20%, это показывает рост кредитных ресурсов.

Источники собственных средств с 2012 года по 2014 год увеличились на 634 558,70 млрд руб.

За анализируемый период все показатели в динамике растут, не смотря на кризисные явления в экономике, так в течение 2013 года в условиях сложной ситуации в Российской и мировой экономике ОАО «Сбербанк России» активно наращивал операции кредитования.

Таблица 2.1 Анализ структуры баланса активов ОАО «Сбербанк России» за 2012;2014 года.

Преимущественными статьями на протяжении всего анализируемого периода являются чистая ссудная задолженность и денежные средства. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.

Таблица 2.2 Анализ структуры баланса пассивов ОАО «Сбербанк России» за 2012;2014 года.

кредитный риск банк заемщик Преимущественными статьями на протяжении всего анализируемого периода являются источники собственных средств и средства клиентов, в незначительной доли средства Центрального Банка РФ. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы. Горизонтальный анализ структуры баланса активов за 2012;2014 годы показал, что у Сбербанка улучшилось качество активов. Произошло увеличение денежных средств, но средства в Центральном Банке РФ уменьшились. Горизонтальный анализ структуры баланса пассивов за 2012;2014 годы показал, что у Сбербанка ухудшилось качество пассивов — произошло уменьшение собственного капитала. Это опасный симптом, подобные изменения могут привести к подрыву ликвидности баланса, а, следовательно, к ухудшению финансового состояния предприятия. Анализ любых операций должен завершаться оценкой их эффективности, т. е. анализом их доходности и рентабельности.

Таблица 2.3. Коэффициенты эффективности ОАО «Сбербанк России» за 2012;2014 годы.

Исходя из значений рентабельности собственного капитала за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 22,84 копеек, 22,49 копеек, и 15,66 копеек прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей рентабельности активов имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3,32 копеек, 2,78 копеек и 1,91 копеек соответственно.

Рассмотрим коэффициент соотношения процентных доходов и расходов (Таблица 2.4).

Таблица 2.4 Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов ОАО «Сбербанк России» за 2012;2014 годы.

Соотношения процентных доходов и расходов в ОАО «Сбербанк России» за 2012;2014 годы были соответственно равны 2,74%, 2,54% и 2,37%. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности и что значения показателя находятся на очень высоком уровне.

Рассмотрим коэффициенты эффективности затрат (Таблица 2.5).

Таблица 2.5 Коэффициент эффективности затрат ОАО «Сбербанк России» за 2012;2014 годы.

Из полученных значений видно, что коэффициент эффективности затрат в ОАО «Сбербанк России» за 2012;2014 годы был соответственно равен 0,46%, 0,48% и 0,58%. Данный показатель оценивает эффективность коммерческого банка в целом.

Таким образом, анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк России» показал высокие результаты с твердой тенденцией роста.

Как только прибыль Сбербанка увеличилась, отрицательная тенденция для коэффициента заметно изменила свой курс, и сейчас с уверенностью можно сказать, что Сбербанк стал эффективно использовать свои средства.

Перейдем к рассмотрению анализа кредитных рисков.

2.3 Анализ кредитных рисков Кредитный риск — риск убытков, связанных с полной или частичной потерей стоимости финансового актива (например, кредита, долговой ценной бумаги) в связи с дефолтом или ухудшением кредитного качества контрагента.

Кредитный риск является наиболее значимым для Банка видом риска, и управлению им, а также контролю качества кредитного портфеля уделяется особое внимание. Сбербанк применяет следующие основные методы управления кредитными рисками:

· Предупреждение риска путем идентификации, анализа и оценки потенциальных рисков на стадии, предшествующей проведению операций, подверженных кредитному риску;

· Ограничение кредитного риска путем установления лимитов и/или ограничений;

· Мониторинг и контроль уровня кредитного риска;

· Формирование адекватных резервов и соответствующее структурирование сделок в целях минимизации кредитного риска.

Анализ и оценка абсолютных параметров кредитной деятельности Сбербанка.

Кредитный портфель Сбербанка состоит из двух основных сегментов (Таблица 2.1): кредиты корпоративным клиентам; кредиты физическим лицам. Следует обратить внимание на то, что изначальным признаком классификации кредитного портфеля является срок размещения кредитов, в формате которого проведена группировка кредитов по типу заемщика. Такая классификация необходима для того, чтобы сделать предварительные выводы, во-первых, о значимости банка в региональной экономике (чем «длиннее» кредиты, тем более банк выполняет свою роль финансового донора). Во-вторых, данный анализ позволяет сформировать предварительное суждение о временной структуре пассивов, поскольку, чем «длиннее» кредиты, тем больше долгосрочных привлеченных ресурсов имеет банк в своих пассивах (в обратном случае, банк не сможет выполнять нормативы ликвидности).

Рассмотрим таблицу 2.1, и сделаем вывод, что в таблице наблюдается стабильный рост кредитного портфеля банка. В 2013 году произошло увеличение ссудной задолженности на 26,4% по сравнению с 2011 годом, в 2014 — на 27,1% по сравнению с 2013 годом, что свидетельствует о грамотной кредитной политике банка, нацеленной на расширенное предложение кредитных ресурсов различной категории заемщиков.

Таблица 2.1 Структурно-динамический анализ кредитного портфеля ОАО «Сбербанк России» за 2012;2014 годы.

Долгосрочная задолженность по кредитам в рассматриваемом периоде занимает наибольший удельный вес в общем объеме кредитов, что также положительно характеризует деятельность банка на региональном рынке.

Основную долю в кредитном портфеле Сбербанка занимают кредиты юридическим лицам. В 2012 году объем ссудной задолженности юридических лиц увеличился на 37% по сравнению с отчетной датой предыдущего периода (с 7 028 790 тыс. рублей в 2012 году до 9 626 637 тыс. рублей в 2013 году), в 2014 году — на 19,3% (с 9 626 637 тыс. рублей в 2013 году до 11 484 150,0 тыс. рублей в 2014 году). Все это позволяет судить, что кредитование юридических лиц является наиболее востребованной клиентами банковской услугой, а доходы от нее остаются одним из основных источников формирования прибыли банка.

Далее рассмотрим качество кредитного портфеля Сбербанка России за 2012;2014 гг. (Таблица 2.2).

Таблица 2.2 Сравнение уровня реализованных рисков ОАО «Сбербанк России» и банковской системы за 2012;2014 гг.

Применяемые методы и процедуры управления кредитным риском позволили Банку улучшить качество кредитного портфеля. Объем просроченной задолженности за два года снизился на 1,9 млрд руб. В 2014 году за счет резервов на возможные потери по ссудам было списано 53,4 млрд руб. (в 2013 году 30,6 млрд руб.). Удельный вес просроченной задолженности в совокупном кредитном портфеле клиентов снизился с 5,0% до 2,7% и находится существенно ниже среднего уровня по банковской системе.

Расчет реализованных рисков был рассчитан по формуле:

R = L / Dt,

где R — риск; в абсолютных или относительных единицах; L — последствия (потери), которые могут быть выражены как в абсолютных, так и в относительных (по отношению к общему количеству возможных подобных явлений, событий в изучаемой системе) единицах, а так же и в стоимостном выражении; Dt — интервал времени.

Риск ликвидности — нарушение ограничений в части обязательных нормативов ликвидности Банка России (нормативы Н2, Н3 и Н4). Банк осуществляет оперативный прогноз обязательных нормативов ликвидности на периодической основе. В целях снижения риска невыполнения регулятивных требований Банк устанавливает предупреждающие лимиты на нормативы ликвидности Банка России, гарантирующие соблюдение нормативов внутри месяца с учетом возможных колебаний отдельных статей баланса.

Ликвидность была рассчитана по формуле:

Клт = ОК / ТО, где Клт — коэффициент ликвидности, ОК — величина оборотного капитала, ТО — величина текущих обязательств (со сроком возврата в течение года).

При управлении риском ликвидности Сбербанк выделяет риск нормативной ликвидности и риск физической ликвидности (Таблица 2.3).

Таблица 2.3 Выполнение нормативов ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2013;2014 гг.

На 1 января 2014 года обязательные нормативы ликвидности Сбербанка России соблюдаются. Эффективное управление ликвидностью позволило Сбербанку сократить избыток нормативной ликвидности, увеличив кредитный портфель и снизив стоимость привлекаемых ресурсов. Сбербанк осуществляет ежедневный мониторинг и прогноз нормативов ликвидности на краткосрочную и долгосрочную перспективу, не допуская избытка нормативной ликвидности при одновременном выполнении как обязательных нормативов Банка России, так и внутренних лимитов.

Процентный риск по балансовым активам и пассивам, чувствительным к процентным ставкам — риск падения (роста) процентных доходов и расходов при изменении кривой доходности в результате несовпадения сроков погашения (пересмотра процентных ставок) размещенных и привлеченных средств.

Рыночный риск по торговым позициям, включают в себя: процентный риск по портфелю долговых ценных бумаг, фондовый и валютный риск (Приложение 2).

Рыночный риск был рассчитан по формуле:

РР = 12,5 х (ПР + ФР) + ВР, где РР — совокупная величина рыночных рисков; ПР — процентный риск; ФР — фондовый риск; ВР — валютный риск.

Таблица 2.4 Сведения о величине рыночного риска ОАО «Сбербанк России» за 2012;2014 гг.

Увеличение процентного риска по неторговым позициям на 1 января 2014 года в основном двумя факторами: ростом объема краткосрочных заимствований в Банке России и депозитов Федерального казначейства для фондирования прироста рублевого кредитного портфеля; ростом гэпа на каждом из интервалов периодов изменения процентных ставок следствие увеличения валюты баланса на 30%.

Таким образом, Сбербанк показывает положительные результаты по всем показателям и применяет различные методы управления кредитными рисками. Применяемые методы и процедуры управления кредитным риском позволили Банку улучшить качество его кредитного портфеля.

Подводя итоги второй главы можно сказать, что для любого коммерческого банка кредиты — основной источник дохода и основной источник рисков, связанных с кредитной деятельностью.

Чтобы оградить себя от финансовых потерь и сократить кредитные риски, банк проводит анализ кредитного риска.

Анализ кредитного риска по кредитованию предприятий лучше всего проводить на основе информации, полученной исходя из оценки финансового состояния предприятия. Обычно такую оценку проводят на основе разреза статей баланса, отвечающие показателям кредитоспособности предприятия.

ОАО «Сбербанк» — крупная кредитная организация. Организация с вертикальной структурой управления, а также современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг.

Рассчитав показатели деятельности Сбербанка, можно сказать, что в 2013 году прибыль Сбербанка возросла на 30,35%, или на3 162 335,06 млн руб. И на 2014 год прибыль составила 2 693 343,01 млрд руб. или на 19,83%.

Анализ финансового состояния ОАО «Сбербанк России» показал высокие результаты с твердой тенденцией роста. Как только прибыль Сбербанка увеличилась, отрицательная тенденция для коэффициента заметно изменила свой курс, и сейчас с уверенностью можно сказать, что Банк стал эффективно использовать свои средства.

За анализируемый период все показатели в динамике растут, не смотря на кризисные явления в экономике, так в течение 2013 года в условиях сложной ситуации в Российской и мировой экономике ОАО «Сбербанк России» активно наращивал операции кредитования. Так же показывает положительные результаты по всем показателям и применяет различные методы управления кредитными рисками.

Перейдем к рассмотрению мероприятий по улучшению управления кредитными рисками.

3. Мероприятия по улучшению управления кредитными рисками и их экономический эффект в ОАО «Сбербанк России»

3.1 Мероприятия по снижению кредитного риска

Важной составной частью управления кредитным риском является разработка мероприятий по снижению и предупреждению выявленного риска. В международной практике сложилось три основных направления снижения кредитного риска:

1. Оценка кредитоспособности;

2. Страхование кредитов;

3. Привлечение достаточного обеспечения.

1. Оценка кредитоспособности.

Кредитные работники обычно отдают предпочтение именно этому методу, поскольку он позволяет предотвратить практически полностью все возможные потери, связанные с невозвращением кредита. К определению кредитоспособности заемщика существует множество различных подходов.

Однако в последнее время в практике зарубежных банков все больше распространение получает метод, основанный на бальной оценки ссудополучателя.

Этот метод предполагает разработку специальных шкал для определения рейтинга клиента. Критерии, по которым производится оценка заемщика, строго индивидуальны для каждого банка и базируются на его практическом опыте. Эти критерии периодически пересматриваются, что обеспечивает повышение эффективности анализа кредитоспособности.

В Российской практике определения кредитоспособности используют метод, основанный на изучение финансовых отчетов.

В настоящее время этот метод не дает реальной оценки кредитоспособности заемщика, из-за заниженных данных предоставляемых предприятиями и организациями в налоговой инспекции по формам ежеквартальной отчетности.

Уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику. Этот способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента. Уменьшенный размер кредита позволяет сократить величину потерь в случае его невозврата.

2. Страхование.

Страхование риска есть по существу передача определенных рисков страховой компании. Страхование может использоваться как для защиты от кредитного риска, так и для его минимизации.

Уменьшение или устранение кредитного риска достигается с помощью страхования кредиторов. Страхование кредита предполагает полную передачу риска его невозврата специализированной страховой организации. Существует много различных вариантов страхования кредитов, но все расходы, связанные с их осуществлением, как правило, относятся на Заемщика.

При страховании защита интересов банка-кредитора заключается в том, что в случае неплатежеспособности должника или неоплаты долга по другим причинам, погашение задолженности по предоставленному кредиту берет на себя страховая организация.

Страхование осуществляется на добровольной основе в двух формах:

· Добровольное страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов;

· Добровольное страхование риска непогашения кредита.

В первом случае страхователем выступает заемщик, объектом страхования является его ответственность перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредитов (включая проценты за пользование кредитом). Во втором случае страхователь — банк, а объект страхования — ответственность всех или отдельных заемщиков перед банком за своевременное и полное погашение кредита и процентов за пользование кредитами.

Наиболее существенным моментом в страховании являются: размер ответственности, принимаемой страховщиком, определение страхового случая и возмещение убытков.

Есть страховые общества, которые принимают сто процентов суммы непогашенного заемщиком кредита к страхованию, но не принимают к страхованию проценты за пользование кредитом. Другие страховщики, напротив, выплачивают страхователю возмещение от 50 до 90 процентов суммы непогашенного заемщиком кредита и процентов по нему. Конкретный предел ответственности страховщика и срок выплаты возмещения устанавливается индивидуально.

Условия страхования предусматривают порядок возмещения убытков. Одновременно страховая организация оставляет за собой право отказать в выплате страхового возмещения. Свой отказ страховщик связывает, во-первых, с недостоверностью сообщенных страхователем сведений, которые могли иметь существенное значение для суждения о страховом риске, во-вторых, если страхователь не выполнил обязанностей, возложенных на него условиями страхования. В момент заключения договора эти условия должны формулироваться сторонами конкретно, во избежание дальнейших споров.

Для минимизации кредитного риска может быть использовано не только страхование кредита, но и имущественное страхование, а также страхование от несчастных случаев.

Имущественное страхование может иметь следующие формы: страхование риска подрядного строительства; страхование грузов; страхование оборудования, принадлежащего заемщику.

Страхование от несчастных случаев включает: страхование общей гражданской ответственности; страхование профессиональной ответственности.

Страхование охватывает все риски, включая войну, забастовки, пожар, противоправные действия третьих лиц и т. д. Выбор того или иного вида страхования, который может снизить уровень кредитного риска определяется в зависимости от специфики деятельности Заемщика и предлагаемого к финансированию проекта.

В настоящее время банки широко применяют страхование предмета залога. Так в условиях кредитного договора Сбербанка предусмотрено, что предмет залога должен быть застрахован в пользу Сбербанка в страховой компании, приемлемой для банка, в течение определенного периода времени после подписания кредитного договора.

Если кредит предоставляется на приобретение товара, которое является предметом залога, то страхование должно распространяться на перемещение товаров со склада грузоотправителя до склада грузополучателя, т. е. заемщика.

3. Привлечение достаточного обеспечения.

Такой метод практически полностью гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов. При этом важным моментом является тот факт, что размер обеспечения должен покрывать не только саму сумму выданного кредита, но и сумму процентов по нему. Однако все же приоритет при защите от кредитного риска должен отдаваться не привлечению достаточного обеспечения, предназначенного для покрытия убытков, а анализу кредитоспособности заемщика, направленному на недопущение этих убытков. Тем не менее, в сложившейся ситуации вопрос достаточности и ликвидности обеспечения является чрезвычайно актуальным для коммерческих банков.

Сбербанк требует от Заемщика обеспечение. В качестве обеспечения кредита Банк принимает залог, поручительство, гарантию и другие формы обязательств, принятые банковской практикой. Обеспечение по кредиту используется для уверенности, что сумма кредита будет возмещена в случае потери Заемщиком кредитоспособности до погашения кредита. Наличие обеспечения дисциплинирует заемщика, заставляет его серьезнее относиться к своим обязанностям.

Сбербанк в качестве обеспечения кредита рассматривает следующие виды обеспечения:

· Залог недвижимости;

· Залог целостного имущественного комплекса;

· Залог оборудования;

· Залог транспортных средств;

· Залог товара (товара в обороте);

· Залог имущественных прав;

· Переуступка дебиторской задолженности;

· Переуступка долгов;

· Ценные бумаги, в т. ч. векселя;

· Депозитные счета Заемщика в Банке;

· Гарантии и поручительства платежеспособных предприятий;

· Банковские гарантии от приемлемых банков и др.

Залог имущества является одной из наиболее распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залог имущества вытекает из залогового обязательства, выдаваемого заемщиком кредитору и подтверждающего право последнего при неисполнении платежного обязательства получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества.

Предметом залога может выступить любая вещь или другое имущество, принадлежащее заемщику, на которые в соответствии с законодательством допускается обращение взыскания. В тоже время это имущество для отнесения его к объекту залога должно отвечать двум критериям: приемлемости и достаточности.

Более распространенным видом залога являются залог товаров в обороте и залог товаров в переработке.

Залог товаров в обороте применяется в настоящее время при кредитовании торговых организаций. Торговые организации постоянно должны иметь у себя запас ценностей для выставления их на продажу. В этом случае предмет залога находится не только во владении, но и в распоряжении и пользовании заемщика. При данном виде залога организация может заменить одни заложенные ценности на другие, но условием использования товаров является обязательное их возобновление в сумме израсходованных ценностей.

Близок по содержанию к залогу товаров в обороте залог товаров в переработке. Он применяется при кредитовании промышленных предприятий, в частности перерабатывающих сельскохозяйственное сырье.

Самая предпочтительная форма залога в настоящее время — депозитная или наличная валюта, которая передается в банк.

Форма и метод обеспечения кредита должны быть согласованы с Заемщиком до выдачи кредита и должны быть включены в кредитный договор. Согласно требованиям действующего законодательства, обеспечение по кредиту оформляется отдельным договором. В случаях, предусмотренных законодательством, договор залога должен быть заверен нотариусом.

В соответствии с условиями кредитного договора заемщик должен представить приемлемое обеспечение по кредиту к согласованной дате и подписать Договор залога (поручительства и т. д.) не позднее первого платежа по кредиту. В противном случае Банк может отказаться от выдачи кредита или пересмотреть его условия, что должно быть отражено в кредитном договоре с Заемщиком.

Оценка предлагаемого залога выполняется сотрудниками отдела залоговых операций, которые представляют результаты своего анализа и осмотра залога в Экспертном заключении, которое является неотъемлемой частью кредитной оценки.

Оценка залога включает следующие компоненты:

· Установление предмета залога, прав собственности Заемщика, достоверности и полноты документов, требуемых для оформления данной формы залога;

· Проверка, не является ли предмет залога национальной и культурной Ценностью, не является ли он собственностью государства и может ли согласно действующему законодательству быть предметом залога;

· Визуальный осмотр предмета залога, если это недвижимость, транспортные средства или другой физический объект;

· Получение подтверждения от Заемщика, что предмет залога не использовался в качестве залога для другой стороны;

· Установление рыночной и залоговой стоимости предложенного обеспечения;

· Определение возможной суммы кредита.

" Полезная жизнь" предмета залога должна быть соразмерна со сроком погашения запрашиваемого кредита.

Предмет залога должен быть застрахован в пользу Сбербанка в страховой компании, приемлемой для Сбербанка. Заемщик оплачивает стоимость оформления договора залога, а также издержки по страхованию предмета залога.

В соответствии с условиями кредитного договора Сбербанк имеет право регулярно инспектировать предмет залога и Заемщик должен предоставлять ему эту возможность. Сбербанк осуществляет контроль наличия и сохранности предмета залога в течение всего срока действия кредитного договора.

Заемщик должен содержать объект залога в хорошем состоянии. Предмет залога не может быть передан в аренду или реализован третьему лицу без письменного согласия Банка.

Сбербанк может потребовать от Заемщика увеличить сумму залога в течение действия кредитного договора, если Сбербанк установит, что стоимость залога уменьшилась и/или своевременная выплата кредита сомнительна. Если же Заемщик не выполняет обязательства по кредитному договору, банк в порядке, определенном действующим законодательством, обращает взыскание на предмет залога с целью возмещения суммы задолженности.

Итак, при решении вопроса о залоге необходимо принимать во внимание следующие факторы:

· Ликвидность, т. е. возможность реализации залога, наличие на него спроса, качество залога — насколько устарело или повреждено оборудование;

· Каково соотношение рыночной стоимости залога и размера кредита и как часто оно должно пересматриваться. Следует подчеркнуть, что для банка важна ликвидационная стоимость залога;

· Как залог защищен от инфляции;

· В случае невыполнения обязательств заемщиком легко ли будет взыскать залог в законном порядке;

· Проверить подконтрольность залога, то есть возможность кредитора вступить во владение залогом. Например, проще вступить во владение деньгами, землей, строениями, чем грузовиками, местонахождение которых трудно установить;

· Проверить до предоставления кредита активы, предполагаемые в качестве залога, на наличие уже имеющихся претензий и других исков на них;

· Проводить периодические проверки местонахождения и состояния залога.

Поручительство также есть форма обеспечения возвратности кредита.

Поручительство — способ обеспечения исполнения обязательств, который оформляется договором, в котором поручитель обязывается перед кредитором другого лица (должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства в полном объеме или частично. Поручитель, уплативший кредитору долг по договору, имеет право предъявить требование к должнику о возмещении уплаченной суммы.

Использование этой формы обеспечения возвратности кредита требует тщательного анализа кредитоспособности поручителя. Поручительство является наиболее приемлемой формой обеспечения, когда поручитель обладает безупречной платежеспособностью и не вызывают сомнения ни объем, ни юридическая обоснованность гарантированных им обязательств.

Сбербанки также принимают в качестве обеспечения по кредитам гарантии. Гарантия отличается от поручительства тем, что не является актом, дополняющим основную сделку. Гарантия — это обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая. Гарантия оформляется в установленном порядке и предусматривает обязательные реквизиты.

В гарантийном письме обязательно указывается в обеспечение какого договора выдана гарантия, срок обязательства о погашении и сумма гарантии.

В качестве субъекта гарантированного обязательства могут выступать финансово устойчивые предприятия или специальные учреждения, располагающие средствами, например, банки.

Гарантии могут выдавать финансово устойчивые предприятия, с которыми предприятие-заемщик имеет систематические производственные связи (например, поставщик или покупатель данного предприятия). Однако в этом случае необходима информация о кредитоспособности предприятия-гаранта. Если указанное предприятие обслуживается в том же банке, что и заемщик, такая задача решается просто. Сложнее, если предприятие-гарант обслуживается другим банком.

Гарантии могут выдаваться другими банками.

В нашей стране в настоящее время широко применяется предоставление гарантии одним банком другому при выдаче последним кредита клиенту первого банка. Такая ситуация возникает в связи с отсутствием у банка свободных ресурсов для предоставления кредита своему клиенту, или выдача крупной суммы кредита может нарушить ликвидность его баланса.

При выдаче гарантии банк не утрачивает связи с клиентом, хотя и не кредитует его, одновременно имеет определенный доход.

Таким образом, были приведены мероприятия по снижению кредитного риска, такие как: оценка кредитоспособности, страхование кредитов, привлечение достаточного обеспечения.

Перейдем к рассмотрению экономического эффекта.

3.2 Экономический эффект от реализации мероприятия по управлению кредитными рисками

Экономический эффект — разность между результатами деятельности хозяйствующего субъекта и произведенными для их получения затратами на изменения условий деятельности.

Одной из проблем кредитного страхования является то, что банковская система страны на сегодняшний день более развита, нежели страховая. Поэтому рассмотрим экономический эффект от страхования кредитов.

Рассмотрим, например, такую ситуацию, возьмем данные 2014 года, возобновляемые кредитные линии, и выделим из них ссудную задолженность, которая находится на просрочке (воспользуемся данными интернета официальных источников Сбербанка) и сформулируем ситуацию, когда данные кредитные линии были бы обеспечены страхованием имущественных интересов заемщика (страхователя).

В этом случае, если страховое возмещение составит 80% от суммы контракта, а кредитование осуществляется в пределах сумм контракта, то планируемый остаток просроченной ссудной задолженности уменьшится.

Объем срочной ссудной задолженности в прогнозируемом периоде оставим, такую же как и в базисном, а просроченную задолженность в прогнозируемом году рассчитаем как:

Остаток просроченной задолженности в базовый период * 80%,

где 80% - ставка страхового возмещения Сбербанка.

И заполним таблицу 3.1.

Таблица 3.1 — Эффективность страхования имущественных интересов заемщика при предоставлении возобновляемой кредитной линии

Анализируя данные таблицы, можно придти к выводу, что при страховании имущественных интересов заемщика по контрактам, доля просроченной ссудной задолженности по возобновляемым кредитным линиям уменьшится с 204,57 млрд руб. или 16,75% до 163,66 млрд руб. или 13,87%.

Наглядно изменение остатков ссудной задолженности можно увидеть на рисунке 3.1. и 3.2.

Рисунок 3.1 — Остаток судной задолженности по видам в базисном периоде

Рисунок 3.2 — Остаток ссудной задолженности по видам в прогнозируемом периоде

Из приведенных выше рисунков видно, что при страховании контрактов произойдет уменьшение просроченной задолженности на 40,91 млрд руб., что составит около 20%. Если же страхование банковского кредита осуществлять на условиях, которые предлагают страховые компании по страхованию торговых кредитов, то эффективность использование таких мер можно представить в виде таблицы 3.2. Для расчета прогнозируемого периода используется формула, приведенная выше. Данные остатков срочной ссудной задолженности также оставляем неизменными.

Таблица3.2 — Эффективность страхования имущественных интересов и ответственности заемщика при кредитовании юридических лиц

Из данных таблицы видно, что при страховании имущественных интересов по контрактам при кредитовании на пополнение оборотных средств и страховании ответственности заемщика в иных целях, доля просроченной ссудной задолженности уменьшится с 204,3 млрд руб. или 21,72% до 163,44 тыс. руб. или 18,17%. Также для наглядности обратимся к рисунку 3.3.

Рисунок 3.3 — Динамика просроченной ссудной задолженности в базисном и прогнозируемом периоде

Из рисунка видно, что при страховании кредитов, происходит сокращение доли просроченной задолженности, в частности на 40,86 млрд руб.

Одним из вариантов для банков уменьшения просроченной ссудной задолженности является ее продажа, что позволит банку уменьшить размер резервов и улучшить свои финансовые показатели.

Преимуществами продажи просроченной задолженности является:

· Улучшение качества кредитного портфеля;

· Возврат создаваемых резервов в доходы;

· Отсутствие издержек на самостоятельное сопровождение портфеля;

· Улучшение показателей для инвесторов и Центрального банка Российской Федерации.

На практике в России сегодня рынок купли-продажи просроченных платежей находится в стадии зарождения. Это связано с тем, что компании, покупающие портфель проблемных ссуд, не обладают достаточными финансовыми ресурсами для осуществления подобных сделок и достаточной статистической базой для оценки такого портфеля.

Поэтому для российских банков передача полномочий по взысканию просроченной задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей коллекторским компаниям — самое эффективное решение.

Приобретение просроченной задолженности коллекторскими компаниями происходит либо путем приобретения долга с единовременной оплатой, либо оплатой коллекторским агентствам вознаграждения, размер которого в среднем равен 30% от суммы продаваемого портфеля просроченных ссуд, либо существуют варианты комбинированной покупки, когда банку выплачивается до 90% возвращенной задолженности.

Наиболее распространенным видом взаимодействия является продажа на условиях оплаты комиссионного вознаграждения в размере 30% от продаваемой просроченной задолженности. Процент возврата ссудной задолженности банку в среднем равен 30%.

Таким образом, можно отметить положительную тенденцию предлагаемых мер по взаимодействию со страховыми компаниями на предмет страхования ответственности заемщиков юридических лиц и страхования рисков заемщика при кредитовании пополнения оборотных средств и коллекторскими компаниями по продаже просроченной ссудной задолженности. В целом это позволит улучшить качество кредитного портфеля, сократить резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, повысить финансовые показатели банка.

В заключение, хотелось бы отметить страховые компании, с которыми тесно сотрудничает Сбербанк. На сегодняшний день их насчитывается более 30.

Отметим самые крупные страховые компании, работающие со Сбербанком:

1. ОАО «АльфаСтрахование» ;

2. СОАО «ВСК» ;

3. ООО СК «ВТБ Страхование» ;

4. ООО «Группа Ренессанс Страхование» ;

5. ОСАО «Ингосстрах» ;

6. ОАО «СК «РЕГИОНГАРАНТ» ;

7. ООО «Росгосстрах» ;

8. ОАО «СОГАЗ» ;

9. ООО «СО «Сургутнефтегаз» ;

10. ЗАО «Страховая компания «Транснефть;

11. ООО «Транснациональная страховая компания и др.

Итак, третья глава диплома была посвящена рассмотрению мероприятий по снижению кредитного риска и проведению оценки страхования кредитов, предоставляемых Сбербанком на будущее, т. е. определение экономического эффекта от предложенных мероприятий. Были предложены мероприятия, такие как:

1. Оценка кредитоспособности;

2. Страхование кредитов;

3. Привлечение достаточного обеспечения.

Экономический эффект был досконально разобран и рассмотрен в рамках темы дипломной работы с помощью табличного и графического изложения.

Анализируя экономический эффект, можно придти к выводу, что при страховании имущественных интересов заемщика по контрактам, доля просроченной ссудной задолженности по возобновляемым кредитным линиям уменьшится с 204,57 млрд руб. или 16,75% до 163,66 млрд руб. или 13,87%.

Анализ эффективности страхования имущественных интересов и ответственности заемщика при кредитованию юридических лиц показал, что при страховании имущественных интересов по контрактам при кредитовании на пополнение оборотных средств и страховании ответственности заемщика в иных целях, доля просроченной ссудной задолженности уменьшится с 204,3 млрд руб. или 21,72% до 163,44 тыс. руб. или 18,17%.

Перейдем к заключению дипломной работы.

Заключение

Банковская деятельность подвержена большому числу рисков. Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения.

Риск присутствует в любой операции, он может быть разных масштабов. Для банковской деятельности важным является не избежание риска, а предвидение и снижение его до минимального уровня. Под риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.

Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения.

Риск является неотъемлемой характеристикой банковской деятельности. Он играет определяющую роль в формировании финансовых результатов деятельности банков, служит важной характеристикой качества активов и пассивов банков, и, таким образом, должен использоваться при сравнительном анализе их финансового состояния, положения на рынке банковских услуг.

Целью дипломной работы являлась разработка мероприятий минимизации кредитного риска.

Для достижения цели были выполнены следующие задачи:

· Рассмотрены теоретические основы кредитного риска;

· Показана система управления кредитным риском;

· Проанализирована методика анализа кредитного риска;

· Представлен анализ управления кредитным риском на примере ОАО «Сбербанк России» ;

· Разобраны основные недостатки в управлении кредитным риском;

· Выявлен экономический эффект от реализации мероприятий.

В первой главе мы рассмотрели теоретические основы управления кредитным риском. Кредитные риски, как важная составляющая финансовых рисков, играют немаловажную роль в хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Их своевременное выявление, оценка и анализ помогают руководству предприятий принять верное управленческое решение, которое улучшит показатели его финансового состояния и повысит конкурентоспособность.

Во второй главе мы рассмотрели организационно-правовую характеристику банка. За почти два столетия ОАО «Сбербанк России» завоевал статус крупнейшего финансового института страны и является лидером среди российских банков и крупнейшими банками Центральной и Восточной Европы. Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физических лиц.

Сегодня его филиальная сеть считается уникальной — она насчитывает более 20 тысяч филиалов и отделений на всей территории России, в Казахстане, на Украине, в Беларуси, в Германии и Индии. Зарегистрировано представительство в Китае. К 2014 году Сбербанк планировал увеличить до 5−7% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Это всё говорит об эффективной работе банка. Но проблема, связанная с кредитным риском остается не разрешённой.

Так же рассмотрели финансовый анализ деятельности банка и анализ кредитных рисков. Финансовый анализ показал, что, как только прибыль Сбербанка увеличилась, отрицательная тенденция для коэффициента заметно изменила свой курс, и сейчас с уверенностью можно сказать, что Банк стал эффективно использовать свои средства.

Анализ кредитных рисков показал, что Сбербанк дает положительные результаты по всем показателям и применяет различные методы управления кредитными рисками. Применяемые методы и процедуры управления кредитным риском позволили Банку улучшить качество его кредитного портфеля.

В третьей главе мы рассматривали мероприятия по снижению кредитного риска, такие как:

1. Оценка кредитоспособности;

2. Страхование кредитов;

3. Привлечение достаточного обеспечения.

Экономический эффект показал по проведенной оценке эффективности, что можно отметить положительную тенденцию предлагаемых мер по взаимодействию со страховыми компаниями на предмет страхования ответственности заемщиков юридических лиц и страхования рисков заемщика при кредитовании пополнения оборотных средств и коллекторскими компаниями по продаже просроченной ссудной задолженности.

В целом это позволит улучшить качество кредитного портфеля, сократить резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, повысить финансовые показатели банка.

В заключение хотелось бы сказать, что управление рисками при осуществлении коммерческих операций банков приобретает все большее значение. Глобализация финансовых рынков заставляет все большее число банков понять, что управление рисками наряду с компетентностью персонала и качеством информационных систем становится решающим фактором повышения и поддержания конкурентоспособности банка.

И одним из этапов к построению более рациональной структуры управления банковскими рисками является: во-первых, разработка количественных критериев риска, которая позволила бы более качественно произвести анализ рисков, а, во-вторых, развитая система внутреннего контроля. Без этих двух важнейших составляющих невозможна эффективная оценка и управление рисками кредитного портфеля.

Список использованных источников

Нормативно-правовые акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: Высшая школа: учеб. пособие для вузов. — Электрон.дан.

2. Акодис И. А. Финансовый анализ деятельности банка: учебник / под ред. И. А. Акодиса. 2013. — 455 с.

3. Атажанов Б. А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций / Б. А. Атажанов // Аудит и финансовый анализ, 2011. — № 3. — 241 с.

4. Бабичев Ю. А. Банковское дело: учебное пособие / под ред. Ю. А. Бабичева. — М.: Экономика, 2012. — 487 с.

5. Балабанов И. Т. Риск-менеджмент: учебное пособие / И. Т. Балабанов. — М: Финансы и Статистика, 2012. — 453 с.

6. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. Пособие для вузов / Под ред. Проф. А. М. Тавасиева. — М.: 2012.

7. Банковское дело. Экспресс-курс: учеб. пособие / О. И. Лаврушин [и др.]. — 4-е изд., стер. — М.: КноРус, 2011. — 348 с.

8. Банковское дело: под ред. Е. Ф. Жукова, Ю. А. Соколова. — М.: Юрайт, 2012. — 590 с.

9. Банковские риски: учебник / под ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцовой. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2013. — 292 с.

10. Беляков А. В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования (2-е изд.). Управленческая методическая разработка. — «БДЦ-пресс», 2011.

11. Бобрик М. М. Финансовая устойчивость коммерческого банка / М. М. Бобрик // Банковское дело, 2011. — № 8. — 32 с.

12. Буевич С. Ю., Королев О. Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учеб.пособ. / С. Ю. Буевич, О. Г. Королев — М.: Кнорус, 2011. — 160 с.

13. Горелая Н. В. Организация кредитования в коммерческом банке: учеб. пособие / Н. В. Горелая — М.: Форум: ИНФРА-М, 2012. — 207 с.

14. Жукова Е. Ф., Эриашвили Н. Д. Банковское дело: учеб. / Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. — М.: ЮНИТИ, 2011. — 575 с.

15. Киреев В. Л. Банковское дело: учебник / В. Л. Киреев, О. Л. Козлова. — М: КНОРУС, 2012. — 239 с.

16. Клишевич Н. Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ: учеб. пособие / Н. Б. Клишевич. — М.: КНОРУС, 2011. — 304 с.

17. Колесников В. И., Кроливецкая Л. П. Банковское дело: учеб. / В. И. Колесников, Л. П. Кроливецкая. — М.: Финансы и статистика, 2012. — 464 с.

18. Кроливецкая Л. П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учеб. пособие / Л. П. Кроливецкая, Е. В. Тихомирова. — М.: КНОРУС, 2012. — 280 с.

19. Лаврушин О. И. Банковское дело: учеб.пособ. / О. И. Лаврушин. — М.: Кнорус, 2011. — 344 с.

20. Лаврушин О. И. Основы банковского менеджмента: учеб. пособ. / О. И. Лаврушин. — М.: Инфра-М, 2011. — 144 с.

21. Лаврушин О. И. Банковское дело: учеб. / О. И. Лаврушин. — М.: Финансы и кредит, 2012. — 672 с.

22. Маслеченков Ю. С. Финансовый менеджмент банка: учеб. пособ. / Ю. С. Маслеченков. — М.: ЮНИТИ, 2011. — 399 с.

23. Морсман Э. М. Управление кредитным портфелем: перевод с англ. — М.: Альпина, 2013. — 206 с.

24. Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка: учебное пособие / Г. С. Панова. — М.: Дело и Сервис, 2011. — 272 с.

25. Пласкова Н. С. Экономический анализ: стратегический и текущий: учебник. / Н. С. Пласкова. — М.: Эксмо, 2011. — 656 с.

26. Семенюта О. Г. Основы банковского дела в Российской Федерации: учеб.пособ. / О. Г. Семенюта. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. — 448 с.

27. Сенчагов В. К. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / под. ред. А. И. Архипова. — М.: «Проспект», 2013. — 496 с.

28. Смирнова Л. Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учеб. пособ. / Л. Р. Смирнова. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 640 с.

29. Стружкин Дж.Ф. Управление финансами в коммерческом банке: учебное пособие / Под ред. Р. О. Стружкина. 2011. — 456 с.

30. Тавасиев А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учеб. пособие / А. М. Тавасиев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Дашков и К, 2011. — 639 с

31. Трошин А. Н. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие для вузов / А. Н. Трошин. — М.: Инфра-М, 2011. — 360 с.

32. Тютюнник А. В., Турбанов А. В. Банковское дело / А. В. Тютюнник, А. В. Турбанов. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 608 с.

33. Шеремет А. Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие / А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 479 с.

34. Щербакова Г. Анализ и оценка банковской деятельности / Г. Щербакова. М.; СПб.: Вершина, 2012. — 464 с.

35. Эриашвили Н. Д. Банковское право: учебник / Н. Д. Эриашвили. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2011. — 591 с.

Электронные ресурсы

36. Годовой отчет «Сбербанка» России за 2012 года. [электронный ресурс] - Электрон. дан. — Режим доступа: http://www.sbrf.ru.

37. Годовой отчет «Сбербанка» России за 2013 года. [электронный ресурс] - Электрон. дан. — Режим доступа: http://www.sbrf.ru.

38. Годовой отчет «Сбербанка» России за 2014 года. [электронный ресурс] - Электрон. дан. — Режим доступа: http://www.sbrf.ru.

39. Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2012 год. [электронный ресурс] - Электрон.дан. — Режим доступа: http://www.sbrf.ru.

40. Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2013 год. [электронный ресурс] - Электрон. дан. — Режим доступа: http://www.sbrf.ru.

41. Финансовый отчет ОАО «Сбербанк» России за 2014 год. [электронный ресурс] - Электрон. дан. — Режим доступа: http://www.sbrf.ru.

Приложения Приложение 1

Горизонтальный анализ структуры баланса активов за 2012;2014 годы

Приложение 2

Горизонтальный анализ структуры баланса пассивов за 2012;2014 годы

Приложение 3

Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) за 2012, 2013, 2014 годы

Приложение 4

Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма) за 2012, 2013, 2014 годы