Содержание
- Контрольная работа № 2, ГУ-ВШЭ по дисциплине «Налоговое планирование»
- Вариант 1. (последняя цифра зачетной книжки — 1, 6)
- Задание
- Сформировать учетную политику для целей налогообложения на 2009г
- Задание
- Рассчитать налоговую базу методом начисления и исчислить налог на прибыль организаций за 1-ый квартал в разные бюджеты
- В 1-ом квартале 2009 г
Организация отгрузила покупателям готовую продукцию на 236 000 рублей, включая НДС (18%); был получен аванс от покупателей 59 000 рублей; был реализован станок и получена в кассу выручка от продажи 47 200 рублей, включая НДС (18%), остаточная стоимость станка — 38 000 рублей.
на расчетный счет зачислена задолженность покупателей — 177 000 рублей, включая НДС (18%); с расчетного счета списаны расходы на обслуживание в банке — 3000 руб.;
полная себестоимость реализованной продукции 192 300 рублей.
Задание 3. Выполнить перенос убытков. Откорректировать налоговую базу и рассчитать налог на прибыль организаций в разные бюджеты.
В 2006 г. организация получила убыток — 1700 рублей.
В 2007 г. была получена прибыль — 1600 рублей В 2008 г. была получена прибыль — 13 000 рублей.
Задание 4. Рассчитать допустимые расходы на добровольное страхование:
1. жизни сотрудников на срок не менее 5 лет
2. личное медицинское страхование сотрудников
3. на случай утраты трудоспособности, численность работников — 30 человек.
Фонд оплаты труда за 2007 г. составил 3 210 000 рублей.
Задание 5. Рассчитать сумму процентов по кредитным средствам:
1. начисленную к уплате банку
2. подлежащую включению в затраты для целей налогообложения.
Использовать ставку ЦБ РФ — 10,25%.
Сумма кредита — 400 000 рублей.
Срок 120 дней Процентная ставка по кредиту — 15%
Задание 6. Работниками фирмы являются учредители.
Приобретен товар на сумму 1 298 000 рублей, включая НДС (18%)
Реализован товар на сумму 2 596 000 рублей, в том числе НДС (18%)
Вариант 1. Учредители направили всю прибыль на выплату дивидендов:
Определить сумму налога на прибыль и на начисленные дивиденды.
Определить сумму дивидендов, выплаченных учредителям, и ее долю в прибыли Вариант 2. Всю торговую наценку учредители направили на выплату зарплаты с учетом ЕСН (26%) и взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тариф — 0,2%).
Определить сумму взносов на социальное страхование и НДФЛ (налоговых вычетов нет).
Определить общую сумму выплаченной зарплаты учредителям и ее долю в торговой наценке.
Задание 7. Планируемый ФОТ на 2007 год — 13 000 000 рублей.
Планируемая сумма отпускных на 2007 год — 1 150 000 рублей.
ФОТ, начисленный за январь 2007 года, — 1 050 000 рублей.
Рассчитать сумму отчислений в резерв на оплату отпусков.
Задание 8. Организация провела инвентаризацию сомнительных долгов на 01.04.07 г.
Задолженность покупателей со сроком до 45 дней составила 60 000 рублей Задолженность покупателей со сроком от 45 до 90 дней составила 24 000 рублей Задолженность покупателей со сроком свыше 90 дней составила 7000 рублей Выручка от реализации за 1 кв. 2007 г. 211 400 рублей.
Рассчитать сумму, подлежащую включению в резерв по сомнительным долгам за 1 квартал 2007 г.
Задание 8. Организация провела инвентаризацию сомнительных долгов на 01.04.07 г.
Задолженность покупателей со сроком до 45 дней составила 60 000 рублей Задолженность покупателей со сроком от 45 до 90 дней составила 24 000 рублей Задолженность покупателей со сроком свыше 90 дней составила 7000 рублей Выручка от реализации за 1 кв. 2007 г. 211 400 рублей.
Рассчитать сумму, подлежащую включению в резерв по сомнительным долгам за 1 квартал 2007 г.
Решение:
НК РФ часть 2 Глава 25 Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам п. 1 Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:
1) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней — в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности — 7000 рублей;
2) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней (включительно) — в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности — 24 000 рублей x 50% = 12 000 рублей;
3) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней — не увеличивает сумму создаваемого резерва.
