Выбранная тема актуальна тем, что расчетно-кассовые операции являются основными банковскими операциями. По существу, кассы кредитных организаций — это каналы поступления или изъятия наличных денег из обращения. Кассовое подразделение банка являемся одним из важнейших, так как в современных условиях в силу того, что наличный денежный оборот является неотъемлемой частью хозяйственной жизни, банк без кассы не может полноценно обслуживать своих клиентов.
В данной курсовой работе также рассматривается виды безналичных расчетов. Расчеты осуществляются с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом, внебюджетными фондами, подотчетными лицами, с учредителями, государственными и муниципальными органами, с дочерними (зависимыми) обществами, прочими дебиторами и кредиторами. Выполняя расчетные операции, банки выступают посредниками, участвующими в процессе организации расчетных правоотношений. Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетного обслуживания и по всем видам банковских операций могут пользоваться услугами одного или нескольких банков.
По своей сути денежные средства, представляют всеобщий эк-вивалент и выполняют все свойственные им функции.
Предметом курсовой работы является организация расчетно-кассовых операций в кредитных организациях и правила их оформления.
Объект работы — расчетно-кассовые операции в кредитных организациях.
Цель курсовой работы изучить правила оформления расчетно-кассовых операций в кредитных организациях.
Поставленные задачи:
Изучить виды счетов, открываемых в банках для расчетов;
Выявить формы и способы безналичных расчетов;
Охарактеризовать кассовые операции.
Глава 1 Виды счетов, открываемых в банках для расчетов
1.1 Виды счетов открываемых в коммерческом банке
Денежные средства, как собственные, так и заемные, за исключением переходящих остатков денег в кассе, организации обязаны хранить на счетах в банках. Подавляющее большинство необходимых платежей и оплату расходов организации осуществляет безналичным путем через принадлежащие им банковские счета. Наличие расчетных и других банковских счетов является признаком самостоятельности организации.
Порядок совершения и оформления операций по счетам регулируется правилами ЦБ РФ. Основным документом, определяющим отношения между банком и клиентом при осуществлении операций по безналичным расчетам, является договор между ними. По действующему законодательству банк обязан осуществлять перечисление средств клиента и зачисление их на его счет не позже следующего платежного документа.
Каждому открытому счету присваивают номер, указываемый на всех документах, связанных с движением средств на расчетных счетах.
На основании договора банковского счета клиентам в зависимости от характера их деятельности и источников финансирования могут быть открыты различные виды счетов: расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, ссудные и др. виды счетов, открываемых в банке клиентам, предопределены их правовым статусом и характером деятельности.
Расчетный счет является основным счетом предприятия. Его открывают предприятиям независимо от форм собственности, обладающими правами юридического лица, предназначен счет для совершения прежде всего по его основной деятельности. Так, на расчетный счет зачисляются не только выручка от реализации продукции, но и поступления, не относящиеся к основному виду деятельности предприятия: доходы от внереализационных операций, суммы полученных кредитов и иных поступлений, расчеты с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, дивиденды, проценты и пр. С этого же счета производятся расходы предприятия, погашаются их финансовые обязательства.
Таким образом, на расчетном счете концентрируются результаты всех банковских операций по основной деятельности. Остаток на счете указывает на свободные денежные средства, которыми располагает его владелец.
Отношения между сторонами носят возмездный характер, ели договор о банковском счете устанавливается начисление процентов на неснижаемые остатки средств на расчетных счетах. Вместе с тем за расчетное обслуживание счетов юридических лиц большинство российских банков плату не взимает.
Движение средств на расчетном счете оформляется платежными документами:
1. объявление на взносе денег оформляют сдачу наличности. Банк в подтверждение приема денег выдает клиенту квитанцию;
2. чек — расходный платежный документ, который оформляется получение денег с расчетного счета. На оборотной стороне чека указывают их целевое назначение.
3. платежное поручение представляет собой распоряжение организации, даваемое банку, на перечисление соответствующей суммы с ее расчетного счета на расчетные счета поставщиков, налогового органа или другой организации.
4. платежное требование содержит требование получателя средств по основному договору к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк за полученные товары, выполненные работы и оказанные услуги согласно направленным в банк плательщика расчетным и отгрузочным документам.
Текущие счета открываются предприятиям, не обладающим признаками, дающими право иметь расчетный счет. Филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям предприятий открываются текущие счета, по которым проводятся операции, связанные главным образом с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами. По этому счету осуществляются следующие операции: зачисление средств с расчетного счета головного предприятия для выдачи заработной платы и командировочных расходов; их выдача; безналичные перечисления во вклады граждан, а также удержания их заработной платы.
Бюджетные счета открываются организациям, финансируемым за счет федерального бюджета. В зависимости от характера учитываемых операций они подразделяются на доходные, расходные, текущие счета местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств.
Средства поступающие на счета, подлежат строго целевому использованию по поручению финансовых органов в соответствии с целями деятельности этих предприятий. По согласованию сторон может быть установлена плата, начисляемая на остатки средств на указанных счетах.
Депозитные счета юридических (физических) лиц открываются для хранения в течения определенного времени части средств предприятия по его желанию в обслуживающим банке лил любом другом банке. Эти средства зачисляются путем перечисления соответствующих сумм с расчетных и текущих счетов.
В соответствии с отношениями, складывающимися между сторонами, банк обязан принять сумму (вклад), поступившую от вкладчика, и возвратить ему вклад с установленными процентами. Отношения по банковским вкладам регулируются гл. 44 ГК РФ. К ним могут быть применимы правила о договоре банковского счета в части, соответствующей существу договора банковского депозита.
