Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

«Формирование налоговой нагрузки (налог на добавленную стоимость) коммерческого предприятия ООО «Дон-Зерно»

Дипломная: «Формирование налоговой нагрузки (налог на добавленную стоимость) коммерческого предприятия ООО «Дон-Зерно»
ДипломнаяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Многочисленные изменения, которые ежегодно вносятся в законодательство о налогах и сборах, решают лишь некоторые частные проблемы, не затрагивая основ системы. Бессистемность внесения поправок, их количество и частота, с которой они вносились, привели к тому, что до последнего времени налоговая система характеризовалась не иначе как нестабильная и непредсказуемая. Такая практика приводит… Читать ещё >

«Формирование налоговой нагрузки (налог на добавленную стоимость) коммерческого предприятия ООО «Дон-Зерно» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

  • Введение
  • 1. Теоретические аспекты налогообложения коммерческого предприятия
    • 1. 1. Особенности налогообложения коммерческих предприятий в РФ
    • 1. 2. Характеристика налога на добавленную стоимость в общей системе налогообложения
    • 1. 3. Принципы оптимизации налогообложения коммерческого предприятия
  • 2. Формирование налоговой нагрузки (налог на добавленную стоимость)
  • ООО «Дон-Зерно»
    • 2. 1. Анализ и динамика собираемости налога на добавленную стоимость
    • 2. 2. Общая характеристика ООО «Дон-Зерно»
    • 2. 3. Анализ формирования налоговой нагрузки ООО «Дон-Зерно»
    • 2. 4. Проблемы исчисления налога на добавленную стоимость
  • ООО «Дон-Зерно»
  • 3. Экономическое обоснование рекомендаций и мероприятий по повышению эффективности формирования налоговой нагрузки (налог на добавленную стоимость) ООО «Дон-Зерно»
  • Выводы и предложения
  • Список использованной литературы
  • Приложения

На протяжении нескольких десятилетий основной функцией российской налоговой системы являлось обеспечение в условиях высокой инфляции и глубоких изменений в экономике поступления в бюджеты всех уровней необходимых финансовых ресурсов. По мере дальнейшего углубления рыночных преобразований, разработки и введения в действие соответствующих законов, присущие налоговой системе недостатки становились все более заметными, а ее несоответствие происходящим в обществе изменениям все более очевидными. Налоговая система по сути стала явным тормозом экономического развития государства, и, как следствие, вызывала массовое недовольство и справедливые нарекания на существующую систему налогообложения со стороны отечественных предприятий, предпринимателей и иностранных инвесторов.

Многочисленные изменения, которые ежегодно вносятся в законодательство о налогах и сборах, решают лишь некоторые частные проблемы, не затрагивая основ системы. Бессистемность внесения поправок, их количество и частота, с которой они вносились, привели к тому, что до последнего времени налоговая система характеризовалась не иначе как нестабильная и непредсказуемая. Такая практика приводит к невозможности планирования бизнеса даже на краткосрочную перспективу и приводит к тому, что риски, связанные с изменениями в налогообложении, оцениваются как чрезвычайно высокие.

До принятия первой и второй частей Налогового кодекса Российской Федерации существовало чрезмерное многообразие подзаконных правовых актов методико-нормативного характера, которые очень часто содержали неточные формулировки, влекущие за собой необходимость дальнейших уточнений. Нередко одни документы противоречили другим, что являлось следствием внутренних методологических разногласий между ведомствами, в частности, между Министерством финансов РФ и Министерством по налогам и сборам РФ. Поэтому все существующие недостатки дают возможность контролирующим органам трактовать нормы, по которым нет однозначного понимания, в свою пользу.

Фискальный перекос российской налоговой системы создал ситуацию, когда налоги имеют первостепенное значение при принятии деловых решений. От их величины и порядка уплаты по существу зависит выбор формы ведения коммерческой деятельности. В этой ситуации вопросы снижения налогового бремени, оптимизации налоговой нагрузки предприятий актуальны как никогда. Действия налогоплательщика в этом направлении могут приобретать самые различные формы, но, несмотря на все их многообразие, возможны только два пути: законный и противозаконный.

Выбор налогоплательщиком того или иного пути определяет и конкретную модель его поведения, направленного на оптимизацию налоговой нагрузки. В настоящее время создаются новые условия существования и функционирования предприятий, формируются предпосылки для перехода к цивилизованным формам и методам оптимизации налоговых платежей, основанных на нормах закона. Это обусловлено рядом причин.

Во-первых, существенно укрепляется законодательная база. Государственная Дума Российской Федерации, понимая необходимость безотлагательного проведения налоговой реформы, в последние годы неоднократно принимает шаги в этом направлении. Наиболее важным шагом явилось принятие и вступление в действие первой и второй частей Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), что позволило решить целый ряд острых вопросов, связанных с взаимоотношениями между налогоплательщиками и контролирующими органами, администрированием сбора налогов, а также порядком их исчисления. Налоговый кодекс является одним из основополагающих документов, на который ориентируются и будут ориентироваться налогоплательщики в вопросах прав и обязанностей участников налоговых правоотношений, исчисления налогов, порядка предоставления налоговых льгот.

Второй причиной, способствующей укреплению законности в сфере налогообложения, является усиление контроля со стороны государства за уплатой налогов, и ужесточение мер, применяемых к предприятиям-неплательщикам и экономическим преступникам.

В-третьих, происходит процесс укрепления предприятий путем реорганизации, слияния, поглощения мелких более крупными, усложнения их производственной структуры, создания многопрофильных объединений, холдингов. В течение последних нескольких лет развитые экономики переживают своеобразный бум слияний и поглощений. Наряду с закономерным укрупнением большого числа вновь возникших фирм появляются и сверхкрупные финансово-промышленные группы. Усложняется структура деятельности организаций, что обусловлено их стремлением к росту, а также необходимостью перераспределения риска и инвестирования новых сфер бизнеса.

И, наконец, хозяйствующие субъекты все больше начинают заботиться о своем имидже и деловой репутации. Это связано с выходом России на мировой рынок, что обязывает подчиняться общепринятым в мире правилам ведения бизнеса, а также стремлением все большего числа предприятий работать на перспективу, а не на сиюминутный интерес.

Все это требует от предприятий новых подходов к финансовому планированию и оценки его как важнейшего элемента управления финансами предприятия. Создаются предпосылки к переходу в бизнесе к цивилизованным формам экономической деятельности, от уклонения от налогов к сознательной, целенаправленной оптимизации налоговой нагрузки предприятий, основанной на нормах закона.

Сущность оптимизации налоговой нагрузки предприятий в общепринятом смысле заключается в уменьшении размера налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщиков, включающих в себя максимально полное и наиболее рациональное использование всех предоставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других законных приемов и способов. В настоящее время необходимо проведение дополнительных исследований по выявлению и анализу методов оптимизации налоговой нагрузки предприятий с учетом функционирования предприятий в условиях реальной экономической ситуации.

Показать весь текст

Список литературы

  1. М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования. // Хозяйство и право. — 2010. — № 10. — с.76−86.
  2. Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения. // Налоговое планирование. — 2009. — № 4. — с.17−30.
  3. .Х. Налоги и налогообложение. — М.: Финансы и статистика, 2009.
  4. В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях. // Финансовый менеджмент. — 2010. — № 1. — с.20−33.
  5. А.В. Возвращение блудного дефицита. // Российская бизнес-газета. — 2010. — № 5. — с.7−8.
  6. К.М. Технология формирования налогового бюджета организации. // Финансовый менеджмент. — 2010. — № 5. — с.74−84.
  7. А.В. О критерии оптимального налогового бремени. / А. В. Боброва. // Общество и экономика. — 2010. — № 11−12. — с.160−175.
  8. А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов. // Финансы и кредит. — 2010. — № 8. — с.43−50.
  9. А.В. Методы налоговой оптимизации. / А. В. Брызгалин, В. Р. Берник, В. В. Брызгалин. — М.: Аналитика-Пресс, 2007.
  10. А.В. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике. // Налоги. — 2009. -№ 1. -с.16−22.
  11. Л.А. Доходы федерального бюджета в 2011−2010 годах. // Финансы. — 2010. — № 9. — с.8−10.
  12. А.Е. Налогообложение и экономический рост России. — М.: Прогресс, 2009.
  13. П.П. Налоговое бремя в СССР и иностранных государствах (очерки по теории и методологии вопроса). / П. П. Гензель, П. В. Микеладзе, В. Н. Строгий, К. Ф. Шмелев. — М.: Финансовое издательство НКФ СССР, 2008.
  14. Л.С. Государственные и муниципальные финансы России. — М.: КНОРУС, 2010.
  15. В.С. Социальные проблемы налогообложения в России. // Налоги. — 2010. — № 1. — 1.35−40.
  16. В.Ю. Специальный налоговый режим и налоговая льгота. // Налоговая политика и практика. — 2009. — № 2. — с.40−49.
  17. А.Б. Принципы налогообложения предприятий и экономические последствия их применения. // Экономические и математические методы. — 2009. — № 1. — с. 39−55.
  18. В.М. Уменьшение налогов — законное и незаконное. // Налоговый вестник. — 2010. — № 2. — с.104−107.
  19. М. Ю.Механизм формирования доходов федерального бюджета от прибыли федеральных государственных унитарных предприятий. // Финансы и кредит. — 2010. — № 22. — с. 30−33.
  20. А.В. Налоговая нагрузка в России. // Финансы. — 2009. — № 12. — с.14−19.
  21. А.Н. Насколько посильно налоговое бремя в России. // Финансы. — 2010. — № 7. — с.15−21.
  22. Г. И. Совершенствование налоговой системы России. // ЭКО. — 2010. — № 2. — с. 24−31.
  23. О.В. Некоторые аспекты налоговой политики. // Экономический анализ: теория и практика. — 2010. — № 2. — с.28−33.
  24. Н.В. Общие принципы налогообложения в России и конституционного строя. // Финансовое право. — 2009. — № 12. — с. 30−35.
  25. А.П. Издержки налогообложения: проблемы измерения и оценки. // Регион. — 2010. — № 4. — с.106−119.
  26. Е.C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения. // Экономист. — 2010. — № 5. — с.32−37.
  27. Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты. // Финансы. — 2009. — № 9. — с.27−35.
  28. Д.А. Расчет налогов в оперативной деятельности предприятия. // Финансовый менеджмент. — 2010. — № 1. — с.28 — 34.
  29. Т.Е. Налогообложение физических и юридических лиц. — М.: Бизнес-пресса, 2008.
  30. А.И. Совершенствование специальных налоговых режимов. // Налоговая политика и практика. — 2009. — № 9. — с.15−28.
  31. А.Л. Трехлетний бюджет — бюджет диверсификации экономики. // Финансы. — 2010. — № 4. — с.3−7.
  32. И.И. Налоговое право России. — М.: Финансы и статистика, 2009.
  33. М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы. — 2010. — № 5. — с.55−59.
  34. В.Ю. Исполнение обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики // Финансовое право. — 2009. — № 10. — с.15−20.
  35. В.А. Налоговый кодекс и налоговое планирование. // Законодательство. — 2009. — № 10. — с.45−50.
  36. Р.А. Перспективы и проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации. // Финансовый менеджмент. — 2009. — № 5 — с.98−105.
  37. И.Н. Государственные и муниципальные финансы. — М.: Инфра-М, 2010.
  38. П. Налоги ждут бюджетного послания президента. // Комерсантъ. — 2010. — № 34/П. — с.3−4.
  39. А.С. Финансы: Учебник.- 7-е изд., перераб и дополн. — М.: Дашков и К, 2010.
  40. Е.С. Эволюция и сущность налоговых отношений. / Е. С. Осипова. // Власть и управление России. — 2010. — № 4. — с.85−93.
  41. М.Т. Налоговая реформа и гармонизация налоговых отношений. — СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2008.
  42. В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. — М.: Книжный мир, 2009.
  43. В.Г. Налоговое бремя в российской налоговой системе. // Финансы. — 2009. — № 11. — с.17−25.
  44. В.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития. — М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2008.
  45. В.А. Понятие и функции налогообложения. // Современное право. — 2009. — № 10. — с.2−5.
  46. А.В. Налоговая экономия: реальные решения. — М.: Бератор-Паблишинг, 2008.
  47. Т.В. Методики и организация учета и анализа налогов и других обязательных платежей на торговых предприятиях: проблемы и перспективы развития. — Мн.: БГЭУ, 2009.
  48. В.С. Формирование налоговой политики организации. // Бухгалтерский учет. — 2009. — № 22. — с.29−34.
  49. Г. В. Анализ эффективности деятельности предприятия. — М.: Новое знание. — 2008.
  50. В.Я. О методике определения налоговой нагрузки. // Финансы. — 2009. — № 7. — с.24−33.
  51. Ю.Н. Об изменениях в Налоговый кодекс Российской Федерации в 2010 году. // Все о налогах. — 2009. — № 11. — с.7−15.
  52. А.З. Бюджетная система Российской Федерации. — М.: Магистр, 2010.
  53. Н.В. Специальные налоговые режимы. — Ставрополь: СКСИ, 2009.
  54. Финансы: Учебник. / Под ред. А. Г. Грязновой, Е. В. Маркиной. — М.: Финансы и статистика, 2007.
  55. Финансы: Учебник. / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врубеля, Б. М. Сабанти. — М.: Юрайт-Издат, 2009.
  56. Д.Г. Налоги и налогообложение. — М.: МЦФЭР, 2009.
  57. www.minfin.ru.
  58. www.nalog.ru.
Заполнить форму текущей работой

Сессия? Спокойно!