Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

Формирование и использование оборотного капитала на предприятиях аграрного сектора экономики

Диссертация: Формирование и использование оборотного капитала на предприятиях аграрного сектора экономики
ДиссертацияПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Собственный капитал в обороте СХПК «Чел-Майданский» имелся весь анализируемый период, хотя и в 2005 г. его значение сократилось до 5393 тыс. рублей, но уже в 2006 г. увеличилось до 12 886 тыс. рублей, в 2007 г. — 9143 тыс. рублей и сравнивая с 2002 г. произошло увеличение на 29,7%. Данное предприятие формирует собственный оборотный капитал за счет самого дешевого и выгодного источника — прибыли… Читать ещё >

Формирование и использование оборотного капитала на предприятиях аграрного сектора экономики (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

  • 1. Теоретические аспекты формирования оборотного капитала в аграрном секторе
    • 1. 1. Хозяйственно-экономические условия формирования и использования оборотного капитала в аграрном секторе экономики
    • 1. 2. Особенности и проблемы формирования оборотного капитала в агропромышленных предприятиях
    • 1. 3. Методические основы формирования оборотного капитала в агропромышленных предприятиях
  • 2. Современное состояние уровня обеспеченности и формирования оборотного капитала в аграрном секторе экономики Республики Мордовия
    • 2. 1. Социально-экономическая характеристика агропромышленного комплекса региона
    • 2. 2. Оценка уровня обеспеченности оборотным капиталом в аграрном секторе
    • 2. 3. Анализ формирования и использования оборотного капитала в агропромышленных предприятиях
  • 3. Разработка рекомендаций по совершенствованию формирования и эффективного использования оборотного капитала в 119 агропромышленных формированиях
    • 3. 1. Пути оптимизации формирования оборотного капитала в агропромышленных формированиях
    • 3. 2. Система финансового обеспечения формирования оборотного капитала
    • 3. 3. Организация управления формированием и использованием оборотного капитала в агропромышленных формированиях

Актуальность темы

исследования. В современных условиях важными проблемами для предприятий аграрного сектора экономики являются определение источников формирования оборотного капитала и повышение эффективности его использования. Ускорение оборачиваемости оборотных средств обеспечивает высвобождение ресурсов для дополнительного выпуска продукции и повышение рентабельности сельскохозяйственных предприятий. Процесс формирования оборотного капитала в сельском хозяйстве находится под влиянием особенностей функционирования этой отрасли, среди которых: сезонный разрыв между сроками осуществления затрат и получением доходов, значительное влияние на процессы производства естественно-биологических факторов и др. Эти особенности обусловливают необходимость резервирования оборотного капитала для обеспечения не только нормативной потребности в оборотных средствах, но и для нормализации процессов производства и реализации сельскохозяйственной продукции.

В современных условиях многие сельскохозяйственные предприятия испытывают нехватку финансовых средств, необходимых для своевременного пополнения оборотного капитала. Кроме того, они нуждаются в совершенствовании структуры источников его формирования. В связи с этим проблема формирования и использования оборотного капитала в сельскохозяйственных предприятиях является актуальной и значимой не только в теоретическом, но и в практическом аспекте.

Состояние изученности проблемы. Проблема формирования и использования оборотного капитала на предприятиях аграрного сектора экономики отличается многоаспектностью: она затрагивает не только особенности кругооборота производственных фондов в сельском хозяйстве, но и ряд финансовых вопросов, связанных с формированием оборотных средств в этой отрасли экономики. Значительный вклад в становление и развитие управления оборотным капиталом внесли зарубежные ученые Б. Коласс,.

Ж. Перар, В. Дж. Стивенсон, М. Трейси, Р. Холт и др. Однако в их исследованиях не учитываются закономерности и тенденции экономики России, особенности функционирования сельскохозяйственных предприятий.

В отечественной научной литературе вопросы формирования оборотного капитала нашли отражение в работах Г. Ф. Белоусенко, Н. В. Бибнева, И. А. Бланка, В. В. Верещака, А. И. Гаврилова, В. Н. Едроновой, О. В. Ефимовой, А. П. Иванова, М. Л. Лишанского, И. А. Минакова, Е. С. Стояновой, Ю. В. Чемодановой и др.

Различные методы анализа оборотного капитала представлены в исследованиях И. Т. Абдулкаримова, М. И. Баканова, В. В. Ковалева, Е. С. Константиновой, Е. В. Потапова, Е. Е. Румянцевой, Г. В. Савицкой, Н. Н. Тренева, В. Н. Фашевского и др.

Однако анализ опубликованных работ в данной проблемной области показывает, что значительная часть экономических и организационных вопросов формирования и использования оборотного капитала на предприятиях аграрного сектора экономики еще не получила должного решения. Так, требуют уточнения источники формирования оборотного капитала и их структура в аграрном секторе экономики в условиях ее кризисного развития. До настоящего времени дискуссионными остаются, вопросы, связанные с оптимизацией структуры, формами обеспечения и управления формированием оборотного капитала в сельскохозяйственных предприятиях.

Таким образом, актуальность и недостаточная разработанность отдельных аспектов выбранной проблемы предопределили цель и задачи исследования.

Цель и задачи исследования

Целью диссертационного исследования является развитие теоретических положений, разработка методических и практических рекомендаций по формированию и эффективному использованию оборотного капитала на предприятиях аграрного сектора экономики.

Для достижения поставленной цели в работе решались следующие задачи: изучить экономические условия формирования и использования оборотного капиталавыявить особенности и основные проблемы формирования и эффективного использования оборотного капитала в агропромышленных предприятияхдать социально-экономическую характеристику агропромышленного комплекса регионаоценить современное состояние и эффективность использования оборотного капитала в АПКпроанализировать уровень обеспеченности предприятий аграрного сектора экономики производственными фондамиобосновать методические подходы к оценке использования оборотного капитала на предприятиях аграрного сектора экономикиобосновать организационные и экономические условия, необходимые для повышения эффективности использования оборотных фондов на предприятиях аграрного сектора экономикиразработать рекомендации по финансовому обеспечению процессов формирования оборотного капитала в аграрных предприятиях.

Объект исследования — процесс хозяйственного оборота производственных фондов на предприятиях аграрного сектора экономики.

Предметом исследования являются экономические и организационные проблемы формирования и эффективного использования оборотного капитала на предприятиях аграрного сектора экономики.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых, публикации в периодических и специализированных изданиях, материалы научно-практических • конференций и семинаров, посвященные проблемам управления оборотным капиталом, программные и прогнозные разработки государственных органов власти. В диссертации использованы законодательные акты и другие нормативно-правовые документы РФ, регулирующие исследуемые процессы.

Информационную базу исследования составили статистические данные Федеральной службы государственной статистики РФ и Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Республике Мордовия, министерств и ведомств Республики Мордовиябухгалтерская и налоговая отчетность предприятий аграрного сектора экономики.

В процессе исследования использовались такие общенаучные методы и приемы, как научная абстракция, анализ и синтез, сочетание исторического и логического, а также методы наблюдения, сравнения, прогнозирования, экономико-математического моделирования и др.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в развитии теоретических положений и разработке методических и практических рекомендаций по формированию и эффективному использованию оборотного капитала на предприятиях аграрного сектора экономики. Основные результаты, определяющие новизну проведенного исследования, состоят в следующем:

— с учетом специфики и условий использования на предприятиях аграрного сектора экономики уточнено понятие оборотного капитала, который рассматривается как совокупность финансовых ресурсов, находящихся в одном хозяйственном обороте и обеспечивающих непрерывность оборота производственных фондов аграрного предприятия, адаптированных к производственно-экономическим условиям и закономерностям организации сельскохозяйственного производства (природно-климатическим, экономическим, технико-технологическим, организационным и др.) (с. 30−35) — обоснована необходимость повышения роли нормирования в процессе управления формированием оборотного капитала на предприятиях аграрного сектора экономики с целью научно обоснованного расчета потребностей в материальных ресурсах и оптимизации производственных запасов, а также увеличения скорости оборота, рационального использования ресурсов и резервирования объемов финансовых средств (с. 83−89- 119−132- 167—170) — предложен комплексный подход к использованию финансовых источников для формирования оборотного капитала на предприятиях аграрного сектора экономики, который предусматривает мобилизацию наряду с традиционными источниками (собственные средства, кредиты банков, займы) дополнительных источников за счет изыскания внутренних резервов, сокращения неэффективных расходов, строгого режима экономии, что позволит оптимизировать его структуру и создаст предпосылки для повышения рентабельности сельскохозяйственных предприятий (с. 55−61- 95−108- 138 148) — обоснован методический подход к прогнозированию уровня рентабельности оборотного капитала предприятия аграрного сектора экономики на основе эконометрического моделирования, отражающий взаимосвязи параметров сельскохозяйственного производства и их изменения в зависимости от производственно-экономических условий формирования оборотного капитала (с. 153—161) — разработаны рекомендации, направленные на повышение эффективности использования оборотного капитала на предприятиях аграрного сектора, включающие планирование оборотного капитала по двум независимым моделям — размещаемым активам (применение типовых норм и нормативов элементов оборотного капитала по отраслям хозяйства) и источникам финансирования для определения потребности в оборотном капитале без подразделения их на нормируемые и ненормируемые (переход к укрупненным методам потребности в оборотном капитале с последующей их дифференциацией по статьям) (с. 163−166- 171−175).

Теоретическая и практическая значимость диссертационной работы. Комплекс теоретических и методических положений по использованию нормирования как исходного условия для обеспечения эффективного управления процессом формирования оборотного капитала, расширение финансовых источников для формирования оборотного капитала в аграрных предприятиях, применение схемы организации управления формированием оборотного капитала в агропредприятии, основанной на эконометрической модели прогнозирования рентабельности оборотного капитала, могут быть использованы различными предприятиями аграрного сектора экономики.

Основные теоретические и методические положения диссертационного исследования доведены до уровня конкретных предложений и могут быть использованы сельскохозяйственными предприятиями для решения вопросов формирования и эффективного использования оборотного капитала. Кроме того, результаты исследования используются в учебном процессе в учреждениях высшего профессионального образования при преподавании дисциплин «Финансы организаций», «Финансовый менеджмент», «Управление в АПК».

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационного исследования опубликованы в открытой печати в виде статей, а также отражены в докладах автора на: Всероссийской научной конференции «Проблемы устойчивого социально-экономического и культурного развития регионов РФ» (г. Саранск, 22−23 декабря 2003 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Эффективные модели и методы государственного и муниципального управления» (г. Саранск, 17 мая 2007 г.), VI Международной научно-практической конференции «Стабилизация экономического развития Российской Федерации» (г. Пенза, октябрь 2007 г.), V Международной практической конференции преподавателей, ученых, аспирантов, студентов «Международной практической конференции преподавателей, ученых, аспирантов, студентов» (г. Нижний Новгород, октябрь 2007 г.) XXIII Огаревских чтениях в Мордовском государственном университете им. Н. П. Огарева (г. Саранск, 2004 г.).

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные теоретические положения и результаты диссертационного исследования обсуждались на Всероссийской научной конференции «Проблемы устойчивого социально-экономического и культурного развития регионов РФ» (г. Саранск,.

22−23 декабря 2003 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Эффективные модели и методы государственного и муниципального управления» (г. Саранск, 17 мая 2007 г.), VI Международной научно-практической конференции «Стабилизация экономического развития Российской Федерации» (г. Пенза, октябрь 2007 г.), V Международной практической конференции преподавателей, аспирантов, студентов (г. Нижний Новгород, октябрь 2007 г.), Всероссийской научно-практической конференции — IX Макаркинских научных чтениях «Социально-экономические и правовые проблемы инновационного развития региона в условиях глобализации экономики» (г. Саранск, 27 марта 2009 г.).

Публикации. По результатам выполненных исследований опубликовано 5 работ, отражающих основное содержание диссертации, общим объемом 1,7 п.л., из них лично автора — 1,7 п.л., в том числе одна статья — в журнале, входящем в перечень ведущих рецензируемых научных изданий, рекомендованных ВАК РФ.

Объем и структура диссертации. Диссертационная работа выполнена на 218 страницах, состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, включающего 199 наименований. Работа содержит 18 таблиц, 5 рисунков, 20 приложений.

Заключение

.

С 1991 г. агропромышленный комплекс РФ находится в состоянии кардинального реформирования. Аграрные преобразования осуществлялись в условиях постоянно меняющегося и противоречивого законодательства. Характерной особенностью аграрных реформ в переходной экономике являлось то, что содержание программных документов трансформировалось на практике прямо противоположным образом. Вследствие этого наступила полная дестабилизация аграрного сектора.

Определенная стабилизация аграрного сектора начала проявляться после 2000 г. и характеризуется увеличением объемов производства продукции АПК. Так, объем продукции сельского хозяйства к 2007 г., по сравнению с 2000 г., увеличился более чем на 40 процентов. Сократилось число малоэффективных и убыточных предприятий аграрного сектора экономики. В 2000 г. предприятия аграрного сектора экономики всех категорий работали с прибылью, которая составила 15 526 млн руб. с уровнем рентабельности 7%, а в 2005 г. с балансовой прибылью в размере 32 212 млн руб., уровень рентабельности — 8%. К 2007 г. в сельском хозяйстве функционировали 19,0 тыс. предприятий аграрного сектора экономики со среднегодовой численностью работников 2,5 млн. человек, против 27,6 тыс. предприятий аграрного сектора экономики со среднегодовой численностью работников 4,7 млн. человек в 2000 г. Площадь сельхозугодий за тот же период снизилась на 18,8 млн. га со 149,7 млн. га до 130,9 млн. га.

Механизм формирования оборотного капитала представляет собой систему основных элементов, регулирующих процесс разработки и реализации управленческих решений в области элементов оборотного капитала предприятий аграрного сектора экономики.

Структуру механизма формирования оборотного капитала составляют следующие элементы: государственное нормативно-правовое регулирование, рыночный механизм регулирования, внутренний механизм регулирования формирования оборотного капитала предприятий аграрной сферы экономики и система конкретных методов и приемов управления оборотным капиталом предприятия.

Совершенствование существующего механизма формирования оборотного капитала — это необходимое условие выживания и развития предприятий аграрной сферы экономики. Поэтому построение на предприятии механизма формирования и развития оборотного капитала позволит принимать адекватные изменениям управленческие решения, что имеет большое значение для финансистов и тем более, собственников предприятий. Нами:

— уточнено понятие «оборотный капитал» предприятий аграрного сектора экономики, под которым понимаются финансовые ресурсы, находящиеся в хозяйственном обороте и обеспечивающие решение специфических задач, связанных с формированием структуры производственных фондов и создающих благоприятные производственно-экономические условия;

— обоснованы методические подходы по созданию организационно-экономических условий формирования оборотного капитала на предприятиях аграрного сектора экономики, заключающиеся в следующем:

1) наличие необходимого количества материальных ресурсов;

2) ускорение оборачиваемости оборотных средств, за счет совершенствования организации сельскохозяйственного производства;

3) рациональная организация сбыта продукции, создание маркетинговой службы и соблюдение договорной и платежной дисциплины;

4) — сокращение потерь продукции;

5) снижение материалоемкости производимой продукции;

6) оптимизация соотношения основных и оборотных средствразработана система финансового обеспечения формирования оборотного капитала в аграрных предприятиях, включающая оптимизацию структуры и условий нормативной ликвидности и рентабельности, минимизацию потерь, систематизацию источников финансового обеспечения на основе стратегии развития предприятия и повышения ресурсоотдачи;

Необходимым шагом в управлении оборотным капиталом было бы возрождение практики планирования (нормирования) оборотных средств предприятия, но на новом качественном уровне. Принципиальными моментами новой концепции могли бы стать:

— планирование оборотных средств по двум независимым моделям — размещаемым средствам (активам) и источникам финансирования (пассивам);

— планирование общей потребности в оборотных средствах без подразделения их на нормируемые и ненормируемые статьи;

— переход к укрупненным методам потребности в оборотных средствах с последующей их детализацией по статьям;

— широкое применение типовых норм и нормативов оборотных средств по отраслям хозяйства.

Политика управления оборотным капиталом должна обеспечить эффективность использования оборотных средств, следовательно, достичь компромисса между риском потери ликвидности и эффективности работы.

Собственный капитал в обороте СХПК «Чел-Майданский» имелся весь анализируемый период, хотя и в 2005 г. его значение сократилось до 5393 тыс. рублей, но уже в 2006 г. увеличилось до 12 886 тыс. рублей, в 2007 г. — 9143 тыс. рублей и сравнивая с 2002 г. произошло увеличение на 29,7%. Данное предприятие формирует собственный оборотный капитал за счет самого дешевого и выгодного источника — прибыли. В 2004;2006 гг. в СПК им. Ильича также имеется собственный оборотный капитал и наблюдается тенденция к его увеличению от 12 609 тыс. рублей в 2004 г. до 21 415 тыс. рублей в 2006 г. В СПК «Николаевский» весь анализируемый период наблюдается отсутствие собственного капитала в обороте, причем в 2007 г. его значение уменьшилось на — 15 354 тыс. рублей. Такая же ситуация и в ОАО «Норов» и СПК «8 Марта», т. е. оборотные средства исследуемых предприятий аграрного сектора экономики, а также часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных средств. Восполнение недостатка оборотных средств возможно путем сокращения текущих финансовых потребностей и (или) увеличения собственных оборотных средств. В СПК «Ключ-Сузгарьевский» за анализируемый период (2002;2007 гг.) ситуация с анализируемым показателем складывалась следующим образом: в 2002 г. его значение составляло 1826 тыс. рублей, затем в 2003 г. оно резко изменяется в обратную сторону и составляет 1753 тыс. рублей, в 2004 г. вновь собственный оборотный капитал составляет 1723 тыс. рублей, в период 20 052 006 гг. резко снижается и составляет в 2007 г. — 219 340 тыс. рублей. предложена модель организации управления формированием оборотного капитала в аграрных предприятиях, основанная на реализации концепции планирования, нормирования и использования в производственном циклеконкретизированы мероприятия по повышению эффективности использования оборотного капитала в хозяйственно-экономических условиях функционирования предприятия с учетом особенностей аграрного сектораразработана эконометрическая модель рентабельности оборотного капитала, позволяющая прогнозировать эффективность использования оборотного капитала конкретного предприятия в зависимости от изменения выявленных факторов (показатель, обратный структуре капиталадоля срочных обязательств в валюте балансасоотношение внеоборотных активов и оборотного капиталаоборачиваемость основных средстврентабельность собственного капиталаотношение собственного капитала к заемному капиталурентабельность запасов), а также использовать результаты расчетов в развитии механизма формирования оборотного капитала на предприятиях аграрного сектора экономики.

Реализация предложенных в диссертационной работе рекомендаций по совершенствованию механизма формирования оборотного капитала в сельскохозяйственных предприятиях будет способствовать повышению финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов отрасли и их последующему экономическому росту.

Показать весь текст

Список литературы

  1. И.Т. Оборотные активы предприятия, методы их анализа / И. Т. Абдулкаримов, В. В. Смагина. Тамбов: Изд-во ТГУ им. Г. Р. Державина, 2001. — 91 с.
  2. Аграрное право: Учеб. для вузов. / Под ред. Г. Е. Быстрова, М. И. Козыря. 2-е изд., испр. и доп. М.: Юрист, 1999. 534 с.
  3. А. Национальные особенности формирования оборотного капитала /А.Алексеев// ЭКО. 1997. — № 10. — С. 53−63.
  4. В. О ресурсообеспечении сельского хозяйства на основе логистики и маркетинга // Экономист. 2006. — № 6. — С.89−93.
  5. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие под ред. О. В. Ефимовой и М. В. Мельник. 2-е изд., испр. и доп. — М.: Омега -JI, 2005. -408с.
  6. М.А. Совершенствование механизма хозяйствования в инвестиционной сфере АПК. Саранск: Изд-во Мордовского ун-та, 1996. 134 с.
  7. М.А., Бутяйкин М. В., Имяреков С. М. Механизм управления финансовыми ресурсами в сельскохозяйственных кооперативных организациях: Монография. М.: Академический Проект, 2006. — 160 с.
  8. В.Г., Белендир М. В. Финансовый анализ: Учебное пособие. 2-е издание, переработанное и дополненное. — М.: Издательство «Дело и Сервис" — Новосибирск: Издательский дом «Сибирское соглашение», 1999.
  9. K.M. Федеральный бюджет на 2004 год как инструмент ускоренного развития экономики России // Финансы и статистика. 2003. № 22 (136). С. 15−19.
  10. А.И., Андрющенков И. В. Управление финансами корпораций // Финансы и кредит. 2005. — № 36. — С. 62−65.
  11. С. Управление развитием аграрного сектора района //
  12. Экономист. 2006. — № 10. — с. 79−83.
  13. М.И. Анализ эффективности использования оборотных средств / М. И. Баканов // Бухгалтерский учет. 1999. — № 10. — С. 64−66.
  14. М.И. Теория экономического анализа / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. — М.: Финансы и статистика, 1997. — 416 с.
  15. М.И., Сергеев Э. А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. 1999. — № 10. — С. 64−66.
  16. М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. 4-е изд., доп. Перераб. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 512 с.
  17. И.Г. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? / И. Г. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 1997. — 384 с.
  18. H.H. Учет природной среды в экономической географии // Становление советской экономической географии: Избр. Тр. М., 1980. С. 73.
  19. Д. Экономика сельскохозяйственного предприятия / Д. Бауэр. М.: ЭкоНива, 1999. — 282 с.
  20. Г. Ф. Оборотные средства сельскохозяйственных, агропромышленных предприятий и производственных объединений / Г. Ф. Белоусенко. — М.: Россельхозиздат, 1986. 218 с.
  21. А. Основы планового управления на предприятиях агропромышленного комплекса // Экономист. 2006. — № 11. — С. 88−96.
  22. М.С. Управление финансовыми отношениями в реальном секторе экономики // Финансы и кредит. 2006. — № 9. — С. 60−62.
  23. Г. В. Изменение направлений бюджетного финансирования сельского хозяйства // АПК: экономика, управление. 2003. № 1.С. 49−52.
  24. Г., Барышников Н. Возможности финансирования сельского хозяйства // Экономист. 2006. — № 10. — С. 88−96
  25. М.В. Сбалансированная система финансовых показателей // Финансы. 2006. — № 10. — С. 73.
  26. A.M. Планирование оборотных средств. Изд. 2-е, перераб. и доп., Госполитиздат, 1956. 232 с.
  27. И.А. Основы финансового менеджмента / И. А. Бланк. Киев: Ника-Центр, 1999. -Т.1.-592 с.
  28. И.А. Основы финансового менеджмента / И. А. Бланк. Киев: Ника-Центр, 1999. — Т.2. — 512 с.
  29. И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. — К.: Ника-Центр, Эльга, 2001. 528 с.
  30. JI.H. Модель финансовой устойчивости АПК. // Аграрная наука. 2003. — № 4. С. 25−27.
  31. JI.H. Модель формирования производственно-экономических показателей предприятий АПК. // Аграрная наука. — 2003. № 8. С. 11−14.
  32. А. Совершенствование методов анализа финансово-экономического состояния сельскохозяйственных предприятий / Андрей Боруцкий // АПК: экономика, управление. 2002. — № 4. — С. 66−73.
  33. Н.И. Воспроизводство и государственная поддержка сельского хозяйства / Н. И. Борхунов, H.A. Зарук // Экономика сельского хозяйства России. — 2006. № 1.
  34. В.В. Финансовое моделирование: Учеб. пособие. СПб.: Питер, 2000. 208 с.
  35. JI.H. Формирование финансового механизма и системы управления инвестиционной деятельностью предприятия // Финансы и кредит. 2004. — № 16.- С. 46−48
  36. Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия // Финансы. — 2000. № 2. — С. 56−59.
  37. JI.C. Финансовый анализ: учеб. для студентов вузов, обуч. по экономической спец.: М.: КНОРУС, 2006. — 544с.
  38. В.В. Правовая природа государственных предприятий. Л., 1928. С. 3.
  39. B.B. Привлечение оборотных средств / В. В. Верещака // Главбух. 1998. — № 21. — С. 19−27.
  40. Н. Проблемы обеспеченности оборотными средствами производственных предприятий в условиях экономического кризиса / Н. Волкова // Международный сельскохозяйственный журнал. 2000. — № 4. — С. 18−20.
  41. В.М. Анализ стоимости чистых активов управления финансами предприятия // Финансы. 2006. — № 8. — С. 64.
  42. A.A. Анализ взаимосвязи финансового результата и обеспеченности собственными оборотными средствами / A.A. Гаврилов // Менеджмент в России и за рубежом. 2000. — № 1. — С. 95−97.
  43. А.И. Оптимизация порядка расчетов с покупателями // Финансы. 2004. — № 3. — С.69.
  44. В. Н. Обеспечение текущей платежеспособности предприятий // Финансы. 2004. — № 3. — С. 67−69.
  45. A.A. Кредитование предприятий реального сектора экономики // Финансы. 2006. — № 11. — С. 62.
  46. A.B. Современная модель сельхозпредприятия. // Аграрная наука. 2003. — № 7. С. 2−3.
  47. А.И. Взаимосвязь факторов неплатежеспособности предприятий // Финансы. 2004. — № 5. — С. 53.
  48. А.И. Восстановление платежеспособности предприятий: модель оздоровления финансов // Финансы. 2004. — № 8. — С. 68.
  49. А.И. Финансовое оздоровление предприятий: методология и механизмы реализации // Финансы. 2004. — № 11. — С. 8.
  50. Государственное регулирование рыночной экономики: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. / Под общ. ред. В. И. Кушкина. М.: Изд-во РАГС, 2002. С. 550−568.
  51. Е.В. Альтернативный расчет запаса финансовой прочности предприятия // Финансы. 2006. — № 8. — С. 69.
  52. В.Д., Грузинов В. П. Экономика предприятия: Учебное пособие 2-е изд. Перераб. доп. М.: Финансы и статистика, 2002. 208 с.
  53. Р. Новый этап аграрного кризиса: содержание и последствия / Р. Гумеров // Российский экономический журнал. 1998. — № 6. -С. 26−37.
  54. А.Ю. Краткосрочное кредитование оборотных средств аграрных формирований в условиях рыночных отношений / А. Ю. Гусев, М. П. Кудашев // Науч. Тр. / РГСХА имени проф. П. А. Костычева. 1998. — С. 152−153.
  55. Л.В., Ильшинская С. А. Политика управления оборотным капиталом как часть общей финансовой стратегии // Финансы и кредит. — 2006.-№ 15.-С. 26−30.
  56. Дискуссионный клуб: Обеспечить техническое перевооружение агропроизводства // Экономика сельскохозяйственного и перерабатывающих предприятий. 2003. № 5. С. 10.
  57. Л.В. Анализ финансовой отчетности: практикум. — М.: Дело и Сервис, 2004. 143с.
  58. В.В., Кайшев В.Г Молочная индустрия России: проблема и перспективы // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2003.- № 5.- С. 10−16.
  59. C.B. Оценка активов предприятия в условиях банкротства // Финансы. 2005. — № 6. — С. 72−78.
  60. C.B. Финансовый анализ: теория и практика: уч. пособие. -СПб.: Бизнес Пресс, 2005. — 304с.
  61. A.A. Финансово-экономическое положение сельского хозяйства: пути оздоровления / A.A. Емельянов // Экономист. 2006. — № 6.
  62. А. Финансово-экономическое положение сельского • хозяйства: пути оздоровления // Экономист. 2006. — № 8. — С. 87−93.
  63. В.Н., Чемоданова Ю. В. Управление рисками дебиторской задолженности // Финансы и кредит. 2006. — № 33. — С. 32−38.
  64. В.М. Читаем баланс 2-е. изд., доп. — М.: Налог — Инфо, 2006.- 168с.
  65. И.Н. Хозрасчет советского магазина. М.: Госфиниздат, 1935. С. 15.
  66. Н., Джевицкая Е. Планирование государственной поддержки сельского хозяйства // Экономист. 2006. — № 11. — С. 76−84.
  67. А.П. Стоимость чистых активов как критерий финансовой устойчивости компаний // Финансы. 2006. — № 1. — С. 62 -64.
  68. Н.В. Инвестиции: Организация, управления и финансирования: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Н. В. Игошина. М.: ЮНИТИ, 2001.542 с.
  69. H.H., Крылов С. И. Финансы и финансово-инвестиционный механизм организации: современная точка зрения // Финансы и кредит. 2004. — № 16.- С. 52−56.
  70. Г. Г. Как улучшить финансовое состояние предприятий //Финансы. 2004. — № 10. — С. 70.
  71. С.М. Теория и практика развития сельскохозяйственной кооперации в России: Монография. М.: Академический Проект, 2005. 160 с.
  72. Исаев 3., Гаджиева Д. Агропромышленный комплекс и совершенствование кредитный отношений // Экономист. 2005. — № 8. — С. 92−96.
  73. А.Ю. Прогнозирование и планирование агропромышленного производства. // Аграрная наука. 2003. — № 9. С. 11−12.
  74. М.П. О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных предприятий / М. П. Казаков, К. И. Панкова, В. Ф. Масленникова // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. — 2002. — № 2. — С. 37−40.
  75. М. Кредитование агропромышленного комплекса в Казахстане // Экономист. 2005. — № 7.- С. 61−67.
  76. О.Я. Кредитование сельских товаропроизводителей вусловиях недоступности банковского кредита / О. Я. Климова, В. А. Радыгин // Достижения науки и техники. 2002. — № 1. — С. 38−39.
  77. В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В. В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2006. — 560 с.
  78. В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2000. 512 с.
  79. В.В. Финансовая отчетность: анализ финансовой отчетности. — 2-е изд., перераб. и доп. М.: Велби: Проспект, 2006. — 432с.
  80. Д.И., Сухарев А. В. Формы краткосрочного финансирования компаний // Финансы. 2004. — № 11. — С. 63.
  81. . Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: / пер. с фр./ Б. Колас- Общ. Ред. Л. В. Соколова. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. — 576.
  82. М.М. Финансово-кредитный механизм агропромышленного комплекса. М.: МАКС-Пресс, 2000. 252 с.
  83. С.А. Управление затратами. СПб.: Питер., 2001. 160 с.
  84. Л. Государственное регулирование агропромышленного комплекса//Экономист. -2005. № 7. С. 81−85.
  85. Л. Инвестиционная политика в аграрном комплексе // Экономист. 2006. — № 12. — С. 23−26.
  86. М.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. 2-е изд.- перераб. и доп. / Под ред. М. Н. Крейнина. М.: Дело и Сервис, 2001. 400 с.
  87. В.В. Опыт скрытых форм сезонного кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей / В. В. Кузьменко // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2002. — № 2. — С. 41−42.
  88. И. АПК Сибирского федерального округа // Экономист. -2006.-№ 5.-С. 13−18.
  89. М.И. Как определять плановую потребность предприятия воборотных средствах // Финансы. 1996. — № 10. — С. 10−13.
  90. М.Л. Краткосрочное кредитование сельскохозяйственных предприятий / М. Л. Лишанский, И. Б. Маслова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. 287 с.
  91. М.Л. Финансы в сельском хозяйстве / М. Л. Лишанский, И. Б. Маслова. -М.: ЮНИТИ, 2005. 430 с.
  92. Е. Экономика сельскохозяйственных предприятий // Экономист. 2005. — № 9. — С. 91−96.
  93. Т.Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятия // Финансы. 2005. — № 10. — С. 70.
  94. А.И. Сельское хозяйство России в 2002 г. // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2003. № 3. С. 53.
  95. А.Н. Эконометрика: Учеб пособие. СПб.: Питер, 2001. 138с.
  96. Э.А. Финансовый анализ: учеб. пособие. Изд. 5-е, перераб. -М.: КноРус, 2006. — 217с.
  97. C.B. Платежный кризис в аграрном формировании / C.B. Маслов // Науч. тр. / РГСХА имени проф. П. А. Костычева. Рязань, 2001. — С.183−185.
  98. Международные инвестиции: Учеб. пособие: Рек.: УМО вузов по образованию в обл. финансов, бух учета и междунар. экон. отношений (при Фин. акад. при Правительстве РФ) / Черкасов В. Е. М.: Дело. 2003, — 288 с.
  99. Я.С. Организация и финансирование инвестиций: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2001. 248 с.
  100. Менеджмент АПК: Учеб. пособие / Ю. Б. Королев, В. Д. Коротнев, Г. Н. Кочетова, E.H. Никифорова- Под. ред. Ю. Б. Королева. М.: КолоС, 2000. 304 с.
  101. Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия. Утверждены Приказом Министерства экономики Российской Федерации от 1.10.1997 г. № 118.
  102. И.А. Экономика сельского хозяйства / И. А. Минанков, JI.A. Сабетова, Н. И. Куликов и др. М.: Колос, 2000. — 328 с.
  103. Мордовия: Стат. ежегодник./Мордовиястат. Саранск, 2007. — 424с.
  104. Мордовия: Стат. ежегодник./Мордовиястат. Саранск, 2006. — 408с.
  105. Мордовия: Энцикл.: В 2 Т. 1: А-М / Редкол.: А. И. Сухарев (гл. ред.), В. А. Юрченков (зам. гл. ред.), П. П. Кузнецов (отв. секретарь) и др. Саранск: Мордов. кн. изд-во, 2003. 576 с.
  106. Т.Г. Государственное регулирование экономики: Учеб. пособие / Под ред. Т. Г. Морозовой. М.: ЮНИТИ, 2002. 255 с.
  107. Налоговый кодекс РФ. М.: Вершина. 2004. 480 с.
  108. A.B. Финансово-экономическое оздоровление сельскохозяйственных предприятий. М.: Энциклопедия российских деревень, 2002. 206 с.
  109. Озеров C. JL, Попов А. Н. Разработка механизма организации бизнес процессов в рамках проектного финансирования // Финансы. — 2006. -№ 1. — С. 65.
  110. С. Зарубежный опыт государственного аграрного протекционизма // Международный сельскохозяйственный журнал. 2004. № 1.С. 3−7.
  111. Основы финансового менеджмента: Учеб пособие / Авт. Сост.: Л. П. Кураков и др. Чебоксары: Изд-во Чуваш, ун-та, 2002. 192 с.
  112. В.В. Финансы предприятий: Учебное пособие. М.: Омега-Л, 2003. 304 с.
  113. Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2001. 269 с.
  114. Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для вузов. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995 .400 с.
  115. С. Программно-целевое регулирование агропромышленного комплекса на уровне региона // Экономист. 2006. -№ 1. — С. 75−79.
  116. И. Возможности подъема АПК // Экономист. 2005. -№ 6. — С. 3−6.
  117. . Управление финансами: с упражнениями / Пер. с фр. — М.: Финансы и статистика, 1999. 360 с.
  118. А. Государственная поддержка малого предпринимательства в АПК и сельского развития // АПК: экономика и управление. 2003. № 1. С. 13.
  119. А. Специфика сельского хозяйства и современная аграрная реформа в России / А. Петриков. М.: Энциклопедия российских деревень, 1995. -214 с.
  120. Пизенгольц П. З Финансы сельского хозяйства / П. З. Пизенгольц. -М.: Финансы и статистика, 1992. 397 с.
  121. H.A. Управление агропромышленным производством: Учеб. пособие. М.: КолоС, 2001. 296 с.
  122. Т.А. Практикум по анализу финансовой отчетности. -М.: Финансы и статистика, 2005. 263с.
  123. H.A., Федоренко В. Ф. Основы менеджмента в аграрном производстве: Учебник. М.: Экмос. 2001 г. 208 с.
  124. О., Садков В. Проблема диспаритета цен и направление ее конструктивного решения // АПК: экономика, управление. 2003. № 8. С. 4953.
  125. Постановление Правительства РФ от 30 января 2003 г. № 52 «О реализации ФЗ «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающий предприятий. 2003. № 3. С. 33−36.
  126. Н.С., Вальтер С. Б. Азбука рыночной экономики: вопросы и ответы. -М. Агропромиздат, 1991. 141 с.
  127. Е.В. Оптимизация потребности в оборотном капитале // Финансы и кредит. 2006. — № 19. — С. 22−24.
  128. В.Н., Логинова H.H. Социально-экономическая география Республики Мордовия: Учеб. пособие. Саранск: Изд-во Мордов. Ун-та, 1996. 96 с.
  129. Л.М. Анализ влияния различных факторов на уровень экономической эффективности колхозного производства с помощью математической статистики. Труды КСХИ. Вып. 60, Казань, 1972.
  130. А.Р., Радионов P.A. Управление сбытовыми запасами иоборотными средствами предприятия: Учебное пособие. -М.: Изд-во «Дело и Сервис», 1999. -400 с.
  131. C.B. Управление стабилизацией и развитием экономики региона. Владивосток: Дальнаука, 2000. 214 с.
  132. А.Е. Теория и практика управления АПК / РАСЫ, ВНИИ экон. с.-х. М.- Минск.: Армита Маркетинг- Менеджмент, 1998. 224 с.
  133. Российский статистический ежегодник: М.: 2006, С. 437−464.
  134. Л.А. Оборотные средства в промышленности — М.: Финансы и статистика, 1986. 200 с.
  135. Е.Е. О новых подходах к управлению финансами предприятия // Финансы и кредит. — 2004. № 24. — С. 26−30.
  136. Л.А. Научные основы совершенствования финансового обеспечения сельскохозяйственных предприятий / Л. А. Рыманова // Власть, бизнес и крестьянство: механизмы эффективного взаимодействия. -М., 2002. -С. 264−266.
  137. Л. Управление оборотными средствами и кредитным процессом / Л. Рыманова // АПК: экономика, управление. 1999. — № 11. — С. 58−62.
  138. Рыночная адаптация сельских товаропроизводителей России / A.B. Петриков, И. Н. Буздалов, Э. Н. Крылатых и др. М.: ВИАПИ, 2001. -150 с.
  139. Г. В. Анализ производственно-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий: Учеб. М.: ИНФРА-М, 2003.-368 с.
  140. Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. Мн.: ООО «Новое знание», 2000. — 688 с.
  141. А. Экономические преобразования в агропромышленном комплексе // Экономист. 2004. — № 7. — С. 84−86.
  142. Е.В. Аграрная экономика. / Е. В. Серова. М.: ГУ ВШЭ, 1999.-480 с.
  143. Е. Кредитование сельского хозяйства в России: состояние иперспективы / Е Серова, Р. Янбых // Вопросы экономики. 1997. — № 8 с. 59−72.
  144. В.А. О взаимосвязи финансовой политики, стратегии и тактики // Финансы. 2000. — № 8. — С. 50−52.
  145. A.C. Обзор вариантов долгосрочного финансирования // Финансы и кредит. 2006. — № 6, — С. 60−64.
  146. В. Дж. Управление производством / Пер. с англ. -М.: ООО «Издательство «Лаборатория Базовых знаний», ЗАО «Издательство БИНОМ», 1998.-928 с.
  147. Е.С. Управление оборотным капиталом / Е. С. Стоянова, Е. В. Быкова, И. А. Бланк. М.: Перспектива, 1998. -128.
  148. Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика. / Е. С. Стоянова, И. Т. Балабанов, И. А. Бланк и др. Перспектива, 2000. — 656 с.
  149. С.Н. Формирование задолженности сельскохозяйственных предприятий в 90-е гг. / С. Н. Строков, A.B. Корбут, В. И. Сарайкин // Рыночная трансформация сельского хозяйства: десятилетний опыт и перспективы. М., 2000. — С. 105 -108.
  150. Л.Ф. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятий. М.: Финансы и статистика, 2006. -160с.
  151. Телетайп: Поддержка агропроизводства // Экономика сельского хозяйства России. 2004. № 3. С. 7.
  152. Г. В. Противоречия современного развития финансово-кредитной структуры агропромышленного комплекса России // Финансы и кредит. 2005. — № 26. — С. 16−22.
  153. С.Ю. Особенности использования финансового анализа в текущем управлении предприятием // Вестник Московского университета. Серия 6. Экономика. 2000. — № 1. — С. 95−107.
  154. Т. М. Совершенствование системы стратегического планирования на сельскохозяйственных предприятиях (на примере
  155. Республики Мордовия): Автореферат диссертации на соискание ученой степени д.э.н. Саранск, 2000, 16 с.
  156. М. Сельское хозяйство и продовольствие в экономике развитых стран: Введение в теорию, практику и политику: Пер. с англ. / М. Трейси- Общ. Ред.: А. Г. Слуцкого. СПб.: Экономическая школа, 1995. -432 с.
  157. H.H. Управление финансами: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 1999. 495 с.
  158. В., Финкелыптейн Г. Анализ и перестройка ценовой и ассортиментной политики предприятия // Консультант директора. 2000. № 21 (129).-С. 2−6.
  159. Ю. Национальный проект агропромышленного комплекса // Экономист. 2006. — № 10. — С.34−37.
  160. Е.Б. Финансы предприятий. —М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2002. 252 с.
  161. Управление финансовой деятельностью предприятия: Справочник / Под ред. М. И. Ткачук. Мн.: ООО «Мисанта», 1995. — 282 с.
  162. Э.А. Управление фирмой / Э. А. Уткин. М.: Акалис, 1996. — 516 с.
  163. Э.А. Финансовый менеджмент / Э. А. Уткин. М.: Зерцало, 1998.-272 с.
  164. И. Социально-экономические факторы устойчивого развития АПК // Экономист. 2005. — № 3. — С. 85−91.
  165. Л.И., Совцова A.B., Малеева A.B. Совершенствование методики анализа платежеспособности и ликвидности организаций // Финансы и кредит. 2006. — № 15. — С. 52−56.
  166. В.Н. Об анализе оборотных средств / В. Н. Фащевский // Бухгалтерский учет. 1997. — № 2. — С. 80−81.
  167. Е.С. Контроль и ревизия: учеб. метод, комплекс. — М.: ЭКЗАМЕН, 2005. — 144с.
  168. Финансовое управление компанией / Под. ред. Е. В. Кузнецовой. -М.: Фонд «Правовая культура», 1996. 384 с.
  169. Финансовое управление фирмой: Настольная книга менеджера / Под ред. В. И. Терехина. М.: ОАО «Изд-во «Экономика», 1998. -350 с.
  170. Финансово-кредитный словарь. В 2-х т. Глав. ред. В. П. Дьяченко М.: Госфиниздат, 1961.
  171. Финансово-хозяйственные итоги деятельности сельскохозяйственных организациях в 2005 г. Статистический обзор // Экономика сельского хозяйства России. — 2006. № 10.
  172. Финансово-экономические проблемы реализации национальных проектов./Под ред. д.э.н., профессора Таксира К. И. — изд. Академии бюджета и казначейства, 2006, 297 с.
  173. Финансовый менеджмент / М. Г. Миронов. — М.: Гросс-Медиа, 2004. 144 с. — (Справочник руководителя).
  174. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во «Перспектива», 2001. -656 с.
  175. Финансы. / Под ред. В. М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 1994. — 432 с.
  176. Финансы предприятий: Учебник / Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова. -М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. 423 с.
  177. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учеб. пособие для студ. вузов, обуч. на экон. спец.: рек. Советом аудиторской деят. при Минфине России / А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова: МГУ им. М. В. Ломоносова, Экон. фак. М.: ИНФРА-М, 2004.- 538 с.
  178. Финансы сельскохозяйственных предприятий / М. Л. Лишанский, З. А. Круш, И. Б. Маслова, Л.С. Шохина- Под. ред. М. Л. Лишанского. М.: КолоС, 2003. 376 с.
  179. А.И. Финансово-кредитная политика как фактор устойчивого экономического роста в сельском хозяйстве / А. И. Хицков //
  180. Рыночная трансформация сельского хозяйства: десятилетний опыт и перспективы. М., 2000. — С. 196−197.
  181. И. Ф. Кооперация, управление, организация в сельском хозяйстве: теория и практика. — Воронеж: Издательство Воронежского университета, 1991. 165, 2. с.
  182. Р. Основы финансового менеджмента / Р. Холт. М.: Дело ЛТД, 1995.- 128 с.
  183. А.Н. Финансовая отчетность организации: раскрытие основных элементов форм отчетности // Бухгалтерский учет. 2001. № 8. — С. 57−59
  184. В.Е., Корнеева И. В. Современный маркетинг: настольная книга по исследованию рынка: Учеб. пособие. 2-е изд. перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 1999. — 528 с.
  185. Н., Капустин Ю. Дальний Восток: проблемы агропромышленного комплекса // Экономист. 2006. — № 8. — С. 61−64.
  186. П.М., Гулько A.A. К вопросу о трактовке сущности оборотных средств // Финансы. 2004. — № 7. — С. 53.
  187. А.Ф. Методические основы расчета оборачиваемости имущества при оценке кредитоспособности организации // Финансы и кредит. 2006. — № 6. — С. 22−26.
  188. А.Д., Сайфуллин P.C. Финансы предприятий. — М.: ИНФРА-М, 1997.-343 с.
  189. А.И. Технология больших возможностей: опыт ведения сельскохозяйственного производства в товариществе на вере «Пугачевское» / А. И. Шигуров. Саранск: Типография «Красный Октябрь», 2003. — 36 с.
  190. Е.И. Финансовый менеджмент: Учеб пособие. М.: ИД ФБК-ПРЕСС. 2002. 408 с.
  191. А. Региональная аграрная политика: проблемы и пути совершенствования // АПК: экономика, управление. 2002. № 2. С. 7−9.
  192. Экономика и управление в сельском хозяйстве: Учеб. / Г. А.
  193. , A.B. Мефед, М.П. Тушканов и др.- Под ред. Г. А. Петраневой. М.: Академия, 2003. С. 143−184.
  194. Экономика сельскохозяйственного предприятия / И. А. Минанков, JI.A. Сабетова, Н. И. Куликов и др.- Под. ред. И. А. Минакова. М.: КолосС, 2003 — 528 с. (Учебники и учеб. пособия для студентов высш. учеб. заведений).
  195. Экономический механизм хозяйствования: Сб. задач: М. Агропромиздат, 1988 110 с.
  196. Экономический механизм хозяйствования и интенсивные технологии / И. С. Шатилов, H.A. Смодлев, М. П. Тушканов и др.-. Редактор Н. К. Петрова М.: Агропромиздат. 1992 — 249 с.
  197. Н.И., Яшин С. Н. Инструментарий прогнозирования финансового состояния организаций на основе теории регрессивного анализа, методов Парето и ранговой корреляции // Финансы и кредит. 2004. — № 5.- С. 22−28
Заполнить форму текущей работой

Сессия? Спокойно!