Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов
Часть готовой продукции передано для собственных нужд на непроизводственные цели, обычная цена реализации этой продукции без НДС 300 000. Определить сумму амортизации за 2 квартал, с учетом применения 10% амортизационной премии по приобретенным основным средствам. Доходы (выручка от реализации за 1 квартал всего — 11 678 450 руб., в том числе от реализации покупных товаров — 1 376 000 руб. В июне… Читать ещё >
Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Содержание
- Задание
Организация ООО «Соло» осуществляет несколько видов деятельности: производство офисной мебели, торговля бытовой техникой, закупка моторного масла, разлив его в мелкую тару и продажа в розницу, приобретение бензина, доведение его путем смешивания до более высокого октанового числа и продажа.
Во 2 квартале 2007 года были совершены следующие хозяйственные операции:
Содержание хозяйственной операции Сумма (руб.)
1.Огружена готовая продукция, произведенная ООО «Соло» в том числе НДС — 2 340 000 руб. 15 340 000
2. Начислена заработная плата работникам за 2 квартал 893 000
3. Начислена материальная помощь из расчета 4000 руб. на одного работника 56 000
4. Выплачена компенсация за использование легкового автомобиля в служебных поездках (на 3 человек) 13 500
5. Удержан НДФЛ за квартал Рассчитать
6. Начислен ЕСН за квартал Рассчитать
7. Организации предоставлен земельный участок 5 февраля 2007, ставка земельного налога установлена в размере 1.5% 6 000 000
(кадастровая стоимость)
8. Выставлен счет покупателям за товары с учетом НДС — 224 542 1 472 000
9. Покупная стоимость проданных товаров 1 100 000
10. Приобретено в течение квартала товаров (НДС по оприходованным товарам — 191 160) 1 062 000
11. Транспортные расходы, связанные с завозом товаров и учитываемые отдельно 55 000
12. В июне ввезено производственное оборудование из Белоруссии 4 000 000
13. Оплачены транспортные расходы по оборудованию с учетом НДС — 6864 45 000
14. Оплачена государственная пошлина при подаче искового заявления имущественного характера (сумма иска 318 000) Определить
15.Приобретены запчасти для ремонта собственного автомобиля с учетом НДС — 5338 35 000
16. Автомобиль отремонтирован сторонней организаций, стоимость ремонта по акту с учетом НДС — 4118 27 000
17. В апреле получен счет за основные средства (в том числе НДС- 180 000), основные средства в этом же месяце введены в эксплуатацию, установлен срок полезного использовании в бухгалтерском и налоговом учете — 9 лет 1 180 000
18. Представительские расходы за квартал составили с учетом НДС — 5760 37 760
19. Часть готовой продукции передано для собственных нужд на непроизводственные цели, обычная цена реализации этой продукции без НДС 300 000
20.Выставлен счет-фактура за аренду сдаваемых помещений за 2 квартал, в том числе НДС -10 983 72 000
21. Выставлен счет за коммунальные услуги по сданному в аренду помещению 17 700, в том числе НДС — 2700, которые возмещаются арендатором отдельно 17 700
22.Стоимость оприходованных материалов за квартал, НДС по оприходованным материалам- 1 481 400 8 230 000
23.Себестоимость материалов, приходящихся на реализованную продукцию (прямые расходы) 7 450 000
25. Приобретена спецодежда для работников и передана им в пользование 120 000
26. Начислена амортизация в бухгалтерском учете за квартал по основным средствам, числящимся на 1 апреля 144 200
27. Начислена амортизация в налоговом учете за квартал 130 600
28. Организация приобрела 100 т бензина марки АИ 76 и путем смешения получила 110 т бензина марки АИ 95 Определить сумму акциза
29. Закуплено моторное масло 50 т в том числе НДС — 17 451 114 406
30. Моторное масло разлито в емкости по 5 л и продано в розницу, в том числе НДС — 34 322 225 000
31.С расчетного счета перечислено:
— за подготовку кадров (образовательным заведением представлена копия лицензии и программа подготовки)
— за коммунальные услуги 2 квартала (в т.ч. по сдаваемым в аренду помещениям -17 700) с учетом НДС — 36 000 58 000
32.Списаны в производство вспомогательные материалы 1 289 000
33. Перечислены по сроку авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал всего: в том числе в федеральный бюджет в бюджет субъекта Российской Федерации 324 000
34. Перечислено страховой компании по договору добровольного медицинского страхования своих работников (договор на 1 год, с 19 февраля 2007, предусмотрен разовый платеж) 126 000
35. Поступило на расчетный счет всего, в т. ч.
— от арендаторов производственных помещений 89 700
— от покупателей товаров 1 472 000
— от покупателей готовой продукции (с учетом аванса) 16 800 000
37. Получены промежуточные дивиденды от российской компании 40 000
38. Погашен банковский вексель, стоимость приобретения которого — 120 000 130 000
39. В апреле месяце приобретена по авторскому договору компьютерная программа (для ведения управленческого учета), установлен срок полезного использования 3 года 120 000
40. В июне начато строительство цеха собственными силами, в том числе стоимость материалов 354 000 (с учетом НДС — 54 000) 560 000
41. Комиссия банка за ведение счета и за программу «Банк-клиент» составила за квартал 3250
Требуется:
Определить сумму ЕСН с сумм начисленных выплат работникам, обязательные страховые взносы по профессиональным заболеваниям и травматизму, рассчитать удержанный НДФЛ за квартал.
Рассчитать НДС к уплате за 2 квартал.
Определить сумму авансовых платежей по земельному налогу за 2007 год, общую сумму земельного налог,. подлежащую уплате в бюджет за налоговый период и подлежащую включению в расходы 2 квартала. По итогам 1 квартала авансовый платеж начислен и уплачен.
Рассчитать сумм акциза, подлежащую уплате по операциям с нефтепродуктами.
Определить сумму государственной пошлины, подлежащей уплате в связи с подачей иска имущественного характера.
Определить сумму амортизации за 2 квартал, с учетом применения 10% амортизационной премии по приобретенным основным средствам.
1) Рассчитать сумму налога на имущество к доплате за 2 квартал с учетом того, что в 1 квартале начисленный и уплаченный налог на имущество организаций составил 32 710 руб.
2) Определить налоговую базу по налогу на прибыль за 2 квартал.
3) Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за полугодие при наличии следующих данных за 1 квартал:
доходы (выручка от реализации за 1 квартал всего — 11 678 450 руб., в том числе от реализации покупных товаров — 1 376 000 руб.
расходы всего- 10 328 450 руб., в том числе:
внереализационные (комиссия банка) — 2780 руб.
прямые расходы (зарплата с ЕСН, материалы и амортизация) — 7 238 900 руб.
стоимость реализованных товаров — 1 136 450 руб.
косвенные — 1 950 320 руб.
Данные для решения задачи:
1. На 1 января на балансе организации числились основные средства первоначальной стоимостью 13 568 000 руб. Начисленная амортизация в бухгалтерском учете — 5 350 000 руб., в налоговом- 4 500 000 руб. Ежемесячная амортизация в бухгалтерском — 144 200 руб., в налоговом — 130 600 руб.
2. По состоянию на 1 апреля задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию отсутствовала.
3. Остаток транспортных расходов на 1 апреля по завозу товаров- 7500 руб., остаток товаров на 1 июля — 150 000 руб.
4. Все счета — фактуры по оприходованным ценностям и выполненным услугам получены.
Примечание:
Внимательно читайте условие задачи: так, если НДС не указан, расчетным путем его рассчитывать не надо, если указан в том числе, значит, оприходование поступивших ценностей осуществляется за минусом указанного НДС, а если НДС не указан в том числе, значит поступившие ценности, выполненные услуги не содержат в себе НДС.
Задание
Организация ООО «Соло» осуществляет несколько видов деятельности: производство офисной мебели, торговля бытовой техникой, закупка моторного масла, разлив его в мелкую тару и продажа в розницу, приобретение бензина, доведение его путем смешивания до более высокого октанового числа и продажа.
Во 2 квартале 2007 года были совершены следующие хозяйственные операции:
Содержание хозяйственной операции Сумма (руб.)
1.Огружена готовая продукция, произведенная ООО «Соло» в том числе НДС — 2 340 000 руб. 15 340 000
2. Начислена заработная плата работникам за 2 квартал 893 000
3. Начислена материальная помощь из расчета 4000 руб. на одного работника 56 000
4. Выплачена компенсация за использование легкового автомобиля в служебных поездках (на 3 человек) 13 500
5. Удержан НДФЛ за квартал Рассчитать
6. Начислен ЕСН за квартал Рассчитать
7. Организации предоставлен земельный участок 5 февраля 2007, ставка земельного налога установлена в размере 1.5% 6 000 000
(кадастровая стоимость)
8. Выставлен счет покупателям за товары с учетом НДС — 224 542 1 472 000
9. Покупная стоимость проданных товаров 1 100 000
10. Приобретено в течение квартала товаров (НДС по оприходованным товарам — 191 160) 1 062 000
11. Транспортные расходы, связанные с завозом товаров и учитываемые отдельно 55 000
12. В июне ввезено производственное оборудование из Белоруссии 4 000 000
13. Оплачены транспортные расходы по оборудованию с учетом НДС — 6864 45 000
14. Оплачена государственная пошлина при подаче искового заявления имущественного характера (сумма иска 318 000) Определить
15.Приобретены запчасти для ремонта собственного автомобиля с учетом НДС — 5338 35 000
16. Автомобиль отремонтирован сторонней организаций, стоимость ремонта по акту с учетом НДС — 4118 27 000
17. В апреле получен счет за основные средства (в том числе НДС- 180 000), основные средства в этом же месяце введены в эксплуатацию, установлен срок полезного использовании в бухгалтерском и налоговом учете — 9 лет 1 180 000
18. Представительские расходы за квартал составили с учетом НДС — 5760 37 760
19. Часть готовой продукции передано для собственных нужд на непроизводственные цели, обычная цена реализации этой продукции без НДС 300 000
20.Выставлен счет-фактура за аренду сдаваемых помещений за 2 квартал, в том числе НДС -10 983 72 000
21. Выставлен счет за коммунальные услуги по сданному в аренду помещению 17 700, в том числе НДС — 2700, которые возмещаются арендатором отдельно 17 700
22.Стоимость оприходованных материалов за квартал, НДС по оприходованным материалам- 1 481 400 8 230 000
23.Себестоимость материалов, приходящихся на реализованную продукцию (прямые расходы) 7 450 000
25. Приобретена спецодежда для работников и передана им в пользование 120 000
26. Начислена амортизация в бухгалтерском учете за квартал по основным средствам, числящимся на 1 апреля 144 200
27. Начислена амортизация в налоговом учете за квартал 130 600
28. Организация приобрела 100 т бензина марки АИ 76 и путем смешения получила 110 т бензина марки АИ 95 Определить сумму акциза
29. Закуплено моторное масло 50 т в том числе НДС — 17 451 114 406
30. Моторное масло разлито в емкости по 5 л и продано в розницу, в том числе НДС — 34 322 225 000
31.С расчетного счета перечислено:
— за подготовку кадров (образовательным заведением представлена копия лицензии и программа подготовки)
— за коммунальные услуги 2 квартала (в т.ч. по сдаваемым в аренду помещениям -17 700) с учетом НДС — 36 000 58 000
32.Списаны в производство вспомогательные материалы 1 289 000
33. Перечислены по сроку авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал всего:
в том числе в федеральный бюджет в бюджет субъекта Российской Федерации 324 000
34. Перечислено страховой компании по договору добровольного медицинского страхования своих работников (договор на 1 год, с 19 февраля 2007, предусмотрен разовый платеж) 126 000
35. Поступило на расчетный счет всего, в т. ч.
— от арендаторов производственных помещений 89 700
— от покупателей товаров 1 472 000
— от покупателей готовой продукции (с учетом аванса) 16 800 000
37. Получены промежуточные дивиденды от российской компании 40 000
38. Погашен банковский вексель, стоимость приобретения которого — 120 000 130 000
39. В апреле месяце приобретена по авторскому договору компьютерная программа (для ведения управленческого учета), установлен срок полезного использования 3 года 120 000
40. В июне начато строительство цеха собственными силами, в том числе стоимость материалов 354 000 (с учетом НДС — 54 000) 560 000
41. Комиссия банка за ведение счета и за программу «Банк-клиент» составила за квартал 3250
Требуется:
Определить сумму ЕСН с сумм начисленных выплат работникам, обязательные страховые взносы по профессиональным заболеваниям и травматизму, рассчитать удержанный НДФЛ за квартал.
Рассчитать НДС к уплате за 2 квартал.
Определить сумму авансовых платежей по земельному налогу за 2007 год, общую сумму земельного налог,. подлежащую уплате в бюджет за налоговый период и подлежащую включению в расходы 2 квартала. По итогам 1 квартала авансовый платеж начислен и уплачен.
Рассчитать сумм акциза, подлежащую уплате по операциям с нефтепродуктами.
Определить сумму государственной пошлины, подлежащей уплате в связи с подачей иска имущественного характера.
Определить сумму амортизации за 2 квартал, с учетом применения 10% амортизационной премии по приобретенным основным средствам.
1) Рассчитать сумму налога на имущество к доплате за 2 квартал с учетом того, что в 1 квартале начисленный и уплаченный налог на имущество организаций составил 32 710 руб.
2) Определить налоговую базу по налогу на прибыль за 2 квартал.
3) Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за полугодие при наличии следующих данных за 1 квартал:
доходы (выручка от реализации за 1 квартал всего — 11 678 450 руб., в том числе от реализации покупных товаров — 1 376 000 руб.
расходы всего- 10 328 450 руб., в том числе:
внереализационные (комиссия банка) — 2780 руб.
прямые расходы (зарплата с ЕСН, материалы и амортизация) — 7 238 900 руб.
стоимость реализованных товаров — 1 136 450 руб.
косвенные — 1 950 320 руб.
Данные для решения задачи:
1. На 1 января на балансе организации числились основные средства первоначальной стоимостью 13 568 000 руб. Начисленная амортизация в бухгалтерском учете — 5 350 000 руб., в налоговом- 4 500 000 руб. Ежемесячная амортизация в бухгалтерском — 144 200 руб.,
в налоговом — 130 600 руб.
2. По состоянию на 1 апреля задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию отсутствовала.
3. Остаток транспортных расходов на 1 апреля по завозу товаров- 7500 руб., остаток товаров на 1 июля — 150 000 руб.
4. Все счета — фактуры по оприходованным ценностям и выполненным услугам получены.
Примечание:
Внимательно читайте условие задачи: так, если НДС не указан, расчетным путем его рассчитывать не надо, если указан в том числе, значит, оприходование поступивших ценностей осуществляется за минусом указанного НДС, а если НДС не указан в том числе, значит поступившие ценности, выполненные услуги не содержат в себе НДС.