1.Исходные данные.
Некоторые сведения о предприятии. Предприятие вырабатывает два вида продукции, имеет в своем составе основное производство, паросиловой цех (ПСЦ), ремонтно-механический цех (РМЦ). Отчетный период — март.
1. Баланс предприятия на 1 марта представлен в таблице.
Бухгалтерский баланс предприятия на 1 марта 200_ г.
Актив.
Состав средств Сумма, руб. Пассив.
Источники средств Сумма, руб.
Основные средства (01,02) 12 749 000 Уставный капитал (80) 14 580 800
Материалы (10−1,10−3,10−5,10−9) 1 729 000 Нераспределенная прибыль (84) 200 000
Незавершенное производство (20) 50 000 Краткосрочная ссуда (66) 100 000
Готовая продукция (43) 105 452 Задолженность поставщикам (60) 350 000
НДС по приобретенным ценностям (19) 58 333 Задолженность по заработной плате (70) 180 000
Прочие дебиторы (71) 500 Задолженность перед бюджетом (68) 246 000
Касса (50) 2015 Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69) 67 000
Расчетный счет (51) 1 100 000 Задолженность прочим кредиторам (76) 70 500
ИТОГО 15 794 300 ИТОГО 15 794 300
2. Расшифровка отдельных статей баланса:
Основные средства — остаточная стоимость-12 749 000 руб.:
Первоначальная стоимость основных фондов (01) — 13 149 000 руб.
Износ основных производственных фондов (02) — 400 000 руб.
Материалы всего -1 729 000 руб.:
В т. ч. — Сырье и материалы — 1 630 000; топливо — 15 000; запасные части — 45 000; инвентарь и хозяйственные принадлежности на складе — 39 000.
Затраты в незавершенном производстве- 50 000 руб. По видам продукции затраты в незавершенное производство по статьям затрат представлены в таблице.
Статьи затрат Продукция, А Продукция Б Сырье и материалы 11 000 14 758
Топливо и энергия на технологические цели 450 518
Основная заработная плата производственных рабо-чих 4000 5226
Дополнительная заработная плата производственных рабочих 400 523
Отчисления на социальное страхование 1144 1495
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 1500 2195
Общепроизводственные расходы 1200 1620
Общехозяйственные расходы 1656 2315
ИТОГО 21 350 28 650
Готовая продукция на складе по фактической себестоимости, р.:
Продукция, А (536шт.119,5р.) = 64 052 р.
Продукция Б (250шт.165.6р.) = 41 400 р.
Итого 105 452 р.
Таблица 1
Сведения о начисленной заработной плате, расходе сырья и материалов, выработке и отгрузке продукции за март 20… г.
№ варианта Израсходовано сырья и материалов, руб.
(к оп.№ 16) Начислено основной заработной платы рабочим, руб. (к оп.№ 28) Выработано продукции, шт.
(к оп.№ 38) Отгружено продукции покупателям в % от выпуска для всех вариантов (к оп.№ 39)
Продукция, А Продукция Б Продукция, А Продукция Б Продукция, А Продукция Б Продукция, А Продукция Б
2 199 000 224 000 64 200 75 600 3 070 2 600 Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции (к оп.№ 15)
Принять:
Из отгруженной продукции в марте оплачено 85%;
Цены отпускные принять на 40% выше фактической себестоимости (включая НДС).
2.Журналы хозяйственных операции.
Выписка № 1 из журнала хозяйственных операций за март 200_ г. (по кассе, расчетному счету)
№ Дата Содержание хозяйственных операций Документ Корреспонденция счетов Сумма, руб.
Дебет Кредит
1 04.03 По чеку№ 364 получены деньги с расчетного счета в кассу (для выплаты зарплаты за февраль — 180 000 руб., командировочные, хозяйственные нужды) Выписка банка, приходный кассовый ордер 50 51 193 000,00
2 04.03 Возврат неиспользованной подотчетной суммы от Иванова И. И., выданной в феврале Приходный кассовый ордер, авансовый отчет 50 71 500,00
3 04.03 Выдана зарплата за февраль данного года Расходный кассовый ордер, расчетноплатежная ведомость 70 50 175 000,00
4 04.03 Иванову И. И. выдано в подотчет на командировочные расходы Расходный кассовый ордер, приказ 71 50 9000,00
5 06.03 Сдана в банк депонированная заработная плата Выписка банка, карточка депонента, список работников 51 50 5000,00
6 06.03 Петровой Н. Н. выдано в подотчет на операционно — хозяйственные нужды Расходный кассовый ордер, приказ 71 50 3500,00
7 12.03 Из кассы возмещен перерасход подотчетных лиц: Иванову И. И. -204 руб., Перовой Н.Н.- 40 руб. Расходный кассовый ордер, авансовый отчет 71 50 240,00
8 12.03 С расчетного счета перечислены налоги в государственный бюджет Выписка банка, платежное поручение 68 51 246 000,00
9 12.03 Перечислена сумма отчислений на социальное страхование Выписка банка, платежное поручение 69 51 67 000,00
10 13.03. Перечислена задолженность поставщикам за материалы, в т. ч. НДС = 45 000 руб. Выписка банка, платежное поручение 60 51 295 000,00
11 13.03 Перечислена энергосбыту задолженность за электроэнергию, в т. ч. НДС = 10 800 руб. Выписка банка, платежное поручение 60 51 70 800,00
12 13.03 Погашена краткосрочная ссуда банка Выписка банка, платежное поручение 66 51 100 000,00
13 15.03 Оплачены счета подрядчиков за работы по ремонту основных средств, в т. ч. НДС =4320 руб. Платежное поручение, счет 60 51 28 320,00
14 25.03 Получена краткосрочная ссуда банка под производственные запасы Выписка банка, платежное поручение 51 66 200 000,00
15 28.03 Зачислена на расчетный счет выручка от реалиизации Выписка банка, платежное поручение 51 62 966 081,00
Итого сумма оборотов 2 359 441,00
Выписка № 2 из журнала хозяйственных операций за март (по производству и реализации продукции)
№ содержание хозяйственных операций корреспонденции сумма, руб.
дебет кредит частная общая
1 2 3 4 5 6
16 Израсходованы сырье и материалы на: 430 050,00
производство продукции, А (таб.1) 20−1 10−1 199 000,00
производство продукции Б (таб.1) 20−2 10−1 224 000,00
паросиловой цех 23−1 10−1 450,00
ремонтно-механический цех 23−2 10−1 2300,00
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 25−1 10−1 2500,00
общепроизводственные нужды 25−2 10−1 1000,00
общехозяйственные нужды 26 10−1 800,00
17 Израсходованы запасные части в ремонтно-механическом цехе 23−2 10−5 10 000,00
18 Израсходовано топливо в паросиловом цехе 23−1 10−3 5000,00
19 Оприходованы как топливо отходы от: 1800,00
продукции, А 10−3 20−1 800,00
продукции Б 10−3 20−2 1000,00
20 Израсходованы отходы в паросиловом цехе на производство пара 23−1 10−3 1800,00
21 Переданы в эксплуатацию хозяйственные принадлежности, в том числе на нужды: 3000,00
паросиловой цех 23−1 10−9 200,00
ремонтно-механический цех 23−2 10−9 400,00
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 25−1 10−9 700,00
общепроизводственные нужды 25−2 10−9 1000,00
общехозяйственные нужды 26 10−9 700,00
22 Переданы в эксплуатацию инвентарь (срок службы менее года) 10 000,00
общепроизводственные нужды 25−2 10−9 6000,00
общехозяйственные нужды 26 10−9 4000,00
23 Списана стоимость потребленной электроэнергии: 47 200,00
производство продукции, А 20−1 60 15 000,00
производство продукции Б 20−2 60 10 000,00
паросиловой цех 23−1 60 5000,00
ремонтно-механический цех 23−2 60 3000,00
общепроизводственные нужды 25−2 60 6000,00
общехозяйственные нужды 26 60 1000,00
налог на добавленную стоимость (НДС) 19 60 7200,00
24 Утвержден авансовый отчет Иванова И. И. (11.03). Затраты отнесены: 9204,00
общехозяйственные нужды 26 71 7800,00
налог на добавленную стоимость (НДС) 19 71 1404,00
25 Утвержден авансовый отчет Петровой Н. Н. (11.03). Затраты отнесены: 3540,00
приобретены хозяйственные принадлежности 10−9 71 3000,00
налог на добавленную стоимость (НДС) 19 71 540,00
26 Начислена амортизация основных средств: 32 800,00
паросиловой цех 23−1 02 700,00
ремонтно-механический цех 23−2 02 1100,00
оборудование основных производств (РСЭО) 25−1 02 12 000,00
общепроизводственные нужды 25−2 02 10 000,00
общехозяйственные нужды 26 02 9000,00
27 Акцептованы счета подрядчиков за выполненный ремонт основных средств: 28 320,00
паросиловой цех 23−1 60 600,00
ремонтно-механический цех 23−2 60 700,00
оборудование основных производств (РСЭО) 25−1 60 8000,00
общепроизводственные нужды 25−2 60 7000,00
общехозяйственные нужды 26 60 7700,00
налог на добавленную стоимость (НДС) 19 60 4320,00
