Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов

КонтрольнаяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Часть готовой продукции передано для собственных нужд на непроизводственные цели, обычная цена реализации этой продукции без НДС 300 000. Определить сумму амортизации за 2 квартал, с учетом применения 10% амортизационной премии по приобретенным основным средствам. Доходы (выручка от реализации за 1 квартал всего — 11 678 450 руб., в том числе от реализации покупных товаров — 1 376 000 руб. В июне… Читать ещё >

Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

  • Задание

Организация ООО «Соло» осуществляет несколько видов деятельности: производство офисной мебели, торговля бытовой техникой, закупка моторного масла, разлив его в мелкую тару и продажа в розницу, приобретение бензина, доведение его путем смешивания до более высокого октанового числа и продажа.

Во 2 квартале 2007 года были совершены следующие хозяйственные операции:

Содержание хозяйственной операции Сумма (руб.)

1.Огружена готовая продукция, произведенная ООО «Соло» в том числе НДС — 2 340 000 руб. 15 340 000

2. Начислена заработная плата работникам за 2 квартал 893 000

3. Начислена материальная помощь из расчета 4000 руб. на одного работника 56 000

4. Выплачена компенсация за использование легкового автомобиля в служебных поездках (на 3 человек) 13 500

5. Удержан НДФЛ за квартал Рассчитать

6. Начислен ЕСН за квартал Рассчитать

7. Организации предоставлен земельный участок 5 февраля 2007, ставка земельного налога установлена в размере 1.5% 6 000 000

(кадастровая стоимость)

8. Выставлен счет покупателям за товары с учетом НДС — 224 542 1 472 000

9. Покупная стоимость проданных товаров 1 100 000

10. Приобретено в течение квартала товаров (НДС по оприходованным товарам — 191 160) 1 062 000

11. Транспортные расходы, связанные с завозом товаров и учитываемые отдельно 55 000

12. В июне ввезено производственное оборудование из Белоруссии 4 000 000

13. Оплачены транспортные расходы по оборудованию с учетом НДС — 6864 45 000

14. Оплачена государственная пошлина при подаче искового заявления имущественного характера (сумма иска 318 000) Определить

15.Приобретены запчасти для ремонта собственного автомобиля с учетом НДС — 5338 35 000

16. Автомобиль отремонтирован сторонней организаций, стоимость ремонта по акту с учетом НДС — 4118 27 000

17. В апреле получен счет за основные средства (в том числе НДС- 180 000), основные средства в этом же месяце введены в эксплуатацию, установлен срок полезного использовании в бухгалтерском и налоговом учете — 9 лет 1 180 000

18. Представительские расходы за квартал составили с учетом НДС — 5760 37 760

19. Часть готовой продукции передано для собственных нужд на непроизводственные цели, обычная цена реализации этой продукции без НДС 300 000

20.Выставлен счет-фактура за аренду сдаваемых помещений за 2 квартал, в том числе НДС -10 983 72 000

21. Выставлен счет за коммунальные услуги по сданному в аренду помещению 17 700, в том числе НДС — 2700, которые возмещаются арендатором отдельно 17 700

22.Стоимость оприходованных материалов за квартал, НДС по оприходованным материалам- 1 481 400 8 230 000

23.Себестоимость материалов, приходящихся на реализованную продукцию (прямые расходы) 7 450 000

25. Приобретена спецодежда для работников и передана им в пользование 120 000

26. Начислена амортизация в бухгалтерском учете за квартал по основным средствам, числящимся на 1 апреля 144 200

27. Начислена амортизация в налоговом учете за квартал 130 600

28. Организация приобрела 100 т бензина марки АИ 76 и путем смешения получила 110 т бензина марки АИ 95 Определить сумму акциза

29. Закуплено моторное масло 50 т в том числе НДС — 17 451 114 406

30. Моторное масло разлито в емкости по 5 л и продано в розницу, в том числе НДС — 34 322 225 000

31.С расчетного счета перечислено:

— за подготовку кадров (образовательным заведением представлена копия лицензии и программа подготовки)

— за коммунальные услуги 2 квартала (в т.ч. по сдаваемым в аренду помещениям -17 700) с учетом НДС — 36 000 58 000

32.Списаны в производство вспомогательные материалы 1 289 000

33. Перечислены по сроку авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал всего: в том числе в федеральный бюджет в бюджет субъекта Российской Федерации 324 000

34. Перечислено страховой компании по договору добровольного медицинского страхования своих работников (договор на 1 год, с 19 февраля 2007, предусмотрен разовый платеж) 126 000

35. Поступило на расчетный счет всего, в т. ч.

— от арендаторов производственных помещений 89 700

— от покупателей товаров 1 472 000

— от покупателей готовой продукции (с учетом аванса) 16 800 000

37. Получены промежуточные дивиденды от российской компании 40 000

38. Погашен банковский вексель, стоимость приобретения которого — 120 000 130 000

39. В апреле месяце приобретена по авторскому договору компьютерная программа (для ведения управленческого учета), установлен срок полезного использования 3 года 120 000

40. В июне начато строительство цеха собственными силами, в том числе стоимость материалов 354 000 (с учетом НДС — 54 000) 560 000

41. Комиссия банка за ведение счета и за программу «Банк-клиент» составила за квартал 3250

Требуется:

Определить сумму ЕСН с сумм начисленных выплат работникам, обязательные страховые взносы по профессиональным заболеваниям и травматизму, рассчитать удержанный НДФЛ за квартал.

Рассчитать НДС к уплате за 2 квартал.

Определить сумму авансовых платежей по земельному налогу за 2007 год, общую сумму земельного налог,. подлежащую уплате в бюджет за налоговый период и подлежащую включению в расходы 2 квартала. По итогам 1 квартала авансовый платеж начислен и уплачен.

Рассчитать сумм акциза, подлежащую уплате по операциям с нефтепродуктами.

Определить сумму государственной пошлины, подлежащей уплате в связи с подачей иска имущественного характера.

Определить сумму амортизации за 2 квартал, с учетом применения 10% амортизационной премии по приобретенным основным средствам.

1) Рассчитать сумму налога на имущество к доплате за 2 квартал с учетом того, что в 1 квартале начисленный и уплаченный налог на имущество организаций составил 32 710 руб.

2) Определить налоговую базу по налогу на прибыль за 2 квартал.

3) Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за полугодие при наличии следующих данных за 1 квартал:

 доходы (выручка от реализации за 1 квартал всего — 11 678 450 руб., в том числе от реализации покупных товаров — 1 376 000 руб.

 расходы всего- 10 328 450 руб., в том числе:

 внереализационные (комиссия банка) — 2780 руб.

 прямые расходы (зарплата с ЕСН, материалы и амортизация) — 7 238 900 руб.

 стоимость реализованных товаров — 1 136 450 руб.

 косвенные — 1 950 320 руб.

Данные для решения задачи:

1. На 1 января на балансе организации числились основные средства первоначальной стоимостью 13 568 000 руб. Начисленная амортизация в бухгалтерском учете — 5 350 000 руб., в налоговом- 4 500 000 руб. Ежемесячная амортизация в бухгалтерском — 144 200 руб., в налоговом — 130 600 руб.

2. По состоянию на 1 апреля задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию отсутствовала.

3. Остаток транспортных расходов на 1 апреля по завозу товаров- 7500 руб., остаток товаров на 1 июля — 150 000 руб.

4. Все счета — фактуры по оприходованным ценностям и выполненным услугам получены.

Примечание:

Внимательно читайте условие задачи: так, если НДС не указан, расчетным путем его рассчитывать не надо, если указан в том числе, значит, оприходование поступивших ценностей осуществляется за минусом указанного НДС, а если НДС не указан в том числе, значит поступившие ценности, выполненные услуги не содержат в себе НДС.

Задание

Организация ООО «Соло» осуществляет несколько видов деятельности: производство офисной мебели, торговля бытовой техникой, закупка моторного масла, разлив его в мелкую тару и продажа в розницу, приобретение бензина, доведение его путем смешивания до более высокого октанового числа и продажа.

Во 2 квартале 2007 года были совершены следующие хозяйственные операции:

Содержание хозяйственной операции Сумма (руб.)

1.Огружена готовая продукция, произведенная ООО «Соло» в том числе НДС — 2 340 000 руб. 15 340 000

2. Начислена заработная плата работникам за 2 квартал 893 000

3. Начислена материальная помощь из расчета 4000 руб. на одного работника 56 000

4. Выплачена компенсация за использование легкового автомобиля в служебных поездках (на 3 человек) 13 500

5. Удержан НДФЛ за квартал Рассчитать

6. Начислен ЕСН за квартал Рассчитать

7. Организации предоставлен земельный участок 5 февраля 2007, ставка земельного налога установлена в размере 1.5% 6 000 000

(кадастровая стоимость)

8. Выставлен счет покупателям за товары с учетом НДС — 224 542 1 472 000

9. Покупная стоимость проданных товаров 1 100 000

10. Приобретено в течение квартала товаров (НДС по оприходованным товарам — 191 160) 1 062 000

11. Транспортные расходы, связанные с завозом товаров и учитываемые отдельно 55 000

12. В июне ввезено производственное оборудование из Белоруссии 4 000 000

13. Оплачены транспортные расходы по оборудованию с учетом НДС — 6864 45 000

14. Оплачена государственная пошлина при подаче искового заявления имущественного характера (сумма иска 318 000) Определить

15.Приобретены запчасти для ремонта собственного автомобиля с учетом НДС — 5338 35 000

16. Автомобиль отремонтирован сторонней организаций, стоимость ремонта по акту с учетом НДС — 4118 27 000

17. В апреле получен счет за основные средства (в том числе НДС- 180 000), основные средства в этом же месяце введены в эксплуатацию, установлен срок полезного использовании в бухгалтерском и налоговом учете — 9 лет 1 180 000

18. Представительские расходы за квартал составили с учетом НДС — 5760 37 760

19. Часть готовой продукции передано для собственных нужд на непроизводственные цели, обычная цена реализации этой продукции без НДС 300 000

20.Выставлен счет-фактура за аренду сдаваемых помещений за 2 квартал, в том числе НДС -10 983 72 000

21. Выставлен счет за коммунальные услуги по сданному в аренду помещению 17 700, в том числе НДС — 2700, которые возмещаются арендатором отдельно 17 700

22.Стоимость оприходованных материалов за квартал, НДС по оприходованным материалам- 1 481 400 8 230 000

23.Себестоимость материалов, приходящихся на реализованную продукцию (прямые расходы) 7 450 000

25. Приобретена спецодежда для работников и передана им в пользование 120 000

26. Начислена амортизация в бухгалтерском учете за квартал по основным средствам, числящимся на 1 апреля 144 200

27. Начислена амортизация в налоговом учете за квартал 130 600

28. Организация приобрела 100 т бензина марки АИ 76 и путем смешения получила 110 т бензина марки АИ 95 Определить сумму акциза

29. Закуплено моторное масло 50 т в том числе НДС — 17 451 114 406

30. Моторное масло разлито в емкости по 5 л и продано в розницу, в том числе НДС — 34 322 225 000

31.С расчетного счета перечислено:

— за подготовку кадров (образовательным заведением представлена копия лицензии и программа подготовки)

— за коммунальные услуги 2 квартала (в т.ч. по сдаваемым в аренду помещениям -17 700) с учетом НДС — 36 000 58 000

32.Списаны в производство вспомогательные материалы 1 289 000

33. Перечислены по сроку авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал всего:

в том числе в федеральный бюджет в бюджет субъекта Российской Федерации 324 000

34. Перечислено страховой компании по договору добровольного медицинского страхования своих работников (договор на 1 год, с 19 февраля 2007, предусмотрен разовый платеж) 126 000

35. Поступило на расчетный счет всего, в т. ч.

— от арендаторов производственных помещений 89 700

— от покупателей товаров 1 472 000

— от покупателей готовой продукции (с учетом аванса) 16 800 000

37. Получены промежуточные дивиденды от российской компании 40 000

38. Погашен банковский вексель, стоимость приобретения которого — 120 000 130 000

39. В апреле месяце приобретена по авторскому договору компьютерная программа (для ведения управленческого учета), установлен срок полезного использования 3 года 120 000

40. В июне начато строительство цеха собственными силами, в том числе стоимость материалов 354 000 (с учетом НДС — 54 000) 560 000

41. Комиссия банка за ведение счета и за программу «Банк-клиент» составила за квартал 3250

Требуется:

Определить сумму ЕСН с сумм начисленных выплат работникам, обязательные страховые взносы по профессиональным заболеваниям и травматизму, рассчитать удержанный НДФЛ за квартал.

Рассчитать НДС к уплате за 2 квартал.

Определить сумму авансовых платежей по земельному налогу за 2007 год, общую сумму земельного налог,. подлежащую уплате в бюджет за налоговый период и подлежащую включению в расходы 2 квартала. По итогам 1 квартала авансовый платеж начислен и уплачен.

Рассчитать сумм акциза, подлежащую уплате по операциям с нефтепродуктами.

Определить сумму государственной пошлины, подлежащей уплате в связи с подачей иска имущественного характера.

Определить сумму амортизации за 2 квартал, с учетом применения 10% амортизационной премии по приобретенным основным средствам.

1) Рассчитать сумму налога на имущество к доплате за 2 квартал с учетом того, что в 1 квартале начисленный и уплаченный налог на имущество организаций составил 32 710 руб.

2) Определить налоговую базу по налогу на прибыль за 2 квартал.

3) Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за полугодие при наличии следующих данных за 1 квартал:

 доходы (выручка от реализации за 1 квартал всего — 11 678 450 руб., в том числе от реализации покупных товаров — 1 376 000 руб.

 расходы всего- 10 328 450 руб., в том числе:

 внереализационные (комиссия банка) — 2780 руб.

 прямые расходы (зарплата с ЕСН, материалы и амортизация) — 7 238 900 руб.

 стоимость реализованных товаров — 1 136 450 руб.

 косвенные — 1 950 320 руб.

Данные для решения задачи:

1. На 1 января на балансе организации числились основные средства первоначальной стоимостью 13 568 000 руб. Начисленная амортизация в бухгалтерском учете — 5 350 000 руб., в налоговом- 4 500 000 руб. Ежемесячная амортизация в бухгалтерском — 144 200 руб.,

в налоговом — 130 600 руб.

2. По состоянию на 1 апреля задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию отсутствовала.

3. Остаток транспортных расходов на 1 апреля по завозу товаров- 7500 руб., остаток товаров на 1 июля — 150 000 руб.

4. Все счета — фактуры по оприходованным ценностям и выполненным услугам получены.

Примечание:

Внимательно читайте условие задачи: так, если НДС не указан, расчетным путем его рассчитывать не надо, если указан в том числе, значит, оприходование поступивших ценностей осуществляется за минусом указанного НДС, а если НДС не указан в том числе, значит поступившие ценности, выполненные услуги не содержат в себе НДС.

Показать весь текст
Заполнить форму текущей работой