Финансовый менеджмент, вариант 2

Задача. Предприятие имеет следующие балансовые данные на конец отчетного периода (тыс. руб.):

Оборотные активы — 10 000

в том числе:

а) запасы — 6 000

из них расходы будущих периодов — 70

б) дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются

более чем через 12 месяцев — 500

в) дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются

в течение 12 месяцев — 2 500

г) НДС по приобретенным ценностям (относится к оборотным активам) — 40

д) денежные средства и краткосрочные финансовые вложения — 960

Краткосрочные обязательства — 5 700

в том числе:

а) краткосрочные кредиты и займы — 1 000

б) кредиторская задолженность — 4 000

в) задолженность участникам по выплате дохода — 100

1. Рассчитать традиционные коэффициенты платежеспособности.

2. Определить уточненный коэффициент общей ликвидности.

Решение:

Определим традиционные коэффициенты платежеспособности:

— абсолютной ликвидности: Кал=(ДС+КФВ)/(КК+КЗ+Зу), где ДС — денежные средства; КФВ — краткосрочные финансовые вложения; КК — краткосрочные кредиты и займы; КЗ — кредиторская задолженность; Зу — задолженность участникам по выплате дохода;

— срочной ликвидности: Ксл=(ДС+КФВ+ДЗк)/(КК+КЗ+Зу), где ДЗк — дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев;

— текущей ликвидности:

Ктл=(ДС+КФВ+ДЗк+ДЗд+З+НДС)/(КК+КЗ+Зу), где З — запасы; НДС — НДС по приобретенным ценностям (относится к оборотным активам); ДЗд — дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев.