Экономический анализ ОАО ГК «Космос» (г. Москва)

Государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования города Москвы

" МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ ИНДУСТРИИ ТУРИЗМА" имени Ю. А. Сенкевича Кафедра «Экономика туриндустрии»

Контрольная работа Тема: Экономический анализ ОАО ГК «Космос» (г.Москва) Дисциплина «Экономический анализ предприятий туриндустрии»

г. Москва

• Введение
• 1. Общая характеристика предприятия
• 2. Анализ объема производства и реализации услуг
• 3. Маркетинговая деятельность предприятия

4. Анализ использования основных фондов предприятия

• 5. Использование материальных ресурсов предприятия
• 6. Трудовые ресурсы предприятия
• 7. Анализ себестоимости услуг, прибыли и рентабельности предприятия
• 8. Оценка финансового состояния
• Заключение
• Список использованных источников

Приложение трудовой себестоимость прибыль рентабельность

Введение

Организация и проведение экономического анализа различных аспектов деятельности предприятий туриндустрии является существенной для реализации финансово-инвестиционной политики и управления предприятием.

Целью данной работы является краткий анализ деятельности предприятия туриндустрии, а именно гостиницы Космос (г.Москва).

Для реализации данной цели необходимо решить следующие задачи:

§ изучить и систематизировать информацию по данной теме из разных источников: учебная литература, периодическая печать, интернет — источники;

§ дать краткую характеристику предприятия туриндустрии

§ исследовать тему с практической стороны, проведя анализ статистических отчетных показателей предприятия.

Объектом анализа является предприятие туриндустрии, а предметом — анализ деятельности предприятия индустрии.

Основные методы, которые были применены при рассмотрении данного вопроса, — это сбор информации, и методы экономического анализа.

Работа включает в себя введение, одну главу и заключение. Основная часть работы посвящена анализу предприятия туриндустрии, который проводился по следующему плану:

1.Анализ объема производства и реализации услуг.

2.Анализ маркетинговой деятельности предприятия.

3.Анализ использования основных фондов предприятия.

4.Анализ использования материальных ресурсов предприятия.

5.Анализ использования трудовых ресурсов предприятия.

6.Анализ себестоимости услуг, прибыли и рентабельности предприятия.

7.Оценка финансового состояния предприятия.

Анализ проводился на основе данных, размещенных на официальных порталах гостиницы и на основании доступных для общего пользования документов бухгалтерской и финансовой отчетности за 2012 год. Для данной работы были использованы учебная литература и интернет-источники.

1. Характеристика гостиницы «Космос»

Гостиница «Космос» входит в сеть российских и зарубежных отелей, управляющей компанией которых является Открытое акционерное общество «Внешнеэкономическое акционерное общество по туризму и инвестициям «Интурист» (ОАО ВАО «Интурист»). ОАО ВАО «Интурист» является правопреемником Всесоюзного акционерного общества «Интурист», который был основан в 1929 году[6]. До 2011 года он являлся туристическим холдингом, который состоял из трех бизнес — дивизионов: гостиничный бизнес, туроперирование и розничные продажи туристического продукта. С 2011 года он сосредоточил свою деятельность на развитии гостиничного бизнеса не только в России (гостиницы класса 3* в Москве, городах Золотого кольца, на Алтае), но и за рубежом (гостиницы 4−5* в Италии, Чехии и Турции). На сегодняшний день компания имеет 7000 партнеров в 168 странах мира и охватывает 80 регионов РФ.

До распада СССР в стране цепь гостиниц Интурист была единственной гостиничной цепью и занимала 23-е место среди крупнейших цепей мира (в 1970г). Но уровень их обслуживания был значительно ниже мировых стандартов, хотя эти гостиницы были и самыми лучшими в стране.

Гостиничный комплекс «Космос» расположен на северо-востоке Москвы, в 20 минутах от центра, по адресу проспект Мира, 150. Напротив расположена Останкинская телебашня, Всероссийский Выставочный центр, музей-усадьба графа Шереметьева, ботанический сад, спорткомплекс олимпийский, заповедник «Лосинный остров». Из окон верхних этажей открывается потрясающая панорама на достопримечательности Москвы. Строительство этого комплекса было задумано в 70егоды для обслуживания олимпийских игр. Официальное открытие состоялось 18 июля 1979 года[5]

Архитектура здания разрабатывалась французскими архитекторами. Необычная полукруглая форма из стекла и металла делают здание комплекса похожим на космический корабль. Это одно из самых запоминающихся зданий в Москве, площадь которого составляет 106 113кв. м, а площадь территории — 40 000кв.м, За 40 лет работы здесь были организованы различные мероприятия, фестивали, конгрессы, такие как :

— Международная Шахматная Олимпиада — 1995 г.

— Международный Фестиваль молодежи и студентов — 1985 г.

— Международный Фестиваль песни «Ступень к Парнасу» (на протяжении 3-х лет)

— Международный съезд космонавтов и астронавтов — 1984 г.

— Телевизионные программы «Утренняя Звезда», «Песня Года» (на протяжении 3-х лет) и другие.

Здесь останавливались множество известных личностей, звезды российского кино и эстрады и многие другие Гостиница «Космос» является обладателем большого количества наград в сфере гостиничного бизнеса (лучшая конгрессная гостиница Москвы 3*, победитель конкурса Лучшие отели 2012 и другие) Гостиница насчитывает 25 этажей. К услугам туристов 1777 номеров различных категорий комфортности: 1579 стандартных, стандарт повышенной комфортности, 38 полулюксов (студия) и люксов, гранд люксы и 6 апартаментов. Всего гостиница Космос может принять до 3000 гостей одновременно. К услугам гостей кафе, пиццерия, суши-бар, бар караоке, несколько ресторанов: пивной, ресторан-панорама и ресторан в русском стиле, а также фитнесс-центр, бассейн, солярий, ночной клуб, боулинг. Для организации конференций и ведения переговоров гостиница предлагает более 10 залов, большой зал конгрессов и комнату переговоров, оснащенные необходимой техникой[5]

Помимо размещения и питания в гостинице Космос можно воспользоваться следующими услугами: визовая поддержка, бесплатный интернет WI-FI, обмен валют, салон красоты, автостоянка, сувенирные киоски, центр китайской медицины, прачечная и дополнительные охранные услуги.

Организационно-правовая форма гостиницы «Космос» — открытое акционерное общество (ОАО). Органами управления Обществом являются Общее собрание акционеров, Совет директоров и Генеральный директор (единоличный исполнительный орган). Компетенция Общего собрания акционеров определяется действующим законодательством РФ и настоящим Уставом.

В ГК «Космос» действует линейно-функциональная система управления. Данная организационная структура основана на дифференциации функций управления, разделяющих процессы на отдельные операционные отрезки. Высшие звенья передают полномочия и ответственность низшим звеньям и осуществляют координацию действий и контроль их работы. К центральным звеньям относятся: администратор, бухгалтер, менеджер, поэтому структура является централизованной. Руководители гостиницы не вмешиваются в дела друг друга, а их деятельность координируется директором или его заместителем[6].

2. Объем производства и реализации услуг Анализ проводился за отчетный период 2012 года, согласно которому деятельность по реализации гостиничных услуг ОАО «ГК «Космос» осуществляется в основном на двух основных рынках: рынок внутреннего и въездного туризма.

Рынок въездного туризма — это группы и индивидуальные туристы из дальнего зарубежья, его объем составляет 58,46%. Это, как правило, туризм и деловые поездки. По географической сегментации основными гостями гостиницы являются гости из таких стран как: Германия 6,40%; Китай 16,83; Италия 7,44%. К рынку внутреннего туризма относятся группы и индивидуальные туристы из стран СНГ (Украина. Белоруссия, Казахстан и др) и РФ, объем которых составляет около 41,54%. По цели поездки в основном — туризм и деловые поездки.

Возможные факторы, которые могут негативно повлиять на сбыт продукции (работ, услуг) и возможные действия по уменьшению такого влияния за данный период не выявлены. В случае изменения экономической стабильности в каком либо сегменте, возможно резкое сокращение доли от данного региона, что может негативно сказаться на загрузке гостиницы. Таким образом, немаловажными являются работы по расширению рынка сбыта, которые ведутся гостиничным предприятием. Согласно годовому отчету в целом доходы ОАО ГК «Космос» в 2012 году составили 1 160 598 тыс. рублей. [5]При этом максимальные доходы получены от услуг по питанию и проживанию. На их долю приходится 84% от общего объема Таблица 1.1 -Структура выручки

Реализация стратегии по повышению привлекательности гостиничных услуг и гибкого ценообразования позволили в 2012 году увеличить объем выручки на 4,2% по сравнению с 2011 годом.

3. Маркетинговая деятельность предприятия В гостинице проводится ряд мероприятий, которые в первую очередь направлены на поддержание и сохранение интереса гостей отеля[7]:

— при размещении гостей в отеле действуют различные спецпредложения: романтический пакет, скидки для абитуриентов, командировочным, раннее бронирование и т. д;.

— для детей организован специальный детский клуб на базе фитнесс-центра, который дает возможность весело провести время, пока родители занимаются спортом;

— организуется розыгрыш призов среди гостей отеля, которые заполнили анкету и указали свой электронный адрес;

— создан специальный фотоальбом знаменитых гостей отеля, которые после фотосессии получают фирменный подарок от директора предприятия;

— сбор информации и анализ клиентской базы. Сотрудниками гостиницы с этой целью проводится анкетирование гостей, на основании выводов которых происходит постоянное обновление услуг;

— внутри предприятия создаются позитивные отношения с сотрудниками, атмосфера доверия и доверия и взаимопонимания, а также создается позитивный имидж гостиницы на рынке туруслуг.

К тому же в гостинице существует специальный отдел маркетинга и рекламы, который занимается разработкой предложения и продвижением услуг в СМИ (каталожная продукция, собственный интернет-сайт, участие в выставках и др.)

Гостиницу отличает также удобное месторасположение, недалеко от ВВЦ, что дает возможность привлекать большее количество гостей.

4. Анализ использования основных фондов предприятия Под основными фондами понимается часть производственных фондов, которая сохраняет в течение долгого времени свою натуральную форму, вещественно воплощается в средствах труда, переносит по частям стоимость на продукцию и возмещается только после проведения нескольких производственных циклов.

Основные фонды подразделяются в зависимости от назначения на основные производственные и основные непроизводственные фонды. К основным производственным относятся фонды, которые непосредственно участвуют в производственном процессе (станки, машины, оборудование, и др.) или создают для него условия (трубопроводы, производственные здания, и др.). Основные непроизводственные фонды — это медицинские учреждения, объекты культурного и бытового назначения и др.

Наличие и движение основных средств ОАО ГК Космос представлены в таблице 1.2.

Таблица 1.2.-Наличие и движение основных средств

Основной удельный вес у зданий и сооружений составляет 46,1 и 44,8%, машин и оборудования -42,5 и 42,4% соответственно. Несмотря на самый высокий процент выбытия именно машин и оборудования активная часть основных фондов на конец периода выросла на 0,6%. Происходит активное обновление транспортных средств — это благоприятный факт для организации. Наблюдается не только высокий процент выбытия-91,8%, но и поступления-56,8%.Насколько эффективно использование основных средств предприятия можно выявить, рассчитав коэффициент фонда отдачи:

Коэффициент фонда отдачи = выручка/основной капитал=1 114 147/342092=3,26

K1ФО=1 160 598/345806=3,36

Рост коэффициента фондоотдачи на 0,1 -это общая отдача от использования 1 рубля, затраченного на основные фонды, то есть эффективность средств, вложенных средств в этот ресурс.

5. Использование материальных ресурсов Переоценка основных средств и долгосрочно арендуемых средств, осуществляется в течение последнего завершенного финансового года, с указанием даты проведения переоценки, полной и остаточной (за вычетом амортизации) балансовой стоимости основных средств до переоценки и полной и остаточной (за вычетом амортизации) восстановительной стоимости основных средств с учетом этой переоценки. Указанная информация приводится по группам объектов основных средств. Указываются сведения о способах начисления амортизационных отчислений по группам объектов основных средств.

Основные средства, которые использовались предприятием за отчетный период 2012 года, представлены в Таблице 1.3.Единица измерения: тыс. руб.

Таблица 1.3.-Использование материальных средств

Для всех основных средств, введенных в эксплуатацию, используется линейный способ начисления амортизации.

Переоценка основных средств за указанный период не проводилась

6. Анализ трудовых ресурсов Общая численность штата около 1500 человек. Основную часть персонала составляют служащие до 35 лет, большинство сотрудников женщины, высшее образование в основном имеет административный персонал (что сказывается на качестве обслуживания), большую часть сотрудников составляют люди, проработавшие более 5 лет в компании, что говорит о том, что сотрудников устраивает кадровая политика.

Поэтому рассмотрим, какие меры предпринимаются руководством гостиницы «Космос» для мотивации сотрудников .

1.Качественный подбор сотрудников. Очень важно проводить правильный подбор работников, которые должны не только отвечать соответствующим требованиям клиентов, но и суметь влиться в команду компании. Ответственность за подбор сотрудников целиком ложится на плечи работников кадровых подразделений или менеджеров по кадрам. При отборе сотрудников они используют такие средства, как анкетирование, сбор информации о соискателе на работу, собеседование, проверочные испытания, тестирование, медицинское освидетельствование, а также различные тесты и задания. Некоторые менеджеры по персоналу считают необходимым узнать характеристику кандидата с предыдущего мета работы (особенно те должности, которые требуют материальной ответственности).

Во всех гостиницах сети «Intourist Hotel Group» «поддерживается высокий уровень обслуживания, прежде всего, благодаря грамотно построенной системе подбора персонала необходимого уровня образования, профессиональных навыков, знания иностранного языка и других значимых параметров. В этом помогает обмен передовым опытом работников различных служб гостиничной сети, а также использование работающих гостиниц в качестве базы для обучения персонала на новых объектах. Все это является неотъемлемой частью кадровой политики.

2.Наличие корпоративной культуры на предприятии. Это набор элементов, которые обеспечивают мотивацию сотрудников, создавая благоприятный климат для работы. К базовым элементам корпоративной культуры относятся: миссия компании (общая философия и политика), базовые цели (стратегия компании), этический кодекс компании (отношения с клиентами и сотрудниками) и корпоративный стиль.

Исходя из многолетнего опыта функционирования предприятия на рынке, владельцами компании ОАО ВАО «Интурист» создана корпоративная культура. Для руководителей важно, чтобы сотрудники были привержены и лояльны к компании. На сегодняшний день миссией компании ОАО ВАО «Интурист» является высококлассное обслуживание в каждой гостинице сети согласно мировым стандартам оказания гостиничных услуг. Цель компании — качество, комфорт и забота о гостях. Девиз компании: качествотрадициигостеприимство.

Мотивация служащих (материальная и нематериальная), льготы, скидки для сотрудников, обучение, тренинги. Существуют специальные программы для новичков, которые помогают вновь прибывшим сотрудникам влиться в коллектив. Система мотивации является основным стержнем в работе с сотрудниками компании и состоит из нескольких уровней, которая совпадает с иерархической пирамидой потребностей А.Маслоу.

— удовлетворения физиологических потребностей: уровень заработной платы, и другие материальные компенсации усилий сотрудников;

— психологическая безопасность нематериальное поощрение персонала (повышение по службе, обучение);

— удовлетворение социальных потребностей: возможность объединяться в группы, ощущать общность. В гостинице это совместное участие в выставках, конкурсах, конгрессах. Возможность стать членом профессиональной ассоциации или клуба.

— потребность в уважении, признании личности: похвала, грамоты. С это целью была разработана методологическая инструкция под названием «Мотивация трудовой деятельности персонала» .

Руководство компании также поздравляет сотрудников со всеми праздниками, дарит им ценные подарки, организует и проводит корпоративные вечера, проводятся различные конкурсы среди сотрудников. Руководство предоставляет сотрудникам отпуск, в зависимости от стажа работы выплачивается материальная помощь, различного рода премии.

3.Контроль, оценка и аттестация персонала. Четкая система единоначалия и ясно очерченная ответственность каждого звена в структуре. Помогает качественный и количественный анализ затрат гостиницы, который рассматривает компоненты издержек в различных структурных подразделениях гостиницы, в том числе, и в службе приема и размещения.

В ОАО «Космос» используется предварительный контроль в 3-х ключевых областях: по отношению к материальным, финансовым и человеческим ресурсам. В гостинице «Космос» используется система централизованного бронирования OPERA Reservation System — ORS. В июле 2007 года к системе подключено уже 4 гостиницы сети. Наряду с системой бронирования была установлена и полностью интегрирована централизованная информационная система по клиентам — Customer Information System (CIS), в которой собираются и обрабатываются данные о всех гостях, туроператорах, группах и компаниях, создавая единую базу данных.

" Интурист Отель Групп" - запустил интернет-бронирование on-line, который позволит туристическим агентствам и корпоративным клиентам получить доступ к наличию номеров и действующим тарифам через сайт управляющей компании «Интурист Отель Групп». Таким образом, руководство компании получает возможность увидеть загрузку гостиницы в реальном времени, что поможет оперативно управлять потоками заявок и контролировать сотрудников во избегании так называемых левых заселений. Единая служба бронирования и централизованный отдел продаж, компьютерные системы в работе с клиентами, применение современных технологий управления номерным фондом, которые исключают так называемые левые доходы.

4.Наличие службы безопасности, которая работает, как правило, по двум направлениям: безопасность клиентов и безопасность имущества гостиницы. Осуществляет также контроль за сотрудниками и организацией рабочего процесса на предприятии. Для успешной работы службы безопасности очень важным является ее хорошее взаимоотношение с другими подразделениями гостиницы, прежде всего с финансовым департаментом и отделом персонала. Контроль службы безопасности должен сочетаться с финансовым контролем, а совместно с отделом персонала служба безопасности разрабатывает и осуществляет контроль поступающих на работу, чтобы исключить прием криминальных элементов.

7. Себестоимость услуг Особенностью гостиничных предприятий является то, что процесс производства реализуется в виде предоставления услуг. Для осуществления данной услуги гостинице необходимо иметь основные и оборотные средства. При этом реализация услуг не зависит от времени, так как должна быть постоянная готовность. К тому же не стоит забывать и о сезонности в гостиничном хозяйстве. Поэтому можно сказать, что спрос на гостиничные услуги неравномерен и с этой целью должны быть предусмотрены резервы основных и оборотных средств. Немаловажной особенностью является и отсутствие незавершенного производства. Все вышеперечисленное оказывает влияние на формирование цены гостиничных услуг. Таким образом, на уровень цен гостиничного предприятия оказывают следующие факторы: уровень цен у конкурентов, уровень заработной платы персонала, соотношение спроса и предложения и уровень себестоимости.

Согласно годовому отчету, себестоимость за 2012 год составила 519 106 тыс руб, что выше, чем данные показатели за предыдущий 2011 год (508 631 тыс руб). см. Приложение]

8. Финансовое состояние Актив баланса состоит из двух разделов: внеоборотные активы и оборотные активы. В разделе необоротных активов отражаются активы предприятия, которые не участвуют в текущем обороте (нематериальные активы, основные средства и отложенные налоговые активы).

Из структуры баланса видно, что долгосрочные обязательства составляют меньший объем (0,2%) по сравнению с краткосрочными (11%). Удельный вес в пассивах занимает собственный капитал. Но за отчетный период его доля незначительно снизилась на 4,3%.Доля заемных средств (7,2%) значительно ниже собственных (11,5%).Так как заемные средства увеличивают расходы организации за счет использования дорогостоящих кредитов и займов, поэтому организация отказалась от их использования, они имеются, но в минимальном количестве.(см. Таблица 1.4.)

Таблица1.4.-Структура баланса

Таблица 1,5.-Показетели рентабельности

Из таблиц 1.4 и 1.5 видно, что валюта баланса выросла, хотя и незаметно, на 11,9%Рост произошел за счет роста внеоборотных активов, то есть наименее ликвидных активов. Доля внеоборотных активов составляет более 50%. А в отчетном периоде -64.4%

Коэффициенты ликвидности представлены в таблице 1.6

Таблица 1.6.-Коэффициенты ликвидности.

Просчитать коэффициент текущей ликвидности можно по формулеоборот активов/краткосрочные обязательства. Таким образом, получаем 612 482/100,058=6,12

Коэффициент текущей ликвидности =565 788/179350=3,15.

Данный коэффициент снизился в отчетном периоде в два раза, значит оборотных средств для погашения текущих обязательств уменьшилось. То же самое можно сказать и о коэффициенте быстрой ликвидностион снизился также почти в два раза.

Коэффициент автономии =(собственный капитал + долгосрочные обязательства)/активы баланса. По данной формуле производим следующие расчеты: (1 317 302+2729)/1 420 089=0,93, то есть очень высока доля собственных средств в общем объеме активов. Активы финансируются в основном за счет устойчивых пассивов. В отчетном периоде эти коэффициенты снижаются, но незначительно.

Данный анализ характеризует общую обеспеченность оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения текущих обязательств. Значения коэффициента являются показателем низкого финансового риска и свидетельствуют о рациональной структуре капитала.

Таким образом, организацию следует считать финансово-устойчивой и платежеспособной. Так как показатели финансовой устойчивости и независимости гостиничного предприятия продолжают оставаться на высоком уровне.

Заключение

Если говорить о перспективах развития гостиничного предприятия ОАО ГК «Космос», следует подчеркнуть, что они обусловлены конкурентной средой на московском гостиничном рынке. Так как в Москве сохраняется дефицит номерного фонда, особенно в отелях средней ценовой категории, то это создает в целом благоприятные предпосылки для увеличения объемов продаж гостиничных услуг. В случае увеличения предложений на рынке гостиничных услуг, повысится конкуренция, вследствие чего произойдет замедление роста цен на размещение. Все это уже сказывается на средней цене номера гостиницы. Поэтому для поддержания конкурентоспособности отеля важно постоянно совершенствовать качество предоставляемых услуг. В этой связи немаловажную роль играет и оценка финансово-экономической деятельности предприятия, которую мы осуществили в данной работе.

На основании анализа можно сделать следующие выводы:

1.Показатели финансовой отчетности характеризуют общую обеспеченность оборотами для ведения хозяйственной деятельности.

2.Показатели объема производства и реализации услуг характеризуют увеличение продаж.

3. Маркетинговая деятельность и рациональное использование трудовых ресурсов предприятия направлены на поддержание конкурентоспособного имиджа предприятия .

Список использованных источников

1. Бородин В. В. Экономика туризма. Серия: Высшее образование. М.: Форум, 2011. — 240c.

1. Брашнов, Д. Г. Гостиничный сервис и туризм: учебное пособиеМ.: АльфаМ: Инфра-М, 2011 г.-224с.

2.Папирян, Г. А. Менеджмент в индустрии гостеприимства (отели и рестораны) — М.: Экономика, 2000. — 207 с.

2. В. А. Чернов Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристский бизнес. М: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 г. -639c.

3. Официальный сайт гостиницы «Космос» //Адрес доступа: www. hotelcosmos.ru

4. Официальный сайт управляющей компании ОАО ВАО «Интурист» /Адрес доступа: intourist-hotels.ru

5. Портал про гостиничный бизнес /Адрес доступа: www.pro-hotel.ru

Приложение Характеристика финансовых результатов деятельности ОАО ГК «Космос»