Анализ денежных средств предприятия

В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать средства и за отгруженную продукцию или оказанные услуги.

Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, ведутся при помощи денег. Денежные средства предприятия представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.

Искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денежных средств, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечение дополнительной прибыли за счет инвестиций, появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.

Таким образом, обеспечить успешное функционирование предприятия в рыночной экономике может только непрерывное движение денежных средств — их поступление (приток) и выбытие (отток), наличие определенного свободного остатка на счетах в банке.

Все это придает особое значение анализу денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.

Проведение анализа движения денежных средств дает возможность сделать обоснованные выводы о том:

— в каком объеме, и из каких источников, были получены поступившие на предприятие денежные средства, и каковы основные направления их использования;

— способно ли предприятие в результате своей текущей деятельности обеспечить превышение поступлений денежных средств над платежами, и если да, то насколько стабильно это превышение;

— в состоянии ли предприятие расплатиться по своим текущим обязательствам;

— достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности предприятия;

— достаточно ли собственных средств предприятия для инвестиционной деятельности;

— чем объясняется расхождение величины прибыли и наличия денежных средств и др.

Денежные средства, также, — это наиболее подвижные и легко реализуемые активы, которые носят массовый характер применения и наиболее уязвимы с точки зрения различного рода нарушений и злоупотреблений.

Поэтому учет и анализ денежных средств в настоящее время является очень актуальной темой.

Целью данной работы является изучить теоретические основы анализа движения денежных средств и рассмотреть их практическое применение на конкретном предприятии.

В соответствии с поставленной целью можно сформулировать следующие задачи данного исследования:

1. Определить роль движения денежных средств в успешном функционировании организации

2. Рассмотреть организацию учета движения денежных средств на расчетных и валютных счетах

3. Изучить методику движения денежных средств на материалах ООО «СибАрс»

4. На основе выводов и выявленных преимуществ и недостатков разработать мероприятия по оптимизации денежных средств на предприятии.

Методологической основой в данной работе послужили основные законодательные документы РФ: Гражданский Кодекс, Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, План счетов учета финансово — хозяйственной деятельности предприятий и другие, а так же труды российских ученых, исследовавших эту проблему, таких как Барышников Н. П., Подольский В. И., Ковалев В. В. и другие.

Исследование проводилось на материалах ООО «Сибарс».

ООО «Сибарс» является самостоятельным юридическим лицом, форма собственности — частная, пользуется правами и выполняет обязанности, связанные с его деятельностью, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, печати и штампы со своим наименованием.