Анализ консолидированного бюджета Калининградской области
Доля расходов Калининградской области в расходах консолидированного бюджета всех субъектов РФ составляет 0,66%. В целом, расходы области по большинству показателей имеют более низкую долю в структуре расходов, чем доли по этим показателям в консолидированном бюджете всех субъектов РФ. В частности, расходы на здравоохранение в Калининградской области ниже на 3,75%, на социальную политику и спорт… Читать ещё >
Анализ консолидированного бюджета Калининградской области (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по Бюджетной системе РФ Анализ консолидированного бюджета Калининградской области
1.Анализ социально-экономических показателей Калининградской области
Калининградская область — самая западная и наименьшая по площади (15 125 кмІ) область России. Входит в состав Северо-Западного федерального округа. Административный центр — Калининград. Граничит с Европейским союзом: с Польшей на юге, с Литвой на севере и востоке. На западе Калининградская область омывается водами Балтийского моря.
1) ВРП Калининградской области в 2013 году составил 277,3 млрд руб, что составило 0,41% от ВВП России (66,7 трлн руб).
Таблица 1. Структура ВРП Калининградской области (2013 г.)
Вид деятельности | % от ВРП | |
Обрабатывающие производства | 22,9 | |
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг | 16,7 | |
Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования | ||
Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение | 8,4 | |
Транспорт и связь | 8,1 | |
Строительство | 5,7 | |
Здравоохранение и предоставление социальных услуг | ||
Добыча полезных ископаемых | 4,3 | |
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство | 4,3 | |
Образование | 3,6 | |
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды | 3,3 | |
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг | 1,5 | |
Рыболовство, рыбоводство | 1,2 | |
Гостиницы и рестораны | 0,7 | |
Финансовая деятельность | 0,3 | |
Рис. 1. Структура ВРП Калининградской области
2) Численность населения — 968 944 чел. (2015). От численности населения Российской Федерации составляет 0,66%. Плотность населения — 64,06 чел/кмІ. Удельный вес городского населения — 77,67% (2015), что выше, чем в среднем по России — 74%.
Средняя продолжительность жизни в области — 70,5 лет (в России — 70,26 лет). Доля русского населения в области — 86,4%, украинцы — 3,7%, белорусы — 3,6%.
3) Уровень безработицы составил 5,4% (к экономически активному населению) в 2014 году. В России средний уровень безработицы — 6%.
4) Среднедушевые денежные доходы населения в месяц — 20 642 рублей (2013). В среднем по России этот показатель — 22,3 тыс. рублей.
5) В Калининградской области внешнеторговый оборот Калининградской области в I полугодии 2015 года составил 6,498 миллиарда долларов: экспорт — 2,056 миллиарда долларов, импорт — 4,442 миллиарда долларов. Таким образом, сальдо торгового баланса в I полугодии 2015 года сложилось отрицательное — 2,386 миллиарда долларов.
Профилирующие товары экспорта: машины, оборудование и транспортные средства (67,3%), продовольственные товары и сельскохозяйственное сырье (25,4%).
Главными статьями импорта являются: машины, оборудование и транспортные средства, их части (60,1%), продовольственные товары и сельскохозяйственное сырье (21,1%). Основные страны-партнеры: Китай, Германия, Словакия.
2. Анализ структуры доходов и расходов консолидированного бюджета Калининградской области
Таблица 2. Структура доходов консолидированного бюджета Калининградской области Сумма доходов Калининградской области превысила план на 1,01%, причем это было достигнуто за счет налоговых и неналоговых доходов, сумма которых превысила планируемое значение на 3,79%, а безвозмездных поступлений было получено меньше, чем планировалось. В структуре доходов налоговые и неналоговые доходы занимают почти 63%, а безвозмездные поступления 37%. Среди налоговых и неналоговых доходов наибольшую долю занимают налоги на прибыль (в т.ч. НДФЛ — 24,14%, налог на прибыль организаций — 9,12%).
Существенная доля доходов — субсидии бюджету (28,55%).
По большинству показателей процент исполнения бюджета превышает 95%. Исключение составляют, в частности, прочие безвозмездные поступления, налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ.
Область не является высокодотационной, так как доля дотаций в собственных доходах бюджета не превышает 40%.
Таблица 3. Структура расходов консолидированного бюджета Калининградской области Наибольшую долю в расходах Калининградской области составляют расходы на национальную экономику — 24,64%, на жилищно-коммунальное хозяйство — 20,34% и на образование — 21,52%. Меньше всего затрачивается на национальную оборону, охрану окружающей среды и средства массовой информации. Доля расходов по любому из этих показателей не превышает 0,2% от общей суммы расходов бюджета.
Фактические расходы оказались меньше запланированной суммы на 17,07%.
На расходы на социальную сферу (образование, здравоохранение, культура, спорт и социальная политика) приходится 47,57% всех расходов области, что говорит о недостаточной социальной направленности бюджета Калининградской области.
Самый низкий процент исполнения бюджета — по статье расходов на жилищно-коммунальное хозяйство (67%).
В целом, можно сказать, что в Калининградской области уровень доходов оказался выше, а уровень расходов — ниже, чем это было запланировано. Бюджет был исполнен с профицитом.
3 Сравнительный анализ консолидированного бюджета Калининградской области и консолидированного бюджета всех субъектов Российской Федерации
Таблица 4. Структура доходов консолидированного бюджета Калининградской области и консолидированного бюджета всех субъектов Российской Федерации
Название показателя | Консолидированный бюджет всех субъектов РФ, руб (Исполнено | Доля в дохо—дах% | Консолидирован-ный бюджет субъекта РФ, руб (Исполнено) | Доля в доходах% | |
Доходы бюджета — ИТОГО | 8 905 659 068 056,37 | 100,00 | 62 733 546 694,63 | ||
в том числе: | |||||
Налоговые и неналоговые доходы | 7 177 320 067 957,31 | 80,59 | 40 608 357 472,42 | 62,99 | |
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ | 4 657 462 241 201,79 | 52,30 | 23 200 948 471,35 | 33,26 | |
Налог на прибыль организаций | 1 964 003 899 862,80 | 22,05 | 8 861 577 655,80 | 9,12 | |
Налог на доходы физ. лиц | 2 693 458 341 338,99 | 30,24 | 14 339 370 815,55 | 24,14 | |
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РЫБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ | 487 167 060 741,33 | 5,47 | 3 433 534 972,59 | 6,45 | |
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД | 315 092 855 863,88 | 3,54 | 4 744 273 796,05 | 7,97 | |
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО | 957 486 793 126,77 | 10,75 | 5 484 656 532,52 | 9,84 | |
НАЛОГИ, СБОРЫ, ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ | 50 034 803 189,87 | 0,56 | 127 469 358,10 | 0,16 | |
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА | 22 834 823 638,56 | 0,26 | 135 433 847,37 | 0,20 | |
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ | 1 204 054 457,55 | 0,01 | 610 361,87 | 0,00 | |
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА В МУНИЦИПАЛЬНОЙ И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТИ | 333 540 628 031,53 | 3,75 | 1 278 065 217,48 | 2,08 | |
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ | 32 802 055 720,91 | 0,37 | 120 768 907,40 | 0,14 | |
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА | 37 257 849 685,77 | 0,42 | 149 204 430,75 | 0,23 | |
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ | 150 260 622 254,77 | 1,69 | 1 197 970 029,93 | 1,92 | |
АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ | 1 064 327 822,66 | 0,01 | 150 377 535,84 | 0,23 | |
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА | 84 616 008 002,24 | 0,95 | 413 521 424,67 | 0,42 | |
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ | 45 025 149 402,15 | 0,51 | 171 522 586,50 | 0,10 | |
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ | 1 728 339 000 099,06 | 19,41 | 22 125 189 222,21 | 37,01 | |
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ДРУГИХ БЮДЖЕТОВ | 1 670 793 631 722,93 | 18,76 | 21 860 861 982,87 | 35,62 | |
Дотации бюджетам субъектов РФ | 774 698 701 722,00 | 8,70 | 1 988 793 900,00 | 3,20 | |
Субсидии бюджетам субъектов РФ | 413 803 159 071,20 | 4,65 | 17 683 814 949,17 | 28,55 | |
Субвенции бюджетам субъектов РФ | 312 236 710 972,83 | 3,51 | 1 765 401 400,19 | 3,18 | |
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ОТ ГОС (МУНИЦ) ОРГАНИЗАЦИЙ | 43 580 715 469,00 | 0,49 | 22 362 475,47 | 0,04 | |
ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ ОТ ВОЗВРАТА ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ СУБВЕНЦИЙ | 8 841 504 516,35 | 0,10 | 12 384 321,43 | 0,00 | |
ВОЗВРАТ ОСТАТКОВ СУБСИДИЙ СУБВЕНЦИЙ И ДРУГИХ ТРАНСФЕРТОВ | — 45 015 990 161,93 | — 0,51 | — 328 766 431,52 | — 0,22 | |
Доля доходов Калининградской области в доходах консолидированного бюджета всех субъектов РФ составляет 0,7%. Структура доходов Калининградской области достаточно сильно отличается от структуры доходов консолидированного бюджета субъектов РФ: доля налоговых и неналоговых доходов в доходах области составляет 63%, а в доходах всех субъектов — 81%; безвозмездные поступления, соответственно, 37% (область) и 19% (РФ). Значительное расхождение в доле субсидий бюджетам: в области доля в доходах составляет 28,5%, в то время как в целом по России — 4,6%. Значительно более низкими, чем по России, в Калининградской области являются доли доходов от налога на прибыль (ниже на 19%). В целом, анализируя сравнительную таблицу структры доходов, можно заметить, что по большинству показателей доли в структуре доходов Калининградской области несколько ниже, чем по России.
Таблица 5. Структура расходов консолидированного бюджета Калининградской области и консолидированного бюджета всех субъектов Российской Федерации
Название показателя | Консолидированный бюджет всех субъектов РФ, руб (Исполнено) | Доля в расходах% | Консолидированный бюджет субъекта РФ, руб (Исполнено) | Доля в расходах% | |
Расходы бюджета — ИТОГО | 9 353 264 088 065,50 | 61 857 139 301,69 | 100,00 | ||
в том числе: | |||||
Общегосударственные вопросы | 585 002 751 428,30 | 6,25 | 3 630 517 542,48 | 5,58 | |
Национальная оборона | 4 102 671 113,06 | 0,04 | 12 863 857,03 | 0,02 | |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 107 848 977 555,34 | 1,15 | 445 301 365,75 | 0,68 | |
Национальная экономика | 1 779 278 356 132,77 | 19,02 | 14 594 417 387,73 | 24,64 | |
Жилищно-коммунальное хозяйство | 906 318 820 254,30 | 9,69 | 10 119 588 178,08 | 20,34 | |
Охрана окружающей среды | 25 672 998 854,37 | 0,27 | 78 286 206,86 | 0,11 | |
Образование | 2 474 294 123 153,94 | 26,45 | 15 044 535 044,16 | 21,52 | |
Культура, кинематография | 320 662 834 033,64 | 3,43 | 2 473 296 948,30 | 4,86 | |
Здравоохранение | 1 316 181 402 905,40 | 14,07 | 7 656 645 077,55 | 10,32 | |
Социальная политика | 1 473 264 732 499,45 | 15,75 | 6 443 036 652,22 | 9,14 | |
Физическая культура и спорт | 191 112 677 056,61 | 2,04 | 644 124 102,71 | 1,73 | |
Средства массовой информации | 42 525 163 120,91 | 0,45 | 127 212 862,81 | 0,18 | |
Обслуживание государственного и муниципального долга | 121 715 095 596,96 | 1,30 | 587 314 076,01 | 0,88 | |
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований | 5 283 484 360,45 | 0,06 | |||
Результат исполнения бюджета (дефицит / профицит) | — 447 605 020 009,13 | 876 407 392,94 | |||
Доля расходов Калининградской области в расходах консолидированного бюджета всех субъектов РФ составляет 0,66%. В целом, расходы области по большинству показателей имеют более низкую долю в структуре расходов, чем доли по этим показателям в консолидированном бюджете всех субъектов РФ. В частности, расходы на здравоохранение в Калининградской области ниже на 3,75%, на социальную политику и спорт — на 6,61%. Однако некоторые доли расходов существенно превышают уровень страны: доля расходов на национальную экономику в области выше, чем по стране на 5,6%, на жилищно-коммунальное хозяйство — на 10,65%, также несколько выше расходы на культуру и кинематографию.
Вывод
консолидированный бюджет калининградский Таким образом, на основании выполненной работы были сделаны следующие основные выводы:
1. ВРП Калининградской области составляет 0,41% от ВВП страны, что является недостаточным показателем для субъекта с долей населения 0,66% от населения России.
2. Несмотря на то, что бюджет Калининградской области был запланирован с дефицитом, его удалось исполнить с профицитом, так как сумма доходов области превысила план на 1,01%, а сумма расходов оказалась меньше запланированной на 17,07%.
3. Доходы бюджета Калининградской области, как и доходы консолидированного бюджета всех субъектов РФ, в основном представлены налоговыми и неналоговыми доходами.
4. Область не является высокодотационной, так как доля дотаций в собственных доходах бюджета не превышает 40%.
5. На расходы на социальную сферу (образование, здравоохранение, культура, спорт и социальная политика) приходится 47,57% всех расходов области, что говорит о недостаточной социальной направленности бюджета.
6. Самые большие суммы расходов в области — на национальную экономику (что связано с развитой обрабатывающей промышленностью), жилищно-коммунальное хозяйство, образование.
7. Доля доходов Калининградской области в доходах консолидированного бюджета всех субъектов составляет 0,7%, а расходов — 0,66%.