Введение
В условиях рыночной экономики в формировании конечных финансовых результатов, определяющих производственно-хозяйственную деятельность, ее эффективность, важную роль играют расходы предприятия.
Прибыль от продажи продукции, определяемая разностью между выручкой от реализации продукции и себестоимостью реализованной продукции во многом определяется и суммой расходов по обычным видам деятельности.
Одной из целей предприятия является увеличение прибыли. Для увеличения прибыли необходимо: либо увеличить объем реализации продукции, либо снизить затраты. Вследствие этого прибыль от продаж, объем продукции и затраты являются объектами постоянного внимания.
Объектом исследования выбрано предприятие ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь». Предметом исследования являются расходы, связанные с деятельностью ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь».
Цель дипломного проекта: разработать проект мероприятий по снижению расходов для повышения эффективности деятельности ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь».
Структура дипломного проекта включает в себя введение, четыре главы и заключение. В первой главе дана общая характеристика предприятия, описание технологического процесса и обзорная оценка основных технико-экономических показателей и обоснование темы дипломного проекта.
Во второй главе проведен комплексный анализ хозяйственной деятельности ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь», влияния всех показателей работы предприятия на величину расходов, а так же выявлены ресурсы их снижения.
В третьей главе представлен проект мероприятий по сокращению расходов предприятия, рассчитана экономическая эффективность от их внедрения.
В четвертой главе изучено состояние безопасности жизнедеятельности на предприятия. В заключение работы сформулированы выводы, предложения по исследуемой проблеме.
Для выполнения работы использованы материалы статистической, бухгалтерской отчетности и текущего учета за 2003;2004 гг.
Глава 1. Общая характеристика ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь»
1.1. Общие сведения о предприятии ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь»
ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь» находится по адресу г. Пермь, ул.9-го Января, 16. Основным видом деятельности предприятия является деревообрабатывающая промышленность и лесопиление.
Форма организационно правовой собственности открытое акционерное общество. Предприятие создано в 1910 году, с 27 декабря 2002 года 100% акций предприятия принадлежит компании «LINWOOD TRADE LIMITED» (республика Кипр) и входит в группу Kerria Holdings (республика Кипр).
Предприятие расположено на площади 219,6 тыс. м2 в черте города Перми, на левом берегу реки Кама, в устье реки Мулянка. Площадка лесокомбината на 19 км. ниже Камской ГЭС по реке Кама и на 342 км. выше Водкинской ГЭС, т. е. находится в верхней зоне Водкинского водохранилища и в трех километрах от железнодорожной станции Пермь-ІІ, имеет собственные железнодорожные тупики, крановое хозяйство для погрузки/разгрузки сырья и пиломатериалов, цех подготовки и распиловки сырья, склады для хранения сырья и готовой продукции. А так же собственный ремонтно-механический цех, автотранспортный цех, паросиловое хозяйство. Все активы зарегистрированы и принадлежат ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь» на праве собственности.
Территория города находится в восточной части Русской равнины. В геологическом строении присутствуют пермские и четвертичные отложения. 60 процентов территории занимают хвойно-лиственные леса, запасы древесины в которых составляют 9,8 миллиона кубометров. Основные деревья на территории это ель, сосна, осина, берёза, липа. Территория представляет собой в основном ровную поверхность, с общим уклоном в северном направлении. Мощность слоя торфа в разрабатываемом месторождении колеблется от 1 до 8 метров. Минерально-сырьевые ресурсы определены запасами нефти, газа, песчано-гравийной смеси, кирпичной глины и торфа.
ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь» производит пиломатериалы экспортного (ГОСТ 9302−83, ГОСТ 26 002) и внутреннего (ГОСТ 8486−86) назначения хвойных пород (ель, сосна). Комбинат выпускает 70−80% еловых и 20−30% сосновых пиломатериалов.
Основным потребителем выпускаемой продукции является строительная отрасль. Предприятие имеет долгосрочные контракты с крупными покупателями.
Распиловка круглого леса осуществляется на лесопильных потоках, оснащённых лесопильными рамами. Полученные пиломатериалы проходят предварительную сортировку и формируются в транспортные пакеты. Предприятие не имеет собственных сушильных мощностей, в настоящее время пиломатериалы (70%) отгружаются в сыром виде через порты Новороссийск, Астрахань и С. Петербург в страны Средиземноморского региона, Иран и в Европу.
Торговая марка завода известна на внешнем рынке, так как основной его продукцией исторически были пиломатериалы экспортного качества, а объемы производства были значительными (более 200 000 м3 пиломатериалов в год). Производство экспортных пиломатериалов и сегодня является основным направлением деятельности предприятия.
Все производимые пиломатериалы экспортного ГОСТа и большая часть пиломатериалов внутреннего ГОСТа экспортируются в Италию, Грецию, Тунис, Сирию, Египет, Алжир (через порт г. Новороссийска), Иран (через порт г. Астрахань), Великобританию (через порт г. Санкт-Петербурга), Эстонию (погранпереход Ивангород). Остальная продукция реализуется на внутреннем рынке. На экспорт реализуется более 91% производимой продукции (рис. 1.1).
Качество еловой древесины в пермском регионе очень высоко и поэтому цены на еловые пиломатериалы достаточно привлекательны.
Сегодня основные объемы производимых еловых пиломатериалов продаются в Италию (50% от всего объёма производства). Италия предлагает высокие цены на еловые пиломатериалы всех сортов экспортного ГОСТа и высшие сорта внутреннего ГОСТа. Италия импортирует до 8.2 млн. м3 пиломатериалов в год.
Рис. 1.1. Рынок сбыта пиломатериалов по странам 2004 год.
Объемы поставок в Италию по подписанным контрактам — до 5 тыс. м3 пиломатериалов в месяц, эти объемы могут быть увеличены подписанием контрактов с новыми клиентами. Торговая марка ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь хорошо известна на этом рынке, т.к. завод поставляет в Италию пиломатериалы уже более 60 лет.
Часть еловых пиломатериалов продаются на Кипр и в Грецию.
В Иран продаются еловые пиломатериалы экспортного и внутреннего ГОСТа. Цены на рынке Ирана несколько ниже, чем в Италии, однако Иран покупает сырой (несушеный) пиломатериал, что позволяет не производить дополнительную обработку в Новороссийском порту, а отправлять сырые пиломатериалы через Астраханский порт. Востребованы все сорта и длины. Зимой в Иран может реализовываться до 5 тыс. пиломатериалов в месяц, летом — до 4 тыс. пиломатериалов.
Потенциально интересным для сбыта высококачественных еловых пиломатериалов является рынок Великобритании, летом 2004 года были поставлены пробные партии пиломатериала. Развитие этого направления сдерживается нехваткой пиловочника средних длин (4.9−5.1 м).
Лучшие сорта сосновых пиломатериалов поставляются в Алжир, менее качественные сосновые пиломатериалы поставляются в Египет.
Качество сосновой древесины в пермском регионе невысоко, поэтому сосновые пиломатериалы продаются в Египет. На этот рынок реализуются пиломатериалы как экспортного, так и внутреннего ГОСТа любых длин (от 1.5 м). Спрос на этом рынке очень высок, ежемесячно ОАОПКО может поставлять до 10 тыс. м3 пиломатериалов.
На рынок Сирии в основном осуществляются поставки низкосортных как еловых, так и сосновых пиломатериалов.
Помимо пиломатериалов, реализуемых на экспорт, часть пиломатериалов реализуется на внутреннем рынке. Помимо пиломатериалов на внутреннем рынке реализуется обапол, щепа и опил.
В результате производства предприятие получает и технологическую щепу марки Ц-1, Ц-2, которая может быть реализована целлюлозо-бумажным комбинатам. Цена на щепу сопоставима со стоимостью пиловочника.
Низкокачественная щепа используется в гидролизном производстве. Опил реализуется местным сельскохозяйственным предприятиям.
Затраты на пиловочник составляют более 40% от всех расходов комбината и поэтому снабжение предприятия пиловочным сырьём является одним из основных вопросов его дальнейшего развития.
На сегодняшний день сложилась следующая структура поставок.
Структура сырья по породам: ель — 70%, сосна — 30%.
Структура сырья по сортам: 1 сорт — 24%, 2 сорт — 70%, 3 сорт — 6%.
Структура сырья по диаметрам:
Диаметр 14−16 18−20 22−24 26−28 30−32 34−36 38−40 42 и выше Доля 6.7% 13.4% 18.3% 22.2% 17.2% 10.0% 6.9% 4.8%
Собственный автотранспорт обеспечивает около 20% поставок. Более половины поставок обеспечиваются автотранспортом продавца. Арендованный автотранспорт и железнодорожный покрывают оставшиеся 25% поставок.
В настоящий момент предприятие ежемесячно покупает 12−15 тыс. м3 хвойного пиловочника. Средняя стоимость пиловочника франко-склад покупателя — ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь» составляет 1000 рублей с НДС (цены варьируются в зависимости от сортности и др.).
Таким образом сложившийся объем поставок покупного сырья составляет 100−120 тыс. м3 в год. Основные поставщики — ООО «Престо», ФГУ «Пермсельлес», ИП «Шилов» и ряд менее крупных поставщиков.
Сохранение сложившегося уровня поставок покупного сырья возможно при поддержании конкурентных цен на пиловочное сырьё, которые будут расти по мере увеличения спроса на лесоматериалы со стороны целюлозо-бумажной промышленности и деревообрабатывающих предприятий.
Предприятие и сегодня не останавливается на достигнутом, а развивается дальше. Намечены пути на совершенствование технологии производства, как в лесозаготовительном комплексе, так и в лесопилении и деревообработке, идёт постоянное обновление основных фондов для поддержания и дальнейшего увеличения объёмов выпускаемой продукции.
ОАО «Пиломатериалы «Красный Октябрь» ежегодно увеличивает объемы производства:
Если в 2000 году предприятие распиливало 50 тыс. м3, то в 2001;2002 годах было распилено 80 тыс. м3. В 2003 году ежемесячный объём распиловки достиг 11 тыс. м3, что говорит о выходе предприятия на объёмы 120 тыс. м3 в год. Фактически за 2004 год было распилено 133,865 тыс. м3.
В 2001;2003 годах на комбинате осуществлены мероприятия по техническому перевооружению производства (замена и капитальный ремонт изношенного оборудования, а также создан лесовозный парк для транспортировки пиловочника на комбинат).
Для улучшения системы подачи и подготовки сырья производится реконструкция других технологических участков (2-ая линия подачи сырья, дополнительный окорочный станок и сортировочный транспортер).
Стратегия развития предприятия предполагает следующие основные направления:
1. Создание устойчивой сырьевой базы комбината за счет:
— Организации собственных лесозаготовок в объемах до 50% от потребности в пиловочном сырье.
— Расширения лесовозного парка предприятия;
2. Увеличение объемов распиловки до 240 тыс. м3 в год за счет внедрения безбассейновой технологии подачи сырья в лесопильный цех и установки на складе сырья линии сортировки бревен производительностью 300−350 тыс. м3 в год.
Указанные меры направлены на обеспечение загрузки лесопильных потоков, улучшение качества сортировки и повышение выхода продукции из сырья.
